自考《企業(yè)納稅會計》課程 自學輔導材料 內部使用

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1、 編號： 《企業(yè)納稅會計》課 程 自 學 輔 導 材 料 ● 配套教材： 《納稅會計》 ● 主 編： 梁俊嬌 ● 出 版 社： 中國人民大學出版社 ● 適應層次： 本 科 內 部 使 用 目 錄 第一部分 自學指導 第1章：納稅會計概述………………………………………………………………………3 第2章：增值稅的會計核算…………………………………………………………………3 第3章：消費稅的會計核算………………………………………………………

2、…………5 第4章：營業(yè)稅的會計核算…………………………………………………………………6 第5章：企業(yè)所得稅的會計核算……………………………………………………………6 第6章：個人所得稅的會計核算……………………………………………………………7 第7章：土地增值稅的會計核算……………………………………………………………7 第8章：其他稅種的會計核算………………………………………………………………8 第二部分 復習思考題 一．單選題 ………………………………………………………………………………10 二．多選題 ……………………………………………………………………………

3、…20 三．填空題 ………………………………………………………………………………26 四．判斷題 ………………………………………………………………………………32 五．簡答題 ………………………………………………………………………………36 六．綜合題 ………………………………………………………………………………37 第三部分 參考答案 一．單選題 ………………………………………………………………………………43 二．多選題 ………………………………………………………………………………43 三．填空題 …………………………………………………………………

4、……………44 四．判斷題 ………………………………………………………………………………47 五．簡答題 ………………………………………………………………………………48 六．綜合題 ………………………………………………………………………………59  第一部分 自學指導 第1章：納稅會計概述 一．主要內容 1．納稅會計的基本概念、前提與原則。 2．納稅會計的科目與憑證。 3．納稅人的權利、義務與法律責任。 二．重點 1．納稅會計的基本概念、特點。 2．納稅會計的前提與原則。 3．納稅會計與財務會計的聯(lián)系與區(qū)別。 4．納稅會計的科目與憑證。

5、5．納稅人的權利、義務與法律責任。 三．難點 1．納稅會計的科目與憑證。 2．納稅人的法律責任。 第2章：增值稅的會計核算 一．主要內容 1．增值稅概述。 2．增值稅的會計科目設置。 3．銷項稅額的會計核算。 4．進項稅額的會計核算。 5．進項稅額轉出的會計核算。 6．出口退稅、減免稅款的會計核算。 7．一般納稅人應納稅額的會計核算及申報表的填制。 8．小規(guī)模納稅人應納增值稅的會計核算及申報表的填制。 二．重點 1．增值稅制的相關要素的內容。 2．增值稅的會計科目設置。 3．銷項稅額的會計核算。 4．進項稅額的會計核算。 5．進項稅額轉出的會計核算。

6、 6．“免、抵、退”方式下出口退稅的會計核算。 三．難點 1．銷項稅額的會計核算。 2．進項稅額的會計核算。 3．進項稅額轉出的會計核算。 4．一般納稅人應納稅額的會計核算及申報表的填制。 5．小規(guī)模納稅人應納增值稅的會計核算及申報表的填制。 第3章：消費稅的會計核算 一．主要內容 1．消費稅概述。 2．消費稅的會計科目設置及會計核算。 3．消費稅納稅申報表的填制。 二．重點 1．消費稅制的相關要素的內容。 2．消費稅額的計算。 3．消費稅的會計科目設置及會計核算。 三．難點 1．消費稅額的計算。 2．委托加工應稅消費品的會計核算。 3．企業(yè)自產消費品

7、對外投資、用于在建工程、用于非應稅項目的會計核算。 4．出口應稅消費品的會計核算。 5．消費稅納稅申報表的填制。 第4章：營業(yè)稅的會計核算 一．主要內容 1．營業(yè)稅概述。 2．營業(yè)稅的會計科目設置及會計核算。 3．營業(yè)稅納稅申報表的填制。 二．重點 1．營業(yè)稅制的相關要素的內容。 2．營業(yè)稅額的計算。 3．營業(yè)稅的會計科目設置及會計核算。 三．難點 1．營業(yè)稅額的計算。 2．納稅人提供應稅勞務的會計核算。 3．納稅人轉讓無形資產的會計核算。 4．納稅人銷售不動產的會計核算。 5．營業(yè)稅納稅申報表的填制。 第5章：企業(yè)所得稅的會計核算 一．主要內容 1

8、．企業(yè)所得稅概述。 2．企業(yè)所得稅的會計基礎。 3．資產負債表債務法的運用。 4．資產的會計核算與納稅調整。 5．企業(yè)所得稅納稅申報表的填制。 二．重點 1．應納稅所得額的確定。 2．暫時性差異的劃分。 3．資產負債表債務法的會計處理。 4．納稅調整項目的調整方法。 5．企業(yè)所得稅納稅申報表的填制方法。 三．難點 1．資產負債表債務法的會計處理。 2．納稅調整項目的調整方法。 3．企業(yè)所得稅納稅申報表的填制。 第6章：個人所得稅的會計核算 一．主要內容 1．個人所得稅概述。 2．個人所得稅的會計核算。 3．個人所得稅納稅申報表的填制。 二．重點 1

9、．應納稅所得額的確定。 2．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定。 3．個人所得稅的會計核算。 4．個人所得稅納稅申報表的填制。 三．難點 1．納稅人代扣代繳工資薪金的個人所得稅的會計核算。 2．納稅人代扣代繳勞務報酬的個人所得稅的會計核算。 3．個人所得稅納稅申報表的填制。 第7章：土地增值稅的會計核算 一．主要內容 1．土地增值稅概述。 2．土地增值稅的會計核算。 3．土地增值稅納稅申報表的填制。 二．重點 1．土地增值稅的征稅范圍及納稅人。 2．土地增值稅的稅率。 3．土地增值稅的會計核算。 4．土地增值稅納稅申報表的填制。 三．難點

10、 1．房地產業(yè)企業(yè)土地增值稅的會計處理。 2．非房地產業(yè)企業(yè)轉讓或銷售房地產繳納土地增值稅的會計處理。 3．土地增值稅納稅申報表的填制。 第8章：其他稅種的會計核算 一．主要內容 1．關稅的會計核算。 2．資源稅的會計核算。 3．印花稅的會計核算。 4．車輛購置稅的會計核算。 5．城鎮(zhèn)土地使用稅的會計核算。 6．房產稅的會計核算。 7．車船稅的會計核算。 8．耕地占用稅的會計核算。 9．契稅的會計核算。 10．城市維護建設稅及教育費附加的會計核算 二．重點 1．關稅完稅價格的確定及關稅的計算。 2．資源稅、印花稅的會計核算。 3．房產稅、車輛購置稅、契稅

11、、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。 4．車輛使用稅的計算及繳納。 5．城市維護建設稅及教育費附加計稅依據的確定及會計核算。 三．難點 1．關稅完稅價格的確定及關稅的計算。 2．資源稅、印花稅的會計核算。 3．城市維護建設稅及教育費附加計稅依據的確定及會計核算。 第二部分 復習思考題 一．單項選擇題： 1．稅務登記不包括 （ ） A．開業(yè)登記 B．變更登記 C．停業(yè)登記 D．減免稅登記 2．單位和個體經營者發(fā)生的下

12、列行為中，應視同銷售貨物汁算增值稅銷項稅額或應納稅額 的是（ ） A．將購買的貨物用于非應稅項目 B．將購買的貨物用于職工福利或個人消費 C．將購買的貨物用于對外投資 D．將購買的貨物用于生產應稅產品 3．委托加工應納消費稅產品收回后，用于繼續(xù)加工生產應納消費稅產品的，由受托方代收 代繳的消費稅，應計入的科目是（ ） A．生產成本 B．應交稅金 C．委托加工成本

13、 D．主營業(yè)務成本 4．《海關法》規(guī)定，進出口貨物的完稅價格，海關審查確定的基礎為該貨物的 （ ） A．類似貨物成交價格 B．倒扣價格 C．貨價 D．成交價格 5．建筑企業(yè)分包工程的扣繳義務人為 （ ） A．總承包人 B．分包人 C．建設單位 D．監(jiān)理公司 6．根據新企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立．或暫依照外國(地區(qū))法律成立但實際 管理機構在中國境內的企業(yè)

14、是（ ） A．本國企業(yè) B.外國企業(yè) C.居民企業(yè) D.非居民企業(yè) 7．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（ ） A．合伙企業(yè) B.私營企業(yè) C. 國有企業(yè) D.外商投資企業(yè) 8．個人所得應當按照規(guī)定自行到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（ ） A．年所得l0萬元以上的 B．年所得l2萬元以上

15、的 C．年所得l3萬元以上的 D.年所得15萬元以上的 9．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額的20％，應就按規(guī)定計算繳納土地增值稅的是其（ ） A．超過部分的金額 B.扣除項目金額 C．全部增值額 D．出售金額 10．下列資源產品中，不征收資源稅的有（ ） A．原煤 B．原木 C.鹽 D．原油

16、11．納稅人自產貨物用于下列用途時，不需繳納增值稅的是 （ ） A．用于職工福利和獎勵 B．用于連續(xù)生產其他貨物 C．用于繳納營業(yè)稅項目 D．用于饋贈、贊助 12．某生產企業(yè)(小規(guī)模納稅人)本月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款3800元。當 月銷售貨物，稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元，其本月應納增值 稅為 （ ） A．728．30元 B．1000元 C．3200元

17、 D．4800元 13．受托加工應稅消費品受托方代收代繳消費稅的時間為（ ） A．委托方交付原材料時 B．委托方支付加工費時 C．受托方加工完畢時 D．委托方提貨的當天 14．根據消費稅的有關規(guī)定，屬于委托加工應稅消費品的有 （ ） A．委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料加工的應稅消費品 B．受托方以委托方名義購進原材料加工的應稅消費品 C．受托方提供原材料加工的應稅消費品 D．委托方向受托方購買原材料，并要求受托方加工的

18、應稅消費品 15．根據《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是 （ ） A．金融保險業(yè) B．修理修配業(yè) C．文化體育業(yè) D．建筑業(yè) 16．進口應稅消費品組成計稅價格的計算公式是 （ ） A．關稅完稅價格(1+消費稅稅率) B．關稅完稅價格(1一消費稅稅率) C．(關稅完稅價格+關稅)(1+消費稅稅率) D．(關稅完稅價格+關稅)(1-消費稅稅率) 17．根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在計算應納稅所得額準予扣除的支出或費用有（ ） A．支付違法經營的

19、罰款 B．對外投資支出 C．支付的稅收滯納金 D．支付銀行加收的罰息 18．根據個人所得稅法律制度的有關規(guī)定，不屬于個人所得稅應稅項目的是（ ） A．勞動報酬所得 B．稿酬所得 C．保險賠款 D．彩票中彩所得 19．屬于印花稅稅率形式的有 ( ) A．定額稅率 B．超額累進稅率 C．超率累進稅率 D．全額累進稅率 20．應當繳納土地增值稅的項目有 ( ) A．出讓

20、國有土地使用權并取得收入 B．轉讓非國有土地使用權并取得收入 C．轉讓國有土地使用權并取得收入 D．出租房屋并取得收入 21．某皮革廠將自產的皮鞋作為福利發(fā)給本廠職工，該批產品制造成本共計7萬元，利潤率 為10％，按當月同類產品平均銷售價格計算為9萬元。則該筆業(yè)務計征增值稅的銷售額 應為( ) A．7．7萬元 B．8萬元 C．9萬元 D．10萬元 22．實行從量征收的消費品有( ) A．黃酒 B．酒精

21、 C．小汽車 D．高爾夫球 23．我國絕大多數應稅消費品選擇征收消費稅的環(huán)節(jié)是 ( ) A．生產環(huán)節(jié) B．流通環(huán)節(jié) C．消費環(huán)節(jié) D．分配環(huán)節(jié) 24．營業(yè)稅按期納稅的起征點為 ( ) A．O～lO00元 B．200～800元 C．500～l000元 D．5000～l0000元 25．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點

22、 是 ( ) A．核算經營地 B．生產經營地 C．貨物銷售地 D．登記注冊地 26．國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率減為 ( ) A．10％ B．12％ C.l5％ D．20％ 27．個人所得在計算應納稅所得額時，減除費用800元的有( ) A．個體工商戶的生產經營所得 B．財產轉讓所得 C．給企事業(yè)單位的承包、承租經營所得 D．勞務報酬所得 28．

23、土地增值稅的稅率為 ( ) A．四級超額累進稅率 B．四級超率累進稅率 C．七級超額累進稅率 D．七級超率累進稅率 29．納稅人將房產出租的，依照房產租金收入計征房產稅，稅率為 ( ) A．1.2％ B．10％ C．12％ D．30％ 30．契稅的納稅人是 ( ) A．出典人 B．贈與人 C．出賣人

24、D．承受人 31．稿酬所得的適用稅率為20％，并按應納稅額減征( ) A．10％ B．20％ C．30％ D．40％ 32．委托加工的應稅消費品的組成計稅價格公式是 ( ) A．(材料成本+加工費)(1-消費稅稅率) B．(材料成本+加工費)(1+消費稅稅率) C．(材料成本+加工費)(1-消費稅稅率) D．(材料成本+加工費)(1+消費稅稅率) 33．某汽車制造廠將自產的成本為120000元的小汽車一輛轉為自用，該輛小轎車的對外銷

25、 售價格為180000元，則應交納的消費稅為(小轎車消費稅率為5％)( ) A．600O元 B．6821元 C．9000元 D．14400元 34．下列不計入企業(yè)應納稅所得額的收入是 （ ） A．銷售貨物收入 B．提供勞務收入 C．國債利息收入 D．特許權使用費收入 35．下列單位和組織，不繳納企業(yè)所得稅的是 （ ） A．某國有獨資公司

26、 B．王某和張某合伙成立的某合伙律師事務所 C．王某和張某投資設立的有限責任公司 D．某公司下屬的獨立核算的分公司 36．下列應按特許權使用費所得征收個人所得稅的是 （ ） A．出版作品所得 B．提供專利權使用權所得 C．個人出售書畫所得 D．個人提供技術服務所得 37．對個人取得的全年一次性獎金收入計算個人所得稅時，正確的是（ ） A．按股息紅利所得計算 B．按勞務報酬計稅

27、C．單獨作為一個月工資、薪金所得計稅 D．將獎金平均分攤到每個月計稅． 38．下列房地產的轉讓行為中，應征收土地增值稅的是（ ） A．房地產的出租 B．出售國有土地使用權 C．將房地產作價投資給聯(lián)營企業(yè) D．房地產的繼承 39．下列關于城市維護建設稅的說法，錯誤的是 （ ） A．城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額為依據計算征收 B．城市維護建設稅本身沒有特定的、獨立的課稅對象，具有附加稅性質 C．城市維護建設稅的納稅人包括外商投

28、資企業(yè)和外國企業(yè) D．城市維護建設稅的征稅目的是籌集公用事業(yè)和公共設施的維護、建設資金 40．甲企業(yè)受托加工一批產品，加工合同分別記載原材料金額60萬元，原材料由乙企業(yè)提 供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費用10萬元，該項業(yè)務甲企業(yè)應繳納的印花稅為(適用印 花稅稅率為0．5‰) （ ） A．30元 B．50元 C．180元 D．210元 41．下列項目中，不屬于增值稅免稅項目的是（ ） A．外國政府無償援助的進口設備 B．古

29、舊圖書 C．某事業(yè)單位向本單位職工銷售酒 D．農業(yè)經營者銷售的自產的農業(yè)產品 42．納稅人銷售或進口下列貨物，不按l3％的稅率繳納增值稅的是（ ） A．農業(yè)機械 B．食用油 C．化肥 D．食品 43．委托加工應稅消費品，受托方代收代繳消費稅的時點是（ ） A．接受委托時 B．加工開始時 C．收取加工費時 D．委托方提貨時 44．我國規(guī)定應稅勞務的增值稅起征點是 （ ） A．月銷售額150-200元

30、 B．月銷售額1500-3000元 C．月銷售額2000-5000元 D．月銷售額3000-5000元 45．某企業(yè)2002年發(fā)生虧損，有關虧損稅前彌補的說法，正確的是 （ ） A．可以在2003年-2005年之間彌補 B．可以在2003年-2006年之間彌補 C．可以在2003年-2007年之間彌補 D．從開始盈利的年度開始彌補，最長不超過5年 46．個人購買股票，則持有期間收到的現金股利的納稅基數是 （ ） A．股息紅利所得

31、 B. 財產轉讓所得 C．特許權使用費所得 D．工資薪金所得 47．下列關于勞務報酬所得，說法正確的是 （ ） A．某歌星在酒吧演出，每天收入300元，以每天收入為一次納稅 B．某教師在某培訓中心連續(xù)提供培訓業(yè)務，以一次培訓收入為一次納稅 C．某知名教授外出講學，以一次講學收入為一次納稅 D．某設計師為某企業(yè)提供外觀設計，該企業(yè)分兩次支付設計費，應按兩次收入納稅 48．土地增值稅的納稅義務人，其申報納稅的主管稅務機關是 （ ） A．機

32、構所在地 B．合同簽署地 C．房屋所在地 D．經營所在地 49．下列企業(yè)中，不繳納土地使用稅的是 （ ） A．位于某農村的鄉(xiāng)農機廠 B．位于某縣城的集體所有制企業(yè) C．位于某市區(qū)的私營企業(yè) D．位于某礦區(qū)的國有采礦企業(yè) 50．某公司與工行簽訂一份借款合同，借款金額定為2000萬元，利率為6％，期限為6個月 (適用印花稅稅率為0.05‰)。該公司此次業(yè)務應繳納的印花稅為 （ ） A．30元 B．300元

33、 C．1000元 D．10000元 51. 我國企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金是（ ） A.土地增值稅 B.增值稅 C.營業(yè)稅 D.消費稅 52. 進口貨物的納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起（ ） A.3天內繳納稅款 B.7天內繳納稅款 C.10天內繳納稅款 D.15天內繳納稅款 53. 下列各選項中，

34、要繳納消費稅的應稅商品是（ ） A.加工生產金銀首飾 B.銷售進口的香煙 C.將委托加工的應稅消費品收回后直接銷售 D.將自產的應稅消費品直接用于銷售 54. 某汽車制造商將新開發(fā)的一輛小汽車贈送給某醫(yī)院使用，其應納增值稅的銷售額應等于（ ） A.制造成本(1+成本利潤率) B.制造成本(1+成本利潤率)+消費稅稅額 C.制造成本(1+成本利潤率)(1+消費稅稅額) D.制造成本(1+成本利潤率)(1+增值稅稅額) 55. 我國增值稅實行的計稅方法是（ ） A.加法 B.減法 C.扣稅法

35、 D.扣額法 56. 耕地占用稅的征收機關是（ ） A.稅務機關 B.財政機關 C.政府土地管理部門 D.國有資產管理部門 57. 下列關于軍隊系統(tǒng)用地的選項中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ） A.軍隊企業(yè)用地 B.軍隊出租房屋所占用的土地 C.軍隊營房用地 D.對外營業(yè)的軍隊服務社用地 58. 某單位因城市實施規(guī)劃而搬遷，自行將原有房地產移交給市政府，此項行為適用的土地增值

36、稅 政策是（ ） A.按稅法規(guī)定征收土地增值稅 B.減半征收土地增值稅 C.增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅 D.免征土地增值稅 59. 下列各選項中，根據規(guī)定不需繳納契稅的是（ ） A.國家機關承受用于辦公的土地、房屋 B.國有土地使用權出讓 C.房屋贈與 D.房屋交換 60. 下列關于合同的選項中，屬于印花稅免稅項目的是（ ） A.貨物購銷合同 B.加工承攬合同 C.無息貸款合同 D.財產保險合同 61. 以下關于資源的選項中，屬于資源稅應稅產品的是（ ）

37、A.加熱、修井用原油 B.柴油 C.人造石油 D.天然原油 62.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的( )減去稅法準予扣除項目的金額。 A.利潤總額 B.生產經營所得 C.收入總額 D.營業(yè)利潤 63. 稅法規(guī)定的，在其經營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位和個人，稱為（　　?。? A．扣繳義務人 B．納稅人

38、C．負稅人 D．繳稅人 64. 根據我國增值稅法規(guī)定，實行從價定率辦法的應稅銷售額中不含( ) A.價外費用 B.增值稅 C.隨同商品銷售的無單獨計價的包裝物價格 D.隨同商品銷售的單獨計價的包裝物價格 65. 當月，某廠商將同一種商品分別以20元、22元、10元（稅務部門認定10元為偏低價格）的單價銷售給批發(fā)商甲、乙、丙各100件，則當月該廠商的銷售額在計算其銷項稅額時應被核定為( ) A.4300元 B.6000元 C.6300元

39、 D.6600元 66. 我國消費稅條例規(guī)定，以1個月為一期的納稅人，應于期滿后（ ）天內報繳稅款。 A.5天 B.10天 C.15天 D.1個月 67. 我國增值稅條例規(guī)定，增值稅的稅率設三檔：17％、13％和（ ） A.0％ B.3％ C.5％ D.10％ 68. 下列選項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的成本費

40、用是（ ） A.無形資產開發(fā)支出未形成資產的部分 B.工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分 C.因關聯(lián)企業(yè)破產不能清償而發(fā)生的壞賬損失 D.納稅人在生產經營過程中發(fā)生的固定資產修理費用 69. 下列選項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ ） A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國居住滿11個月的個人 B.在中國境內無住所且不居住的個人 C.在中國境內無住所，但在境內居住超過6個月不滿1年的個人 D.在中國境內有住所的個人 70. 下列選項中，應征收資源稅的是（ ） A.煤炭制品 B.原煤

41、 C.選煤 D.洗煤 71. 城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據應為（ ） A.納稅人使用土地支付的使用費 B.納稅人轉讓土地的轉讓收入 C.納稅人實際占用的土地面積 D.納稅人租用土地每年支付的租金 72. 下列選項中，對土地增值稅征稅范圍表述正確的是（ ） A.出讓國有土地使用權 B.轉讓國有土地使用權 C.轉讓集體土地使用權 D.出讓集體土地使用權 73. 車船使用稅的計稅依據中按輛征收的是（

42、 ） A.載貨汽車 B.機動船 C.乘人汽車 D.非機動船 74. 新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產的進項稅額。這種類型的增值稅被稱為（　?。? A.生產型增值稅 B.收入型增值稅 C.消費型增值稅 D.積累型增值稅 75. 某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售額為292

43、50元，則該企業(yè)當月增值稅的計稅銷售額為（ ）元。 A.25000 B.25880 C.27594 D.35240 76. 進口貨物的增值稅應由（ ）征稅。 A.進口地稅務機關 B.海關 C.交貨地稅務機關 D.進口方所在地稅務機關 77. 下列應稅消費品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（ ）。 A.化妝品 B.成品油 C.金銀首飾 D.煙 78. 企業(yè)銷售不動產應繳納（ ）。 A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.消費稅 D.個人所得稅 79. 納稅人從事運輸業(yè)務，其營業(yè)

44、稅的納稅地點為（ ）。 A.機構所在地 B.勞務發(fā)生地 C.運輸業(yè)務所經地 D.以上任選一地 80. 某金店采取以舊換新方式銷售金銀飾品，消費稅的計稅依據是（　?。?。 A.同類新金銀飾品的銷售價格 B.實際收取的含增值稅的全部價款 C.新金銀飾品的組成計稅價格 D.實際收取的不含增值稅的全部價款 81. 某項機器設備原值為150萬元，現賬面價值為100萬元，計稅的累計折舊為90萬元，則此項資產的計稅基礎為（ ）元。 A.60 B.150 C.100 D.90 82. 某公司2011年末預計負債賬面金額為100萬元（預提產品保修費用），假

45、設產品保修費在實際支付時抵扣，則該項負債的計稅基礎為（ ）元。 A.0 B.100 C.50 D.150 83. 2011年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅（　?。┤f元。 A.20 B.30 C.32.50 D.70 84. 下列稅種中采用累進稅率的是（ ）。 A.消費稅 B.增值稅 C. 個人所得稅

46、 D.營業(yè)稅 85. 下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（ ）。 A.轉讓固定資產發(fā)生的費用 B.按規(guī)定支付的企業(yè)財產保險費 C.購建固定資產的費用 D.無形資產開發(fā)未形成資產的部分 86. 依增值稅的有關規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（ ） A.白酒 B.藥酒 C.果木酒 D.啤酒 87. 某公司進口小轎車100輛，關稅完稅價格為每輛12萬元，關稅適用稅率為50%，消費稅適用稅率為8%，該公司這批進口小轎車應納消費稅稅

47、額為（ ）。 A.156.52萬元 B.240萬元 C.19.66萬元 D.168萬元 88. 采取縮短折舊年限方法計提折舊的固定資產，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅實施條例》第六十條規(guī)定折舊年限的( ) A.50% B.60% C.70% D.80% 89. 根據企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計入應納稅所得額的是（ ）。 A.國庫券利息收入 B.國家重點建設債券利息收入 C.金融債券的利息收入

48、 D.銀行存款的利息收入 90. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額( )以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A.3% B.10% C. 12% D.20% 91. 某企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的費用為100萬元；形成無形資產的的研究開發(fā)費用為1000萬元，假設無形資產按10年進行攤銷。該企業(yè)當年此研究開發(fā)項目可以進行稅前扣除( )萬元。 A.1650 B.150 C.200 D.300

49、92. 納稅人不按規(guī)定的期限辦理納稅申報并且逾期不改的，應當承擔的法律責任是（ ） A. 處以1000元以上1萬元以下的罰款 B. 處以2000元以上1萬元以下的罰款 C. 處以2000元以上2萬元以下的罰款 D. 處以5000元以上2萬元以下的罰款 93. 應繳納增值稅的行業(yè)是（ ） A. 商業(yè) B. 建筑業(yè) C. 交通運輸業(yè) D. 郵電通訊業(yè)

50、 94. 某企業(yè)全年營業(yè)收入5000萬元，按規(guī)定可在稅前扣除的業(yè)務招待費最高為（ ） A. 20萬元 B.15萬元 C. 18萬元 D. 25萬元 95. 企業(yè)所得稅固定納稅人在納稅年度內，應當向主管稅務機關報送所得稅申請表的情形是（ ） A.盈利 B.虧損 C.無論盈利或虧損 D.不報送 96. 固定資產計算折舊的最短年限正確的是（ ） A.房屋為20年 B.

51、火車為20年 C.汽車為3年 D.建筑物為10年 97. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月取得零售收入總額61 800元。小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該商店本月應繳納的增值稅稅額為( ) A.1 800元 B.1 854元 C.8 034元 D.10 506元 98. 房屋產權證的印花稅納稅義務人為( ) A.建房單位 B.售房單位 C.發(fā)證機關 D.持證單位 99.

52、 某單位購買一塊土地的使用權，成交價格為1 200萬元；接受捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價格為300萬元；與另一單位交換房產，支付差價200萬元。當地規(guī)定的契稅稅率為5%。則該單位應繳納的契稅為( ) A.60萬元 B.70萬元 C.75萬元 D.85萬元 100.某企業(yè)2012年1月將原值600萬元的樓房出租給其他企業(yè)，年租金80萬元，則該企業(yè)本年度應繳納的房產稅為( ) A.5.76萬元 B.9.6萬元 C.57.6萬元 D.72萬元

53、 二．多項選擇題： 1．我國現行稅率主要有 （ ） A．比例稅率 B．超額累進稅率 C．定額稅率 D. 超率累進稅率 E．全額累進稅率 2．納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的價外費用不包括 （ ） A．向購買方收取的銷項稅額 B．手續(xù)費 C．受托方代收代繳的消費稅 D．獎勵費 E．返還利潤 3．營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為（ ）

54、 A．采取預收賬款方式轉讓土地使用權的，為收到預收賬款的當天 B．采取預收賬款方式轉讓土地使用權的，為轉讓土地使用權的當天 C．實行月中預支，月終結算，竣工后清算辦法的工程項目，為月份終了與發(fā)包單位進行已完工工程價款結算的當天 D．實行月中預支，月終結算，竣工后清算辦法的工程項目，為支付款項的當天 E．單位將不動產無償贈與他人的，為不動產所有權轉移的當天 4．企業(yè)的收入為不征稅收入的有 （ ） A.財政撥款 B．依法收取并納入財政管理的政府

55、性基金 C．國務院規(guī)定的不征稅收入 D．國債利息收入 E．符合條件的非營利組織的收入 5．適用20％比例稅率的個人所得有 （ ） A．財產租賃所得 B．財產轉讓所得 C．對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得 D.稿酬所得 E．勞務報酬所得 6．增值稅一般納稅人取得的下列憑據中，可據以抵扣進項稅額的是（ ） A．外購免稅農產品的收購憑證 B．外購大型設備取得的增值稅專用發(fā)票 C

56、．外購原材料支付運費取得的運輸發(fā)票 D．委托加工取得的增值稅專用發(fā)票 E．外購原材料支付運費但未取得的運輸發(fā)票 7．根據消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復 合計稅辦法。下列各項中，屬于實行復合計稅辦法的消費品有（ ） A．卷煙 B．煙絲 C．糧食白酒 D．薯類白酒 E．啤酒 8．根據我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍

57、行業(yè)的有（ ） A．廣告業(yè) B．旅游業(yè) C．租賃業(yè) D．代理業(yè) E．倉儲業(yè) 9．下列應稅項目中，按次計算征收個人所得稅的是 （ ） A．股息、紅利所得 B．稿酬所得 C．工資、薪金所得 D．特許權使用費所得 E．個體工商戶的生產、經營所得 10．下列屬于資源稅應稅產品的有 （ ） A．柴油 B．天然氣 C．原油 D

58、．原煤 E．固體鹽 11．稅款征收的方式包括 （ ） A．查帳征收 B．查定征收 C．查驗征收 D．委托代征 E．網上申報納稅 12．納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的價外費用包括 （ ） A．向購買方收取的銷項稅額 B．手續(xù)費 C．受托方代收代繳的消費稅 D．獎勵費 E．返還利潤 13．營業(yè)稅的征稅范圍為在我國

59、境內（ ） A．轉讓無形資產 B．銷售不動產 C．銷售動產 D．提供包括加工、修理、修配勞務在內的應稅勞務 E．提供除加工、修理、修配勞務以外的應稅勞務 14．屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ） A．違約金收入 B．逾期未退包裝物押金收入 C．確實無法償付的應付款項 D．債務重組收入 E．補貼收入 15．個人所得稅法列舉的居民納稅人條件是（ ） A．在中國境

60、內有住所 B. 在中國境內無住所，但住滿90天 C．在中國境內無住所，但住滿183天 D．在中國境內無住所，但住滿365天 E．在中國境內無住所．又不居住 16．下列屬于增值稅視同銷售行為的有 （ ） A．銷售代銷貨物 B．將購買的貨物用于非增值稅應稅項目 C．將貨物交付其他單位或者個人代銷 D．將購買的貨物無償贈送他人 E．將購買的貨物分配給股東或投資者 17．下列實行從量定額計算應納稅額的應稅消費品有 （

61、 ） A．啤酒 B．黃酒 C. 白酒 D．汽油 E．柴油 18．個人取得下列收入，不予征稅的有 （ ） A．崗位津貼 B．加班津貼 C．誤餐補助 D．獨生子女補貼 E．差旅費津貼 19．下列各項中，不屬于土地增值稅法規(guī)中所稱的“普通標準住宅”的有（ ） A．別墅 B．高

62、級公寓 C．度假村 D．當地一般民用住宅 E．高級別墅 20．印花稅稅率的形式有 （ ） A．定額稅率 B．超額累進稅率 C．比例稅率 D．全額累進稅率 E．超率累進稅率 21．下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間正確的有 （ ） A．直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額憑據的當天 B．托收承付方式銷售貨

63、物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 C．預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天 D．委托代銷方式銷售貨物，為收到代銷清單的當天 E．分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當天 22．對自產自用的應稅消費品用于其他方面，其計稅依據為（ ） A．納稅人同類消費品的銷售價格 B．納稅人同類消費品的最高銷售價格 C．納稅人同類消費品的最低銷售價格 D．沒有同類價格為組成計稅價格 E．移送使用的數量 23．下列所得，計算個人所得稅時，無費用扣除的有 （

64、 ） A．稿酬所得 B．利息、股息、紅利所得 C．偶然所得 D．其他所得 E．勞務報酬所得 24．下列納稅人，應當按照規(guī)定自行到主管稅務機關辦理納稅申報的有（ ） A．從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得 B．年所得超過l2萬元 C．取得應納稅所得，沒有扣繳義務人 D．從中國境外取得所得 E．從任職單位取得工資薪金所得，并從其他單位取得勞務報酬所得 25．下列合同中，應繳納印花稅的有（ ） A．單位和雇員簽訂的勞動合同 B．會計師事務所與企業(yè)簽訂的審計合同 C．個人和單位簽訂的技術合同 D．兩公司簽訂的購銷合同 E．受托方和委托方簽訂的加工合同 26. 下列選項中，屬于土地增值稅的征稅范圍有（ ） A.繼承房地產 B.贈與房地產 C.出售房地產 D.有償轉讓房地產 E.政府征用的土地 27. 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅者是（ ） A.使用國有土地