注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》試題

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1、注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》試題 注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》試題-簡答題 　　學習必須如蜜蜂一樣，采過許多花，這才能釀出蜜來。小編特別整理了注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》試題，希望考生勤加練習。更多相關(guān)信息請關(guān)注相關(guān)欄目! 　　1.某運輸企業(yè)“營改增”后申請認定為增值稅一般納稅人。假定2013年全年運費收入為450萬元(含增值稅)，支付“營改增”非試點地區(qū)聯(lián)運企業(yè)運費50萬元(取得交通運輸業(yè)合規(guī)票據(jù));與收入相關(guān)的成本費用共計280萬元，材料等可抵扣進項稅額30萬元。 　　問題： 　　1.計算該企業(yè)2013年度應(yīng)納的增值稅。 　　2.根據(jù)上述資料，計算“營改增”對該企業(yè)稅

2、后利潤的影響金額。 　　3.假如該企業(yè)不申請認定一般納稅人，計算該企業(yè)2013年度應(yīng)納的增值稅。 　　注：本試卷所涉及城市維護建設(shè)稅率一律按照7%;教育費附加征收率一律按照3%?！盃I改增”試點地區(qū)增值稅適用稅率：提供交通運輸服務(wù)，稅率為11%。(以萬元為單位，小數(shù)點后保留四位) 　　2.某個人獨資企業(yè)2012年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛怍為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。 　　問題： 　　1.說明上述業(yè)務(wù)涉及的獨資企業(yè)、優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。 　　2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會計分錄(賬務(wù)處理金額不予考慮)

3、。 　　3.李某的個體餐館2012年2月開業(yè)，因一直未申報納稅，縣地稅局幾次通知其申報，其拒不申報。2012年10月14日縣地稅局稽查核定該餐館欠繳稅款5萬元，于 2012年10月17日作出補交稅款和加收滯納金，并處以罰款10萬元的決定，并送達稅務(wù)行政處罰決定書。李某認為罰款過重,于2012年10月27日僅向稅務(wù)機關(guān)繳納了稅款和滯納金，并于同年11月14日以自己的名義，郵寄了行政復(fù)議申請書。行政復(fù)議機關(guān)以李某未繳納罰款為由作出了不予受理決定，并書面通知了李某。 　　問題： 　　1.縣地稅局的處罰是否正確?說明理由。 　　2.李某能否作為申請人申請行政復(fù)議?李某申請行政復(fù)議，行政復(fù)議被申

4、請人、行政復(fù)議機關(guān)分別是誰? 　　3.李某應(yīng)于多長時間內(nèi)提出行政復(fù)議申請。 　　4.行政復(fù)議機關(guān)不予受理決定是否符合規(guī)定?說明理由。 　　4.甲、乙公司均為境內(nèi)居民企業(yè)，甲公司對乙公司投資700萬元，持有乙公司35% 的股份，并派人參與乙公司的經(jīng)營決策。甲公司對此部分投資采用權(quán)益法核算。 2012 年6月30日乙公司董事會決定向全體投資者分配現(xiàn)金股利140萬元;2012年度乙公司實現(xiàn)凈利潤200萬元。 　　問題： 　　1.作出甲公司上述事項的會計分錄。 　　2.假設(shè)沒有其他長期股權(quán)投資項目，填寫甲公司企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表十一(簡表)和附表三(簡表)時，表中字母對應(yīng)的金額分別

5、為多少? 　　附表十一： 行次 被投資企業(yè) … 股息紅利 … 會計核算的投資收益 會計投資損益 稅收確認的股息紅利 會計與稅收的差異 免稅收入 全額征稅收入 1 … 6（7+14） 7 8 9 10（7-8-9） … 1 乙 A B C D E 2 　　附表三： 行次 被投資企業(yè) … 股息紅利 … 會計核算的投資收益 會計投資損益 稅收確認的股息紅利 會計與稅收的差異 免稅收入 全額征稅收入 1 … 6（7+14） 7 8 9 10（7-8-9） … 1 乙 A B C D E 2

6、 　　5.注冊稅務(wù)師對某企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)果如下：2012年度利潤總額200萬元，納稅調(diào)整增加40萬元，年應(yīng)納稅所得額240萬元，適用稅率25%，年應(yīng)納企業(yè)所得稅60萬元，累計預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元，2012年匯算清繳應(yīng)補繳企業(yè)所得稅10萬元。 另外，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一處房產(chǎn)在2008年1月一2009年12月未計提折舊，經(jīng)詢問企業(yè)有關(guān)人員獲知，此處房產(chǎn)為企業(yè)直銷門店營業(yè)用房，因企業(yè)營銷策略調(diào)整，在此期間直銷門店閑置未用而暫停計提折舊。經(jīng)審核確認，該房產(chǎn)符合稅法規(guī)定的年折舊額為30萬元，企業(yè)于2012年補提這部分折舊，并計入“以前年度損益調(diào)整”。 　　假定該企業(yè)2008年一2

7、011年企業(yè)所得稅納稅情況如下： 單位：萬元 2008 2009 2010 2011 應(yīng)納稅所得額 -200 50（已彌補2008年度虧損） 300 160 應(yīng)納企業(yè)所得稅額 - 12.5 75 40 已納企業(yè)所得稅額 - 12.5 75 40 　　2008200920102011 　　應(yīng)納稅所得額-20050(已彌補2008年度虧損)300160 　　應(yīng)納企業(yè)所得稅額-12.57540 　　已納企業(yè)所得稅額-12.57540 　　問題： 　　1.營業(yè)用房閑置暫停計提折舊未在企業(yè)所得稅稅前扣除的處理是否正確?并說明理由。 　　2.企業(yè)2008

8、年1月一2009年12月未計提的折舊額在企業(yè)所得稅中應(yīng)如何處理? 　　3.由于上述折舊因素，2012年度對該企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)論是否應(yīng)作修改?并說明理由。 　　6.某增值稅一般納稅人購進一批生產(chǎn)用材料，銷售方2012年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2012年10月才收到。 　　問題： 　　1.該納稅人收到的此份增值稅專用發(fā)票能否于2012年10月到主管稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并申報抵扣進項稅額?說明理由。 　　2.該納稅人就此份增值稅專用發(fā)票申請抵扣時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送哪些資科? 　　7.某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報經(jīng)有關(guān)部

9、門批準于2012年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2012年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。 　　經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬元，已計提折舊16年，累計折舊為400萬元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購建成本為5000萬元;辦公樓裝修費用為1000萬元;中央空調(diào)購置成本為200萬元，電梯購置成本為300萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨作固定資產(chǎn)核算。 　　假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)的證明資料。 　

10、　(計算房產(chǎn)原值時不考慮土地價格) 　　問題： 　　1.說明該辦公樓2012年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時間。 　　2.分別說明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)，并計算該辦公樓2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。 　　3.說明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。 　　4.說明該公司購入的中央空調(diào)和電梯的進項稅額能否抵扣? 　　8.某市貿(mào)易公司于2012年8月16日將擁有的商鋪以800萬元出售。經(jīng)審核：該商鋪購房發(fā)票顯示開票日期為2007年1月18日，金額為500萬元;繳納契稅15萬元、印花稅0.25萬元，支付手續(xù)費10萬元;商鋪購進后發(fā)生裝修費用75萬元;商鋪于2007年6月18日開始投入使用。貿(mào)易公司除將印花稅計入“管理費用”外，商鋪購置的價款、稅費和裝修費均計入“固定資產(chǎn)”，合計原值為600萬元。截止到出售時，商鋪已累計計提折舊140萬元。 　　問題： 　　1.計算商鋪出售時應(yīng)繳納的相關(guān)稅費。 　　2.計算商鋪出售后應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的金額。