會計(jì)實(shí)習(xí)資料-太湖機(jī)械廠(DOC 135頁)

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1、 一、 企業(yè)基本情況： （一）企業(yè)名稱——太湖機(jī)械廠 太湖機(jī)械廠是一個(gè)中型工業(yè)企業(yè)，設(shè)在太湖市中心路12號，電話8878666，該企業(yè)為一般納稅人，納稅人登記號：3703088 ，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，全廠設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間（機(jī)修車間、供汽車間），一個(gè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)和廠部管理機(jī)構(gòu)等五個(gè)部門。 （二）核算體制與方法 太湖機(jī)械廠實(shí)行廠部一級核算，采用科目匯總表核算形式，每旬匯總登記總賬一次。 核算方法：采用新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。 記賬方法：采用借貸記賬法； 記賬憑證：采用通用記賬憑證形式。 （三）人員分工 廠長：王偉 財(cái)務(wù)科長：楊為 審核員：張梅 記賬員：李

2、曉 出納員：趙可 倉庫保管員：陳青 （四）生產(chǎn)特點(diǎn) 太湖機(jī)械廠采用大量單步驟生產(chǎn)，平時(shí)從倉庫領(lǐng)用材料圓鋼、生鐵，進(jìn)行加工，生產(chǎn)出甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品，產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收合格后，送交倉庫。 （五）內(nèi)部核算制度 1、貨幣資金核算 庫存庫存現(xiàn)金管理：實(shí)行限額管理，庫存現(xiàn)金的使用按《庫存現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。 銀行存款管理：太湖機(jī)械廠在太湖市工商銀行中心路辦事處開設(shè)了一個(gè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)使用的結(jié)算賬戶為：888999，在太湖市工商銀行證券公司辦事處開設(shè)了“其他貨幣資金——存出投資額”專戶，賬號為618568。 備用金管理：采購人員及其他人員出差，預(yù)支差旅費(fèi)，出差回來一次結(jié)清；行政科備用金實(shí)行

3、定額備用金制度。 結(jié)算方式：有庫存現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、匯兌、委托收款、托收承付等。 2、銷售和收款 銷售產(chǎn)品：收到的庫存現(xiàn)金以及各種票據(jù)當(dāng)日送存銀行。銷售時(shí)若有庫存現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，庫存現(xiàn)金折扣只折扣價(jià)款，不折扣增值稅。 壞賬處理：每年末，按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款），提取比例為應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款賬戶余額的5‰。 票據(jù)管理：對帶息商業(yè)匯票，統(tǒng)一給出年利率，需貼現(xiàn)的按情況進(jìn)行換算，對需按日計(jì)算利息、貼現(xiàn)利息的，采用算尾不算頭的方法計(jì)算天數(shù)；對跨年度的帶息商業(yè)匯票，年末應(yīng)計(jì)提票據(jù)應(yīng)

4、計(jì)利息，計(jì)入票據(jù)賬面價(jià)值。 3、工資管理 發(fā)放工資時(shí)由銀行代發(fā)，企業(yè)代扣的個(gè)人所得稅費(fèi)用用“應(yīng)交稅費(fèi)”，代扣住房公積金用“應(yīng)交稅費(fèi)”，其他代扣款均采用“其他應(yīng)付款”科目。工資采用先發(fā)放后分配的辦法。 按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)，按工資總額的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)、按工資總額的1.5%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。 4、存貨核算 存貨包括原材料、包裝物及低值易耗品、庫存商品、發(fā)出商品等，其中：原材料包括原料及主要材料、燃料、輔助材料和包裝材料四類，按計(jì)劃成本核算，除包裝材料外，其余三種材料需按類計(jì)算材料成本差異率（要求保留四位小數(shù)），材料成本差異月末一次集中結(jié)轉(zhuǎn)。 包裝物及低值易耗品、庫存商品按實(shí)際

5、成本核算，包裝物及低值易耗品中的包裝物領(lǐng)用屬一次性領(lǐng)用、低值易耗品領(lǐng)用攤銷根據(jù)具體情況定。 庫存商品發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算銷售成本，若加權(quán)平均單價(jià)不能被整除，則要求保留四位小數(shù)。 年末對存貨進(jìn)行清查，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制“實(shí)存賬存盤點(diǎn)表”報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。 5、固定資產(chǎn) 太湖機(jī)械廠固定資產(chǎn)分兩大類：房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備，分屬于不同部門。 提取折舊按企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，按月初固定資產(chǎn)的賬面余額為依據(jù)采用折舊率按月計(jì)提折舊。 固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)按年預(yù)付，分月攤銷 ；固定資產(chǎn)大修理采用長期待攤方法。 6、成本與費(fèi)用 采用制造成本法的品種法計(jì)算產(chǎn)品成本 ；廠里的各項(xiàng)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分類，

6、其中直接材料、直接人工和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本，其余計(jì)入期間費(fèi)用；輔助生產(chǎn)費(fèi)用按受益對象采用直接分配法進(jìn)行分配；期末按生產(chǎn)工時(shí)的比例分配制造費(fèi)用；期末產(chǎn)品成本在完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法，按50%完工程度計(jì)算。 7、稅金及附加 增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率5%，城建稅及教育費(fèi)附加分別按流轉(zhuǎn)稅的7%和3%計(jì)算，按月交納。 所得稅費(fèi)用的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，所得稅費(fèi)用稅率為33%，采用應(yīng)付稅款法核算，按年計(jì)算交納。 8、其他 購買的公司公司債券，按月計(jì)算應(yīng)計(jì)利息；長期股權(quán)投資，若持股比例20%（含20%）以下，采用成本法核算，反之，采用權(quán)益法。 借款利息按月計(jì)提分配，

7、與固定資產(chǎn)有關(guān)的，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)之前，計(jì)入固定資產(chǎn)成本。 利潤及利潤分配以年度稅后利潤的10%提取法定盈余公積金，按5%計(jì)提法定公益金。年末可根據(jù)盈利情況按比例向投資者分配利潤。 在計(jì)算過程中如出現(xiàn)小數(shù)除不盡一律保留四位小數(shù)。 二、綜合實(shí)訓(xùn)的基本要求 （一） 對指導(dǎo)教師的基本要求 1、 按綜合實(shí)訓(xùn)的要求購買會計(jì)用品。 2、 對實(shí)訓(xùn)學(xué)生進(jìn)行分組，一般為三人一組，每一位學(xué)生獨(dú)立完成。 3、 發(fā)放實(shí)訓(xùn)用品、說明實(shí)訓(xùn)要求與考核辦法。 4、 介紹實(shí)訓(xùn)企業(yè)基本情況與實(shí)訓(xùn)基本要求。 5、 指導(dǎo)學(xué)生建立總賬和各種明細(xì)賬。 6、 指導(dǎo)學(xué)生編制原始憑證、記賬憑證和

8、科目匯總表。 7、 指導(dǎo)學(xué)生登記總賬和各種明細(xì)賬。 8、 指導(dǎo)學(xué)生對賬和結(jié)賬。 9、 指導(dǎo)學(xué)生編制會計(jì)報(bào)表和編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 10、 對學(xué)生的實(shí)訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)評比。 （二）對實(shí)訓(xùn)學(xué)生的基本要求 1、 全面了解實(shí)訓(xùn)企業(yè)的基本情況和實(shí)訓(xùn)的基本內(nèi)容。 2、 開設(shè)總賬一本。根據(jù)太湖機(jī)械廠2007年12月初的各賬戶余額和12月份 編制的科目匯總表，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。 3、 開設(shè)庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬各一本。根據(jù)太湖機(jī)械廠2007年12月初的 各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。 4、 開設(shè)三欄式明細(xì)賬一本。根

9、據(jù)太湖機(jī)械廠2007年12月初的三欄式各賬 戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。 5、 開設(shè)數(shù)量金額式明細(xì)賬一本。根據(jù)太湖機(jī)械廠2007年12月初的數(shù)量金 額式各賬戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。 6、 開設(shè)多欄式明細(xì)賬一本。根據(jù)太湖機(jī)械廠2007年12月初的多欄式各賬 戶余額和12月份編制的記賬憑證，記入期初余額和本期發(fā)生額，月末辦理結(jié)賬手續(xù)。 7、 根據(jù)12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的要求，編制有關(guān)原始憑證。根據(jù)原始憑證 編制記賬憑證。 8、 根據(jù)記賬憑證按旬編制科目匯總表。 9、 年終總賬、日記

10、賬和各明細(xì)賬進(jìn)行對賬。 10、 根據(jù)總賬和各明細(xì)賬編制會計(jì)報(bào)表。包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、 利潤分配表和庫存現(xiàn)金流量表。 11、 根據(jù)會計(jì)報(bào)表資料編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 12、 裝訂會計(jì)憑證。 三、綜合實(shí)訓(xùn)的教學(xué)安排 教學(xué)安排（總學(xué)時(shí)：80課時(shí) 總學(xué)分：5學(xué)分） 序號 綜合實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 課時(shí) 天數(shù) 1 發(fā)放實(shí)訓(xùn)用品、說明實(shí)訓(xùn)要求與考核辦法 4課時(shí) 1天 2 了解實(shí)訓(xùn)企業(yè)基本情況與實(shí)訓(xùn)基本內(nèi)容 4課時(shí) 3 企業(yè)建賬 4課時(shí) 0．5天

11、4 編制會計(jì)憑證1—112筆業(yè)務(wù)匯總?cè)? 34課時(shí) 5天 5 登記會計(jì)賬簿 6課時(shí) 1天 6 對賬結(jié)賬 6課時(shí) 1天 7 編制會計(jì)報(bào)表 12課時(shí) 2天 8 編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告 6課時(shí) 1天 9 總結(jié)評價(jià) 4課時(shí) 0．5天 合 計(jì) 80課時(shí) 12天 四、綜合實(shí)訓(xùn)需要準(zhǔn)備的會計(jì)用品 （一） 會計(jì)憑證 1、 通用式記賬憑證每生150張(含備用)。 2、 科目匯總表每生5張(含備用)。 （二） 會計(jì)賬簿 1、 總分類賬簿每生1本。 2、 庫存現(xiàn)金、

12、銀行存款日記賬每生各1本。 3、 三欄式、數(shù)量金額式、多欄式明細(xì)分類賬每生各1本。 （三） 會計(jì)報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表和現(xiàn)金流量表每生各2張(含備用)。 （四） 其他 1、 會計(jì)憑證封面每生4張(含備用)。 2、 回形針每生1盒。 3、 鐵夾子每生1個(gè)。 五、太湖機(jī)械廠有關(guān)會計(jì)資料 （一）太湖機(jī)械廠2007年年初、1——11月份的發(fā)生額及期末余額資料如下： 順序號 代碼 賬戶名稱 2007年年初數(shù) 2007年1—11月 累計(jì)發(fā)生額 2007年11月月末余額 借方 貸方 借方 貸

13、方 借方 貸方 1001 庫存現(xiàn)金 9000 158510 162320 5190 1002 銀行存款 995898 1028131 958675 1065354 1015 其他貨幣資金 350000 350000 1101 交易性金融資產(chǎn) 49700 40000 9700 1121 應(yīng)收票據(jù) 160000 160000 1122 應(yīng)收賬款 430000 2535645 2587000 378645 1131 應(yīng)收股利

14、 20300 20000 300 1231 其他應(yīng)收款 3000 75000 70000 8000 1241 壞賬準(zhǔn)備 1500 1500 1401 材料采購 1208000 1008000 200000 1403 原材料 347481 1535615 1324896 558200 1404 材料成本差異 3475 35770 32840 6405 1406 庫存商品 544600 3440000 3240000 744600 1

15、407 發(fā)出商品 767400 767400 1412 包裝物及低值易耗品 56000 161000 179200 37800 1511 長期股權(quán)投資 300000 300000 1601 固定資產(chǎn) 3530000 200000 3330000 1602 累計(jì)折舊 458149 45625 89730 502254 1606 固定資產(chǎn)清理 80000 80000 1701 無形資產(chǎn) 68600 6600 62000

16、 1801 長期待攤費(fèi)用 90045 32000 63635 58410 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損益 150000 150000 2001 短期借款 200000 540000 500000 160000 2201 應(yīng)付票據(jù) 50000 120000 300000 230000 2202 應(yīng)付賬款 400000 1100000 960000 260000 2205 預(yù)收賬款 54000 150000 120000 24000 2211 應(yīng)付職

17、工薪酬 —工資 1200000 1200000 2211 應(yīng)付職工薪酬 —職工福利 85000 186000 168000 67000 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 220250 473200 462750 209800 2232 應(yīng)付利息 42300 15000 24000 51300 2241 其他應(yīng)付款 6800 5750 1050 順序號 代碼 賬戶余額 2007年年初數(shù) 2007年1—11月 累計(jì)發(fā)生額 2007年11月月末余額 借方 貸方 借方

18、 貸方 借方 貸方 2601 長期借款 1000000 1000000 2602 應(yīng)付債券 200000 17600 217600 4001 實(shí)收資本 3500000 3500000 4002 資本公積 120000 120000 4101 盈余公積 81000 81000 4103 本年利潤 2863100 3393100 530000 4104 利潤分配 60000

19、60000 5001 生產(chǎn)成本 100900 4930000 4940000 90900 5101 制造費(fèi)用 456000 456000 6001 主營業(yè)務(wù)收入 3160700 3160700 6051 其他業(yè)務(wù)收入 90000 90000 6111 投資損益 78000 78000 6301 營業(yè)外收入 64400 64400 6401 主營業(yè)務(wù)成本 1876400 1876400

20、 6402 其他業(yè)務(wù)支出 50000 50000 6403 營業(yè)稅金及附加 58700 58700 6601 銷售費(fèi)用 120000 120000 6602 管理費(fèi)用 643000 643000 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 81000 81000 6711 營業(yè)外支出 34000 34000 6801 所得稅費(fèi)用 合計(jì) 647899

21、9 6478999 30127946 30127946 7015504 7015504 （二）、各明細(xì)賬資料： 1、2007年日記賬年初、1——11月累計(jì)發(fā)生額和11月末余額資料： 順序號 代碼 賬戶名稱 2007年年初數(shù) 2007年1—11月 累計(jì)發(fā)生額 2007年11月月末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 1001 庫存現(xiàn)金日記賬 9000 158510 162320 5190 1002 銀行存款日記賬 995898 1028131 958675 1065354

22、 2、2007年三欄式明細(xì)賬年初、1---11月累計(jì)發(fā)生額和11月期末余額資料： 順序號 代碼 賬戶名稱 2007年年初數(shù) 2007年1—11月 累計(jì)發(fā)生額 2007年11月月末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 1101 交易性金融資產(chǎn) 49700 40000 9700 ---太鋼不繡（成本） 49700 40000 9700 1121 應(yīng)收票據(jù) 160000 160000 ---太湖市物資貿(mào)易公司 ---新達(dá)工廠 80000 800

23、00 80000 80000 1122 應(yīng)收賬款 430000 2535645 2587000 378645 ---紅星公司 ---華光設(shè)備廠 ---龍豐機(jī)械廠 250000 100000 80000 1258945 776700 500000 1358700 858300 370000 150245 18400 210000 1131 應(yīng)收股利 300 300 ---太鋼不繡 300 300 1231 其他應(yīng)收款 3000 75000

24、 70000 8000 ---行政科 ---王偉 ---張凱 2000 1000 60000 7000 8000 60000 7000 3000 2000 1000 5000 1403 原材料 347481 1535615 1324896 558200 ---原料及主要材料 ---燃料 ---輔助材料 ---包裝材料 229200 22981 61300 34000 1235600 130015 120000 50000 1024800 89996 150100 60000

25、440000 63000 31200 24000 1524 長期股權(quán)投資 300000 300000 ---股票投資（中原股份） 300000 300000 1601 固定資產(chǎn)（見表） 3530000 200000 3330000 1701 無形資產(chǎn) 68600 6600 62000 ---專利權(quán) 68600 6600 62000 1801 長期待攤費(fèi)用 90045 32000 63635 58410 ---管理

26、部門房屋維修 ---保險(xiǎn)費(fèi) ---生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi) 43125 34920 12000 32000 20625 32010 11000 22500 2910 33000 2001 短期借款 200000 540000 500000 160000 ---流動資金借款 200000 540000 500000 160000 2201 應(yīng)付票據(jù) 50000 120000 300000 230000 ---鞍山鋼鐵公司 ---包鋼公司 50000 50000 70000

27、 300000 230000 2202 應(yīng)付賬款 400000 1100000 960000 260000 ---太湖鋼鐵公司 ---中原公司 ---紅宇公司 ---西山煤礦 ---太湖供電局 319000 80000 1000 600000 300000 160000 40000 449500 10000 300000 160000 40500 168500 10000 80000 1500 2205 預(yù)收賬款 54000 150000 120000 24

28、000 ---北方貿(mào)易公司 ---濱江物資公司 44000 10000 100000 50000 80000 40000 24000 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 220250 473200 462750 209800 ---未交增值稅 ---應(yīng)交所得稅費(fèi)用 ---應(yīng)交城建稅 ---應(yīng)交營業(yè)稅 ---教育費(fèi)附加 80000 107600 20000 10000 2650 300000 107600 30400 30000 5200 360000 56000 40000 6750

29、 140000 45600 20000 4200 2241 其他應(yīng)付款 6800 5750 1050 ---工會經(jīng)費(fèi) ---職工教育經(jīng)費(fèi) 3800 3000 3000 2750 800 250 2232 應(yīng)付利息 42300 15000 24000 51300 ---預(yù)提短期借款利息 42300 15000 24000 51300 2601 長期借款 1000000 1000000 ---流動資金借款 10

30、00000 1000000 2602 應(yīng)付債券 200000 17600 217600 ---債券面值 ---應(yīng)計(jì)利息 200000 17600 200000 17600 4001 實(shí)收資本 3500000 3500000 ---國家資本金 ---法人資本金 其中：太湖鋼鐵廠 新華機(jī)械廠 2000000 1500000 800000 700000 2000000 1500000 800000 700000 40

31、02 資本公積 120000 120000 ---資本溢價(jià) 120000 120000 4101 盈余公積 81000 81000 ---法定盈余公積 ---法定公益金 54000 27000 54000 27000 4104 利潤分配 60000 60000 ---未分配利潤 60000 60000 3、2007年數(shù)量金額式明細(xì)賬12月初余額資料： （1）、原材料12月初余額資料： 編號 項(xiàng)目

32、 名稱 計(jì)量單位 庫存數(shù)量 計(jì)劃價(jià)格 金額 原料及主要材料 圓鋼 生鐵 噸 噸 100 100 3000 1400 300000 140000 燃料 原煤 焦碳 噸 噸 50 80 300 600 15000 48000 輔助材料 油漆 潤滑油 公斤 公斤 500 500 20 42．4 10000 21200 包裝材料 木材 立方米 40 600 24000 合計(jì) 558200 （2）包裝物及低值易耗品12月初余額資料： 編號 名稱 計(jì)量單位 庫存數(shù)量 價(jià)

33、格 金額 包裝箱 個(gè) 40 295 11800 工具 件 33 500 16500 手套 打 50 100 5000 工作服 套 30 150 4500 合計(jì) 37800 （3）庫存商品12月初余額資料： 編號 名稱 計(jì)量單位 庫存數(shù)量 價(jià)格 金額 甲產(chǎn)品 件 80 6770 541600 乙產(chǎn)品 件 100 2030 203000 合計(jì) 744600 4、多欄式明細(xì)賬資料： （1）生產(chǎn)成本明細(xì)賬12月初余額資料： 產(chǎn)品名稱 計(jì)量單位

34、 數(shù)量 成本項(xiàng)目 合計(jì) 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 甲產(chǎn)品 件 12 35400 7825 2355 45580 乙產(chǎn)品 件 25 37900 5320 2100 45320 合計(jì) 90900 （2）材料采購明細(xì)賬12月初余額資料： 2007年 供貨單位名稱 材料名稱 計(jì)量單位 發(fā)票數(shù)量 實(shí)收數(shù)量 實(shí)際成本 計(jì)劃成本 材料成本差異 月 日 發(fā)票價(jià)格 運(yùn)雜費(fèi) 合計(jì) 單價(jià) 金額 超支 節(jié)約 11 25 包鋼公司 圓鋼 噸 40 128000 4000 132000

35、 包鋼公司 生鐵 噸 50 65000 3000 68000 合計(jì) 193000 7000 200000 （3）材料成本差異明細(xì)賬12月初余額資料： 二級科目 2007年11月30日期末余額 計(jì)劃成本 差異額 差異率 原料及主要材料 440000 6600 1.5% 燃料 63000 -1575 -2.5% 輔助材料 31200 780 2.5% 包裝材料 24000 600 2.5% 合計(jì) 558200 6405 5、固定資產(chǎn)登記簿資料：

36、（單位：元） 項(xiàng)目 11月30日期末余額 在用 基本生產(chǎn)車間 房屋建筑物 420000 機(jī)器設(shè)備 500000 小計(jì) 920000 機(jī)修車間 房屋建筑物 150000 機(jī)器設(shè)備 200000 小計(jì) 350000 供汽車間 房屋建筑物 450000 機(jī)器設(shè)備 300000 小計(jì) 750000 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu) 房屋建筑物 300000 小計(jì) 300000 廠部管理機(jī)構(gòu) 房屋建筑物 760000 機(jī)器設(shè)備 200000 小計(jì) 960000 不需用——機(jī)器設(shè)備 50000 合計(jì) 3330000 注：年折舊率：房屋建

37、筑物為3.6%,機(jī)器設(shè)備為9.6% （三）勞務(wù)量、工時(shí)記錄、月初在產(chǎn)品數(shù)量、當(dāng)月投產(chǎn)數(shù)量及完工數(shù)量： 1、2007年12月份各車間、部門耗用輔助生產(chǎn)車間的勞務(wù)量： 機(jī)修車間（工時(shí)） 供汽車間（立方米） 供汽車間 600 機(jī)修車間 1200 基本生產(chǎn)車間 6000 24000 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu) 1000 3000 企業(yè)管理部門 5000 2400 合計(jì) 12600 30600 2、2007年12月甲、乙兩種產(chǎn)品耗用工時(shí)量： 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 耗用工時(shí) 6000 4000 合計(jì) 6000 4000 3、2007年12月初

38、的在產(chǎn)品數(shù)量、當(dāng)月投產(chǎn)數(shù)量及完工數(shù)量： 項(xiàng)目 甲產(chǎn)品 乙產(chǎn)品 月初在產(chǎn)品 12 25 本月投入 28 80 本月完工產(chǎn)品 30 75 月末在產(chǎn)品 10 30 完工程度 50% 50% 六、2007年12月份發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 12月1日： 1、 庫存現(xiàn)金500元購買辦公用品，交廠部管理部門使用。 附：普通發(fā)票。 2、接到銀行收賬通知，龍豐機(jī)械廠的欠款已收回100000元，已轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶。 附：委托銀行收款憑證（收賬通知）聯(lián)。 3、根據(jù)投資協(xié)議書，企業(yè)接受宏達(dá)電機(jī)廠投入的貨幣資金300000元，款已存入銀行。附：進(jìn)賬單、投資協(xié)議書。

39、4、有關(guān)部門領(lǐng)用工作服 ，其中：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用6套，機(jī)修車間領(lǐng)用4套，供汽車間領(lǐng)用3套，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用3套，廠部管理部門領(lǐng)用4套，共計(jì)20套，每套單價(jià)150元，共計(jì)3000元。采用一次攤銷法攤銷。 附：領(lǐng)料單。 5、企業(yè)將銀行存款200000元，劃轉(zhuǎn)到證券公司資金戶，準(zhǔn)備購買股票。 附：證券營業(yè)部（銀行轉(zhuǎn)存）憑證 ，轉(zhuǎn)帳支票存根。 6、企業(yè)購入華翔公司2007年12月1日發(fā)行的三年期債券，債券票面利率為12%，債券面值1000元，企業(yè)按1050元購入100張，另支付相關(guān)稅費(fèi)80元，該債券每年付息一次，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。 附：證券買入委托單、憑證式國債收款憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根。

40、12月2日： 7、供汽車間購入設(shè)備一臺，買價(jià)100000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17000元，預(yù)計(jì)使用8年，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，供汽車間領(lǐng)用。 附：增值稅專用發(fā)票。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。 8、向晉城物貿(mào)公司銷售甲產(chǎn)品10件，每件售價(jià)15000元，計(jì)價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅額25500元，以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)費(fèi)1500元，產(chǎn)品已發(fā)出，并向銀行辦理了托收承付手續(xù)。 附：增值稅專用發(fā)票、貨票。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根、托收承付憑證（回單）。 9、張凱出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)3500元，交回庫存現(xiàn)金1500元，結(jié)清預(yù)借款。 附：差旅費(fèi)報(bào)銷單。 制：收據(jù)。 10、以轉(zhuǎn)賬支票上繳增值稅

41、80000元，城建稅45600元，營業(yè)稅20000元，教育費(fèi)附加4200元。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根、稅收繳款書。 12月3日： 11、企業(yè)以信匯方式，支付前欠西山煤礦貨款80000元，另付手續(xù)費(fèi)80元。 附：銀行手續(xù)費(fèi)收費(fèi)憑證。 制：信匯憑證（回單）。 12、收到包鋼公司發(fā)來的圓鋼40噸，每噸3200元，計(jì)價(jià)款128000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額21760元，運(yùn)雜費(fèi)4000元，價(jià)稅款及運(yùn)雜費(fèi)已于上月25日支付，材料如數(shù)驗(yàn)收入庫。 附：收料單。 13、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)向倉庫領(lǐng)用包裝箱10個(gè)，每個(gè)單價(jià)295元，隨產(chǎn)品銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)，一次全部計(jì)入當(dāng)期損益。 制：領(lǐng)料單。 14、接銀行收賬通

42、知，新達(dá)工廠的帶息商業(yè)承兌匯票到期，票面金額為80000元，期限為3個(gè)月，年利率為4%，票面金額及利息已轉(zhuǎn)入本企業(yè)賬戶。 附：委托銀行收款憑證（收賬通知）、應(yīng)收票據(jù)利息計(jì)算表。 12月4日： 15、企業(yè)購買天龍股份普通股股票5000股，每股10元，隨時(shí)準(zhǔn)備變現(xiàn)，另付相關(guān)手續(xù)費(fèi)等450元。通過“其他貨幣資金—存出投資額”專戶劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。 附：股票交割單（買單）。 16、銷售給新安機(jī)械廠乙產(chǎn)品20件，每件售價(jià)8000元，計(jì)價(jià)款160000元，增值稅銷項(xiàng)稅額27200元，產(chǎn)品已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)雜費(fèi)2800元，同時(shí)收到一張期限為90天，票面利率為5%的商業(yè)承兌匯票。 附：商業(yè)承兌匯

43、票。 制：增值稅專用發(fā)票、轉(zhuǎn)帳支票存根。 17、從太湖科研所購買一項(xiàng)非專利技術(shù)，價(jià)款120000元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)按10年攤銷，從本月月末開始攤銷。 附：收據(jù)。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根。 18、職工李龍病故，按規(guī)定支付喪葬費(fèi)撫恤金2000元，簽發(fā)庫存現(xiàn)金支票提現(xiàn)并于當(dāng)日支付。 附：撫恤金補(bǔ)助單。 制：庫存現(xiàn)金支票。 12月5日： 19、根據(jù)合同向光明機(jī)械廠銷售甲產(chǎn)品20件，每件售價(jià)15000元，計(jì)價(jià)款300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額51000元；銷售乙產(chǎn)品30件，每件售價(jià)8000元，計(jì)價(jià)款240000元，增值稅銷項(xiàng)稅額40800元；另以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)

44、費(fèi)6000元，以向銀行辦托托收承付手續(xù)。付款條件2/10、1/20、n/30。（只折扣價(jià)款） 附：增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)單。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根、托收承付憑證（回單）。 20、向銀行申請辦理銀行匯票120000元，準(zhǔn)備到武漢鋼鐵廠采購圓鋼。 附：銀行匯票。 制：匯票委托書。 21、接受外商李明捐贈的一輛全新轎車，價(jià)值200000元，預(yù)計(jì)使用10年，交廠部辦公室使用。 附：接受捐贈協(xié)議書。 制：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。 22、以出包方式建造廠部管理部門用的一個(gè)簡易倉庫，工程預(yù)算總造價(jià)120000元，本日開工預(yù)付合同規(guī)定款的50%，預(yù)計(jì)20天完工。 附：收據(jù)。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根。 2

45、3、領(lǐng)用一批原材料，具體見領(lǐng)料單匯總表。 附：領(lǐng)料匯總表。 制：填寫完整領(lǐng)料匯總表。 12月6日： 24、采購員持銀行匯票120000元，赴武漢鋼鐵廠采購圓鋼30噸，每噸單價(jià)3100元，計(jì)價(jià)款93000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為15810元，武漢鋼鐵廠代辦托運(yùn)1190元，多余款退回存入銀行。 附：增值稅專用發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票、銀行匯票（多余款收賬通知 ）。 25、上月25日從包鋼公司采購的生鐵50噸到貨，經(jīng)驗(yàn)收短缺1噸，49噸已驗(yàn)收入庫，短缺的1噸，原因待查，廠長批準(zhǔn)入賬。 附：收料單。 制：原材料溢缺報(bào)告單。 26、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1000元購買辦公用品一批，當(dāng)日發(fā)給有關(guān)部門，其中：

46、 基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用金額300元； 機(jī)修車間領(lǐng)用 80元 供汽車間領(lǐng)用 80元 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用 40元 廠部管理機(jī)構(gòu)領(lǐng)用 500元 附：普通發(fā)票、辦公用品領(lǐng)用表。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根。 27、委托萬嘉木器加工廠加工包裝箱,發(fā)出木材10m ,計(jì)劃單價(jià)600元，預(yù)計(jì)交貨時(shí)間為12月11日。按月初包裝材料的差異率隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。 附：委托加工發(fā)料單。 制：材料成本差異率計(jì)算表。 12月7日： 28、從武漢鋼鐵廠采購的圓鋼30噸運(yùn)到，如數(shù)驗(yàn)

47、收入庫。 附：收料單。 29、經(jīng)查明上述從包鋼公司采購的生鐵短缺1噸，其中0.5噸是屬于供貨方少發(fā)，責(zé)其補(bǔ)發(fā)，另外0.5噸屬于運(yùn)輸部門的責(zé)任，責(zé)其賠償 。 附：原材料溢缺處理意見單、收據(jù)。 30、職工王偉報(bào)銷托費(fèi)500元，以庫存現(xiàn)金支付。 附：托費(fèi)收費(fèi)。 31、企業(yè)收到大宇公司為訂購乙產(chǎn)品而預(yù)付的貨款 80000元，銀行匯票已交存銀行。 附：銀行進(jìn)賬單（收賬通知）。 12月8日： 32、企業(yè)購入辦公用文件柜4個(gè)，每個(gè)單價(jià)500元，計(jì)2000元，取得普通發(fā)票，開出轉(zhuǎn)賬支票支付，文件柜已驗(yàn)收入庫備用。 附：普通發(fā)票。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。 33、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票撥付職

48、工幼兒園經(jīng)費(fèi)2000元。 附：收據(jù)。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根。 34、以庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)500元。 附：普通發(fā)票。 35、將本月4日購入的天龍股份出售4000股，成本每股10元，出售每股13元，扣除相關(guān)稅費(fèi)500元，實(shí)得51500元，已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。 附：股票交割單（賣單）。 12月9日： 36、采用分期收款銷售方式向大光設(shè)備廠銷售甲產(chǎn)品10件，每件15000元，計(jì)價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為25500元，該產(chǎn)品的成本為67700元，合同約定分三次收款，當(dāng)日收到轉(zhuǎn)賬支票支付價(jià)稅款的1/3，剩余款分別于12月19日和29日收回。 附：出庫單

49、、增值稅專用發(fā)票、進(jìn)賬單。 37、廠部管理部門行政科報(bào)銷1500元，采用定額備用金管理制度，補(bǔ)足其定額。 附：普通發(fā)票。 38、開出一張轉(zhuǎn)賬支票，預(yù)付下一年書報(bào)費(fèi)4800元。 附：收據(jù)。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根。 39、購入生產(chǎn)用新機(jī)床一臺，價(jià)值150000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額25500元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖，機(jī)床已運(yùn)回，投入安裝。 附：增值稅專用發(fā)票。 制：轉(zhuǎn)帳支票存根。 12月10日： 40、從銀行提取庫存現(xiàn)金3000元備用。 制：庫存現(xiàn)金支票。 41、以庫存現(xiàn)金1500元支付新機(jī)床的安裝費(fèi)，安裝完畢交付基本生產(chǎn)車間使用，預(yù)計(jì)使用15年。 附：收據(jù)。 制：固定資產(chǎn)驗(yàn)收使

50、用單。 42、出售生產(chǎn)車間用的舊機(jī)床一臺，該機(jī)床賬面原值80000元，已提折舊38400元，以庫存現(xiàn)金支付清理費(fèi)1000元，取得價(jià)款45000元，按5%計(jì)算交納營業(yè)稅。 附：固定資產(chǎn)出售（調(diào)撥單）、銀行進(jìn)賬單、收據(jù)。 43、8日購入的文件柜，由廠辦公室領(lǐng)用2個(gè)，財(cái)務(wù)科領(lǐng)用1個(gè)，銷售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用1個(gè)。文件柜采用五五攤銷法。 附：領(lǐng)料單3張。 44、根據(jù)合同銷售本市宏達(dá)機(jī)床廠甲產(chǎn)品10件，每件售價(jià)15000元，計(jì)價(jià)款150000元，增值稅銷項(xiàng)稅額25500元；銷售乙產(chǎn)品10件，每件售價(jià)8000元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅銷項(xiàng)稅額13600元；產(chǎn)品已發(fā)出，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。 附：增值稅專

51、用發(fā)票、進(jìn)賬單。 12月11日； 45、企業(yè)購買梅林股份普通股股票10000股，每股8元（其中含有已宣告發(fā)放但尚未支付的股利0.5元，準(zhǔn)備于本月23日發(fā)放），隨時(shí)準(zhǔn)備變現(xiàn)，另付相關(guān)手續(xù)費(fèi)等750元。通過“其他貨幣資金—存出投資額”專戶劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。 附：股票交割單（買單）。 46、以轉(zhuǎn)賬支票支付前委托萬嘉木器加工廠加工包裝箱的加工費(fèi)3000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額510元，加工完成包裝箱30個(gè)如數(shù)驗(yàn)收入庫。 附：增值稅專用發(fā)票。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根、委托加工物資收料單。 47、收到前購買的交易性金融資產(chǎn)太鋼不銹股票發(fā)放的庫存現(xiàn)金股利300元，此款已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶

52、。 附：進(jìn)賬單。 48、 以轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi)1200元。 附：收據(jù)。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根。 12月12日： 49、將未到期的太湖市物資貿(mào)易公司的帶息商業(yè)承兌匯票申請貼現(xiàn)，該匯票票面值80000元，利率為6%，于10月12日簽發(fā)，期限為三個(gè)月，已持有兩個(gè)月，提前一個(gè)月貼現(xiàn)，利率為貼現(xiàn)4.8%。貼庫存現(xiàn)金額存入銀行。 附：商業(yè)承兌匯票。 制：貼現(xiàn)憑證收賬通知。 50、銷售給大宇公司乙產(chǎn)品10件，每件8000元，計(jì)價(jià)款80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已于12月7日預(yù)收80000元，差額款大宇公司以電匯的方式匯付。 附：增值稅專用發(fā)票。 制：電匯

53、憑證（收賬通知）。 12月13日： 51、職工李清江因違章操作罰款100元庫存現(xiàn)金。 附：收據(jù)。 52、接銀行托收承付憑證（收賬通知），本月2日向晉城物貿(mào)公司銷售的產(chǎn)品貨款已收賬。 附：托收承付憑證（收賬通知）。 53、向清徐冶煉廠出售原材料焦碳10噸，單位售價(jià)800元，增值稅銷項(xiàng)稅額1360元，計(jì)價(jià)稅款9360元，焦碳已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票代墊運(yùn)雜費(fèi)200元。貨款及代墊運(yùn)雜費(fèi)已向銀行辦妥托收手續(xù)。該原材料的計(jì)劃成本每噸為600元，按月初材料成本差異率計(jì)算分?jǐn)偛牧铣杀静町悺? 附：增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)單、委托銀行收款憑證（回單）、銷售材料出庫單。 制：轉(zhuǎn)賬支票、材料成本差異率計(jì)

54、算表。 12月14日： 54、接銀行收賬通知，收到光明機(jī)械廠12月5購貨貨款，在規(guī)定的庫存現(xiàn)金折扣期限內(nèi)付款。 附：托收承付（收賬通知）。 55、銷售給大宇公司的乙產(chǎn)品有一件有質(zhì)量問題，大宇公司要求退貨，開出紅字發(fā)票辦理退貨手續(xù)，貨款以信匯方式退付。 附：紅字增值稅專用發(fā)票、信匯憑證（回單）。 12月15日 56、12月1日至15日領(lǐng)用材料匯總，據(jù)領(lǐng)料匯總表結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)材料。 制：領(lǐng)料匯總表。 57、根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”發(fā)放職工工資，直接通過銀行代發(fā)，轉(zhuǎn)入職工個(gè)人工資賬戶，同時(shí)企業(yè)對各種代扣款項(xiàng)予以轉(zhuǎn)賬。 附：工資結(jié)算匯總表、水電費(fèi)收據(jù)、公積金收據(jù)、所得稅繳款單。 制：

55、轉(zhuǎn)賬支票存根4張。 58、根據(jù)低值易耗品領(lǐng)用匯總表予以轉(zhuǎn)賬。 附：包裝物及低值易耗品領(lǐng)用匯總表。 59、開出庫存現(xiàn)金支票從銀行提取庫存現(xiàn)金9740元，支付離休、退休人員離休、退休金，同時(shí)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付代扣款項(xiàng)。 附：離休、退休金發(fā)放清單、水電費(fèi)收據(jù)。 制：庫存現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票存根。 12月16日： 60、企業(yè)將不需用的機(jī)器設(shè)備一臺報(bào)廢，該機(jī)器設(shè)備賬面原值為50000元，已提折舊45000元，預(yù)計(jì)使用10年，已用9年，以轉(zhuǎn)賬支票支付清理費(fèi)500元，取得變價(jià)收入1000元，款項(xiàng)已收存銀行。 附：固定資產(chǎn)報(bào)廢單、廢品收購憑證、進(jìn)賬單。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根、企業(yè)收據(jù)。 61、

56、從太湖市五金廠購買五金專用工具20件，每件480元，計(jì)價(jià)款9600元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1632元，價(jià)稅款以轉(zhuǎn)賬支票付訖，工具已驗(yàn)收入庫備用。 附：增值稅專用發(fā)票。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。 62、開出轉(zhuǎn)賬支票一張向保險(xiǎn)公司支付下年度的保險(xiǎn)費(fèi)36000元。 附：保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根。 12月17日： 63、從朔州煤礦購入原煤50噸，每噸300元，計(jì)價(jià)款15000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2550元，朔州煤礦墊付運(yùn)費(fèi)2500元，價(jià)稅款及代墊運(yùn)費(fèi)以轉(zhuǎn)賬支票付訖，原煤已運(yùn)到驗(yàn)收入庫。 附：增值稅專用發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。 64、收到包鋼公司補(bǔ)來的0.5

57、噸生鐵，經(jīng)驗(yàn)收合格入庫。 附：收料單。 65、接到銀行電匯憑證（收賬通知）， 包鋼運(yùn)輸公司的賠款已收到入賬。 附：電匯憑證（收賬通知）。 12月18日： 66、以自產(chǎn)甲產(chǎn)品10件對華興公司進(jìn)行投資，甲產(chǎn)品成本為67700元，經(jīng)確認(rèn)按公允價(jià)進(jìn)行投資，公允價(jià)為80000元，增值稅率17%。 附：出庫單、投資協(xié)議書。 制：增值稅專用發(fā)票。 12月19日： 67、接到銀行收賬通知，收到大光設(shè)備廠分期付款的第二期貨款，計(jì)58500元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)第二期分期收款發(fā)出商品成本。 附：進(jìn)帳單。 68、從市木材廠購買包裝材料木材20 m ，每立方米650元，計(jì)價(jià)款13000元，稅款2

58、210元，材料已運(yùn)回驗(yàn)收入庫，價(jià)稅款以轉(zhuǎn)賬支票付訖。 附：增值稅專用發(fā)票。 制：轉(zhuǎn)帳支票存根、收料單。 69、從華潤涂料廠購入油漆200公斤，每公斤25元，計(jì)價(jià)款5000元，稅款850元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款以轉(zhuǎn)賬支票付訖。 附：增值稅專用發(fā)票。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根、收料單。 12月22日： 70、接到銀行付款通知，本月份用水12000噸，每噸1.5元，支付水費(fèi)18000元，增值稅率為13%，已將款項(xiàng)從本單位賬戶中劃出，先記入應(yīng)付賬款，待后分配。 附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發(fā)票。 71、接到銀行付款通知，本月份用電20000度 ，每度0.5元，支付電費(fèi)10

59、000元，增值稅率為17%，已將款項(xiàng)從本單位賬戶中劃出，先記入應(yīng)付賬款，待后分配。 附：特約委托收款憑證（付款通知）、增值稅專用發(fā)票。 12月23日： 72、接證券營業(yè)部收賬通知，收到梅林股份發(fā)放的庫存現(xiàn)金股利5000元，此款已轉(zhuǎn)入“其他貨幣資金——存出投資額”專戶。 附：進(jìn)賬單。 73、從晉陽華工廠購入潤滑油300公斤，每公斤單價(jià)40元，計(jì)價(jià)款12000元，稅款2040元，代墊運(yùn)費(fèi)300元，材料已驗(yàn)收入庫，價(jià)稅款及代墊運(yùn)費(fèi)開出商業(yè)承兌匯票付訖。 附：增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單。 制：材料驗(yàn)收單、商業(yè)承兌匯票存根。 12月24日： 74、銷售給晉安機(jī)械廠甲產(chǎn)品20件，每件

60、售價(jià)15000元，計(jì)價(jià)款300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額51000元，產(chǎn)品已發(fā)出，以轉(zhuǎn)賬支票墊付運(yùn)雜費(fèi)3000元，價(jià)稅款及代墊運(yùn)費(fèi)已向銀行辦理了托收承付貨款手續(xù)。 附：增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)單。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根、托收承付憑證（回單）。 75、將企業(yè)的一項(xiàng)價(jià)值20000元的專利權(quán)出租，收到租金1000元，按5%計(jì)算交納營業(yè)稅，款項(xiàng)已存入銀行。 附：收據(jù)、進(jìn)賬單、營業(yè)稅提取表。 12月25日 76、接銀行付款通知，支付12月份的電話費(fèi)6800元。 附：特約委托收款憑證（付款通知）、電話費(fèi)收據(jù)。 77、本月出包承建的簡易倉庫工程完工，實(shí)際造價(jià)120000元，經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用，

61、余款以轉(zhuǎn)賬支票付清。 附：收據(jù)、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根。 78、向北方貿(mào)易公司銷售乙產(chǎn)品5件，每件單價(jià)8000元，計(jì)價(jià)款40000元，稅款6800元，產(chǎn)品已發(fā)出，價(jià)稅款前已預(yù)收24000元，差額款尚未結(jié)算。 附：增值稅專用發(fā)票。 12月28日 79、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，其中：油漆盤虧50公斤，包裝箱短缺1個(gè)，原因待查。 附：財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)報(bào)告單。 80、接通知，中原公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈收益400000元，企業(yè)持有該公司30%的股份，按持股比例計(jì)提投資損益（采用權(quán)益法）。 附：投資分紅通知單。 12月29日： 81、經(jīng)查明，油漆盤虧50公斤，其中：10公斤屬于自然損耗

62、，40公斤屬于保管不善，應(yīng)由保管員李江賠償。包裝箱短缺原因不明報(bào)企業(yè)損失。 附：財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)報(bào)告單。 82、接到銀行收賬通知，收到大光設(shè)備廠分期付款的第三期貨款，計(jì)58500元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)第三期分期收款發(fā)出商品成本 。 附：進(jìn)賬單。 12月31日： 83、計(jì)提本月4日收到的新安機(jī)械廠的商業(yè)承兌匯票的利息。 制：應(yīng)收票據(jù)利息計(jì)算表。（采用算尾不算頭的方法計(jì)算天數(shù)） 84、企業(yè)于9月31日從銀行借入的流動資金借款60000元，期限為三個(gè)月，年利率為6%，今日到期，如數(shù)償還本息，前兩個(gè)月的利息已預(yù)提600元。 附：利息清單（付款通知）、流動資金貸款還款憑證。 85、計(jì)提本月1日購

63、入債券應(yīng)計(jì)利息。 附：應(yīng)收債券利息計(jì)算表。 86、計(jì)提本年1月1日發(fā)行債券應(yīng)計(jì)利息，面值為200000元，期限為三年，年利率為9.6%，本月計(jì)提1600元。 附：應(yīng)付債券利息計(jì)算表。 87、根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”編制“工資分配匯總表”進(jìn)行工資分配。（其中：生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品定額工時(shí)進(jìn)行分配，參考前資料表） 制：應(yīng)付職工薪酬分配計(jì)算表。 88、按應(yīng)付職工薪酬總額的14%計(jì)提本月職工福利，編制“職工福利計(jì)提表”進(jìn)行職工福利的分配。 制：職工福利計(jì)提表。 89、按工資總額的2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，按工資總額的1.5%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)。提取后簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。 附：工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

64、計(jì)提表。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根二份。 90、應(yīng)付中原公司的賬款10000元，經(jīng)中原公司董事會討論，太湖機(jī)械廠在本公司困難時(shí)對本公司投資，決定豁免10000元債務(wù)。 附：中原公司董事會決定書。 91、應(yīng)收華光設(shè)備廠18400元的貨款及稅款，華光設(shè)備廠財(cái)務(wù)發(fā)生困難，不能正常支付，經(jīng)雙方協(xié)商，華光公司以一臺切割機(jī)償還債務(wù)，該產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格15912元，實(shí)際成本12000元。 附：增值稅發(fā)票、產(chǎn)品入庫單。 92、太湖機(jī)械廠以3件乙產(chǎn)品向太湖文化用品公司換取1臺復(fù)印機(jī)，公允價(jià)值為7000元，3件乙產(chǎn)品的賬面價(jià)值為6090元。 附：產(chǎn)品出庫單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、增值稅計(jì)提單。 93、計(jì)提本月份固

65、定資產(chǎn)折舊（按月初提供的資料計(jì)提）。 制：固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表。 94、攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的無形資產(chǎn)價(jià)值，其中：專利權(quán)600元，非專利技術(shù)1000元。 附：無形資產(chǎn)攤銷表。 95、以銀行存款支付太湖市展覽館產(chǎn)品展銷攤位費(fèi)3200元 。 附：產(chǎn)品展銷攤位費(fèi)收據(jù)。 制：轉(zhuǎn)賬支票存根一份。 96、攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的管理部門的房屋維修費(fèi)1875元，保險(xiǎn)費(fèi)2910元。 附：長期待攤費(fèi)用攤銷表。 97、根據(jù)本月“收料單”編制本月“原材料收入?yún)R總表”計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月入庫原材料成本差異。 制：原材料收入?yún)R總表。 98、根據(jù)本月原材料成本差異率（按類計(jì)算），編制“發(fā)出材料成本差異計(jì)算表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月份

66、發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。 制：本月原材料成本差異率計(jì)算表。 制：本月發(fā)出材料成本差異計(jì)算表。 99、結(jié)轉(zhuǎn)分配本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的水費(fèi)、電費(fèi)。 附：本月水費(fèi)、電費(fèi)耗用明細(xì)表。 100、根據(jù)歸集登記的輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬，按直接分配法分配結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用。 制：輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表。 提示：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)——機(jī)修車間本月發(fā)生費(fèi)用61342.42元。 生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)——供汽車間本月發(fā)生費(fèi)用17456.19元。 101、根據(jù)歸集登記的制造費(fèi)用明細(xì)賬，編制“制造費(fèi)用分配表”按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。 制：制造費(fèi)用分配表。 提示：制造費(fèi)用明細(xì)賬歸集的本月費(fèi)用為：107649.81元。 102、根據(jù)歸集登記的生產(chǎn)成本明細(xì)賬，采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本，根據(jù)甲、乙兩種完成產(chǎn)品的成本，編制完工產(chǎn)品成本計(jì)算表并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 制：完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本分配表。 制：完工產(chǎn)品成本計(jì)算表。 提示：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品明細(xì)賬月末歸集的總成本為：242865.51元。 生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品明細(xì)賬月末歸集的總成本為：191