遼寧省2015年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量試題

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1、遼寧省2015年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、稅務(wù)機關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)濟類型發(fā)放__。 A．《稅務(wù)登記表》 B．《申請稅務(wù)登記報告書》 C．《稅務(wù)登記變更表》 D．《納稅人申請認(rèn)定表》 2、國際法的淵源主要是國際條約和__。 A．國際協(xié)定 B．國際慣例 C．國際組織決議 D．國際法院判決 3、下列選項中，關(guān)于單位犯罪的表述正確的是__。 A．主觀方面只能是故意，過失不構(gòu)成單位犯罪 B．單位一般成員實施的犯罪，也可以構(gòu)成單位犯罪 C．刑法

2、分則中雖然沒有進(jìn)行規(guī)定，但是只要符合單位犯罪的條件，就可以構(gòu)成單位犯罪 D．僅僅為單位個別或少數(shù)成員謀取非法利益的，也可以構(gòu)成單位犯罪 4、某公司208年5月發(fā)現(xiàn)206年7月購入的甲專利權(quán)在計算攤銷金額上有錯誤。甲專利權(quán)206年和207年應(yīng)攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事項進(jìn)行處理后，其208年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的年初數(shù)的調(diào)整額為（）萬元。 A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

3、 5、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。 A．在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口信用險的保險勞務(wù) D．境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口貨物險的保險勞務(wù) 6、處置固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)金流量應(yīng)歸為__。 A．投資活動 B．籌資活動 C．經(jīng)營活動 D．經(jīng)營活動或投資活動 7、稅務(wù)機關(guān)對增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。 A．行政許可 B．行政確認(rèn) C．行政裁決 D．行政強制 8、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時，債權(quán)人有留置權(quán)。

4、 A．買賣合同 B．運輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同 9、根據(jù)《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，下列關(guān)于行政執(zhí)法機關(guān)查處行政違法案件過程中移送涉嫌犯罪案件問題的做法，正確的是__。 A．對涉嫌犯罪案件，提請上一級行政執(zhí)法機關(guān)案件審理委員會作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定 B．對公安機關(guān)違反規(guī)定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提請上一級公安機關(guān)對其正職負(fù)責(zé)人給予記過以上的行政處分 C．對公安機關(guān)不予立案的案件，行政機關(guān)可以向上一級公安機關(guān)申請復(fù)議或者提請人民檢察院進(jìn)行立案監(jiān)督 D．對公安機關(guān)決定不予立案不服的，自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)提請作出不予立案決定的公安機

5、關(guān)復(fù)議 10、執(zhí)業(yè)文書對附件資料整體要求是__。 A．完整齊全、真實性 B．作出結(jié)論 C．提出專業(yè)意見 D．記錄情況真實可靠 11、某企業(yè)2003年度實際會計利潤總額40萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元、向貧困山區(qū)的捐贈 10萬元。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。 A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104 12、債權(quán)人分立、合并或者變更住所，沒有通知債務(wù)人，致使履行債務(wù)有困難的，債務(wù)人可以__。 A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行 D．將標(biāo)的物提存 13、

6、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證是指__。 A．發(fā)票聯(lián) B．核銷聯(lián) C．記賬聯(lián) D．抵扣聯(lián) 14、委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據(jù)應(yīng)為__。 A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格 B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 D．以(材料成本＋加工費)(1＋成本利潤率)(1－消費稅稅率)計算出的組成計稅價格 15、當(dāng)我國客輪?？吭诿绹~約港時，德國人甲在輪船上竊取了我國公民乙價值8000元人民幣的財物。對于本案，確立我國刑法適用效力的依據(jù)是__。 A．屬人管轄 B．保護(hù)管轄

7、 C．普通管轄 D．屬地管轄 16、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。 A．2005年度為居民納稅人，2006年度為非居民納稅人 B．2005年度為非居民納稅人，2006年度為居民納稅人 C．2005、2006年度均為非居民納稅人 D．2005、2006年度均為居民納稅人 17、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10

8、月上旬從國外進(jìn)口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅為__萬元。 A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0 18、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進(jìn)口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得

9、不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅__萬元。 A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0 19、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)個人所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資2400元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款50元，企業(yè)計算個人應(yīng)負(fù)擔(dān)個人所得稅款= (2400-1600)10%-25-50=5(元)，企業(yè)實付該職工工資2395元，注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問題是__。 A．應(yīng)稅項目錯誤 B．扣除費用錯誤 C．適用稅率錯誤 D．未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅

10、20、當(dāng)事人有__情形時，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。 A．不履行合同 B．履行合同不符合約定 C．以自己的行為表明將不履行合同 D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況 21、業(yè)務(wù)(7)固定資產(chǎn)的入賬價值為__元。 A．500000 B．100000 C．475000 D．525000 22、外籍個人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計稅的是__。 A．股息收入 B．董事費收入 C．轉(zhuǎn)讓專利收 D．房產(chǎn)出租收入 23、增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是__。 A．最高開票限

11、額是依申請的行政行為 B．申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》 C．稅務(wù)機關(guān)審批最高開票限額實行書面核查 D．最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達(dá)到的上限額度 24、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。 A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝 B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所 25、對出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。 A．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅且不退稅 B．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)也免稅且不退稅 C．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅并退稅 D．

12、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)也要征稅 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、應(yīng)收賬款投資是一項風(fēng)險投資，具體表現(xiàn)在__。 A．壞賬風(fēng)險 B．可能的折扣損失 C．增加收賬費用 D．可能的購買力損失 E．增加機會成本 2、下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有__。 A．個體工商戶對外投資取得的股息所得 B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入 C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬 D．個人

13、從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得 E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入 3、下列各項中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的事項有__。 A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值大于賬面價值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利 C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值大于賬面價值的差額 D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認(rèn)的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認(rèn)的利息收入 4、下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的有__。 A．個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

14、 B．個人因?qū)＠麢?quán)被侵權(quán)而獲得的經(jīng)濟賠償所得 C．私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車 D．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房 E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得 5、下列情況中，可享受從開始獲利年度起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。 A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的 B．在海南經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年以上的 C．從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期15年以上

15、的 D．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 15年以上的 6、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中正確的是__。 A．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用 B．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法 C．轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制 D．轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種 7、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。 A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅 E．城市維護(hù)建設(shè)稅 8、下列選項中，屬于行政處罰措施的有__。 A．限期治理 B

16、．沒收財產(chǎn) C．罰款 D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E．暫扣許可證 9、稅法適用原則是指稅務(wù)機關(guān)或司法機關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。 A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．程序優(yōu)于實體原則 10、對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項業(yè)務(wù)中，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的有__。 A．購進(jìn)物資用于對外長期股權(quán)投資 B．購進(jìn)物資發(fā)生非正常損失 C．購進(jìn)物資用于職工個人消費 D．購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)出口 E．購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告 11、下列款項不計入增值稅價外費用的有__。 A．包裝物租金 B．銷項稅額 C．違約金

17、 D．承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費 12、下列交易或事項中，影響投資活動現(xiàn)金流量的有__。 A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 B．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 D．出售長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金 13、下列項目中，應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外收入核算的有__。 A．非貨幣性資產(chǎn)交換利得 B．出售無形資產(chǎn)凈收益 C．出租無形資產(chǎn)的收入 D．收到的減免增值稅退稅 E．確實無法支付的應(yīng)付賬款 14、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點有__。 A．及時獲得所需設(shè)備的使用權(quán) B．減少設(shè)備投資的風(fēng)險 C．增加設(shè)備的投資風(fēng)險 D．租賃費用較

18、低 E．租賃費用較高 15、《行政許可法》規(guī)定的可以不設(shè)定行政許可的事項__。 A．公民、法人或其他組織能夠自主決定的 B．市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的 C．行業(yè)組織或中介機構(gòu)能夠自律管理的 D．行政機關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的 E．提供公眾服務(wù)、關(guān)系公共利益，需要確定特殊資格和信譽的 16、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)受理復(fù)議申請后，應(yīng)在受理之日起__內(nèi)將《復(fù)議申請書》副本發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請書》副本之日起__內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機關(guān)提交作出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。 A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日

19、 D．10日、15日 17、下列各項中，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有__。 A．個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 E．一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得 18、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有__。 A．向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè) B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，其代理人或購買者 C．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 D．標(biāo)的在中國境內(nèi)的境外分保險業(yè)務(wù)的初保人 19、對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有__。 A．對稅務(wù)機關(guān)

20、的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由其上一級稅務(wù)機關(guān)管轄 B．對稅務(wù)機關(guān)設(shè)立的派出機構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由設(shè)立派出機構(gòu)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄 C．對扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為不服申請的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄 D．對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)稅務(wù)機關(guān)管轄 20、當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__ A．-2.25萬元 B．-1.57萬元 C．-0.70萬元 D．-1.42萬元 21、納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納

21、有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。 A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實體原則 D．實體從舊原則 22、下列有關(guān)資金市場表述正確的有__。 A．也稱為貨幣市場 B．也稱為資本市場 C．主要是滿足企業(yè)對長期資金的需求 D．主要是滿足企業(yè)對短期資金的需求 E．貼現(xiàn)屬于資金市場業(yè)務(wù) 23、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有__。 A．供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天 B．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天 C．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量

22、且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天 D．供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天 24、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的是__。 A．財務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算 C．生產(chǎn)預(yù)算是其他各項預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計利潤表 25、以下有關(guān)進(jìn)項稅額申報抵扣時間的表述正確的有__。 A．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額 B．工業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，必須在購進(jìn)貨物已驗收入庫后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額 C．商業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額 D．一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)提供后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額