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1、注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》單選題試題
注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》單選題試題
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1.下列行為,注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中不得實施的是( )。
A.接受納稅人的委托代理記賬
B.以個人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)
C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢
D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)
2.下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法,錯誤的是( )。
A.納稅人因違法經(jīng)營
2、被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案
C.根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記
D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照代扣代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
3.年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準的企業(yè),未按規(guī)定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)的,應(yīng)( )。
A.按銷
3、售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票
B.按銷售額依照增值稅征收率計算應(yīng)納增值稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票
C.按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額,可以抵扣進項稅額,但不得使用增值稅專用發(fā)票
D.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額,不得抵扣進項稅額,但允許使用增值稅專用發(fā)票
4.注冊稅務(wù)師代建個體工商業(yè)戶簡易賬,按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計科目核算外,還要按月編制并向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送的報表是( )。
A.留存利潤表
B.資產(chǎn)負債表
C.應(yīng)稅所得表
D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表
4、
5.某“營改增”試點地區(qū)廣告公司系增值稅-般納稅人,2013年4月取得一筆廣告費業(yè)務(wù)收入424000元,開具增值稅專用發(fā)票注明價款400000元、稅24000元;同時,就該筆廣告費業(yè)務(wù)向非試點地區(qū)媒體支付廣告發(fā)布費300000元,取得廣告業(yè)專用發(fā)票。對支付廣告發(fā)布費業(yè)務(wù),廣告公司正確的財務(wù)處理是( )。 [注:提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(提供有形動產(chǎn)服務(wù)除外)稅率為6%]
A.借:主營業(yè)務(wù)成本 300000
貸:銀行存款 300000
B.借:主營業(yè)務(wù)成本 283018.87
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額) 16981.13
貸:銀行存款 300000
C
5、.借:主營業(yè)務(wù)成本 283018.87
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 16981.13
貸:銀行存款 300000
D.借:主營業(yè)務(wù)收入 283018.87
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 16981.13
貸:銀行存款 300000
6.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項目中,不超過( )萬元的部分免征企業(yè)所得稅。
A.200
B.300
C.500
D.600
7.某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分攤并能夠提供金融機
6、構(gòu)證明,能夠單獨計算扣除,在進行土地增值稅清算時,作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”金額應(yīng)是( )。
A.利息+銷售費用+管理費用
B.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(不含利息支出)]5%
C.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]5%
D.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)](5%+20%)
8.下列行為中,屬于稅務(wù)行政處罰行為的是( )。
A.停止出口退稅權(quán)
B.書面通知銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)存款
C.不依法確認納稅擔(dān)保行為
D.對不依法納稅的企業(yè)作
7、出納稅信用等級為D級的評定行為
9.注冊稅務(wù)師于2012年8月審核某企業(yè)納稅情況時發(fā)現(xiàn),2011年11月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn),出售時會計核算為
借:銀行存款 60000
貸:固定資產(chǎn)淸理 58846.15
應(yīng)交稅費--未交增值稅 1153.85
經(jīng)進一步審核發(fā)現(xiàn),該固定資產(chǎn)于2009年2月購進并投入使用,購進時取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元,進項稅額已申報抵扣。對于此項錯賬,正確的賬務(wù)調(diào)整是( )。
A.借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 1153.85
固定資產(chǎn)淸理 7564.10
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交
8、增值稅(銷項稅額) 8717.85
B.借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 1153.85
以前年度損益調(diào)整 7564.10
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 8717.95
C.借:以前年度損益調(diào)整 7564.10
貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅 7564.10
D.借:應(yīng)交稅費--未交增值稅 1153.85
以前年度損益調(diào)整 9046.15
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 10200
10.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,其被代收代繳消費稅的會計處理應(yīng)是( )。
A.借:委托加工物資
貸:銀行存款
B.借:委托加工物資
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅
C.借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅
貸:銀行存款
D.借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅