福建省2016年上半年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

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1、福建省2016年上半年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列合伙企業(yè)事務中，除合伙協(xié)議另有約定外，不必經(jīng)合體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有__。 A．處分合伙企業(yè)不動產(chǎn) B．改變合伙企業(yè)名稱 C．處分合伙企業(yè)知識產(chǎn)權(quán) D．合伙人以勞務出資 2、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種__。 A．指引作用 B．預測作用 C．教育作用 D．評價作用 3、縣人民法院一審以搶奪罪判處高某有期徒刑3年。一審宣判后高某向市中級人民法院提出

2、上訴，縣人民檢察院未提出抗訴。市中級人民法院經(jīng)審理認為，原判認定事實清楚，證據(jù)充分，但罪名認定不當，量刑過輕，高某的行為構(gòu)成搶劫罪，應判處有期徒刑6年。市人民法院應當__。 A．將搶奪罪改判為搶劫罪，將原判刑期改為6年 B．在維持原判罪名的情況下將原判刑期改為6年 C．在不加重原判刑罰的情況下將罪名改為搶劫罪 D．維持原判 4、支付令，是人民法院適用的督促程序，根據(jù)債權(quán)人的申請，向債務人發(fā)出的要求其按期向債權(quán)人給予一定數(shù)額的金錢或者有價證券的命令。發(fā)出支付令不需要經(jīng)過審判程序，如果債務人在法定期間不提出異議又不支付的，才予以強制執(zhí)行。 根據(jù)上述定義，下列為支付令的是__。 A．

3、法院應供電局的申請，向拖欠電費的單位發(fā)出命令，限15天內(nèi)上繳全部電費 B．法院作出判決，被告支付原告5萬元精神損失費 C．法院向被告索要全部訴訟費用 D．法院判處被告有期徒刑10年 5、按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，從2003年1月1日起，按期納稅的營業(yè)稅起征點__。 A．由月銷售額200-500元提高到800-3000元 B．由月銷售額200-800元提高到1000-5000元 C．由月銷售額200-500元提高到1200-5000元 D．由月銷售額200-800元提高到900-3000元 6、下列選項中，關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎表述中不正確的是__。 A．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定

4、資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎 B．以債務重組方式取得的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎 C．融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎 D．自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎 7、在經(jīng)濟特區(qū)設立的從事服務性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過__，經(jīng)營期在十年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務機關(guān)批準，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收。 A．500萬美元 B．500萬元 C．1000萬美元 D．1000萬元 8、某人因非法出售增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑10年

5、，因騙取出口退稅罪被判處有期徒刑14年。根據(jù)我國刑法有關(guān)規(guī)定，可以決定合并執(zhí)行有期徒刑__。 A．12年 B．22年 C．20年 D．24年 9、下列應稅消費品應當在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是__。 A．鍛壓金、鑄金首飾 B．鍍金(銀)首飾 C．包金(銀)首飾 D．鍍金(銀)、包金(銀)的鑲嵌首飾 10、對外商投資企業(yè)從事投資業(yè)務，其有關(guān)的稅務處理正確的是__。 A．以實物或無形資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，不計財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益 B．從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)，不計入本企業(yè)應納稅所得額 C．股票轉(zhuǎn)讓的凈收益，不計入本企業(yè)應納稅所得額 D．在以合理經(jīng)營為目的進行的公司集團重

6、組中，外國企業(yè)將其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司，不計征企業(yè)所得稅 11、某石油化工企業(yè)2008年9月月初庫存石腦油90噸，本月購入2000噸，月末結(jié)存500噸。本月共產(chǎn)出乙烯430噸、汽油840噸。當月銷售乙烯420噸、汽油830噸，石腦油 1噸=1385升，汽油1噸=1388升，石腦油和汽油的消費稅額均為每升0.2元，當月應納消費稅__元。 A．5003.34 B．-2754.20 C．89803.75 D．0 12、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務處理，下列表述中正確的是__。 A．納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，不得確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 B．納

7、稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，無論在什么條件下都應確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 C．納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 D．納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，無論在什么條件下都應確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 13、某公司207年1月1日發(fā)行在外普通股16000萬股；5月1日按平均市價增發(fā)普通股3000萬股；11月1日回購普通股1200萬股，以備將來獎勵職工之用。該公司207年度凈利潤為7476萬元。則該公司207年度基本每股收益為（）元。 A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.445 14、某縫紉店對外提供服裝加工業(yè)務，其納稅義務發(fā)生時間為__。 A．提供加工勞務的當天 B．提供

8、加工勞務同時收訖價款或取得索取價款憑據(jù)的當天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當天 D．收取客戶提供的布料和加工費的當天 15、10周歲以上的未成年聾啞人__。 A．無民事權(quán)利能力和民事行為能力人 B．具有民事權(quán)利能力和完全民事行為能力 C．具有民事權(quán)利能力，無民事行為能力 D．具有民事權(quán)利能力，無完全民事行為能力； 16、某酒廠2005年9月份生產(chǎn)銷售“西湖”牌啤酒5000噸，每噸售價4200元，同時作為福利發(fā)給了職工啤酒3噸。另外，該廠本月生產(chǎn)一種新的糧食白酒5噸，尚未發(fā)生銷售，廣告和樣品用去0.5噸，該種白酒生產(chǎn)成本每噸36 000元，規(guī)定的成本利潤率為10%。該酒廠9月份應

9、納的消費稅為__元。 A．1250000 B．1257350 C．1257850 D．1250750 17、個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有__。 A．因國家建設需要而被無償收回的房產(chǎn) B．因國家建設需要而搬遷后，自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓居住3年的自用住房 D．市政規(guī)劃需要而搬遷，自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn) 18、企業(yè)來源于境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款超過按我國稅法計算的扣除限額的，對超過的部分__。 A．列為當年費用支出 B．從本年度的應納稅所得額中扣除 C．從以后年度的境外所得中扣除 D．在以后5年內(nèi)用超過扣除限額的余額補扣 19、某餐

10、飲公司為了10月8日的開業(yè)慶典，于10月7日向某出租公司租借一臺攝像機。慶典之日，工作人員不慎摔壞攝像機，餐飲公司決定按原價買下，以抵償租賃公司的損失，遂于10月9日通過電話向租賃公司負責人表明此意，對方表示同意。10月15日，餐飲公司依約定向租賃公司支付了價款。攝像機的所有權(quán)于__轉(zhuǎn)移。 A．10月7日 B．10月8日 C．10月9日 D．10月15日 20、關(guān)于貨幣時間價值的正確說法是__ A．貨幣時間價值是指貨幣隨著時間的推移而發(fā)生的貶值 B．復利現(xiàn)值是復利終值的逆運算 C．年金現(xiàn)值是年金終值的逆運算 D．貨幣時間價值通常按單利方式進行計算 21、因納稅人、扣繳義

11、務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到__。 A．五年 B．七年 C．十年 D．無限期 22、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應稅資源的適用范圍是指收購的__。 A．全部未稅礦產(chǎn)品 B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品 C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品 D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品 23、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應繳納的印花稅為__元。 A

12、．450 B．550 C．900 D．750 24、某出租汽車司機在執(zhí)行職務中，不慎將行人某甲撞傷，經(jīng)搶救無效死亡。經(jīng)處理，某出租汽車公司賠償某甲家屬3萬元，某甲家屬料理完后事以后，對其遺產(chǎn)進行了分割，引起上述侵扭賠償關(guān)系和財產(chǎn)繼承關(guān)系產(chǎn)生的法律事實是__。 A．事件、行為 B．行為、事件 C．事件、事件 D．行為、行為 25、對煙廠的應稅事項表述正確的有__。 A．應納消費稅56850元 B．應納增值稅22630.86元 C．應納消費稅58850元 D．應納教育費附加1，162.89元 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意

13、，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、根據(jù)車輛購置稅稅收政策的規(guī)定，下列不能作為車輛購置稅計稅依據(jù)的是__。 A．納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)(1-車輛購置稅) B．納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅 C．對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，按最低計稅價格作為計稅依據(jù)，若底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，則最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算 D．免稅、減稅條件消失的車輛，按最低計稅價格作為計稅依據(jù)，最低計稅價格：同

14、類型新車最低計稅價格[1-(已使用年限/規(guī)定使用年限)]100% 2、該企業(yè)當月可抵扣的進項稅額是__元。 A．200000 B．206120 C．206701.2 D．210200 3、該廠9月應納增值稅稅額為__萬元。 A．364.75 B．365.41 C．378.48 D．403.06 4、在非貨幣性交易過程中，如果要確認非貨幣性交易收益，計算時應涉及的主要因素包括__。 A．收到的補價 B．換入資產(chǎn)的入賬價值 C．換出資產(chǎn)的賬面價值 D．換出資產(chǎn)的公允價值 5、在下列項目中，應計入利潤表中“營業(yè)外收入”項目的有__。 A．非現(xiàn)金資產(chǎn)處置損益 B

15、．先征后返的增值稅 C．無法支付的應付賬款 D．接受現(xiàn)金捐贈 E．出口退稅 6、1999年底，新華造船廠核算該項工程的各科目或明細科目的余額正確的有__。 A．工程施工(W借方1624000元 B．工程結(jié)算(W貸方2035800元 C．應收賬款(鼎立公司)借方40000元 D．主營業(yè)務收入(W貸方1900080元 7、《合同法》的基本原則包括__。 A．合法原則 B．禁止過度原則 C．誠實信用原則 D．合同自由原則 8、在下列指標中，屬于貼現(xiàn)指標有__。 A．凈現(xiàn)值 B．投資回收率 C．投資回收期 D．現(xiàn)值指數(shù) E．內(nèi)含報酬率 9、根據(jù)企業(yè)合并業(yè)

16、務所得稅處理的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有__。 A．通常情況下，被合并企業(yè)應視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．合并企業(yè)和被合并企業(yè)為實現(xiàn)合并而向股東回購本公司股份，回購價格與發(fā)行價格之間的差額，應作為股票轉(zhuǎn)讓所得或損失 C．被分立企業(yè)被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅 D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認的價值確定成本 10、一般情況下侵權(quán)行為民事責任必須具備__要件。 A．損害事實的客觀存在 B．侵權(quán)行為的違法性 C．因果關(guān)系 D．行為人的過錯 11、納稅人必須持稅務登記證件辦理的稅務事項有__。 A．領購發(fā)票

17、 B．申請減稅免稅 C．申請退稅 D．外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E．其他有關(guān)稅務事項 12、該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應征消費稅為__元。 A．213.68 B．341.88 C．85.47 D．512.82 13、車輛購置稅的稅收優(yōu)惠包括有__。 A．設有固定裝置的指定型號的防汛用車 B．回國服務的留學人員購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車 C．留學人員購買1輛轉(zhuǎn)賣他人的國產(chǎn)小汽車 D．留學人員購買1輛自用進口小汽車 14、納稅人出口的下列貨物，可以退(免)增值稅的有__。 A．輪船 B．一般物資援助項下出口的貨物 C．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D．白金

18、15、下列稅法解釋中，可以作為法庭判案直接依據(jù)的有__。 A．行政解釋 B．立法解釋 C．執(zhí)法解釋 D．檢查解釋 16、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。 A．支付借款利息 B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金 17、在處理稅法對人的效力時，我國采用的是__。 A．屬人主義原則 B．屬地主義原則 C．指定原則 D．屬人和屬地相結(jié)合原則 18、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列購進貨物(或應稅勞務)已納的增值稅可計入“當月進項稅額”的有__。 A．某一般納稅人購進應稅勞務取得稅控專用發(fā)票并通過

19、稅務機關(guān)的認證 B．某一般納稅人接受投資和捐贈的貨物已收到稅控增值稅專用發(fā)票并通過稅務機關(guān)的認證 C．某商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購進貨物，銷貨方已全額開出增值稅專用發(fā)票，商業(yè)企業(yè)第一期貨款已付 D．某商業(yè)企業(yè)購進貨物，貨物已驗收入庫，取得稅控增值稅專用發(fā)票并通過稅務機關(guān)的認證，但貨款未付 19、為了支持北京成功舉辦第29屆奧運會，國家出臺了一系列免征營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的有__。 A．北京奧運組委會取得的國際奧委會全球贊助計劃分成收入(僅限于資金)，免征營業(yè)稅 B．北京奧運組委會賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征營業(yè)稅 C．北京奧運組委會與北京市政府、北京市工商銀行合作

20、發(fā)行的紀念幣收入，免征營業(yè)稅 D．北京奧運組委會市場開發(fā)計劃取得的門票銷售收入，免征營業(yè)稅 20、下列選項中，不屬于表現(xiàn)代理構(gòu)成要件的是__ A．行為人無代理權(quán) B．相對人為善意 C．本人有過失 D．有使相對人相信行為人具有代理權(quán)的事實和理由 21、關(guān)于稅收征收的原則敘述正確的是__。 A．稅務機關(guān)征收稅款必須堅持按法定權(quán)限和法定程序的原則 B．在任何情況下，稅收都應該優(yōu)先于無擔保債權(quán) C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán) D．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 22、關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的有__。 A．新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志 B．特別法優(yōu)于

21、普通法原則打破了稅法效力等級的限制 C．法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系 D．程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則 E．程序法優(yōu)于實體法原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫 23、下列有關(guān)納稅義務人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不正確的有__。 A．納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅 B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報 C．單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報 D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理 24、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有__。 A．實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) B．實行自收自支的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) C．公園管理單位的辦公用房屋 D．國家機關(guān)出租的房產(chǎn) 25、某事業(yè)單位2009年5月從汽車廠銷售中心購進小轎車(小轎氣排量為1.6升)一輛，取得普通發(fā)票三張：轎車價款235000元；修理工具價款2340元；裝置音響設備價款24500元。該事業(yè)單位購買該輛轎車應納車輛購置稅__元。 A．11189.74 B．26184 C．23500 D．20085.47