天津2015年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題

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1、天津2015年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、某獨立核算的煤礦，2Q04年5月份對外銷售洗煤50噸，取得銷售收入1萬元，加工該批洗煤耗用原煤90噸。該礦適用的單位稅額為1元/噸。則該企業(yè)當月應(yīng)納的資源稅為__元。 A．10000 B．140 C．90 D．50 2、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅征收范圍的是__。 A．銅礦山開采銷售的銅礦 B．商業(yè)企業(yè)銷售的銅礦 C．冶煉企業(yè)銷售的銅錠 D．商業(yè)企業(yè)銷售的銅錠 3、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售

2、價格，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費稅為__元。 A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26 4、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月購進貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為__元。 A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948 5、企業(yè)支付給下列與企業(yè)存在任職雇用關(guān)系人員的支出，應(yīng)計入

3、企業(yè)的工資、薪金支出的是__。 A．在企業(yè)的醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員 B．企業(yè)已出售住房的管理服務(wù)人員 C．本企業(yè)的已領(lǐng)取失業(yè)救濟金的下崗人員 D．本企業(yè)聘用的合同工、臨時工 6、我國刑事訴訟法中規(guī)定了刑事訴訟代理制度， 下列人員中，不能夠委托訴訟代理人的人員是__。 A．自訴人 B．附帶民事訴訟的被告人 C．被害人的近親屬 D．自訴人的近親屬 7、車輛購置稅中不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格是國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛__制定的。 A．市場交易價格 B．申報納稅時間的當月1日人民銀行公布的人民幣基準匯價折成人民幣的進口價格 C．市場平均交

4、易價格 D．成本+利潤+稅金(不含增值稅)的組成價格 8、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在__的征收機關(guān)繳納。 A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地 C．承受人所在地 D．契稅征收機關(guān)指定的地點 9、下列關(guān)于營業(yè)現(xiàn)金流量的計算公式的表述中錯誤的是__。 A．營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅 B．營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后凈利潤+折舊 C．營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊抵稅 D．營業(yè)現(xiàn)金流量=收入(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本(1-所得稅稅率)+折舊 10、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格

5、規(guī)定的是__。 A．加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其原進口價格基礎(chǔ)審查確定完稅價格 B．內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以料件原進口時的價格估定 C．內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定 11、對于劃分資源等級的應(yīng)稅產(chǎn)品，其稅額表中未列舉名稱的納稅人適用的稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照鄰近礦山的稅額標準，在浮動__的幅度內(nèi)核定。 A．30% B．20% C．10% D．40% 12、某交通運輸企業(yè)2009年簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂

6、融資租賃合同，合同載明租人新車15輛，租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；(2)與某保險公司簽訂一年期保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅是__元。 A．500 B．350 C．450 D．305 13、按照《民事訴訟法》規(guī)定，公示催告的期間不得少于__。 A．2個月 B．60日 C．3個月 D．90日 14、應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率由__確定。 A．國家稅務(wù)總局 B．國務(wù)院 C．財政部 D．省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 15、某書畫院2009年2月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租

7、賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元；館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元；書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。 A．0.76 B．0.98 C．0.84 D．1 16、下面關(guān)于扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記的理解，正確的是__。 A．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記 B．根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生

8、之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記 D．根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當白扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記 17、某公司經(jīng)批準暫時進口施工機械一臺，海關(guān)估定其完稅價格為200000美元，該設(shè)備2004年11月1日進入我國，當期該機械關(guān)稅率14%，匯率8.277，作為海關(guān)批準暫時進口貨物給予免稅，2005年2月該公司申請將該貨物轉(zhuǎn)為正式進口，當期該機械關(guān)稅率7%，匯率8.276，則該公司應(yīng)補繳關(guān)稅__元。 A．231756 B．231728 C．115864 D．115878 18、按照車輛

9、購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。 A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于各個地方國家稅務(wù)局，確定后，上報省級國稅局備案 B．納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額 C．所有非運輸車輛實行法定減免 D．底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％ 19、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年10月生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運費取得票據(jù)如下：1張自開票貨物運輸發(fā)票，運費金額10萬元，裝卸費5000元；1張鐵路貨運單，運費金額3萬元，建設(shè)基金3000元；1張代開票貨物運輸發(fā)票，運雜費6萬元。則該企業(yè)當期可以抵扣的進

10、項稅額為__元。 A．0.931 B．1.351 C．9310 D．13510 20、該企業(yè)1998年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。 A．24 B．21 C．10.5 D．0 21、乙公司于206年末購入一臺設(shè)備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價值為463500元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為13500元，自207年1月1日起按年限平均法計提折舊。208年初，由于技術(shù)進步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導致208年度公司的利潤總額減少（）元。 A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

11、 22、資源稅納稅人應(yīng)納稅額的計算公式是__。 A．應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量適用稅率 B．應(yīng)納稅額=課稅金額適用稅率 C．應(yīng)納稅額=銷售金額適用的單位稅額 D．應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量適用的單位稅額 23、有關(guān)行政行為的內(nèi)容，不正確的是__。 A．行政行為不同，其內(nèi)容亦有所不同，產(chǎn)生的法律效果也不一樣 B．行政行為的內(nèi)容是指行政行為對相對方只在其權(quán)利上產(chǎn)生具體影響 C．行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為，實現(xiàn)其行政職能 D．行政行為既對相對方在其權(quán)利、義務(wù)上所產(chǎn)生的具體影響，亦即對相對方的權(quán)利、義務(wù)作出某種具體處理的決定 24、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列合伙企業(yè)事務(wù)中，除合伙協(xié)

12、議另有約定外，不必經(jīng)合體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有__。 A．處分合伙企業(yè)不動產(chǎn) B．改變合伙企業(yè)名稱 C．處分合伙企業(yè)知識產(chǎn)權(quán) D．合伙人以勞務(wù)出資 25、我國車輛購置稅實行法定減免，減免稅的范圍包括__。 A．外交人員自用車輛 B．設(shè)有固定裝置的運輸車輛 C．無償受贈使用車輛 D．留學回國人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進口小汽車 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、我國現(xiàn)行資源稅的主要特點有__。 A．具有受益稅性質(zhì) B．實行從量定額和從價定率征收 C

13、．具有級差收入稅的特點 D．只對特定資源征稅 2、下列項目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有__。 A．企業(yè)已出租給合營企業(yè)的房地產(chǎn) B．已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續(xù)用于出租但暫時空置 C．房地產(chǎn)企業(yè)持有并準備增值后出售的房屋 D．企業(yè)持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) E．企業(yè)出租給職工居住的宿舍 3、下列屬于反映企業(yè)財務(wù)效益的指標，并且計算正確的有__。 A．總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額100% B．主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額 C．資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益100% D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利

14、潤100% E．已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息支出100% 4、注冊稅務(wù)師應(yīng)該按有其代理職責履行義務(wù)并要承擔相關(guān)的法律責任__。 A．注冊稅務(wù)師可以得到單位的非法干預(yù) B．注冊稅務(wù)師有恪守被代理人商業(yè)秘密的義務(wù) C．注冊稅務(wù)師有向被代理人、稅務(wù)機關(guān)及注冊稅務(wù)師管理中心出具證明的義務(wù) D．注冊稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，不得擅自收費 E．注冊稅務(wù)師有按規(guī)定接受繼續(xù)教育的義務(wù)，是其重新注冊登記的必備條件之一 5、下列各項固定資產(chǎn)中，屬于需要計提折舊的有__。 A．未使用的生產(chǎn)車間廠房 B．已提足折舊仍繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備 C．以經(jīng)營租賃方式租出的設(shè)備

15、 D．以融資租賃方式租人的尚待安裝的設(shè)備 E．季節(jié)性停用的設(shè)備 6、民事法律關(guān)系中的客體包括__。 A．物 B．行為 C．智力成果 D．思想 E．人身利益 7、2000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時間性差異為__元。 A．40000 B．160000 C．200000 D．500000 8、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為 11%。2008年3月外購貨物準予抵扣進項稅款60萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額 12萬元。當月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，銷項稅額17萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣300萬元，其中

16、來料加工貿(mào)易復出門貨物90萬元。該企業(yè)本期繼續(xù)留抵稅額為__萬元。 A．0 B．1.8 C．2.27 D．5.8 9、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有__。 A．以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品 B．再生水 C．以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土 D．以垃圾為原料生產(chǎn)的電力 E．以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油 10、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)的是__。 A．以勞務(wù)或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，準定一個標準租金額，依率計征 B．如果納稅人對個人出

17、租的房屋的租金收入申報不實或申報數(shù)與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務(wù)部門可以按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，采取科學合理的方法核定其應(yīng)納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機關(guān)結(jié)合當?shù)貙嶋H情況制定 C．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，只擔風險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)稅金，應(yīng)根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續(xù)費，借款利息等，與一般房屋出租

18、的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產(chǎn)權(quán)一般都轉(zhuǎn)移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應(yīng)以房產(chǎn)余值計算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定 11、對于進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件的，或者成交價格不能確定的，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，可以依次以下列價格估定該貨物的完稅價格有__。 A．相同貨物的成交價格估定 B．采用類似貨物的成交價格估定 C．最大銷售總量方法 D．計算估價方法 E．合理估價方法 12、下列款項不計入增

19、值稅價外費用的有__。 A．包裝物租金 B．銷項稅額 C．違約金 D．承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費 13、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2009年12月銷售一臺使用過的固定資產(chǎn)，收取的價款為30900元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為__元。 A．900 B．600 C．594.23 D．1188.46 14、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項目是__。 A．財務(wù)費用 B．公益、救濟性捐贈 C．因自然災(zāi)害造成的原材料損失 D．特許權(quán)使用費 15、下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅納稅地點的說法中正確的是__。 A．代征、代扣代繳增值稅、消費稅和

20、營業(yè)稅的在扣繳方所在地繳納 B．代扣代繳單位沒有代扣城市維護建設(shè)稅的，納稅人應(yīng)回其所在地繳納 C．銀行系統(tǒng)由各銀行總行向財政部集中繳納 D．流動經(jīng)營的單位和個人在繳納“三稅”所在地繳納 16、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。 A．將不動產(chǎn)交付對方使用的當天 B．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 C．簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天 D．承受不動產(chǎn)人交納契稅的當天 17、下列不能按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有__。 A．外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒 B．外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C．外購已稅鉆石制成的黃金鑲嵌鉆戒 D．

21、外購已稅柴油生產(chǎn)的柴油 18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。其方法有__。 A．按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調(diào)整 B．按照成本加合理的費用和利潤調(diào)整 C．按照企業(yè)上年度的計算方法調(diào)整 D．按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格調(diào)整 19、某個人獨資企業(yè)，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1

22、500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。 A．318300 B．318250 C．316250 D．317630 20、實施稅收保全措施的條件有__。 A．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為 B．納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內(nèi) C．超過了時限而沒有繳納稅款的 D．納稅人拒絕提供納稅擔保 E．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的 21、對資源稅代理納稅審查下列表述正確的有__。 A．獨立礦山鐵礦石資源稅減按40%征收 B．稅務(wù)代理所能涉及的資源稅的納稅人僅是生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的企業(yè) C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

23、銷售的，應(yīng)當以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 D．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，有原始憑證可確定自產(chǎn)自用數(shù)量的，仍應(yīng)以稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量 E．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按本單位的適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購的數(shù)量在其企業(yè)所在地代扣代繳資源稅 22、該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。 A．101.40 B．99.40 C．149.66 D．99.77 23、下列關(guān)于已獲利息倍數(shù)比率的論述，正確的有__。 A．反映企業(yè)用經(jīng)營所得支付債務(wù)利息的能力 B．利用該比率，可以測試財務(wù)風險 C．該比率的計算公式中利息是指本期發(fā)生的財務(wù)費用中的利息費用 D

24、．該比率是用稅前利潤除以利息費用而得 E．已獲利息倍數(shù)越高，資金周轉(zhuǎn)速度越快 24、根據(jù)《車船使用稅暫行條例》規(guī)定，下列說法錯誤的有__。 A．車船使用稅屬于單項財產(chǎn)稅 B．車船使用稅應(yīng)在購買車船時征收 C．車船使用稅在車船實際使用地繳納 D．車船使用稅具有調(diào)節(jié)收入分配的作用 E．車船使用稅具有行為稅和財產(chǎn)稅的性質(zhì) 25、某印刷企業(yè)非法印制完稅憑證，除由稅務(wù)機關(guān)責令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能實施的懲罰措施有__。 A．處1萬元以上5萬元以下的罰款 B．處2000元以下的罰款 C．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任 D．處2000元以上1萬元以下的罰款 E．處偷稅金額50%以上五倍以下的罰款