《公司財(cái)務(wù)管理體系》PPT課件.ppt

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1、0109,201303151218,公司財(cái)務(wù)管理體系,財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度構(gòu)成了財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，成本控制等活動(dòng)在此基礎(chǔ)上完成，而實(shí)行以項(xiàng)目管理為基礎(chǔ)的成本核算體系與控制體系則是Rizcom下一步工作的重點(diǎn),,財(cái)務(wù)管理體系,0109,201303151218,會(huì)計(jì)崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、稅金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等明細(xì)賬及總賬的登記工作 負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào) 負(fù)責(zé)日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 負(fù)責(zé)帳實(shí)清查工作 負(fù)責(zé)公司各部門(mén)和內(nèi)外部項(xiàng)目的成本核算工作，為相關(guān)部門(mén)和人員提供項(xiàng)目成本 核算基礎(chǔ)信息 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印鑒的保管工作 部門(mén)交付的其它工作 出納崗位職責(zé)： 負(fù)責(zé)銀行存款、現(xiàn)金日記帳的登記與對(duì)

2、帳工作 負(fù)責(zé)支票的保管工作 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 審核現(xiàn)金收付憑證 部門(mén)交付的其它工作,0109,201303151218,財(cái)務(wù)部門(mén)建設(shè),電算化 PC機(jī)一臺(tái) 財(cái)務(wù)軟件 原則：簡(jiǎn)單、易學(xué) 模塊： 帳務(wù)系統(tǒng) 報(bào)表系統(tǒng) 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 工資管理系統(tǒng) 建議軟件： 用友 金蝶 打印機(jī),人員 專(zhuān)業(yè)資格培訓(xùn) 財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn) 其它培訓(xùn),0109,201303151218,財(cái)務(wù)匯報(bào)制度及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)(例),0109,201303151218,財(cái)務(wù)制度系統(tǒng),0109,201303151218,各部門(mén)有關(guān)財(cái)務(wù)方面的責(zé)權(quán),制訂公司年度及近期目標(biāo)計(jì)劃 確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置 對(duì)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)決策有決策

3、權(quán),CEO,部門(mén),責(zé)權(quán),0109,201303151218,費(fèi)用制度,標(biāo)準(zhǔn)（例表）,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén)制訂， 總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布，財(cái)務(wù) 部門(mén)監(jiān)督執(zhí)行 各級(jí)人員費(fèi)用均應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí) 行，超出部分自負(fù)。特殊情 況超出標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先請(qǐng)示 CEO，事后由CEO簽字批準(zhǔn) 費(fèi)用節(jié)約部分可按一定比例 獎(jiǎng)勵(lì)當(dāng)事人，但在節(jié)省費(fèi)用 時(shí)必須不影響工作的正常進(jìn) 行，不破壞公司形象,說(shuō)明,0109,201303151218,報(bào)銷(xiāo)制度,流程（例表）,報(bào)銷(xiāo)需提供正式發(fā)票，否則需CEO簽字批準(zhǔn) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按部門(mén)列支核算，CEO和財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)審核，并要求有關(guān)人員做出合理解釋 與報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容有關(guān)的協(xié)議、合同的復(fù)印件要在報(bào)銷(xiāo)時(shí)同時(shí)提交財(cái)務(wù)部

4、,說(shuō)明,說(shuō)明： 申請(qǐng) 審核 復(fù)核 審批 數(shù)字、、表示流程順序,0109,201303151218,備用金制度,標(biāo)準(zhǔn)（例表）,備用金用于部門(mén)零星開(kāi)支（如員工 加班誤餐、招待費(fèi)、低值易耗品的 購(gòu)買(mǎi)等），備用金標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén) 制訂 備用金采用定額管理，由相關(guān)人員 領(lǐng)用、保管，備用金開(kāi)之后憑發(fā)票 按照正常報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)足規(guī)定 金額,說(shuō)明,0109,201303151218,細(xì)心的計(jì)劃和為管理者提供的信息 各級(jí)管理層的全面參與 協(xié)調(diào)與合作 可靠的會(huì)計(jì)系統(tǒng) 在計(jì)劃和控制的早期識(shí)別趨勢(shì)或無(wú)效率活動(dòng) 明確的責(zé)任與授權(quán) 績(jī)效分析、評(píng)價(jià)系統(tǒng) 良好明晰的溝通 管理者采取正確的補(bǔ)救行動(dòng) ,建立起良好的預(yù)算機(jī)制能

5、為Rizcom帶來(lái)多方面的好處，因?yàn)樗梢詭?dòng)與之相關(guān)的諸多工作,0109,201303151218,預(yù)算工作流程 董事會(huì)討論、制訂公司年度目標(biāo) 總經(jīng)理會(huì)議討論分階段、分部門(mén)的工作目標(biāo)，制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃 各級(jí)主管提交本部門(mén)季度收支預(yù)算報(bào)告 財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)預(yù)算 財(cái)務(wù)部提交公司年度預(yù)算草案 董事會(huì)審議年度預(yù)算草案 財(cái)務(wù)部主持召開(kāi)預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)議，討論、調(diào)整預(yù)算草案 董事會(huì)審議、確定、下達(dá)公司年度預(yù)算方案 各部門(mén)按季提交月度收支預(yù)算 財(cái)務(wù)部按月監(jiān)督預(yù)算方案的執(zhí)行 財(cái)務(wù)部每月提交預(yù)算方案執(zhí)行分析報(bào)告 預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)做出草案，提交董事會(huì)審議,0109,201303151218,為了有效實(shí)行預(yù)算管理

6、，董事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與控制，同時(shí)明確財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算工作中的中心地位,目的： 突出預(yù)算管理地位，強(qiáng)化預(yù) 算管理觀念 強(qiáng)化整個(gè)高層的財(cái)務(wù)意識(shí) 明確預(yù)算管理負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu) 加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)股東和董事會(huì) 負(fù)責(zé)的意識(shí) 加強(qiáng)董事會(huì)對(duì)管理層的監(jiān)控 與協(xié)調(diào),建議： 董事會(huì)應(yīng)直接參與制 訂并審批預(yù)算 董事會(huì)應(yīng)聘用有財(cái)務(wù) 經(jīng)驗(yàn)和管理經(jīng)驗(yàn)的外 部董事 董事會(huì)常年聘用專(zhuān)業(yè) 審計(jì)公司和顧問(wèn)公司,0109,201303151218,預(yù)算制度---例表,,,,,,,,,,,,預(yù)算管理流程：,0109,201303151218,會(huì)計(jì)制度是公司財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)之一,內(nèi)容 適用會(huì)計(jì)制度 科目設(shè)置 科目使用 會(huì)計(jì),說(shuō)明 根據(jù)企

7、業(yè)所在行業(yè)，選用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)制度,0109,201303151218,如何進(jìn)行成本控制,對(duì)公司可能發(fā)生的所有成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)分析，區(qū)分可控成本與不可控成本，確定成本控制的對(duì)象 根據(jù)控制對(duì)象的不同特點(diǎn)選擇控制方法，確定彈性區(qū)間 定期做實(shí)際運(yùn)營(yíng)的成本狀況分析，適時(shí)調(diào)整控制策略,0109,201303151218,有效的成本控制建立在完善的財(cái)務(wù)管理體系基礎(chǔ)之上,費(fèi)用分解,特點(diǎn),建立標(biāo)準(zhǔn)成本,措施,制度化,,,,,0109,201303151218,目標(biāo)：解決Rizcom的成本控制問(wèn)題,大多數(shù)公司解決成本控制問(wèn)題的阻力主要來(lái)自公司高層，因此，高層在成本控制問(wèn)題上統(tǒng)一認(rèn)識(shí)至關(guān)重要。,解決成本控制問(wèn)題，應(yīng)綜合 運(yùn)用以下幾種手段 預(yù)算控制 申請(qǐng)/審批日?？刂?與成本控制相關(guān)的激勵(lì)手段,為了有效運(yùn)用這些手段， Rizcom必須 建立完整、有力的財(cái)務(wù)部門(mén) 建立嚴(yán)密、有效的財(cái)務(wù)制度 建立正式的預(yù)算機(jī)制 完善正式、非正式的獎(jiǎng)懲機(jī)制,,0109,201303151218,,公司資本運(yùn)作的分析,