注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》沖刺訓(xùn)練

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1、注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》沖刺訓(xùn)練 注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》沖刺訓(xùn)練 　　注冊稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)法律》的主要內(nèi)容包括法律基礎(chǔ)理論及若干涉稅單行法律,如行政法、民商法、刑法等。下面是小編分享的注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》沖刺訓(xùn)練，一起來看一下吧。 　　一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意) 　　1、下述情形中，委托方在代理期限內(nèi)不可單方面終止代理行為的是（ ）。 　　A．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格 　　B．稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù) 　　C．稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散 　　D．注冊稅務(wù)師更換 　　2、某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土

2、地使用稅20000元，房產(chǎn)稅40000元，購買印花稅票800元，企業(yè)會計處理正確的是（ ）。 　　A．借：管理費用——城鎮(zhèn)土地使用稅 20000 　　——房產(chǎn)稅 40000 　　——印花稅 800 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 20000 　　——應(yīng)交房產(chǎn)稅 40000銀行存款 800 　　B．借：管理費用——城鎮(zhèn)土地使用稅 20000 　　——房產(chǎn)稅 40000 　　——印花稅 800 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 20000 　　——應(yīng)交房產(chǎn)稅 40000 　　——應(yīng)交印花稅 800 　　C．借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 20000 　　

3、——應(yīng)交房產(chǎn)稅 40000 　　——應(yīng)交印花稅 800 　　貸：銀行存款 60800 　　D．借：管理費用——城鎮(zhèn)土地使用稅 20000 　　——房產(chǎn)稅 40000 　　——印花稅 800 　　貸：銀行存款 60800 　　3、某居民企業(yè)2012年度產(chǎn)品銷售收入4300萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入700萬元，讓渡商標(biāo)使用權(quán)取得租金收入200萬元，分回的投資收益561萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行納稅處理時，填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第14行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為（ ）萬元。 　　A．6 　　B．9 　　C．15 　　D．

4、18 　　4、2012年4月注冊稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2011年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2011年12月有下列一筆業(yè)務(wù)： 　　借：銀行存款 120000 　　貸：營業(yè)外收入 120000 　　經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因平價銷售商品收到的廠家返還資金。(假定該納稅人2011年決算報表已編制)，注冊稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（ ）。 　　A．借：以前年度損益調(diào)整 20400 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 20400 　　B．借：以前年度損益調(diào)整 20400 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 20400 　　C．借：以前年度損益調(diào)整 17

5、435．9 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17435．9 　　D．借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外收入 120000 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) (17435．9) 　　貸：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本 102564．1 　　5、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》“出口銷售額乘征退稅率之差”按（ ）計算填報。 　　A．企業(yè)當(dāng)期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積 　　B．企業(yè)當(dāng)期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積 　　C．企業(yè)當(dāng)期沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅

6、率之差的乘積 　　D．企業(yè)當(dāng)期收齊單證和沒有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積 　　6、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，企業(yè)無償使用，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%，假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。 　　A．216000 　　B．224000 　　C．264000

7、　　D．328000 　　7、2012年12月某公司進(jìn)口卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱關(guān)稅完稅價格6000元，關(guān)稅稅率25%，該公司應(yīng)繳納的消費稅為（ ）元。 　　A．100905 　　B．69405．03 　　C．890625 　　D．109050．06 　　8、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙身體不適，所代理的`乙企業(yè)2012年9月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金5000元和罰款3500元的決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)（ ）。 　　A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納 　　B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 　　C．全部

8、由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 　　D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金 　　9、孟波所在的公司2011年實行雇員股票期權(quán)計劃。2011年3月25日，該公司授予孟波股票期權(quán)90000股，施權(quán)價3元/股，約定2012年11月25日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2012年11月25日孟波以施權(quán)價購買股票90000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格5元/股。計算孟波股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅為（ ）元。 　　A．0 　　B．24900 　　C．32940 　　D．31500 　　10、某企業(yè)2012年1月成立，公司主要從事汽車修理，該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)由（

9、）管理。 　　A．地方稅務(wù)局 　　B．選擇國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局 　　C．國家稅務(wù)局 　　D．結(jié)合企業(yè)注冊資金的規(guī)模確認(rèn) 　　二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0．5分) 　　11、下列有關(guān)說法正確的有（ ）。 　　A．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款 　　B．因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金 　　C．對偷稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在2

10、0年內(nèi)追征 　　D．對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金 　　E．納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息 　　12、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的說法，正確的有（ ）。 　　A．交舊購新適用于財務(wù)制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶 　　B．單位和個人辦理變更或注銷稅務(wù)登記，應(yīng)同時辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù) 　　C．納稅人辦理稅務(wù)登記后，領(lǐng)購普通發(fā)票需要辦理行政審批手續(xù) 　　D．對于跨省從事臨時經(jīng)營的單位申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求提供保證人，

11、或者繳納不超過2萬元的保證金 　　E．需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以直接向稅務(wù)機關(guān)申請辦理發(fā)票的開具 　　13、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中，正確的有（ ）。 　　A．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 　　B．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢 　　C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿 　　D．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅

12、種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 　　E．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告 　　14、下列2011年新增的企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。 　　A．保險公司 　　B．外國企業(yè)常駐代表機構(gòu) 　　C．餐飲企業(yè) 　　D．某股份制銀行總行 　　E．典當(dāng)公司 　　15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。 　　A．企業(yè)按政府部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險一金” 　　B．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出 　　C．企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生

13、的全部利息支出 　　D．煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 　　E．企業(yè)提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)的專項資金 　　16、依據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，下列處罰措施中，對其適用的有（ ）。 　　A．給予警告并處5萬元罰款 　　B．撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證 　　C．處1000元以上5000元以下罰款 　　D．給予警告并處IO00元以上3萬元以下的罰款 　　E．向社會公告 　　17、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有（ ）。 　　A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并

14、征期等申報納稅方式 　　B．扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報 　　C．扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款 　　D．納稅人享受定期減稅、免稅優(yōu)惠的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報 　　E．納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時間進(jìn)行納稅申報 　　18、甲企業(yè)(居民企業(yè))與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù)180．8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅

15、銷售價為140萬元。以下處理不正確的有（ ）。 　　A．甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)銷售收入140萬元 　　B．甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)銷售成本130萬元 　　C．甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收入17萬元 　　D．該重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅2．5萬元 　　E．甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收入27萬元 　　19、注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時，遇有下列（ ）情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報告。 　　A．委托人示意其作不實報告或者不當(dāng)證明的 　　B．委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的 　　C．委托人如實提供相關(guān)資料與文件的 　　D．因委托人有其他不合理要求，致使注冊稅務(wù)師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的 　　E．委托人部分相關(guān)資料遺失，無法提供的 　　20、注冊稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（ ）。 　　A．個人之間互換自有居住用房產(chǎn) 　　B．某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán) 　　C．某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓 　　D．某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢合作建造寫字樓，約定按三七比例分成自用 　　E．某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)投資于另一工業(yè)企業(yè)