注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考前專項沖刺練習

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1、注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考前專項沖刺練習 注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考前專項沖刺練習 　　面對稅務(wù)師考試這樣高含金量、有一定難度的考試，練習不能少。下面是小編分享的注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考前專項沖刺練習，一起來看一下吧。 　　一、單項選擇題 　　1、(2008年)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)?；蛘叻艞壍狡趥鶛?quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形。對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》第73條、第74條的規(guī)定行使（ ）、撤銷權(quán)。 　　A．處理權(quán) 　　B．留置權(quán) 　　C．處分權(quán) 　　D．代位權(quán) 　　D 　　2、某注冊稅務(wù)師

2、于2010年4月對某商業(yè)企業(yè)2009年的納稅情況進行審核時(該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品(市場價格60000元．成本價格50000元)用于以物易物銷售，換人同價格商品，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，作出以下會計分錄： 　　借：庫存商品 58500 　　貸：庫存商品 50000 　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 8500 　　企業(yè)已按照當年利潤計繳了企業(yè)所得稅。 　　則以下調(diào)整會計分錄中，正確的是（ ）。(企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率17%) 　　A．借：庫存商品 10200 　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10200 　　B．借：庫存商品 (

3、8500) 　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (8500) 　　C．借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 2500 　　貸：以前年度損益調(diào)整 2500 　　D．借：庫存商品 11700 　　貸：以前年度損益調(diào)整 10000 　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) (8500) 　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10200 　　借：以前年度損益調(diào)整 2500 　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 2500 　　D 　　3、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師的權(quán)利，陳述不正確的是（ ）。 　　A．注冊稅務(wù)師可以向稅務(wù)機關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件 　　B．注冊稅務(wù)師對行政處分

4、決定不服的可以依法申請行政復議但不能向人民法院提起行政訴訟 　　C．注冊稅務(wù)師可以對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映 　　D．注冊稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助 　　B 　　4、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列應(yīng)當申請認定為增值稅一般納稅人的是（ ）。 　　A．某商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為65萬元 　　B．某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元 　　C．某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元 　　D．偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位 　　B 　　5、增值稅一般納稅人，因購買

5、貨物從銷售方取得的各種形式的返還資金，應(yīng)當沖減當期的進項稅額，計算公式為（ ）。 　　A．當期應(yīng)沖減的進項稅額=當期取得的返還資金所購貨物適用的增值稅稅率 　　B．當期應(yīng)沖減的進項稅額=當期取得的返還資金所購貨物適用的增值稅稅率 　　C．當期應(yīng)沖減的進項稅額=當期取得的返還資金(1+所購貨物適用的增值稅稅率)所購貨物適用的增值稅稅率 　　D．當期應(yīng)沖減的進項稅額=當期取得的返還資金(1+所購貨物適用的增值稅稅率)所購貨物適用的增值稅稅率 　　C 　　6、下列關(guān)于預(yù)約定價安排管理。表述不正確的是（ ）。 　　A．預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過預(yù)備會談、正式申請、審核評估、磋商、簽

6、訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個階段 　　B．預(yù)約定價安排包括單邊、雙邊兩種類型 　　C．預(yù)約定價安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機關(guān)受理 　　D．國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報送執(zhí)行預(yù)約定價安排情況的年度報告和實質(zhì)性變化報告 　　B 　　7、某工業(yè)企業(yè)將使用過的倉庫對外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，應(yīng)繳納土地增值稅35萬元，則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為（ ）。 　　A．借：營業(yè)稅金及附加 35 　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交土地增值稅 35 　　B．借：其他業(yè)務(wù)成本 35 　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交土地增值稅 35 　

7、　C．借：固定資產(chǎn)清理 35 　　貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交土地增值稅 35 　　D．借：其他業(yè)務(wù)成本 35 　　貸：銀行存款 35 　　C 　　8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營．在同一地累計超過（ ）天的，應(yīng)當在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。 　　A．30 　　B．90 　　C．180 　　D．360 　　C 　　9、(2009年)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開發(fā)的商品房作價為500萬元對外投資(開發(fā)成本為300萬元)。對該項投資。正確的稅務(wù)處理是（ ）。 　　A．不需繳納營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅 　　B．以500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納營業(yè)稅、土地

8、增值稅和企業(yè)所得稅 　　C．不需要繳納營業(yè)稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅 　　D．不需要繳納營業(yè)稅和土地增值稅，以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業(yè)所得稅 　　C 　　10、(2008年)國家稅務(wù)總局頒發(fā)的（ ）首次明確了注冊稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能。標志著注冊稅務(wù)師行業(yè)進入了一個嶄新的規(guī)范發(fā)展時期。 　　A．《稅務(wù)代理試行辦法》 　　B．《稅收征收管理法》 　　C．《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》 　　D．《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》 　　D 　　二、多項選擇題 　　11、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的理解正確的有（ ）。 　　A．納稅

9、人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 　　B．按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 　　C．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記 　　D．納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)

10、申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記 　　E．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金、罰款。繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 　　B，C，E 　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，注冊稅務(wù)師審核主營業(yè)務(wù)成本時，主要審核（ ）。 　　A．有無不按加權(quán)平均法(或先進先出法、移動平均法等)計算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)銷售成本的 　　B．有無將銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售數(shù)量。不作銷售退回處理的 　　C．有

11、無不按年計算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本應(yīng)分擔的產(chǎn)品成本差異的 　　D．有無將在建工程領(lǐng)用產(chǎn)成品、自制半成品記在產(chǎn)品銷售成本中，而又不作銷售收入的 　　E．有無不按當月實際發(fā)生額計算工業(yè)性勞務(wù)收入和結(jié)轉(zhuǎn)工業(yè)性勞務(wù)成本，造成多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本的 　　A，B，D，E 　　13、下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（ ）。 　　A．購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額 　　B．從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 　　C．購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購憑證或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額 　　D．購進在建工程所用材料發(fā)生的運費，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注

12、明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額 　　E．購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額 　　A，B，C，E 　　14、(2009年)下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有（ ）。 　　A．支付給獨立董事的董事費 　　B．支付給職工的過節(jié)費和旅游費 ． 　　C．支付給供銷人員的年度考核獎金 　　D．個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資 　　E．個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出 　　B，C 　　15、注冊稅務(wù)師對生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)退(免)稅申報進行

13、審核時，認為正確的業(yè)務(wù)有（ ）。 　　A．對于一般貿(mào)易出口，應(yīng)當將外銷收入與征退稅率差的乘積作為不得免征和抵扣稅額，作為進項稅額轉(zhuǎn)出 　　B．進料加工耗用國內(nèi)材料的進項稅額應(yīng)當予以轉(zhuǎn)出 　　C．來料加工耗用國內(nèi)材料的進項稅額應(yīng)當予以轉(zhuǎn)出 　　D．一般貿(mào)易出口和進料加工復出口業(yè)務(wù)中，有耗用免稅材料的，應(yīng)當計算不得免征與抵扣稅額的抵減額 　　E．企業(yè)根據(jù)當期應(yīng)退稅額，借記其他應(yīng)收款，貸記應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　A，C，D，E 　　16、稅務(wù)師事務(wù)所針對解除業(yè)務(wù)約定或同時解除客戶關(guān)系制定的相關(guān)政策和程序，應(yīng)當包括下列（ ）事項。 　　A．與客戶最高管理層和最高治理層討論

14、稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實和情況可能采取的適當應(yīng)對措施 　　B．與客戶適當級別的管理層和治理層討論稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實和情況可能采取的適當應(yīng)對措施 　　C．解除業(yè)務(wù)約定或同時解除客戶關(guān)系時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當就解除的情況及原因，與客戶適當級別的管理層和治理層討論 　　D．記錄重大事項及其咨詢情況，咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù) 　　E．考慮法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定是否要求稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)報告解除的情況及原因 　　B，C，D，E 　　17、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（ ）行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴重的

15、，向社會公告。 　　A．出具虛假涉稅文書，造成委托人未繳或者少繳稅款的 　　B．與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務(wù)不收費的 　　C．出具虛假涉稅文書．但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的 　　D．采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價收費等不正當方式承接業(yè)務(wù)的 　　E．未按規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的 　　B，D，E 　　18、稅務(wù)顧問是綜合性的稅務(wù)咨詢服務(wù)。其服務(wù)的內(nèi)容主要包括（ ）。 　　A．經(jīng)營策劃 　　B．政策指導 　　C．辦稅指導 　　D．提供信息 　　E．投資理財籌劃 　　B，C，D 　　19、下列對銷項稅額處理不正確的有（ ）。 　　A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品不確認銷項

16、　　B．進料加工企業(yè)有進料加工服裝復出口收入500萬元，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。按稅法規(guī)定，應(yīng)當視同內(nèi)銷計算銷項稅額85萬元 　　C．一般納稅人企業(yè)銷售已使用的2008年購置的未抵扣過進項稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)當繳納的增值稅計入當期銷項稅額 　　D．一般納稅人以貨物抵債，按同類產(chǎn)品銷售價格計算銷項稅額 　　E．小規(guī)模納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅 　　B，C 　　20、下列不得在個體工商戶所得稅稅前扣除的各項支出有（ ）。 　　A．贊助支出 　　B．分配給投資者的分紅 　　C．合同違約金 　　D．購買低值易耗品支出 　　E．對外投資支出 　　A，B，E