財(cái)務(wù)管理第7章 制作會(huì)計(jì)憑證和賬簿

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1、第7章 制作會(huì)計(jì)憑證和賬簿通過(guò)本章，你應(yīng)當(dāng)學(xué)會(huì)：（1）創(chuàng)建會(huì)計(jì)科目表。（2）制作記賬憑證。（3）制作打印格式的記賬憑證。（4）制作現(xiàn)金日記賬表。（5）制作科目匯總表。（6）制作總分類賬表。7.1 創(chuàng)建會(huì)計(jì)科目表實(shí)例描述：會(huì)計(jì)科目表是用來(lái)列示會(huì)計(jì)科目編號(hào)、類別及其名稱的表格。會(huì)計(jì)科目表可以按照多種標(biāo)準(zhǔn)分類，按會(huì)計(jì)要素對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類是其基本分類之一，此分類方法通常將會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益科目、成本類科目和損益類科目5大類。為了便于編輯會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、查閱賬目、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，還應(yīng)在對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類的基礎(chǔ)上，為每個(gè)會(huì)計(jì)科目編一個(gè)固定的號(hào)碼，這些號(hào)碼成為會(huì)計(jì)科目編號(hào)，

2、簡(jiǎn)稱科目編號(hào)?？颇烤幪?hào)能清楚地表示會(huì)計(jì)科目所屬的類別及其在類別中的位置。為了便于會(huì)計(jì)工作的進(jìn)行，通常在會(huì)計(jì)制度中，以會(huì)計(jì)科目表的形式對(duì)會(huì)計(jì)科目的編號(hào)、類別的名稱加以規(guī)范。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“會(huì)計(jì)科目表”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.重命名工作表2.美化工作表3.凍結(jié)窗口制作過(guò)程：一.創(chuàng)建并重命名“會(huì)計(jì)科目表”二.美化“會(huì)計(jì)科目表”三.凍結(jié)窗格7.2 制作記賬憑證實(shí)例描述：記賬憑證是會(huì)計(jì)核算中用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作為記賬依據(jù)的書面證明。記賬憑證確定了應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目及其金額，將原始憑證中的一般數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成會(huì)計(jì)語(yǔ)言，是介于原始憑證與賬簿之間的環(huán)節(jié)，是登記明細(xì)分類賬戶和總分類賬戶的依據(jù)。記

3、賬憑證中主要包括編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、明細(xì)科目、借方金額和貸方金額等 項(xiàng)目。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“記賬憑證”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.定義區(qū)域名稱2.數(shù)據(jù)有效性3.使用VLOOKUP（）查找函數(shù)4.使用相對(duì)引用5.使用SUM（）函數(shù)制作過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“記賬憑證”工作表二.定義區(qū)域名稱三.數(shù)據(jù)有效性設(shè)置四.使用VLOOKUP（）查找函數(shù)五.使用相對(duì)引用六.計(jì)算合計(jì)7.3 制作打印格式的記賬憑證實(shí)例描述：在實(shí)際工作中，為了規(guī)范會(huì)計(jì)工作和確定填寫金額的準(zhǔn)確性，通常記賬憑證中的金額欄都是按位填寫。如果直接采用金額按位填寫記賬憑證格式，會(huì)給輸入工作帶來(lái)較大困難，所以在填寫時(shí)仍先填寫上節(jié)介紹的記賬憑證，

4、然后通過(guò)引用函數(shù)直接將當(dāng)前記賬憑證的數(shù)據(jù)傳遞到打印格式的記賬憑證中，如需打印時(shí)，直接打印該格式的記賬憑證即可。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“打印格式的記賬憑證”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.引用其他工作表中的數(shù)據(jù)2.使用IF（）函數(shù)3.使用MIDB（）函數(shù)制作過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“打印格式的記賬憑證”二.引用其他工作表中數(shù)據(jù)三.使用IF（）和MIDB（）函數(shù)按位提取金額7.4 制作現(xiàn)金日記賬表實(shí)例描述：日記賬又叫序時(shí)賬，它是以會(huì)計(jì)分錄的形式序時(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，可以作為過(guò)入分類賬的依據(jù)?，F(xiàn)金日記賬是一種特種日記賬，專為現(xiàn)金賬戶設(shè)置的，專門以序時(shí)記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，反映現(xiàn)金增減變化及其結(jié)果的一種日記賬。在實(shí)際工

5、作中，現(xiàn)金日記賬多采用三欄式，設(shè)有借（收）、貸（付）、余三欄，“對(duì)應(yīng)賬戶”欄記錄與現(xiàn)金相對(duì)應(yīng)的賬戶。在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，還應(yīng)登記期初余額金額和方向，逐筆登記本期發(fā)生額，月末結(jié)算出本期借貸方發(fā)生額合計(jì)及期末余額。現(xiàn)金日記賬主要包括憑證類別及編號(hào)、摘要、借方、貸方、借貸方和余額等項(xiàng)目，由出納人員根據(jù)發(fā)生的與現(xiàn)金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行記錄。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“現(xiàn)金日記賬表”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.設(shè)置數(shù)據(jù)有效性2.使用COUNTIF（）函數(shù)3.隱藏/取消隱藏列4.使用SUM（）函數(shù)5.使用公式制作過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“現(xiàn)金日記賬表”二.設(shè)置數(shù)據(jù)有效性三.計(jì)算“憑證類別及編號(hào)”四.隱藏

6、或取消隱藏列五.輸入經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容六.計(jì)算本期發(fā)生額及期末余額7.5 制作科目匯總表實(shí)例描述：科目匯總表即是匯總記賬憑證，在科目匯總表賬務(wù)處理過(guò)程中，需要根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，然后根據(jù)科目匯總表定期登記總賬。通過(guò)編制科目匯總表不僅可以簡(jiǎn)化登記總賬的工作量，而且還可以起到入賬前的試算平衡作用。在實(shí)際工作中，科目匯總表可以一周匯總一次，也可以十天匯總一次，這可視企業(yè)具體的經(jīng)濟(jì)狀況而定，本節(jié)介紹的內(nèi)容將以一個(gè)月匯總一次為例?？颇繀R總表包括會(huì)計(jì)科目、本期發(fā)生額的借貸方金額等項(xiàng)目。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“科目匯總表”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.使用SUMIF（）函數(shù)2.使用SUM（）函數(shù)3.設(shè)置零值和網(wǎng)

7、格線不顯示制作過(guò)程：下面開(kāi)始制作“科目匯總表”，操作步驟如下：一.創(chuàng)建并美化“科目匯總表”二.設(shè)置貨幣格式三.使用SUMIF（）函數(shù)四.使用SUM（）函數(shù)計(jì)算合計(jì)五.使用IF（）函數(shù)平衡試算六.設(shè)置零值和網(wǎng)格線不顯示7.6 制作總分類賬表實(shí)例描述：總分類賬表也叫總賬，是按照總分類賬戶開(kāi)設(shè)的賬頁(yè)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記的賬表。每個(gè)單位必須設(shè)置總賬以提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等會(huì)計(jì)要素的總括資料。按照會(huì)計(jì)科目的編號(hào)順序，為每一個(gè)一級(jí)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)賬戶，并預(yù)留賬頁(yè)。在實(shí)際工作中，總賬可以根據(jù)日記賬的記錄逐筆過(guò)入，也可以根據(jù)科目匯總表直接登記總賬?？偡诸愘~包括的項(xiàng)目有科目名稱、期初余額、借方金額、貸方金額和期末余額等。知識(shí)點(diǎn)及效果圖：制作“總分類賬表”所用到的知識(shí)點(diǎn)有：1.選擇性粘貼2.跨表調(diào)用數(shù)據(jù)3.相對(duì)引用4.使用SUM（）函數(shù)制作過(guò)程：一.創(chuàng)建并美化“總分類賬表”二.使用公式輸入會(huì)計(jì)科目名稱三.使用選擇性粘貼四.計(jì)算本期發(fā)生的借貸方金額五.計(jì)算“期末余額”六.取消零值和網(wǎng)格線顯示7.7 小 結(jié) 本章通過(guò)創(chuàng)建會(huì)計(jì)科目表、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、科目匯總表及總分類賬，把會(huì)計(jì)工作中最為核心的部分以Excel表格的形式體現(xiàn)出來(lái)。不僅美觀大方，而且省去了人工計(jì)算的工作，還不會(huì)出錯(cuò)，使會(huì)計(jì)工作更加方便和快捷。