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1、福建省2015年稅務師《財務與會計》考試試題
一、單項選擇題(共 25題,每題2分,每題的備選項中,只有1個事最符合題意)
1、國務院制定行政法規(guī)屬于行使__權。
A.國家立法
B.行政司法
C.行政立法
D.行政執(zhí)行
2、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,一般納稅人生產的下列貨物,不可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是__。
A.用自己采掘的土連續(xù)生產磚和瓦
B.自己采掘河流的砂石
C.由私人投資興建5萬千瓦(含)以下小型水力發(fā)電站生產的電力
D.用高爐水渣生產的墻體建材產品
3、出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營
2、運取得的收入,應按__項目征收個人所得稅。
A.個體工商戶的生產、經營所得
B.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得
C.財產租賃所得
D.工資、薪金所得
4、外商投資企業(yè)取得的下列所得,可不計入應納稅所得額的有__。
A.以實物向其他企業(yè)投資,其投資資產經投資合同認定的價值大于原賬面凈值,取得的收益
B.兼營投資業(yè)務,從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)
C.將持有的人民幣特種股票轉讓取得的凈收益
D.提供擔保取得的擔保費收入
5、下列項目中免征個人所得稅的是__。
A.境外出差補貼
B.郵政儲蓄存款利息
C.軍人的轉業(yè)安置費
D.出版童話作品的稿酬
6、下列各
3、項中,可能導致企業(yè)資產負債率變化的經濟業(yè)務是__。
A.收回應收票據(jù)
B.用銀行存款購買公司債券
C.接受投資者投資轉入固定資產
D.以固定資產換入原材料
7、納稅人必須在繳納有爭議的稅款后,稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請,這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。
A.新法優(yōu)于舊法原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實體原則
D.實體從舊程序從新原則
8、短期借款往往有一定的信用條件,下列不屬于其內容的是__。
A.信用額度
B.補償余額
C.借款抵押
D.信用標準
9、對新辦小型商貿企業(yè)的增值稅管理,下列表述正確的是__。
A.進行稅務登記時,銷
4、售額達到預計標準的,可以認定為增值稅一般納稅人
B.輔導期的小型商貿企業(yè),其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過1萬元
C.對輔導期的小型商貿企業(yè)一律按已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的17%征收增值稅
D.在輔導期內,企業(yè)取得的專用發(fā)票不予抵扣稅額
10、某公司208年年初負債與所有者權益的比率為60%,若208年年末所有者權益總額為40000萬元,并使債權人投入的資金受到所有者權益保障的程度降低5個百分點,則該公司208年年末的資產負債率為__。
A.45.45%
B.48.72%
C.50%
D.39.39%
11、2004年A應納個人所得稅__萬元。
A.
5、3.12
B.2.86
C.4.92
D.5.04
12、酒廠應納消費稅為__。
A.43000元
B.40000元
C.73000元
D.70000元
13、以下符合營業(yè)稅基本規(guī)定的是__。
A.單位的員工為本單位提供勞務時,是營業(yè)稅的納稅人
B.個體戶的雇工為雇主提供勞務時,是營業(yè)稅的納稅人
C.營業(yè)稅設計了起征點,納稅人營業(yè)額超過起征點的,就超過的部分納稅
D.營業(yè)稅扣繳義務人解繳稅款的期限,比照營業(yè)稅納稅期限規(guī)定執(zhí)行
14、某房地產開發(fā)公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元,房地產開發(fā)成本為200萬元,房
6、地產開發(fā)費用為40萬元,該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息,該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按10%計算,轉讓房地產有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為__萬元。
A.180
B.249.75
C.300
D.360
15、下列金融市場屬于按照交易的性質劃分的是__。
A.資金市場和資本市場
B.現(xiàn)貨市場和期貨市場
C.發(fā)行市場和流通市場
D.同業(yè)拆借市場、國債市場、企業(yè)債券市場、股票市場等
16、融資租賃業(yè)務和金融商品轉讓業(yè)務應納營業(yè)稅額為__萬元。
A.1.125
B.0.625
C.1
D.1.5
17、甲
7、機床廠1995年取得進出口經營權,為實行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機床40臺(其中20臺為進料加工復出口的產品),出口收入為離岸價80萬美元。本月國內銷售機床100臺,銷售收入600萬人民幣,國內購進貨物全部進項稅額為200萬元,當期海關核銷免稅進口料價組成計稅價格為50萬元,出口退稅率為15%,外匯牌價為1:8.30。該機床廠 5月份應退增值稅稅額為__萬元。
A.35.12
B.92.10
C.99.60
D.68
18、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅,稅率為17%),銷售免稅藥品50萬元(不含稅),當月購入生產用原材料一批,取得增值
8、稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當月應納增值稅為__萬元。
A.14.73
B.12.74
C.10.20
D.17.86
19、10周歲以上的未成年聾啞人__。
A.無民事權利能力和民事行為能力人
B.具有民事權利能力和完全民事行為能力
C.具有民事權利能力,無民事行為能力
D.具有民事權利能力,無完全民事行為能力;
20、207年12月11日,甲公司因產品質量不合格而被乙公司起訴。至207年12月31日,該訴訟尚未判決,甲公司在征求律師意見后估計很可能承擔違約賠償責任,需要賠償100萬元的可能性為60%,需要賠償50萬
9、元的可能性為40%,甲公司基本確定能夠從直接責任人處追回的金額為30萬元。則甲公司在207年12月31日對該起訴訟應確認的預計負債為()萬元。
A.50
B.70
C.80
D.100
21、稅務機關對納稅人采取保全措施應該經過__批準。
A.縣以上稅務局局長批準
B.市以上稅務局局長批準
C.省以上稅務局局長批準
D.當?shù)囟悇站志珠L批準
22、對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的,__申請復議。
A.可以向國家稅務總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府
B.只能向國家稅務總局
C.只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府
D.只能向省國稅局
23、企業(yè)
10、對短期投資采用成本與市價孰低法計價,若市價出現(xiàn)下跌,其市價低于成本的跌價損失應__。
A.計入投資收益借方
B.作財務費用處理
C.計入營業(yè)外支出
D.沖減短期投資
24、加工貿易進口料件及其制成品需征稅的,海關按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中,符合審定完稅價格規(guī)定的是__。
A.進口時需征稅的進料加工進口料件,以該料件申報進口時的價格估定
B.內銷的進料加工進口料件或其制成品,以該料件申報進口時的價格估定
C.內銷的來料加工進口料件或其制成品,以該料件申報進口時的價格估定
D.出口加工區(qū)內的加工企業(yè)內銷的制成品,以該料件申報進口時的價格估定
25、行政許可
11、申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的,若申請屬于直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全事項的,申請人在法定期限內不得再次申請該行政許可。該法定期限是__。
A.3年
B.5年
C.1年
D.2年
二、多項選擇題(共25題,每題2分,每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得 0.5 分)
1、考慮甲的效益工資后,每月應繳納的個人所得稅為__元。
A.525
B.1225
C.825
D.625
2、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時,不得扣除的項目有__。
A.支付給總機構的特許權使
12、用費
B.資助給非關聯(lián)科研機構的研究開發(fā)經費
C.按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金
D.為境內工作的職工繳納的境外社會保險費
E.直接向受災地區(qū)的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出
3、下列各項中,屬于增值稅混合銷售行為的是__。
A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務
B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝修服務
C.餐飲企業(yè)為客戶提供就餐服務并同時提供住宿
D.電腦銷售商銷售電腦并同時提供運輸所售電腦
4、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。
A.《財會學習》雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得
13、B.律師事務所向其投資者支付的工資
C.單位為職工個人購買商業(yè)性保險,在辦理投保手續(xù)時
D.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權辦到股東個人名下
E.非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
5、企業(yè)持有現(xiàn)金的動機為__
A.交易性動機
B.補償性動機
C.預防性動機
D.投資性動機
E.投機性動機
6、根據(jù)《行政復議法實施條例》規(guī)定,對當事人之間的__糾紛,行政復議機關可以根據(jù)自愿、合法的原則進行調解。
A.不予行政許可
B.行政賠償
C.行政補償
D.征收稅款
7、下列所有權取得方式中,__屬于所有權的繼受取得。
A.交換取
14、得
B.接受贈與
C.租賃取得
D.收取孳息
8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定,下列業(yè)務免征增值稅的有__。
A.經國務院批準的免稅商店零售免稅貨物
B.非營利性醫(yī)療機構自產自用制劑
C.血站供應醫(yī)療機構臨床用血
D.典當業(yè)銷售死當物品
E.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備
9、普惠制是指發(fā)達國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的產品,特別是制成品和半制成品普遍給予優(yōu)惠關稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有__。
A.普遍原則
B.非歧視原則
C.非互惠原則
D.對等原則
10、下列不是城市維護建設稅特點的是__。
A.稅款專款專用
B.有自己獨立的征稅
15、對象
C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設計稅率
D.征收范圍廣
11、對房地產開發(fā)企業(yè)來說,在計算土地增值稅時,允許單獨扣除的稅金不包括__。
A.營業(yè)稅
B.城市維護建設稅
C.教育費附加
D.印花稅
12、對于進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件的,或者成交價格不能確定的,在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時,海關經了解有關情況,并與納稅義務人進行價格磋商后,可以依次以下列價格估定該貨物的完稅價格有__。
A.相同貨物的成交價格估定
B.采用類似貨物的成交價格估定
C.最大銷售總量方法
D.計算估價方法
E.合理估價方法
13、下列各項中,符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關
16、規(guī)定的有__。
A.企業(yè)的應付未付款,凡債權人逾期一年未要求償還的,應繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價格高于股票面值溢價部分,不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉讓凈收益屬于企業(yè)的財產轉讓收益,應繳納企業(yè)所得稅
D.從事房地產開發(fā)經營的企業(yè)取得售房的預收款,不繳納企業(yè)所得稅
14、下列各項中,屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有__。
A.向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內運輸企業(yè)
B.境外單位在境內發(fā)生應稅行為而境內未設機構的,其代理人或購買者
C.個人轉讓專利權的受讓人
D.標的在中國境內的境外分保險業(yè)務的初保人
15、下列各項中,不符合有關增值稅納稅地點規(guī)定的是__。
A.進口貨物,
17、應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務,應當向銷售地主管稅務機關申報納稅
C.固定業(yè)戶必須向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
D.非固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務,未向銷售地主管稅務機關申報
16、下列各財產中,__不得作為抵押物。
A.國有企業(yè)廠房
B.國有土地使用權
C.集體土地使用權
D.醫(yī)院的病房
17、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定,增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有__。
A.煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員
B.商貿公司銷售農膜
C.納稅人銷售舊貨
D.國有糧食購
18、銷企業(yè)銷售救災救濟糧
E.銷售報關出口的貨物
18、關于應付職工薪酬的核算,下列說法不正確的有__。
A.企業(yè)決定將自產的產品作為福利發(fā)放給職工時應該確認應付職工薪酬
B.職工薪酬均應該按照收益對象來劃分
C.難以區(qū)分收益對象的非貨幣性福利應該計入管理費用
D.對于一年以上到期的應付職工薪酬也應該按照應付金額入賬
E.鼓勵員工自愿接受裁減而給予的補償應計入應付職工薪酬
19、某房地產開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產,合同上注明土地使用權價款1500萬元,廠房和附著物共計價款802萬元。該房地產開發(fā)公司應繳納契稅__萬元。(當?shù)厥∪嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)
A.45
B.
19、45.06
C.69
D.69.06
20、以下納稅人的情況中,屬于稅務機關可以核定其應納稅額的情況有__。
A.甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立, 2009年3月自行將賬簿銷毀重新設立賬簿
B.乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經營金額較小,認為不用設立賬簿
C.丙個體工商戶由于經營規(guī)模較小,自己無法設置賬簿,由稅務機關指定的財務人員代為設置賬簿
D.丁企業(yè)賬簿設置較亂,成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,稅務機關無法查賬
E.戊企業(yè)2009年2月1日成立,到2009年5月尚未進行過納稅申報,經稅務機關責令限期申報,仍然置之不理
21、美林公司2006年度應確認的主營業(yè)務收
20、入為__萬元。
A.26100
B.26250
C.26300
D.26500
22、該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物,其增值稅銷項稅額為__元。
A.1743.59
B.1598.30
C.1162.40
D.1307.69
23、根據(jù)我國刑事訴訟法和有關法律規(guī)定,刑事訴訟參與人包括__。
A.辯護人
B.檢察人員
C.被害人
D.被告人
E.犯罪嫌疑人
24、我國稅務代理制產生與發(fā)展的基本歷程,大致可分為三個階段,即__
A.80年代初的稅務咨詢業(yè)
B.80年代初稅務代理市場的啟動
C.90年代初的稅務咨詢業(yè)
D.90年代初稅務代理市場的啟動
E.稅務代理制的全面推行
25、當月增值稅銷項稅額為__。
A.12.43萬元
B.12.38萬元
C.12.24萬元
D.12.28萬元