（廣東專用）2021版新高考政治一輪復習 經(jīng)濟生活 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收課時訓練 新人教版

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1、第八課　財政與稅收 (對應學生用書第266～267頁) 編者選題表 知識點 題號 難易度 財政收入的構(gòu)成 1 易 影響財政收入的因素 2 中 財政支出的構(gòu)成 3 易 財政收支平衡 4 中 財政的作用 5、6、7、8、13 中、易、中、易、中 稅收及其基本特征 9 易 稅收的種類和作用 10、11、14 中 依法納稅 12 易 一、選擇題 1.國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金,就是財政收入。下列屬于財政收入的有(　　) ①工商行政管理部門的罰款收入10 000元?、诶钆吭谒綘I企業(yè)中獲得的8 000元工資?、蹏衅?/p>

2、業(yè)的月純收益額1 000萬元?、芾钕壬侠U的個人工資薪金所得稅 　　　　　　 　　　　　　 　　　　　　 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析:B　國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金,就是財政收入。財政收入的來源有:稅收收入、利潤收入、債務收入和收費、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分。①屬于罰款收入,④屬于稅收收入,①④符合題意;李女士在私營企業(yè)中獲得的8 000元工資,屬于個人收入,②不符合題意;國有企業(yè)的月純收益額1 000萬元,屬于企業(yè)的收入,③不符合題意。 2.財政部數(shù)據(jù)顯示,2018年上半年,我國個人所得稅收入8 127億元,同比增長20.3%。這個數(shù)字已經(jīng)超

3、過了2014年全年7 377億元的個稅收入。這主要得益于(　　) ①社會經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展?、诔青l(xiāng)居民收入差距的縮小 ③居民收入穩(wěn)步增加?、芪覈鐣Ｕ象w系的完善 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析:A　我國個人所得稅收入的大幅增加,得益于我國經(jīng)濟的平穩(wěn)較快發(fā)展以及居民收入的穩(wěn)步增加,①③符合題意;②④與個人所得稅的增加沒有直接關(guān)系,均排除。 3.稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施,全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元,這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口,政府可采取的措施有(　　) A.減少國債發(fā)行量 B.增加企業(yè)

4、上繳利潤 C.壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出 D.規(guī)范金融市場秩序,擴大股票發(fā)行規(guī)模 解析:C　為彌補財政缺口,在財政收入不增加的情況下,只能減少財政支出,政府可通過壓減公務招待等“三公”經(jīng)費支出彌補財政缺口,C正確;減少國債發(fā)行量不利于彌補財政赤字,A錯誤;只有國有企業(yè)才向國家上繳部分利潤,不是所有的企業(yè)都要向國家上繳利潤,為了減輕企業(yè)負擔,政府一般不會增加國有企業(yè)上繳利潤,B錯誤;政府不發(fā)行股票,D中“擴大股票發(fā)行規(guī)?！闭f法錯誤。 4.近年來,我國持續(xù)推進減稅降費政策以釋放改革紅利。2018年10月我國財政收入增速首次出現(xiàn)下降,國內(nèi)增值稅收入更是連續(xù)兩個月維持負增長。若要平衡增值稅

5、減收帶來的收支缺口,可采取的措施有(　　) ①逐步擴大財政赤字率?、趯嵭薪Y(jié)構(gòu)性稅收調(diào)整　③壓縮政府開支,盤活存量資金?、芊艑捠袌鰷嗜?努力擴大稅基 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 解析:D　擴大財政赤字率不能平衡增值稅減稅帶來的收支缺口,①錯誤;結(jié)構(gòu)性稅收調(diào)整未必能增加財政收入,②錯誤;壓縮政府開支,盤活存量資金,有利于平衡收支缺口,③符合題意;放寬市場準入,努力擴大稅基也有利于提高稅收總量,增加財政收入,④符合題意。 5.針對我國實體經(jīng)濟增速下降明顯,運營成本快速上漲,盈利能力大幅下降等問題,我國采取多種措施,筑牢實體經(jīng)濟發(fā)展根基。下列措施中,你認為可以激發(fā)我國實體經(jīng)濟活力的

6、有(　　) ①完善按要素分配的機制,使按要素分配成為實體經(jīng)濟領域的主要分配方式?、诎l(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用,通過結(jié)構(gòu)性減稅,減輕各類實體經(jīng)濟負擔?、勐男泻谜俜峙湔{(diào)節(jié)職能,在實體經(jīng)濟領域堅持效率優(yōu)先的原則?、艹浞职l(fā)揮財政促進資源合理配置的作用,引導資源合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 解析:C　分配制度是由所有制制度決定的,按要素分配不能成為實體經(jīng)濟領域的主要分配方式,①錯誤;實體經(jīng)濟領域的分配應該兼顧效率與公平,不能堅持效率優(yōu)先,③錯誤;②④充分發(fā)揮了財政和稅收的作用,有利于激發(fā)我國實體經(jīng)濟活力,符合題意。 6.近年來,我國以財政收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”

7、和市場活力的“乘法”。2019年我國全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元,比2018年減稅降費規(guī)模提高7 000億元左右。這一做法的主要依據(jù)在于(　　) A.減稅降費能消除周期性的經(jīng)濟波動 B.稅收是國家治理的基礎和重要支柱 C.積極的財政政策可以擴大總需求 D.減稅降費能增加貨幣市場的流動性 解析:C　我國為企業(yè)減稅降費,以財政收入的“減法”換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”。這一做法的主要依據(jù)在于擴張性財政政策可以擴大總需求,實現(xiàn)國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行,C符合題意;A中“消除……經(jīng)濟波動”說法太絕對;財政是國家治理的基礎和重要支柱,B錯誤;減稅降費屬于財政政策,不是貨幣

8、政策,D錯誤。 7.2018年,我國繼續(xù)堅持“放水養(yǎng)魚”政策,深入推進減稅降費,全年減稅降費規(guī)模約1.3萬億元。與此同時,全國一般公共預算收入同比增長6.2%。下列推導正確的是　　(　　) ①解決企業(yè)融資問題　②企業(yè)稅費負擔減輕?、鄱愂諄碓春鸵?guī)模擴張?、芷髽I(yè)創(chuàng)新活力增強?、萁?jīng)濟建設支出增加?、挢斦嘧致蚀蠓岣? A.②→④→③ B.⑥→⑤→④ C.②→①→③ D.⑤→①→⑥ 解析:A　依據(jù)題意,堅持“放水養(yǎng)魚”政策,深入推進減稅降費,會直接帶來企業(yè)稅費負擔減輕,②排在第一位;企業(yè)稅費負擔減輕,企業(yè)創(chuàng)新活力會進一步增強,④排在第二位;企業(yè)創(chuàng)新活力增強,帶來稅收來源和規(guī)模擴張,③排在第三

9、位;“解決企業(yè)融資問題”應該實施的是貨幣政策,而題意主旨強調(diào)的是發(fā)揮財政政策的作用,①不符合題意;材料強調(diào)的是推進減稅降費,而不是增加經(jīng)濟建設支出、提高財政赤字率,⑤⑥不符合題意。因此,堅持“放水養(yǎng)魚”政策,深入推進減稅降費,帶來的影響的傳導正確的是:②→④→③。 8.2019年,中央財政突出綠色導向,擬安排180億元農(nóng)機購置補貼資金對綠色春耕應補盡補。能列進這份綠色名單里的,包括保護性耕作殘膜、回收秸稈處理、畜禽糞污資源化利用等機械裝備,以及丘陵山區(qū)、特色產(chǎn)業(yè)的急需農(nóng)機新產(chǎn)品。中央財政突出綠色導向旨在(　　) ①促進資源合理配置,實現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展?、诒Ｕ虾透纳泼裆?促進社會公平正義　③有效促

10、進財政收支平衡,發(fā)展生產(chǎn)力?、軋猿志G色發(fā)展,鞏固農(nóng)業(yè)基礎地位 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 解析:B　中央財政突出綠色導向,目的在于通過增加對綠色春耕的補貼,促進資源合理配置,實現(xiàn)綠色發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展,鞏固農(nóng)業(yè)基礎地位,①④符合題意;中央財政突出綠色導向不涉及保障和改善民生,促進社會公平正義,②與題意不符;中央財政突出綠色導向并不能達到財政收支平衡,③錯誤。 9.江蘇省稅務局依據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》對某演員及其擔任法人的公司做出了補繳稅款、滯納金以及罰款加在一起超過8億元的處罰決定。這主要體現(xiàn)了稅收(　　) A.具有固定性,稅率是由稅法明確規(guī)定的 B.具有強制性,違反

11、稅法要受到相應的制裁 C.具有無償性,稅收不需要國家付出代價 D.具有法治性,違反稅法要受到刑事處罰 解析:B　材料中沒有體現(xiàn)稅收是由稅法明確規(guī)定的,未體現(xiàn)稅收的固定性,A不符合題意;對某演員及其擔任法人的公司做出了補繳稅款、滯納金以及罰款的處罰決定,體現(xiàn)了稅收的強制性,違反稅法要受到相應的制裁,B符合題意;材料未體現(xiàn)稅收的無償性,C不符合題意;法治性不屬于稅收的基本特征,且違反稅法要承擔法律責任,但不一定受到刑事處罰,D錯誤。 10.備受社會關(guān)注的新修訂的《個人所得稅法》規(guī)定:個稅應納稅所得額,在5 000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外,還可享受子女教育、繼續(xù)教育、大病

12、醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除。這一做法(　　) ①有利于增加居民可支配收入,增強消費能力?、谟欣谙杖氩罹?促進社會公平?、壑荚诩哟鬁p稅力度,切實降低企業(yè)成本　④有利于降低中低收入者稅負,人民群眾有更多的獲得感 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 解析:B　個稅應納稅所得額,在5 000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外,還可享受專項附加扣除,降低了中低收入者稅負,增加了居民可支配收入,增強了消費能力,使人民群眾有更多的獲得感,①④符合題意;上述舉措不能消除收入差距,②錯誤;個人所得稅的修訂與降低企業(yè)成本無關(guān),③不符合題意。 11.我國20

13、19年1月1日起實施的新個人所得稅法規(guī)定,納稅人在每月5 000元起征點基礎上,還將享受到子女教育、贍養(yǎng)老人等六項專項扣除,并按照新的稅率征收。假定小王月薪為20 000元,依法享有4 000元專項扣除。那么,小王每月應納個人所得稅為(　　) 級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率 1 不超過3 000元的 3% 2 超過3 000元至12 000元的部分 10% 3 超過12 000元至25 000元的部分 20% 4 超過25 000元至35 000元的部分 25% 5 超過35 000元至55 000元的部分 30% 6 超過55 000元至80 000

14、元的部分 35% 7 超過80 000元的部分 45% A.890元 B.1 100元 C.1 590元 D.1 790元 解析:A　第一步,計算出小王全月應納稅所得額:20 000-4 000-5 000=11 000元;第二步,計算小王每月應納個人所得稅:在11 000元中,3 000元按照3%納稅,8 000元按照10%納稅,即:3 000×3%+8 000×10%=890元,小王每月應納個人所得稅890元。 12.目前,市民舉報的稅案最多的是使用假發(fā)票的行為,其次是房地產(chǎn)行業(yè)銷售地下室、車庫等以收據(jù)替代發(fā)票的現(xiàn)象。此外,物業(yè)管理公司收取物業(yè)費未按規(guī)定開具發(fā)票的案件也

15、有所增加。市民舉報的上述行為均屬于(　　) A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅 解析:A　使用假發(fā)票的行為,以收據(jù)替代發(fā)票的現(xiàn)象屬于偷稅的行為,A正確;欠稅是納稅人超過稅務機關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為,B不符合題意;騙稅是納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為,C不符合題意;抗稅是納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為,D不符合題意。 二、非選擇題 13.閱讀材料,完成下列要求。 2018年12月召開的中央經(jīng)濟工作會議指出,財政政策要加力提效,實施更大規(guī)模的減稅降費,較大幅度增加地方政府專項債券規(guī)模?！凹恿Α敝攸c是“力度”,就是保持一定赤字規(guī)模,財政收入層

16、面,實施更大規(guī)模減稅降費,財政支出層面,擴大支出力度、較大幅度增加專項債券規(guī)模?！疤嵝А敝攸c是“精準”,壓縮一般性支出,保障重大工程、民生等重點支出,提高財政資金使用效率,把錢花在刀刃上。 2019年政府工作報告繼續(xù)提出,積極的財政政策要加力提效。今年赤字率擬按2.8%安排,比去年預算高0.2個百分點,財政赤字2.76萬億元。今年財政支出超過23萬億元,增長6.5%,中央對地方均衡性轉(zhuǎn)移支付增長10.9%,改革完善各縣級基本財力保障機制,緩解困難地區(qū)財政運轉(zhuǎn)壓力,決不讓基本民生保障出問題。 結(jié)合材料,運用所學經(jīng)濟生活知識,分析財政政策加力提效將如何推動我國經(jīng)濟平穩(wěn)增長。 解析:本題要求結(jié)

17、合材料,運用所學經(jīng)濟生活知識,分析財政政策加力提效將如何推動我國經(jīng)濟平穩(wěn)增長,涉及的核心知識是財政政策和財政作用。“實施更大規(guī)模的減稅降費”這說明通過減稅降費,降低企業(yè)的制度性交易成本,激發(fā)市場主體的活力,增強發(fā)展動力;“較大幅度增加地方政府專項債券規(guī)?！斦С鰧用?擴大支出力度”說明通過加大財政支出力度,保持社會總供給和社會總需求的基本平衡,促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行;“壓縮一般性支出,保障重大工程、民生等重點支出”說明通過保障重大工程、民生等重點支出,促進資源合理配置,保持經(jīng)濟的正常運行和發(fā)展;“改革完善各縣級基本財力保障機制,緩解困難地區(qū)財政運轉(zhuǎn)壓力,決不讓基本民生保障出問題”說明通過緩解困難

18、地區(qū)財政運轉(zhuǎn)壓力,加強保障民生,促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,實現(xiàn)經(jīng)濟均衡發(fā)展。 答案:(1)通過更大規(guī)模減稅降費,降低企業(yè)的制度性交易成本,激發(fā)市場主體的活力,增強發(fā)展動力。 (2)通過加大財政支出力度,保持社會總供給和社會總需求的基本平衡,促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。 (3)保障重大工程、民生等重點支出,提高財政資金使用效率,促進資源合理配置,保持經(jīng)濟的正常運行和發(fā)展。 (4)緩解困難地區(qū)財政運轉(zhuǎn)壓力,加強保障民生,促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,實現(xiàn)經(jīng)濟均衡發(fā)展。 14.閱讀材料,完成下列要求。 　　近年來,我國發(fā)展面臨多年少有的國內(nèi)外復雜嚴峻的形勢。 　　我國是制造業(yè)大國,但制造業(yè)不同部門的現(xiàn)代化水平差別顯

19、著,部分優(yōu)秀制造商與低端制造商之間的差異更是驚人,因而拉低了整個國家的裝備程度,從制造業(yè)大國向制造業(yè)強國轉(zhuǎn)變的路仍很長。 　　自2016年5月1日起,中國全面推開營業(yè)稅改增值稅試點。2017年7月1日起,簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu),取消13%的增值稅稅率。2018年5月1日起,將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、基礎電信服務等行業(yè)增值稅稅率從11%降至10%,2019年4月1日起,進一步深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)由現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運輸業(yè)等現(xiàn)行10%的稅率降至9%,保持6%一檔稅率不變。 結(jié)合材料,運用經(jīng)濟生活知識分析我國推動增值稅改革的驅(qū)動因素。 解析:

20、本題為原因類題目,要求分析我國推動增值稅改革的驅(qū)動因素?？蓮脑鲋刀惖囊饬x、宏觀調(diào)控稅收政策的作用、當前我國經(jīng)濟下行壓力大、我國企業(yè)負擔過重的實際情況等方面分析。 答案:(1)社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化的發(fā)展要求推動“營改增”,防止重復征稅,理順國家與企業(yè)的利益分配關(guān)系,推動經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。 (2)當前,我國企業(yè)負擔過重,不利于企業(yè)的健康發(fā)展,增值稅稅率下降能降低制造業(yè)的稅負,增強企業(yè)活力,推動實體經(jīng)濟發(fā)展,提升我國整體裝備水平和競爭力,促進制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級。 (3)當前,我國經(jīng)濟下行壓力大,推動增值稅改革,有利于為我國經(jīng)濟發(fā)展營造良好的外部環(huán)境。稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段,降低增值稅稅率,能擴大社會總需求,促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展。 7