財(cái)務(wù)管理第5章 信用證結(jié)算方式

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1、第5章 信用證結(jié)算方式o理解信用證的基本概念、特點(diǎn)、分類和作用o掌握信用證的業(yè)務(wù)流程和各當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)o了解信用證的形式和內(nèi)容以及電子信用證的基本概念和國(guó)內(nèi)外的發(fā)展o信用證結(jié)算方式概述o信用證項(xiàng)下主要當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)o信用證的流轉(zhuǎn)程序o信用證的種類o電子信用證一、信用證的定義一、信用證的定義 信用證(Letter of Credit,L/C)是開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)人（一般是進(jìn)口商）的要求，向受益人（一般是出口商）開(kāi)立的一種有條件的書(shū)面付款保證。UCP600對(duì)信用證的定義：信用證指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無(wú)論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。n 信用證結(jié)算是銀行信用n

2、 信用證結(jié)算是銀行憑單付款n 開(kāi)證行的付款方式有三種：1)如果信用證為即期付款信用證，則即期付款。2)如果信用證為延期付款信用證，則承諾延期付款并在承諾到期日付款。3)如果信用證為承兌信用證，則承兌受益人開(kāi)出的匯票并在匯票到期日付款。二、信用證的特點(diǎn)二、信用證的特點(diǎn)（一）信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的自足文件 信用證是開(kāi)證行與信用證受益人之間存在的一項(xiàng)契約，該契約雖然是以貿(mào)易合同為依據(jù)開(kāi)立的，但是一經(jīng)開(kāi)立就不再受貿(mào)易合同的約束。信用證業(yè)務(wù)的各關(guān)系人只受信用證條款的約束，由于銀行不是貿(mào)易合同的當(dāng)事人，銀行不受貿(mào)易合同的約束。（二）開(kāi)證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任 信用證是開(kāi)證行以自己的信用做出的付款保證，所以，一

3、旦受益人滿足了信用證規(guī)定的付款條件，就可以直接向開(kāi)證行要求付款，而無(wú)須向開(kāi)證申請(qǐng)人要求付款。開(kāi)證銀行負(fù)有第一性的付款責(zé)任，其對(duì)受益人負(fù)有不可推卸的、獨(dú)立的付款責(zé)任。（三）信用證結(jié)算是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù) UCP600第五條規(guī)定：銀行處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。銀行只要求受益人所提交的單據(jù)表面上與信用證條款相符即可，而對(duì)于出口商所提交貨物的實(shí)際情況是否符合貿(mào)易合同，能否安全、如期到達(dá)目的地等均不負(fù)責(zé)，也不受貿(mào)易合同爭(zhēng)議的影響。對(duì)于單據(jù)的真?zhèn)?、單?jù)在傳遞過(guò)程中的丟失，銀行也不負(fù)責(zé)任。三、信用證業(yè)務(wù)中的契約關(guān)系三、信用證業(yè)務(wù)中的契約關(guān)系 p在開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）和信用證受

4、益人（出口商）之間存在的貿(mào)易合同貿(mào)易合同是采用信用證結(jié)算方式進(jìn)行支付的基礎(chǔ)。p在開(kāi)證申請(qǐng)人和開(kāi)證銀行之間存在的開(kāi)證申請(qǐng)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)書(shū)保證了信用證項(xiàng)下憑單支付的款項(xiàng)將由開(kāi)證申請(qǐng)人償還。p在開(kāi)證銀行與信用證受益人之間存在的信用證信用證保證了信用證受益人在憑規(guī)定的單據(jù)符合單證相符的條件下，可以得到開(kāi)證行確定的支付。信用證業(yè)務(wù)中的三種契約關(guān)系信用證業(yè)務(wù)中的三種契約關(guān)系 開(kāi)證申請(qǐng)人 開(kāi)證行 信用證受益人貿(mào)易合同信用證開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)四、信用證的形式和內(nèi)容四、信用證的形式和內(nèi)容（一）信用證的格式開(kāi)立跟單信用證的標(biāo)準(zhǔn)形式共有六種：n議付用不可撤銷信用證（Negotiation credit）n承兌用不可撤銷信用證（

5、Acceptance credit）n付款用不可撤銷信用證（Payment against documents credit）n關(guān)于修改信用證的通知書(shū)n由電傳或電報(bào)開(kāi)立的跟單信用證的文句記載順序n記載前三種形式中尚未記完事項(xiàng)的用紙 根據(jù)信用證的開(kāi)立方式及記載內(nèi)容，分為以下兩種：1.信開(kāi)本信用證(To open by airmail)以信函(Letter)形式開(kāi)立，其記載的內(nèi)容比較全面。開(kāi)證行一般都有印就好的信函格式的信用證，開(kāi)立時(shí)填入具體內(nèi)容即可。信開(kāi)本信用證一般是開(kāi)立一式兩份或兩份以上，開(kāi)立后以航空郵寄送交通知行。（二）信用證的開(kāi)立形式2.電開(kāi)本信用證(To open by Cable)銀行

6、以加注密押的電報(bào)、電傳或SWIFT等電訊方法將信用證的內(nèi)容傳達(dá)給通知行的信用證形式。又可分為簡(jiǎn)電本和全電本。(1)簡(jiǎn)電本(Brief Cable)是指僅記載信用證金額、有效期等主要內(nèi)容的電開(kāi)本。詳細(xì)條款將通過(guò)證實(shí)書(shū)另由航空郵寄通知行。簡(jiǎn)電本在法律上是無(wú)效的，不能作為交單議付的依據(jù)。開(kāi)立時(shí)，一般要在電文中注明“隨寄證實(shí)書(shū)”(Mail confirmation to follow)的字樣，并隨即將信開(kāi)本形式的證實(shí)書(shū)郵寄通知行。證實(shí)書(shū)是信用證的有效文本，可以作為交單議付的依據(jù)。(2)全電本(Full Cable)是開(kāi)證行以電文形式開(kāi)出的內(nèi)容完整的信用證。如果電文中注明“This is an oper

7、ative instrument，no airmail confirmation to fo11ow”，則這樣的電開(kāi)本就是有效文本，可以作為交單議付的依據(jù)。如果電文中注明“隨寄證實(shí)書(shū)”，則以郵寄的證實(shí)書(shū)作為有效文本及交單議付的依據(jù)。為節(jié)省時(shí)間與費(fèi)用，這種形式的信用證的使用越來(lái)越普遍。(3)SWIFT 信用證是指根據(jù)國(guó)際商會(huì)所制定的電報(bào)信用證格式，利用SWIFT系統(tǒng)所設(shè)計(jì)的特殊傳輸格式來(lái)傳遞的信用證。SWIFT 信用證格式標(biāo)準(zhǔn)、簡(jiǎn)短明了、準(zhǔn)確可靠、快速低廉，其費(fèi)用是電傳的18%左右，電報(bào)的2.5%左右。SWIFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)的信用證格式代號(hào)為MT700、MT701。與信開(kāi)本相比，SWIFT信用證將保

8、證條款省略掉，但其必須加注密押，除在信用證中特別注明外，SWIFT信用證一律受UCP600約束。（三）信用證的內(nèi)容 信用證的內(nèi)容無(wú)統(tǒng)一規(guī)定，每一份的條款內(nèi)容及措辭可能各不相同，但基本內(nèi)容大致包括：n關(guān)于信用證本身的項(xiàng)目n關(guān)于匯票(Draft)的項(xiàng)目n關(guān)于單據(jù)的項(xiàng)目n關(guān)于商品的描述(Description of Goods)n關(guān)于運(yùn)輸?shù)捻?xiàng)目n其他事項(xiàng)(Other Clauses)1.關(guān)于信用證本身的項(xiàng)目 (1)信用證的形式(Form of Credit)(2)信用證的號(hào)碼和開(kāi)證日期(L/C NO.&Issuing Date)(3)受益人(Beneficiary)(4)開(kāi)證申請(qǐng)人(Applican

9、t)(5)信用證金額(Amount)(6)有效期限(Terms of Validity或Expiry Date)(7)生效地點(diǎn)2.關(guān)于匯票（Draft）的項(xiàng)目 (1)出票人(Drawer)(2)付款人(Drawee、Payer)(3)收款人(Payee)(4)出票條款(Drawn C1auses)(5)出票日期(Date of Drawn)(6)匯票期限(Tenor)3.關(guān)于單據(jù)的項(xiàng)目 信用證業(yè)務(wù)處理的主要是單據(jù)，一般要列明受益人需要提交的單據(jù)的名稱、份數(shù)和具體要求。信用證結(jié)算中最基本和重要的單據(jù)主要是：n 商業(yè)發(fā)票Commercial Invoice)n 運(yùn)輸單據(jù)(Transport Doc

10、uments)n 保險(xiǎn)單據(jù)(Insurance Policy)n 還包括賣方提供的商檢證、產(chǎn)地證、包裝單據(jù)等4.關(guān)于商品的描述(Description of Goods)一般包括貨名(Names)、數(shù)量(Quantity)、單價(jià)(Unit Price)以及包裝(Packing)、嘜頭(Marks)、價(jià)格條件(Price Terms)、合同號(hào)碼(Contract No.)等最主要的內(nèi)容。5.關(guān)于運(yùn)輸?shù)捻?xiàng)目 (1)裝運(yùn)港或起運(yùn)地(Port of Loading or Shipment from)(2)卸貨港或目的港(Port of Discharge or Destination)(3)裝運(yùn)期限(

11、Time of Shipment)(4)可否分批裝運(yùn)(Partial Shipment allowed or not allowed)(5)可否轉(zhuǎn)運(yùn)(Transshipment allowed or not allowed)(6)運(yùn)輸方式(Mode of shipment)6.其他事項(xiàng)(Other Clauses)(1)開(kāi)證行對(duì)議付行、通知行、付款行的指示條款(Instructions to Negotiating Bank/Advising Bank/Paying Bank)n 對(duì)于通知行，常要求其在通知受益人時(shí)加注或不加注保兌n 對(duì)于議付行或代付行，一般規(guī)定：議付金額背書(shū)條款（Endors

12、ement Clause）索匯方法（Method of Reimbursement）寄單方法（Method of Dispatching Documents）(2)開(kāi)證行保證條款(Engagement/Undertaking Clause)保證文句一般以“We hereby engage/undertaking”句式開(kāi)頭 (3)開(kāi)證行名稱及代表簽名(Opening Banks Name&Signature)(4)其他特別條件(Other Special Conditions)(5)適用跟單信用證統(tǒng)一慣例規(guī)定的申明(Subject to UCP600 Clause)一般文句：This L/C w

13、as issued subject to Uniform Customs and Practice for Documentary Credits 2007 reversion ICC publication No.600.五、信用證的作用五、信用證的作用（一）對(duì)進(jìn)出口雙方提供的銀行保證作用n 對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，信用證結(jié)算方式可以保證進(jìn)口商在支付貨款時(shí)取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)。而且還可以通過(guò)信用證的條款控制出口商按質(zhì)、按量、按時(shí)地交貨。n 對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，信用證結(jié)算方式可以保證出口商在履約交貨后，只要提交符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)，就能收到貨款。同時(shí)，出口商也可以避免進(jìn)口國(guó)家限制進(jìn)口或限制外匯轉(zhuǎn)移

14、所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（二）對(duì)進(jìn)出口雙方提供的資金融通作用 n 對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，在向開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)立信用證時(shí)，無(wú)需向銀行繳納全部開(kāi)證金額，只需支付部分押金，等收到單據(jù)后才向開(kāi)證行贖單付清差額。如果開(kāi)立的是遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口方還可以用信托收據(jù)向開(kāi)證行借出單據(jù)先行提貨出售，等信用證到期再向開(kāi)證行付款。n 對(duì)出口商來(lái)說(shuō)，出口商可以在裝船前，可憑信用證向出口地銀行申請(qǐng)打包放款，進(jìn)行裝船前的融資；也可以在貨物裝運(yùn)后，憑信用證所需單據(jù)向出口地銀行申請(qǐng)做出口押匯（即議付款項(xiàng)），取得全部貨款。信用證結(jié)算手續(xù)復(fù)雜，費(fèi)用較高。具有長(zhǎng)期貿(mào)易關(guān)系的貿(mào)易商或跨國(guó)公司之間的結(jié)算更愿意采用依托商業(yè)信用的結(jié)算方式，如托收、預(yù)付或賒銷與

15、保理相結(jié)合的結(jié)算方式，特別是歐盟國(guó)家之間的貿(mào)易結(jié)算。在信用證業(yè)務(wù)領(lǐng)域依然存在著形形色色的風(fēng)險(xiǎn)隱患，圍繞著信用證的欺詐犯罪行為屢見(jiàn)不鮮，嚴(yán)重地?fù)p害了受害當(dāng)事方的權(quán)益。信用證結(jié)算方式的缺點(diǎn)信用證結(jié)算方式的缺點(diǎn)一、開(kāi)證申請(qǐng)人（一、開(kāi)證申請(qǐng)人（ApplicantApplicant）開(kāi)證申請(qǐng)人是指向一家銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用 證的當(dāng)事人，在國(guó)際貿(mào)易中通常為進(jìn)口商或中間商。（一）開(kāi)證申請(qǐng)人必須履行的義務(wù)1.根據(jù)國(guó)際貿(mào)易買賣合同規(guī)定，向銀行開(kāi)立信用證 進(jìn)口商應(yīng)根據(jù)商品合同內(nèi)容合理指示開(kāi)證：(1)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的措辭必須十分明確 (2)避免過(guò)多繁瑣的條款 (3)指示內(nèi)容應(yīng)當(dāng)前后保持致，避免相互矛盾2.交納開(kāi)證費(fèi)3.根據(jù)

16、開(kāi)證行的要求，提供開(kāi)證擔(dān)保 開(kāi)證申請(qǐng)人提供擔(dān)保的形式，可以是現(xiàn)金、動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，也可以是第三者提供的擔(dān)保。4.在開(kāi)證行履行付款責(zé)任后，應(yīng)根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的規(guī)定，及時(shí)向開(kāi)證行付款贖單（二）開(kāi)證申請(qǐng)人可以享有的權(quán)利 開(kāi)證申請(qǐng)人在付款贖單時(shí)可以檢驗(yàn)單據(jù)，并拒絕贖取不符合信用證條款的單據(jù)，但進(jìn)口商在贖單提貨之后，如發(fā)現(xiàn)貨物、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量等與單據(jù)不符，不能向開(kāi)證行追究責(zé)任和索還貨款，只能根據(jù)過(guò)失責(zé)任向出口商、承運(yùn)人或保險(xiǎn)商等有關(guān)方面提出索賠。開(kāi)證行是指應(yīng)開(kāi)證申請(qǐng)人要求，開(kāi)立信用證的銀行。二、開(kāi)證行（二、開(kāi)證行（Issuing BankIssuing Bank）（一）開(kāi)證行的義務(wù)1.根據(jù)申請(qǐng)書(shū)條款，正確及

17、時(shí)地開(kāi)出信用證。開(kāi)證行開(kāi)立信用證時(shí)必須做到完整和明確，使信用證的條款單據(jù)化。2.對(duì)開(kāi)出的信用證承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。開(kāi)證行憑單付款后，不能因?yàn)檫M(jìn)口商拒絕贖單或者無(wú)力付款而向議付行、代付行、償付行或出口商追索票款。（二）開(kāi)證行的權(quán)利1.向開(kāi)證申請(qǐng)人收取開(kāi)證費(fèi)用。2.若受益人提交的單據(jù)不符合信用證條款的規(guī)定，開(kāi)證行有權(quán)拒付。對(duì)償付行憑索匯證明書(shū)已做出的償付，當(dāng)接到的單據(jù)不符信用證規(guī)定時(shí)，開(kāi)證行有權(quán)向議付行退還單據(jù)，進(jìn)行票款追索。3.開(kāi)證行履行付款責(zé)任后，若進(jìn)口商無(wú)力付款贖單，開(kāi)證行有權(quán)處理單據(jù)和貨物。若出售貨物不能抵償其墊款，開(kāi)證行仍有權(quán)向進(jìn)口商追索不足部分。三、通知行（三、通知行（Advisin

18、g Bank）通知行是將信用證通知給受益人的銀行。通知行一般由開(kāi)證行在出口商所在地的代理行擔(dān)任。（一）通知行的義務(wù)1.核實(shí)信用證表面的真實(shí)性 通知行若同意通知信用證，就應(yīng)該合理謹(jǐn)慎地核實(shí)所通知信用證的表面真實(shí)性。通知行若決定不同意通知信用證，則必須毫不延誤地告知開(kāi)證行。2.向受益人通知信用證 在信用證的真實(shí)性得到核實(shí)后，通知行應(yīng)根據(jù)開(kāi)證行的要求繕制通知書(shū)，及時(shí)、正確地通知受益人。（二）通知行的權(quán)利1.可以向開(kāi)證行收取通知費(fèi)。2.通知行對(duì)開(kāi)證行和受益人都不承擔(dān)必定議付或代為付款的責(zé)任。3.對(duì)文電傳遞中出現(xiàn)的一些差錯(cuò)有權(quán)免責(zé)。UCP500第16條規(guī)定“銀行對(duì)于由于任何文電、信函或單據(jù)傳遞過(guò)程中延誤

19、或遺失而引起的后果，或任何電訊的傳送過(guò)程中發(fā)生的延誤、殘缺或其他差錯(cuò)，概不負(fù)責(zé)。銀行對(duì)專門性術(shù)語(yǔ)的翻譯或解釋上的差錯(cuò)，也不負(fù)責(zé)，并保留轉(zhuǎn)遞信用證而不翻譯的權(quán)利?！彼摹⑥D(zhuǎn)遞行（四、轉(zhuǎn)遞行（Transmitting BankTransmitting Bank）轉(zhuǎn)遞行與通知行的作用基本相同，但轉(zhuǎn)遞手續(xù)比通知手續(xù)簡(jiǎn)單。轉(zhuǎn)遞行在收到開(kāi)證行開(kāi)立的以受益人為收件人的信用證后，也必須核對(duì)信用證的印簽是否相符，以證明信用證的真實(shí)性。轉(zhuǎn)遞行是直接將信用證原件照轉(zhuǎn)給受益人。五、受益人（五、受益人（Beneficiary）受益人是指信用證中明確指定的信用證的接受者，并根據(jù)信用證發(fā)貨、交單和收款的人。通常為國(guó)際貿(mào)易中的

20、出口方或賣方。（一）受益人的義務(wù)1.收到信用證時(shí)，應(yīng)及時(shí)審核信用證條款與合同條款的相符性及其是否可以履行。2.接受信用證后，應(yīng)及時(shí)履行信用證條款，在規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)裝貨，并在信用證有效期內(nèi)提交規(guī)定的單據(jù)，交單收款。不僅要對(duì)單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)，而且要保證所交貨物符合貿(mào)易合同要求。（二）受益人的權(quán)利1.在審核信用證時(shí)，若發(fā)現(xiàn)信用證條款與貿(mào)易合同條款不相符或者無(wú)法履行時(shí)，有權(quán)要求進(jìn)口商修改信用證，或者拒絕接受信用證。2.可憑符合信用證規(guī)定的單據(jù)向議付行交單議付貨款，也可向開(kāi)證行、保兌行、償付行、代付行或其他指定付款銀行請(qǐng)求交單付款。3.交單時(shí)如遇開(kāi)證行倒閉，原開(kāi)信用證作廢，開(kāi)證行所做的付款保證已無(wú)法兌現(xiàn)

21、時(shí)，受益人有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求，進(jìn)口商仍有付款責(zé)任。如開(kāi)證行并未倒閉而無(wú)理拒付時(shí)，受益人或議付行應(yīng)向開(kāi)證行據(jù)理交涉，甚至訴訟，也有權(quán)向進(jìn)口商提出付款要求。六、議付行（六、議付行（Negotiating BankNegotiating Bank）議付行是指對(duì)受益人交來(lái)的跟單匯票辦理交單貼現(xiàn)的銀行。限制議付信用證的議付行由信用證上指定的銀行擔(dān)當(dāng)；而自由議付信用證的議付行可由受益人根據(jù)需要任意選擇一家銀行擔(dān)當(dāng)，通常是通知行或受益人的往來(lái)銀行。（一）議付行的義務(wù) 在受益人提交滿足“單證相符、單單相符”的單據(jù)時(shí)，對(duì)議付信用證先行給予墊款。（二）議付行的權(quán)利1.在對(duì)受益人支付墊款之后，有權(quán)憑符合信用證

22、條款的單據(jù)向開(kāi)證行、保兌行、代付行或償付行索回墊款。2.可以要求受益人將貨權(quán)作質(zhì)押，議付行有權(quán)處理單據(jù)，甚至變賣貨物。3.在給受益人支付墊款后，保留向受益人追索墊款的權(quán)利。七、承兌行（七、承兌行（Accepting BankAccepting Bank）承兌行是指遠(yuǎn)期信用證中指定的對(duì)要求受益人出立的遠(yuǎn)期匯票給予承兌的銀行。（一）承兌行的義務(wù) 在受益人提交滿足信用證條款的單據(jù)時(shí)，對(duì)受益人出具的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行承兌并到期付款。（二）承兌行的權(quán)利 承兌行付款后有權(quán)要求開(kāi)證行償付。八、付款行（八、付款行（Paying BankPaying Bank）付款行是指在信用證中被指定對(duì)信用證項(xiàng)下的匯票進(jìn)行憑單付款

23、或付款信用證項(xiàng)下執(zhí)行付款的銀行。付款行也稱代付行，開(kāi)證行通常委托通知行擔(dān)任。（一）付款行的義務(wù) 付款行一經(jīng)接受開(kāi)證行的代付委托，在對(duì)受益人進(jìn)行驗(yàn)單付款后，即不得再向受益人追索。付款行付款后無(wú)追索權(quán)，它只能向開(kāi)證行索償。（二）付款行的權(quán)利 付款行可以在開(kāi)證行資信較差時(shí)，有權(quán)拒絕接受開(kāi)證行代為付款的委托。九、償付行（九、償付行（Reimbursing BankReimbursing Bank）償付行是指開(kāi)證行委托的對(duì)議付行或代付行進(jìn)行償付的代理銀行。通常當(dāng)開(kāi)證行與議付行或代付行之間無(wú)賬戶關(guān)系時(shí)（特別是在信用證采用第三國(guó)貨幣結(jié)算時(shí)），為了結(jié)算便利，開(kāi)證行往往委托另一家與其有賬戶關(guān)系的銀行代向議付行或

24、代付行償付。凡是開(kāi)證行授權(quán)第三家銀行作為償付行的信用證，在償付授權(quán)書(shū)中應(yīng)加列“本信用證項(xiàng)下的償付受跟單信用證項(xiàng)下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則（國(guó)際商會(huì)出版物第525號(hào)）的約束”。（一）償付行的義務(wù) 償付行收到索償書(shū)(Reimbursement Claim)后，與開(kāi)證行的償付授權(quán)書(shū)(Reimbursement authorization)進(jìn)行核對(duì)，如與有權(quán)索償銀行相符，索償金額不超過(guò)授權(quán)金額，則立即向出口地銀行付款。（二）償付行的權(quán)利 償付行不接受單據(jù)，不審核單據(jù)，不與受益人發(fā)生聯(lián)系，因此，償付行對(duì)議付行或代付行的償付，不能視為開(kāi)證行的付款，不是終局性付款。當(dāng)開(kāi)證行收到單據(jù)發(fā)現(xiàn)與信用證條款不符時(shí)，可以向議

25、付行或代付行追回已付款項(xiàng)，但不能向償付行追索。十、保兌行（十、保兌行（Confirming BankConfirming Bank）保兌行是根據(jù)開(kāi)證行的要求對(duì)不可撤銷信用證加具保兌的銀行。（一）保兌行的義務(wù) 保兌行在信用證上加具保兌之后，即對(duì)信用證承擔(dān)必須付款或議付的獨(dú)立責(zé)任。保兌行的付款責(zé)任如同開(kāi)證行，是終局性付款，一旦對(duì)受益人或其他前手銀行驗(yàn)單付款之后，便不能再向其行使追索權(quán)，而只能向開(kāi)證行索償。（二）保兌行的權(quán)利 如果開(kāi)證行授權(quán)或要求一銀行對(duì)信用證加具保兌而其不準(zhǔn)備照辦，則其必須毫不延誤地通知開(kāi)證行，并可通知此信用證而不加保兌。UCP600第8條一、進(jìn)出口商簽訂國(guó)際貿(mào)易合同一、進(jìn)出口商簽

26、訂國(guó)際貿(mào)易合同 買賣合同是引發(fā)信用證業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)交易的法律文件，是申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)證、受益人審證進(jìn)而決定是否接受信用證的依據(jù)。二、開(kāi)證申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)立信用證二、開(kāi)證申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)立信用證 開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)是約束開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行之間權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的契約性文件，是開(kāi)證行開(kāi)立信用證的依據(jù)，在信用證業(yè)務(wù)流程中起關(guān)鍵作用。通常包括：A.根據(jù)合同條款確定的信用證內(nèi)容，開(kāi)證行據(jù)此開(kāi)出信用證；B.開(kāi)證申請(qǐng)人對(duì)開(kāi)證行的若干項(xiàng)聲明和保證，用以明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。進(jìn)口商在填制開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)時(shí)，應(yīng)注意：1.開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容應(yīng)與買賣合同的條款保持一致。2.不得將與信用證無(wú)關(guān)的內(nèi)容和合同中的過(guò)細(xì)條款寫入申請(qǐng)書(shū)中。3.寫入申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容必須

27、完整、準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔，避免模糊、模棱兩可或有爭(zhēng)議的內(nèi)容。4.申請(qǐng)書(shū)所列條款內(nèi)容與UCP600規(guī)定不相符的，一定要在特殊指示中利用特別條款加以說(shuō)明。三、開(kāi)證行開(kāi)出信用證三、開(kāi)證行開(kāi)出信用證 開(kāi)證行嚴(yán)格審核開(kāi)證申請(qǐng)人的開(kāi)證資格后，根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)開(kāi)立以出口商為受益人的信用證，并將其發(fā)至通知行，請(qǐng)其通知受益人。四、通知行向受益人通知信用證四、通知行向受益人通知信用證 通知行若拒絕接受開(kāi)證行通知信用證的委托，應(yīng)毫不遲延的通知開(kāi)證行。若決定接受委托，就有義務(wù)合理謹(jǐn)慎地鑒別信用證表面的真實(shí)性，并要對(duì)信用證進(jìn)行相關(guān)條款的審核。最后，開(kāi)證行必須在信用證上加蓋“印鑒已符”或“密押已符”的印章，并繕制通知書(shū)及時(shí)通知受益

28、人。五、受益人審證、發(fā)貨、制單五、受益人審證、發(fā)貨、制單 受益人接到信用證通知書(shū)后，首先要對(duì)信用證進(jìn)行審核以確定是否和貿(mào)易合同相符。出口商接受信用證后，將貨物交與承運(yùn)人，取得貨運(yùn)、保險(xiǎn)等相關(guān)單據(jù)。最后根據(jù)信用證要求繕制發(fā)票、裝箱單、產(chǎn)地證明和裝船通知等單據(jù)。六、受益人交單六、受益人交單 出口商備齊信用證規(guī)定的單據(jù)后，根據(jù)所開(kāi)信用證的支付方式向有關(guān)銀行提示信用證，請(qǐng)求議付（議付行）、承兌（承兌行）或付款（付款行/保兌行）。七、出口地銀行審單付款七、出口地銀行審單付款 有關(guān)銀行審單無(wú)誤后，墊付(議付行)或支付（付款行或保兌行）貨款給出口商。八、付款或墊付銀行寄單索匯八、付款或墊付銀行寄單索匯 若信

29、用證沒(méi)有指定償付行，則有關(guān)銀行憑單據(jù)向受益人墊付款項(xiàng)后將單據(jù)和匯票寄開(kāi)證行索匯。若信用證指定有償付行，則索償行在向開(kāi)證行寄單的同時(shí)，憑索償書(shū)直接向償付行索償。九、開(kāi)證行審單付款九、開(kāi)證行審單付款 開(kāi)證行收到索償行寄來(lái)的單據(jù)后，應(yīng)立即審核其是否符合信用證條款要求。若開(kāi)證行發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)，可以拒收單據(jù)，也可以自行決定（五日內(nèi)）征求開(kāi)證申請(qǐng)人的意見(jiàn)，但必須在五日內(nèi)做出決定。若信用證指定有償付行，則在償付行索取墊款時(shí)，開(kāi)證行對(duì)其進(jìn)行償付。如果開(kāi)證行認(rèn)為索償行所寄的單據(jù)不符合信用證的要求，作出拒付決定，則開(kāi)證行不能向償付行追索款項(xiàng)，但可以要求索償行退款。十、開(kāi)證行通知開(kāi)證申請(qǐng)人備款贖單十、開(kāi)證行通知開(kāi)

30、證申請(qǐng)人備款贖單 開(kāi)證行在給索償行或償付行付款后，應(yīng)立即通知進(jìn)口商備款贖單。十一、開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單十一、開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單 開(kāi)證申請(qǐng)人收到開(kāi)證行的贖單通知后，必須立即到開(kāi)證行付款贖單，但付款前有權(quán)審查單據(jù)。申請(qǐng)人審核無(wú)誤接受單據(jù)后，就必須在合理的時(shí)間內(nèi)無(wú)條件地付清信用證下的應(yīng)付款項(xiàng)。十二、開(kāi)證行交單十二、開(kāi)證行交單 開(kāi)證行收款后，將信用證下的單據(jù)交給開(kāi)證申請(qǐng)人，開(kāi)證行與申請(qǐng)人之間的契約關(guān)系就此結(jié)束，不再受開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的約束。十三、開(kāi)證申請(qǐng)人憑單提貨十三、開(kāi)證申請(qǐng)人憑單提貨 開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單后，就可以憑單據(jù)向承運(yùn)人提貨。如果申請(qǐng)人發(fā)現(xiàn)所收到的貨物與合同不符，有權(quán)根據(jù)貿(mào)易合同向出口商追索，而無(wú)權(quán)

31、根據(jù)信用證向開(kāi)證行索償。信用證業(yè)務(wù)流程信用證業(yè)務(wù)流程付款人付款人開(kāi)證申開(kāi)證申請(qǐng)人請(qǐng)人進(jìn)口商進(jìn)口商受益人受益人出口商出口商收款人收款人通知行通知行/轉(zhuǎn)遞行轉(zhuǎn)遞行開(kāi)證行開(kāi)證行議付行議付行/承兌行承兌行/付款行付款行/保兌行保兌行（索償行）（索償行）貿(mào)易合同貿(mào)易合同承運(yùn)人承運(yùn)人償付行償付行信用證結(jié)算信用證結(jié)算方式方式 審單付款簽署開(kāi)證申請(qǐng)書(shū) 通知備款贖單開(kāi)證行交單 交單取貨 交貨取單通知信用證交單 審單墊款開(kāi)立信用證寄單索償審單償付寄單索償書(shū)(9c)償付款項(xiàng)償付承諾償付授權(quán)書(shū)(9a)償付款項(xiàng)(9b)索取墊款一、按銀行的責(zé)任分類一、按銀行的責(zé)任分類 （一）可撤銷信用證與不可撤銷信用證 根據(jù)開(kāi)證行對(duì)所開(kāi)

32、出的信用證所負(fù)的責(zé)任來(lái)劃分，信用證分為可撤銷信用證和不可撤銷信用證。1.可撤銷信用證(Revocable L/C)是指開(kāi)證行在開(kāi)證之后，無(wú)需事先征得受益人同意就有權(quán)修改條款或者撤銷的信用證。這種信用證對(duì)于受益人來(lái)說(shuō)是缺乏保障的。2.不可撤銷信用證(Irrevocable L/C)是指未經(jīng)開(kāi)證行、保兌行（如果有的話）以及受益人同意，既不能修改也不能撤銷的信用證。這種信用證對(duì)于受益人來(lái)說(shuō)是比較可靠的。特點(diǎn)特點(diǎn)n 具有開(kāi)證行確定的付款承諾n 具有不可撤銷性 在征得開(kāi)證行、保兌行和信用證受益人同意的情況下即使是不可撤銷信用證也是可以撤銷和修改的。（二）保兌信用證與不保兌信用證 根據(jù)是否有另一家銀行對(duì)信

33、用證加具保兌，不可撤銷信用證又可分為保兌信用證和不保兌信用證。1.保兌信用證（Confirmed L/C）是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證經(jīng)另一銀行加以保兌，保證兌付受益人所開(kāi)具的匯票。對(duì)信用證加具保兌的銀行就稱為保兌行（Confirming Bank）。n 委托保兌開(kāi)證行委托通知行予以加保n 無(wú)委托保兌/沉默保兌保兌行是由出口商而不是開(kāi)證行指定的銀行 UCP600規(guī)定：保兌行自對(duì)信用證加具保兌之時(shí)起即不可撤銷地承擔(dān)承付或議付的責(zé)任。其他指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)往保兌行之后，保兌行即承擔(dān)償付該指定銀行的責(zé)任。對(duì)承兌或延期付款信用證下相符交單金額的償付應(yīng)在到期日辦理，無(wú)論指定銀行是否在到期日之

34、前預(yù)付或購(gòu)買了單據(jù)。保兌行償付指定銀行的責(zé)任獨(dú)立于保兌行對(duì)受益人的責(zé)任。如果開(kāi)證行授權(quán)或要求一銀行對(duì)信用證加具保兌，而其并不準(zhǔn)備照辦，則其必須毫不延誤地通知開(kāi)證行，并可通知此信用證而不加保兌。p保兌信用證的使用有以下兩種情況：一是受益人對(duì)開(kāi)證行的信用程度及金融地位不信任和了解時(shí)，或?qū)M(jìn)口國(guó)政治上有顧慮時(shí)，要求開(kāi)證申請(qǐng)人指示銀行開(kāi)立不可撤銷加保兌的信用證；二是開(kāi)證行本身?yè)?dān)心其開(kāi)出的信用證不能被受益人接受或不容易被議付行議付時(shí)，主動(dòng)要求一家銀行對(duì)其開(kāi)出的信用證加具保兌。2.無(wú)保兌信用證(Unconfirmed L/C)是指未在信用證中注明“保兌信用證”（Confirmed Credit）字樣的信用

35、證。即便開(kāi)證行要求另一家銀行加保，如果該銀行不愿意在信用證上加具保兌，則被通知的信用證仍然只是一份未加保兌的不可撤銷信用證。特點(diǎn)：只有開(kāi)證行一重確定的付款責(zé)任。二、按信用證下指定銀行的付款方式分類二、按信用證下指定銀行的付款方式分類 （一）付款信用證（Payment L/C）是指賣方向信用證規(guī)定的被授權(quán)付款銀行提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)時(shí)，付款銀行立即給予付款的信用證。根據(jù)被授權(quán)付款銀行的付款時(shí)間，又可分為即期付款信用證和延期付款信用證。（二）承兌信用證（Acceptance L/C）是指在信用證中規(guī)定開(kāi)證行授權(quán)受益人開(kāi)立以開(kāi)證行為付款人或以其指定的其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在銀行審單無(wú)誤后，

36、承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款的信用證。（三）議付信用證（Negotiation L/C）是指開(kāi)證行指定某一銀行議付或任何銀行均可議付的信用證。議付信用證一般都要求匯票，匯票付款人必須是議付行以外的當(dāng)事人，如開(kāi)證行、保兌行等?！白h付”是指授權(quán)議付的銀行對(duì)匯票及/或單據(jù)支付對(duì)價(jià)。議付信用證分為限制議付信用證和自由議付信用證（Freely Negotiation L/C）。n 限制議付信用證由開(kāi)證行指定議付行，受益人只能向該指定銀行交單并要求議付n 由議付信用證是指開(kāi)證行沒(méi)有指定特定銀行為議付行，信用證通?？梢杂沙隹谏趟诘氐娜魏我患毅y行自由議付。對(duì)開(kāi)證行而言，限制議付信用證容易控制；而自由議付信用證

37、，風(fēng)險(xiǎn)較大，甚至面臨欺詐的危險(xiǎn)。三、根據(jù)受益人使用信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓三、根據(jù)受益人使用信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓 （一）可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable L/C)1.定義 是指特別注明“可轉(zhuǎn)讓transferable”字樣的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證可應(yīng)受益人（第一受益人）的要求轉(zhuǎn)為全部或部分由另一受益人（第二受益人）兌用?？赊D(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓行辦理信用證轉(zhuǎn)讓的指定銀行，或當(dāng)信用證規(guī)定可在任一銀行兌用時(shí)，指開(kāi)證行特別如此授權(quán)并實(shí)際辦理轉(zhuǎn)讓的銀行。開(kāi)證行也可擔(dān)任轉(zhuǎn)讓行。2.可轉(zhuǎn)讓信用證適用的貿(mào)易方式n 進(jìn)口商委托國(guó)外中間商采購(gòu)商品時(shí)，可開(kāi)具以中間商為受益人的可轉(zhuǎn)讓信用證。中間商可向一地或異地的各供應(yīng)商

38、為第二受益人予以分割轉(zhuǎn)讓其信用證的全部或部分金額。n 大公司接受國(guó)外大量訂貨，而實(shí)際由分散各口岸的分公司分頭裝貨時(shí)，可要求進(jìn)口商開(kāi)立可轉(zhuǎn)讓信用證。以總公司作為信用證的第一受益人，然后再將信用證的金額分別轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨的各分公司，即信用證的第二受益人。3.可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓方式 (1)根據(jù)信用證的轉(zhuǎn)讓金額分為n 全金額轉(zhuǎn)讓(Total Transfer)是指第一受益人將信用證的全部金額轉(zhuǎn)讓給第二受益人。主要適用于貨源來(lái)自一家廠商，而且裝運(yùn)貨物不準(zhǔn)分批裝運(yùn)的情況。n 部分金額轉(zhuǎn)讓（Partial Transfer）是指只將信用證所列金額的一部分轉(zhuǎn)讓給第二受益人。主要適用于若原信用證允許分批裝運(yùn)的情

39、況。(2)根據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)是否替換商業(yè)發(fā)票分為n 不 替 換 發(fā) 票 轉(zhuǎn) 讓（T r a n s f e r w i t h o u t Substitution of Invoice）是指由第二受益人裝運(yùn)貨物并備妥所需單據(jù)，通過(guò)第一受益人或以其名義直接向議付銀行辦理議付或付款。n 替換發(fā)票轉(zhuǎn)讓（Transfer with Substitution of Invoice）是指第二受益人裝運(yùn)貨物后，以自己的名義向銀行提示單證辦理議付或付款時(shí)，議付銀行用第一受益人提供的商業(yè)發(fā)票來(lái)替換第二受益人提交的發(fā)票，然后在議付后將第一受益人所提交的發(fā)票及其他單據(jù)一并寄往開(kāi)證銀行索償。注：注：第一受益人提交的發(fā)票金額

40、不得超過(guò)原信用證的金額，若信用證對(duì)單價(jià)有規(guī)定，應(yīng)按原單價(jià)出具發(fā)票。如果第一受益人未能在有關(guān)方首次要求其用自己的發(fā)票替換第二受益人的發(fā)票時(shí)照此辦理，則轉(zhuǎn)讓行有權(quán)將所收到的可轉(zhuǎn)讓信用證項(xiàng)下的單據(jù)，包括第二受益人的發(fā)票交給開(kāi)證行，并不再對(duì)第一受益人負(fù)責(zé)。(3)根據(jù)轉(zhuǎn)讓時(shí)是否變更原信用證所列條件分為n 原條件轉(zhuǎn)讓是指依照原信用證所列條件予以轉(zhuǎn)讓。簡(jiǎn)便易行，風(fēng)險(xiǎn)較小。需載明：This Credit can be transferred only on the terms and condition specified in the original Credit.n 變更條件轉(zhuǎn)讓是指信用證權(quán)力轉(zhuǎn)讓后，原

41、信用證所列條件已作變更。可以變更的項(xiàng)目是信用證金額、規(guī)定的任何單價(jià)、截止日、交單期限、最遲發(fā)運(yùn)日或發(fā)運(yùn)期間。若有需要變更其他條件應(yīng)視情況而定。(4)按轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)分為n 國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)讓是指第一受益人將信用證的使用權(quán)力轉(zhuǎn)讓給第二受益人，其地點(diǎn)屬于同一國(guó)境。應(yīng)載明：This credit is transferred only to a second beneficiary in the same country.n 國(guó)外轉(zhuǎn)讓是指第一受益人將信用證使用的權(quán)力轉(zhuǎn)讓給另一國(guó)境的第二受益人。應(yīng)載明：This credit is transferable to a second Beneficiary in the

42、 country.4.UCP600關(guān)于可轉(zhuǎn)讓信用證的具體轉(zhuǎn)讓規(guī)定(1)只要信用證允許部分支款或部分發(fā)運(yùn)，信用證可以分部分地轉(zhuǎn)讓給數(shù)名第二受益人。已轉(zhuǎn)讓信用證不得應(yīng)第二受益人的要求轉(zhuǎn)讓給任何其后受益人。第一受益人不視為其后受益人。(2)任何轉(zhuǎn)讓要求須說(shuō)明是否允許及在何條件下允許將修改通知第二受益人。已轉(zhuǎn)讓信用證須明確說(shuō)明該項(xiàng)條件。(3)如果信用證轉(zhuǎn)讓給數(shù)名第二受益人，其中一名或多名第二受益人對(duì)信用證修改的拒絕并不影響其他第二受益人接受修改。對(duì)接受者而言該已轉(zhuǎn)讓信用證即被相應(yīng)修改，而對(duì)拒絕修改的第二受益人而言，該信用證未被修改。(4)已轉(zhuǎn)讓信用證須準(zhǔn)確轉(zhuǎn)載原證條款，包括保兌（如果有的話），但下列項(xiàng)

43、目除外：信用證金額；規(guī)定的任何單價(jià)；截止日；交單期限；最遲發(fā)運(yùn)日或發(fā)運(yùn)期間。以上任何一項(xiàng)或全部均可減少或縮短。以上任何一項(xiàng)或全部均可減少或縮短。(5)必須投保的保險(xiǎn)比例可以增加，以達(dá)到原信用證或本慣例規(guī)定的保險(xiǎn)金額。(6)可用第一受益人的名稱替換原證中的開(kāi)證申請(qǐng)人名稱。如果原證特別要求開(kāi)證申請(qǐng)人名稱應(yīng)在除發(fā)票以外的任何單據(jù)中出現(xiàn)時(shí)，已轉(zhuǎn)讓信用證必須反映該項(xiàng)要求。(7)第一受益人有權(quán)以自己的發(fā)票和匯票替換第二受益人的發(fā)票和匯票，其金額不得超過(guò)原信用證的金額。經(jīng)過(guò)替換后，第一受益人可在原信用證項(xiàng)下支取自己發(fā)票與第二受益人發(fā)票間的差價(jià)。(8)如果第一受益人應(yīng)提交其自己的發(fā)票和匯票，但未能在第一次要求

44、時(shí)照辦，或第一受益人提交的發(fā)票導(dǎo)致了第二受益人的交單中本不存在的不符點(diǎn)，而其未能在第一次要求時(shí)修正，轉(zhuǎn)讓行有權(quán)將從第二受益人處收到的單據(jù)照交開(kāi)證行，并不再對(duì)第一受益人承擔(dān)責(zé)任。(9)第二受益人或代表第二受益人的交單必須交給轉(zhuǎn)讓行。(10)除非轉(zhuǎn)讓時(shí)另有約定，有關(guān)轉(zhuǎn)讓的所有費(fèi)用（諸如傭金、手續(xù)費(fèi)，成本或開(kāi)支）須由第一受益人支付。（二）不可轉(zhuǎn)讓信用證(Non-Transferable L/C)是指信用證的受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓 給他人的信用證。四、根據(jù)信用證能否循環(huán)使用四、根據(jù)信用證能否循環(huán)使用 （一）循環(huán)信用證（Revolving L/C）1.定義 是指受益人在一定時(shí)間使用規(guī)定的信用證金額

45、后，能夠恢復(fù)再度使用其金額，周而復(fù)始，直至使用到規(guī)定的次數(shù)和金額為止。使用循環(huán)信用證無(wú)須分批逐個(gè)地由不同的銀行開(kāi)證和議付，對(duì)買賣雙方都可以節(jié)約銀行費(fèi)用，簡(jiǎn)便易行。適用的貿(mào)易方式：在交易條款中明確說(shuō)明是定時(shí)、定量、定品種的合同貨物，而且只限向同一個(gè)貿(mào)易伙伴提供同一種貨物。也可用于出口商向進(jìn)口商較長(zhǎng)時(shí)間分批、定量、定時(shí)提供大型設(shè)備的零配件、易損件等業(yè)務(wù)。2.類別 (1)按時(shí)間依次循環(huán)分為n 自動(dòng)循環(huán)(Automatic Revolving)是指受益人按規(guī)定的時(shí)間或時(shí)間間隔裝運(yùn)貨物并且議付信用證后，該信用證可自動(dòng)恢復(fù)到原金額供再度使用。n 通知循環(huán)(Notice Revolving)是指受益人在每次

46、裝貨并且議付信用證后，須等待并收到開(kāi)證行致受益人的通知后，才能恢復(fù)到原金額再度使用，也稱非自動(dòng)循環(huán)(Non-automatic Revolving)。n 定期循環(huán)(Periodic Revolving)是指受益人在裝貨議付后，須經(jīng)過(guò)一定時(shí)期才能恢復(fù)原金額再度使用。定期循環(huán)是依契約的規(guī)定，可按月或季循環(huán)使用，也稱為半自動(dòng)循環(huán)(Semi-Automatic Revolving)。(2)按金額循環(huán)分為n 積累循環(huán)（Cumulative Revolving）是指上期末用完的信用證余額，可轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)使用。n 非積累循環(huán)（Non-Cumulative Revolving）是指本期未使用的信用證余額，即視

47、為過(guò)期、放棄和作廢的金額處理，不能轉(zhuǎn)入下期使用。（二）非循環(huán)信用證(Non-Revolving Letter of Credit)是指信用證所列金額不可循環(huán)使用的信用證。在 實(shí)務(wù)中，一般的信用證都是此類。若未注明信用證為循環(huán)信用證，則為非循環(huán)信用證。五、根據(jù)付款時(shí)間五、根據(jù)付款時(shí)間 （一）預(yù)支信用證(Anticipatory L/C)1.定義 是指開(kāi)證行應(yīng)進(jìn)口商要求，在信用證上加列條款授權(quán)議付銀行或指定銀行在受益人交單前向其預(yù)付全部或部分貨款的信用證。這種先付款后交貨的貿(mào)易方式，是進(jìn)口商給予出口商的一種融資便利。2.適用的貿(mào)易方式(1)合同中商品系市場(chǎng)上供不應(yīng)求的緊缺商品，進(jìn)口商欲采用優(yōu)惠的有

48、競(jìng)爭(zhēng)性的支付條件，以求盡快獲得商品。(2)出口商資金緊缺或周轉(zhuǎn)不靈，進(jìn)口商可借此機(jī)會(huì)，采用預(yù)支貨款的支付方式，以求壓低價(jià)格。3.分類 (1)預(yù)支全部款項(xiàng)信用證（Clean Payment L/C）是指出口商憑其開(kāi)出的光票（Clean Bill）預(yù)支全部貨款，并且隨附一張保證書(shū)，承諾出口商負(fù)責(zé)交付信用證規(guī)定的單據(jù)，同時(shí)保證按時(shí)交貨。(2)紅色條款信用證（Red Clause L/C）是指用來(lái)表示預(yù)支部分金額的條款用紅色打印字體顯示的信用證。進(jìn)口商同意采用紅色條款信用證，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，其預(yù)支款項(xiàng)由其自身負(fù)責(zé)，因此應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎行事。(3)綠色條款信用證（Green Clause L/C）與紅色條款信用證

49、的功能相似，但其所含的內(nèi)容和做法比采用紅色條款信用證更為嚴(yán)格。在實(shí)務(wù)中，進(jìn)口商同意采用綠色條款信用證時(shí)，進(jìn)口商須向開(kāi)證銀行提供擔(dān)?；虻盅海乙话愣圆捎镁G色條款信用證項(xiàng)下預(yù)支金額數(shù)量較大，因此為明確其功能，必須在信用證中注明“綠色條款信用證”字樣。(4)打包信用證（Packing L/C）又稱打包放款（Packing Loan）是指出口商接到信用證后，憑信用證所列條款向銀行預(yù)支一定數(shù)量的金額用于購(gòu)買合同貨物和打包裝運(yùn)，轉(zhuǎn)運(yùn)后預(yù)支款項(xiàng)的本息在議付時(shí)扣除。這種做法是出口商所在地銀行給出口商提供的裝船前融資（Pre-shipment Finance）。融資銀行須承擔(dān)預(yù)支款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。銀行為了減少風(fēng)險(xiǎn)

50、，有時(shí)要求出口商在預(yù)支款項(xiàng)時(shí)提供抵押品。采用預(yù)支信用證，可以由進(jìn)口商直接墊款，或由開(kāi)證銀行代進(jìn)口商墊款，或由代付銀行代替開(kāi)證行或進(jìn)口商墊款。通常是由墊款方收取墊款利息，而由進(jìn)口商承擔(dān)墊款后出現(xiàn)的損失。對(duì)于出口商則要求其不能使用預(yù)支款項(xiàng)償付債務(wù)或抵償貸款，更不能用于與信用證無(wú)關(guān)業(yè)務(wù)的任何開(kāi)支。（二）即期付款信用證（Sight L/C）是指在信用證中規(guī)定受益人開(kāi)立即期匯票或不需即期匯票僅憑單據(jù)即可向指定銀行提示請(qǐng)求付款的信用證。即期付款信用證是出口商依信用證的條款規(guī)定簽發(fā)即期匯票，以憑此直接取得貨款。即期付款信用證由誰(shuí)付款應(yīng)依信用證規(guī)定的條款為準(zhǔn)。匯票的最終付款人是進(jìn)口商，當(dāng)付款銀行向付款人索償墊

51、款而被正當(dāng)合理的原由拒絕時(shí)，付款銀行可向出票人索回墊款。若付款行是開(kāi)證行，則開(kāi)證行在付款后便不能行使追索權(quán)。即期付款信用證包括了直接付款信用證（Straight Credit）。直接付款信用證須滿足以下條件：(1)付款行必須是開(kāi)證行；(2)傳送單據(jù)或匯票的必須是開(kāi)證行指定的銀行；(3)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)即使買進(jìn)受益人的匯票或單據(jù)，也并未獲得向開(kāi)證行索償?shù)臋?quán)利。（三）延期付款信用證（Deferred Payment L/C）是指受益人交單時(shí)無(wú)需提交匯票而且在提示單據(jù)后的一個(gè)規(guī)定的期限內(nèi)由開(kāi)證行履行其付款責(zé)任的信用證。它是一種不用匯票的遠(yuǎn)期信用證，無(wú)承兌行為，也不具備貼現(xiàn)條件。延期付款信用證適用于

52、進(jìn)口大型機(jī)電成套設(shè)備，為了加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)條件可采用延期付款、賣方中長(zhǎng)期貸款或賒欠出口等措施。但期限較長(zhǎng)，出口商不必提示匯票，開(kāi)證銀行也不承兌匯票，只是在到期日由銀行付款。延期付款是在出口商依契約規(guī)定完成交貨后，貨物所有權(quán)即由出口商轉(zhuǎn)移到進(jìn)口商。進(jìn)口商在取得所有權(quán)后若干時(shí)間或若干年內(nèi)償清貸款。這種付款方式對(duì)出口商風(fēng)險(xiǎn)較大，故必須在進(jìn)口商信譽(yù)卓著的條件下才能夠使用。在延期付款信用證項(xiàng)下，開(kāi)證行可以作為延期付款信用證的付款行，也可以指定其他銀行為付款行。（四）遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C）是指由信用證受益人簽發(fā)遠(yuǎn)期匯票，在其交單后，由開(kāi)證行授權(quán)的銀行先對(duì)遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行承兌，并于匯票到期日再進(jìn)行付款的信用

53、證，又稱為定期信用證（Time L/C）。遠(yuǎn)期信用證是出口商為了促進(jìn)出口，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，向進(jìn)口商提供的先提貨延付款的融資便利方式。根據(jù)遠(yuǎn)期匯票發(fā)生的利息由賣方還是買方支付，遠(yuǎn)期信用證又可分為：賣方遠(yuǎn)期信用證和買方遠(yuǎn)期信用證。1.賣方遠(yuǎn)期信用證(Sellers Usance L/C)是指賣方依遠(yuǎn)期付款方式出口貨物，遠(yuǎn)期匯票所發(fā)生的利息由賣方承擔(dān)，或是將利息加在貨物價(jià)格之中（也稱“即價(jià)加息”）的信用證。若在信用證中未載明遠(yuǎn)期匯票所發(fā)生的利息由誰(shuí)支付，都視為“即價(jià)加息”的賣方遠(yuǎn)期信用證。2.買方遠(yuǎn)期信用證（Buyers Usance L/C）是指賣方依遠(yuǎn)期付款方式出口貨物，以即期價(jià)格成交，遠(yuǎn)期匯票所

54、發(fā)生的利息由買方承擔(dān)的信用證。通常在信用證中應(yīng)注明“采用遠(yuǎn)期匯票所發(fā)生的利息，由買方承擔(dān)”。若賣方開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，但按即期付款且由買方承擔(dān)未到期匯票貼現(xiàn)利息的信用證為假遠(yuǎn)期信用證假遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C paying at sight）。此信用證項(xiàng)下的匯票經(jīng)承兌后，在貼現(xiàn)市場(chǎng)貼現(xiàn)，出口方和議付行就可以取得即期票款，而進(jìn)口方等匯票到期才付款，這種信用證的實(shí)質(zhì)是由開(kāi)證銀行或付款銀行對(duì)進(jìn)口商提供融通資金的便利，由進(jìn)口商承擔(dān)所須支付的利息。對(duì)出口商而言，可即期獲得匯票的款項(xiàng)，但同時(shí)也承擔(dān)了匯票到期被貼現(xiàn)銀行追索的風(fēng)險(xiǎn)。假遠(yuǎn)期信用證主要用于當(dāng)進(jìn)出口雙方簽訂即期付款合同而進(jìn)口商資金不足，或某些實(shí)行

55、外匯管制的國(guó)家不允許進(jìn)口商即期付款的情況。對(duì)受益人來(lái)說(shuō)，使用假遠(yuǎn)期信用證與即期付款信用證無(wú)太大差異，都可以獲得即期付款。但使用假遠(yuǎn)期信用證要承擔(dān)匯票到期前被追索的風(fēng)險(xiǎn)。六、其他類型的信用證六、其他類型的信用證 （一）背靠背信用證(Back to Back L/C)是指在原信用證的基礎(chǔ)上，由原證的通知行或其他銀行另開(kāi)的一張內(nèi)容相近的、給另一受益人的新信用證。背靠背信用證主要用于三角貿(mào)易或轉(zhuǎn)口貿(mào)易，這種貿(mào)易方式也稱“三方兩份契約”方式。中間商和進(jìn)口商簽訂的契約為第一份契約，依該契約簽訂的信用證為原信用證(Original L/C)，也稱主信用證(Prime L/C)。中間商和出口商簽訂的契約為第二

56、份，依該契約開(kāi)立的信用證為背靠背信用證。原信用證和背靠背信用證所列條款基本相同，但在價(jià)格和交貨日期等方面上有一定的差別。原信用證價(jià)格高，背靠背信用證價(jià)格低，二者之間的差額即為中間商所獲的商業(yè)利潤(rùn)或傭金。背靠背信用證所列的交貨日期在前，原信用證所列的交貨日期在后，以確保按時(shí)交貨。使用背靠背信用證對(duì)中間商存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。（二）對(duì)開(kāi)信用證（Reciprocal L/C）是指兩張相互依存的信用證。第一張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人，分別為第二張信用證的受益人和開(kāi)證申請(qǐng)人；第一張信用證的通知行通常為第二張信用證的開(kāi)證行；兩張信用證的金額大致相同；兩張信用證可同時(shí)互開(kāi)，也可先后分別開(kāi)立。若第一張信用證先行開(kāi)

57、立，可暫不生效，待對(duì)方開(kāi)出第二張信用證(也稱回頭證)并經(jīng)各證的受益人表示接受時(shí)，于指定日期兩證同時(shí)正式生效。對(duì)開(kāi)信用證在我國(guó)主要用于來(lái)料加工、來(lái)件裝配等補(bǔ)償貿(mào)易中。使用對(duì)開(kāi)信用證時(shí)雙方須簽訂兩份貿(mào)易合同，一份是進(jìn)口原料或零配件的合同，一份是產(chǎn)品出口的合同，以保證進(jìn)出口平衡。當(dāng)進(jìn)口原料或配件時(shí)開(kāi)立憑承兌交單的遠(yuǎn)期信用證進(jìn)行支付，在遠(yuǎn)期信用證期限內(nèi)，將原料加工成成品，出口成品時(shí)一般采用即期付款信用證結(jié)算，以保證收入和支出的外匯平衡。這種支付方式對(duì)外匯管制或外匯半管制的國(guó)家或地區(qū)較為重要。一、電子信用證的定義一、電子信用證的定義 電子信用證可以理解為利用電子手段開(kāi)展的信用證業(yè)務(wù)。真正意義上的電子信用

58、證是集電子開(kāi)證、電子通知、電子交單、電子審單、電子支付全過(guò)程的電子化運(yùn)作，是信用證運(yùn)作全過(guò)程、各環(huán)節(jié)的電子化。二、電子信用證的格式二、電子信用證的格式 跟單信用證電子交單統(tǒng)一慣例（the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Electronic Presentation，簡(jiǎn)稱eUCP1.1）第e3條規(guī)定：“格式”意指表達(dá)電子記錄的數(shù)據(jù)組織形式或電子記錄提到的數(shù)據(jù)組織形式。第e4條規(guī)定：“eUCP信用證必須注明所提交的電子記錄的格式。如未注明,則可提交任何格式的電子記錄?！比㈦娮有庞米C的開(kāi)立三、電子信用證的開(kāi)立 目前

59、世界上80%以上的信用證通過(guò)SWIFT系統(tǒng)開(kāi)立，僅有很少的信用證使用電傳系統(tǒng)開(kāi)立，或是紙制的信用證。SWIFT已著手制定針對(duì)eUCP信用證的標(biāo)準(zhǔn)。四、電子信用證的通知四、電子信用證的通知 在信用證的通知方面，幾乎所有銀行間與信用證有關(guān)的指示均可用電子方式傳送。五、電子信用證使用過(guò)程中的核心問(wèn)題五、電子信用證使用過(guò)程中的核心問(wèn)題p理論層面電子信用證的原則問(wèn)題 在采用電子貿(mào)易方式和電子信用證結(jié)算方式下，信用證業(yè)務(wù)仍具有獨(dú)立于基礎(chǔ)合同的自足性原則和只關(guān)注單據(jù)的抽象性原則。電子信用證由于自身的特性也具有不同于傳統(tǒng)信用證的特有原則，即電子信用證的規(guī)范應(yīng)與電子商務(wù)的基本要求相一致。p操作層面電子交單和電子

60、審單問(wèn)題 電子信用證業(yè)務(wù)中當(dāng)事人的主要權(quán)利與義務(wù)主要表現(xiàn)為，電子信用證業(yè)務(wù)中受益人必須履行電子交單義務(wù)，銀行必須履行電子審單義務(wù)。交單與審單是信用證業(yè)務(wù)的核心問(wèn)題，也是UCP6OO和eUCP1.1的主要內(nèi)容。其中eUCP1.1是應(yīng)用電子信用證的主要依據(jù)，該文件就運(yùn)用過(guò)程中的特殊問(wèn)題做了全面的規(guī)定。（一）交單1.交單的方式和地點(diǎn)2.單據(jù)的正本與副本3.出單日期（二）審單1.審單的基本標(biāo)準(zhǔn)2.審單期限3.對(duì)于額外單據(jù)和信用證中非單據(jù)性條款的處理4.發(fā)出拒付通知后單據(jù)的處理5.單據(jù)真實(shí)性問(wèn)題6.交單后電子記錄損壞的處理六、電子信用證的作用六、電子信用證的作用（一）有助于縮短貿(mào)易結(jié)算時(shí)間（二）有助于簡(jiǎn)

61、化單據(jù)處理，減少操作差錯(cuò)（三）有助于電子商務(wù)的快速發(fā)展（四）有助于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提升銀行競(jìng)爭(zhēng)力（一）電子信用證在國(guó)外的實(shí)踐1.Bolero系統(tǒng)。1995年，由TT Club(Through Transport Club)和SWIFT(the society for Worldwide Interbank Telecommunication)組織共同出資建立的合資公司BOLERO(Bills of Lading Electronic Registry Organization)，BOLERO致力于開(kāi)發(fā)全球通用的電子交易平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)國(guó)際貿(mào)易中交易數(shù)據(jù)和單據(jù)的無(wú)紙化、電子傳輸處理。七、電子信用證的實(shí)踐七、電子信用證的實(shí)踐2.CCEWeb系統(tǒng)。將信用證的功能和信用卡的功能相結(jié)合，系統(tǒng)集成了基于因特網(wǎng)的貿(mào)易支付、貿(mào)易流程和單證管理等多項(xiàng)功能。其核心是“單據(jù)清算中心”。3.TRADECAR系統(tǒng)。致力于為出口貿(mào)易商提供銀行保證、保險(xiǎn)保單及商檢證書(shū)等單據(jù)的電子化、自動(dòng)化服務(wù)。其運(yùn)作流程包括交易撮合、貨物運(yùn)輸、貨款支付幾個(gè)階段。p明確信用證的基本概念、特點(diǎn)、內(nèi)容以及一句不同標(biāo)準(zhǔn)的分類。p掌握跟單信用證業(yè)務(wù)的基本流程。p信用證涉及的當(dāng)事人形成了雙邊與多邊的契約關(guān)系，均須履行其相應(yīng)的責(zé)任義務(wù)，同時(shí)享有既定的權(quán)利。p電子信用證利用電子手段開(kāi)展業(yè)務(wù)，多方系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)作；優(yōu)勢(shì)明顯，已有一定的影響。