公務員考試國家稅務專業(yè)知識試卷

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1、公務員考試國家稅務專業(yè)知識試卷 2006-08-15 00:00:00???來源:考試大???點擊量：1639 一、單項選擇題（共40題，每題0.5分，計20分）? 1、稅務稽查的對象是(?? )。? a.納稅人的經營活動與應稅活動? b.扣繳義務人的經營活動與應稅活動? c.納稅人、扣繳義務人的經營活動與應稅活動? d. 納稅人、扣繳義務人.? 2、稅務機關進行稅務稽查，在法律上具有（? ）? a.獨立性? b.規(guī)范性? c.強制性? d.同一性? 3、稅務稽查要以(??? )為依據(jù)? a.口供??? b.事實??? c.財會制度??? d.稅收法律?

2、 4、專項稽查是指對(??? )納稅人進行的重點稽查? a.個別??? b.單一??? c.某類??????? d.某個? 5、(??? )是指對會計憑證、帳簿、報表和其他資料進行仔細閱讀和審查的一種稅務稽查方法。? a.審閱法? b.核對法? c.詳查法????? d.抽查法? 6、稽查對象的(??? )稱為稽查選案? a.挑選??? b.篩選??? c.確定??????? d.認定? 7、對納稅人當年的稽查原則上只查一次，認為有必要查二次的，需報(??? )稽查局長審批。? a.縣（含）級以上?????? b.市（含）級以上? c.?。ê┘壱陨????

3、?? d.所（含）級以上? 8、稽查選案必須做到客觀(??? )? a.公開??? b.公平??? c.公正??? d.公心? 9、稅務機關實施賬務檢查的形式有(?? )。? a.實地檢查?????? b.場地檢查? c.調賬檢查?????? d.交通要道檢查? 10、在國稅、地稅各系統(tǒng)內查處的稅務案件如果涉及兩個或兩個以上的稅務機關管轄的，應由(??? )負責查處。? a.納稅人所在地稅務機關?? b.案發(fā)地稅務機關? c.最先查處的稅務機關???? d.共同的上一級稅務機關? 11、稅務案件的查處，原則上應當由(??? )負責。? a.案發(fā)地稅務機關

4、?? b.被查對象所在地稅務機關? c.上級稅務機關???? d.上級稅務機關指定的稅務機關? 12、稅務稽查中需要證人作證時，應當事先了解證人和當事人之間的利害關系與對案情的明了程度，并告知其(??? )。? a.當事人的稅收違法事實? b.稅務檢查的一般程序? c.不如實提供情況應承擔的法律責任? d.證言材料的寫作要求? 13、稅務機關對被查對象未經立案實施檢查時，如果在檢查過程中發(fā)現(xiàn)查補稅款在(??? )元以上的，應當補充立案。? a.1000-5000??????? b.5000-10000? c.1000-20000?????? d.5000-2

5、0000? 14、對被查對象認為應當回避的，稽查人員是否回避，由(??? )審定。? a.上級稅務機關的稽查局長?? b.檢查小組負責人? c.本級稅務機關的局長?????? d.市級稅務機關的局長 15、在實施稽查中，需要將空白發(fā)票調出查驗時，應在(?? )日內處理完畢。? a.6????? b.7????? c.8????? d.9? 16、（?? ）是全面反映過程和結果的書面總結報告? a.稅務稽查決定書??????? b.稅務稽查結論? c.稅務稽查工作底稿????? d. 稅務稽查報告? 17、未經立案實施稅務稽查查出的一般稅收違法案件，由(???

6、 )制作稅務處理決定書按規(guī)定報經批準后? a.選案人員? b.檢查人員? c.審理人員? d.執(zhí)行人員 18、采取郵寄送達方式的，以(??? )為送達日期? a.郵寄日期? b.收寄日期? c.簽收日期? d.郵戳日期? 19、下面屬于稅務稽查案卷中來往文書的是(??? )? a.稅務稽查通知書????? b.稅務案件立案審批表? c.稅務稽查工作底稿??? d.稅務稽查項目書? 20、大要案立案報告書是(??? )? a.工作報告??????????? b.來往文書? c.有關證據(jù)資料??????? d.其他資料? 21、只補稅未進行稅務行政處罰案件的案

7、卷保管期限為(??? )年。? a.5????? b.10????? c.15????? d.20? 22、下列銷售行為中，可以按銷售差額作為銷售額計稅的是(??? )。? a.金銀首飾以舊換新??? b.所有貨物的以舊換新? c.還本銷售??????????? d.以物易物? 23、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，錯誤的是(??? )。? a.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買主的當天? b.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天? c.采取

8、賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天? d.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物交給受托方的當天? 24、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付郵寄費，按現(xiàn)行的稅法規(guī)定應(???? )。 a.按正常運費依7%計算進項稅額? b.按正常運費依10%計算進項稅額? c.不允許計算進項稅額抵扣? d.購買貨物的郵寄費可計算進項稅額 25、某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是(???? )。? a.沖減銷售收入，但不減少當期銷項稅額? b.沖減銷售收入，同時減少當期銷項稅額? c.增

9、加銷售費用，減少當期銷項稅額? d.全部計入財務費用，不能減少當期銷項稅額? 26、某輪胎廠收到汽車制造廠抵頂貨款卡車一輛，取得的專用發(fā)票上注明的增值稅款為17000元。輪胎廠得到汽車后，隨即又轉讓給另一企業(yè)作固定資產使用。按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，輪胎廠銷售的汽車應當(???? )。? a.免征增值稅? b.按6%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票? c.按17%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票? d.按17%征收增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票 27、農機零配件的稅率為(??? )。? a.0????? b.10%????? c.13%????? d.17%?

10、28、從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生的主要銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應征收(??? )。? a.營業(yè)稅?? b.增值稅?? c.消費稅?? d.預提所得稅? 29、企業(yè)接受捐贈轉入的貨物，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(??? )。? a.可以抵扣? b.不可以抵扣 c.進項轉出 d.按6%抵扣? 30、下列說法中正確的表述是(???? )。? a.收取的一年以上不再退還的應稅消費品包裝物押金不征消費稅? b.銷售金銀首飾，其包裝物只要能分別核算，不征消費稅? c.收取啤酒押金時間超過一年不再退還的，應征收消費稅? d.白酒的包裝物押金無論如何

11、核算都應征收消費稅 31、下列生產方式中，按委托加工處理的是(???? )。? a.? a企業(yè)提供資金，委托加工? b.? b提供原材料為加工? c.? a委托b購買原材料后a加工? d.? a提供原材料由b加工? 32、金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售按(??? )征收消費稅。? a.銷售額全額????? b.金銀首飾銷售額? c.其他產品銷售額? d.按所占比重? 33、在采用權益法核算的情況下，投資企業(yè)收到被投資企業(yè)的股利時，應當(???? )。? a.計人投資收益????? b.增加實收資本? c.計人其他業(yè)務收入? d.減少長期投資?

12、 34、下列項目中，不允許在應稅所得額中扣除的有(???? )。? a.對外投資支出??????? b.勞動保護支出? c.違反經濟合同違約金? d.廣告性質贊助支出? 35、下列收入中，不直接計入企業(yè)收入總額，計算征收企業(yè)所得稅的有(???? )。? a.固定資產盤盈收入????? b.教育費附加返還款? c.接受捐贈的收入??????? d.包裝物押金收入? 36、企業(yè)在計算應納稅所得額時，對于在生產經營過程中租入固定資產而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是(????? )。? a.經營租賃方式發(fā)生的租賃? b.融資租賃方式發(fā)生的租賃費? c.承租方

13、支付的手續(xù)費? d.安裝交付使用后支付的利息? 37、(???? )的行政處罰，只能由法律設定? a.警告?? b.罰款?? c.責令停產停業(yè)?? d.行政拘留? 38、經(???? )批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。? a.縣以上稅務局長? b.縣以上稽查局長? c.設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長? d.設區(qū)的市、自治州以上稽查局(分局)局長 39、“一窗式”管理的核心內容是(???? )。? a.票表稽核? b.報表稽核? c.發(fā)票稽核? d.ic卡稽核? 40、下列那個不是 ”一窗式”管理的窗口模式。（??? ）? a.兩窗三

14、人? b.兩窗四人? c.一窗二人? d.一窗一人? 二、多項選擇題（共20題，每題1分，計20分） 1、稅務稽查的依據(jù)包括(?????? )。? a.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章?? b.財務會計制度? c.刑事法律制度?????????? d.經濟法律? 2、下列對稅務稽查方法表述正確的是(?????? )。? a.稅務檢查方法是檢查人員與檢查對象發(fā)生聯(lián)系的媒介? b.稅務檢查方法只包括賬務檢查方法? c.稅務檢查方法不包括對實物/場所檢查的方法? d.各種稅務檢查方法各成體系，可以同時使用? 3、按稅務稽查的方式不同，稅務稽查的技術方法有(???? )。?

15、 a.審閱法??? b.順查法??? c.核對法??? d.逆查法? 4、稽查選案必須(?????? )。? a.準確??? b.明確??? c.客觀??? d.公正 5、實施稅務稽查前的準備工作包括(?????? )。? a.調閱被查對象的納稅檔案，了解其生產經營狀況? b.了解被查對象的財務會計制度與方法，了解其內部控制情況? c.熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章，做好稅收法律知識的整理? d.根據(jù)實際情況和工作要求確定適用的稅務檢查方法? 6、稅務文書的送達方式包括(?????? )。? a.直接送達? b.留置送達? c.委托送達? d.郵寄送達? 7、

16、在( )情形下，稅務行政強制措施方可終止? a.納稅人遞交了納稅保證書? b.納稅人履行了納稅義務? c.擔保人提供了擔保? d.擔保人義務人補繳了稅款? 8、稅務稽查文書按稽查環(huán)節(jié)分類(????? )。?? a.稽查選案環(huán)節(jié)文書????? b.稽查實施環(huán)節(jié)文書? c.稽查審理環(huán)節(jié)文書????? d.稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)文書? 9、稅務稽查報告要求做到(?????? )。? a.文字簡練 b.行文簡潔 c.條理清楚d.用語準確、規(guī)范? 10、稅務稽查案卷的保管期限為(?????? )。? a.偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等且給予行政處罰的案件其案卷保管期限為永久?

17、 b.偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、私自制作、為找發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為二十年? c.一般稅務行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年? d.只補稅未進行稅務行政處罰的或經查實給予退稅的，其案卷保管期限為十年? 11、下列屬于虛開發(fā)票行為的是(?????? )。? a.在沒有任何購銷事實的前提下，為他人開具發(fā)票? b.為與自己沒有發(fā)生直接購銷關系的他人開具發(fā)票? c.在沒有任何購銷事實的前提下，介紹他人開具發(fā)票? d.在沒有任何購銷事實的前提下，讓他人為自己開具發(fā)票 12、在對一般納稅人納稅申報表的稽核分析時，下列說法正確

18、的是(?????? )。? a.如果企業(yè)本期購銷比率比上年購銷比率增長50％以上，可能有為他人虛開專用發(fā)票的問題? b.如果企業(yè)本期購銷比率低于上年購銷比率50％以上，可能有讓他人為自己虛開或非法購買專用發(fā)票的問題? c.如果企業(yè)本期稅負率低于上年同期稅負率或稅務機關核定的分行業(yè)平均稅負率50％以上，可能有隱瞞計稅銷售額的問題? d.如果企業(yè)本年經營狀況與上年相比無太大波動，但累計應納稅額小于去年同期累計應納稅額20％以上或者連續(xù)三個月以上出現(xiàn)進項稅額大于銷項稅額現(xiàn)象的，可能有隱瞞銷項稅額或多報進項稅額的問題? 13、在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，應并人銷售額計算納

19、稅的是(?????? )。? a.收取的違約金????? b.收取的優(yōu)質費? c.代收的發(fā)展基金??? d.收取的包裝物押金? 14、 納稅人將委托加工收回的應稅消費品繼續(xù)使用時，以下各種使用情況中不需再繳納消費稅的有(?????? )。? a.用于直接銷售? b.繼續(xù)加工成應稅消費品并銷售? c.用于對外投資或無償贈送他人? d.繼續(xù)加工成非應稅消費品并銷售 15、消費稅納稅人發(fā)生下列應稅行為，其法定納稅地點是(?????? )。? a.納稅人到外縣(市)銷售非金銀首飾應稅消費品的，應向銷售地稅務機關申報繳納消費稅? b.進口應稅消費品，由進口人或其代理

20、人向報關地海關申報納稅? c.委托加工應稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款? d.納稅人直接銷售應稅消費品的，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅? 16、下列業(yè)務中屬于營業(yè)外收入的有（?????? ）。? a.投資凈收益??????????? b.補貼收入? c.轉銷固定資產盤盈????? d.處理固定資產收益? 17、企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應納稅所得稅額時，不得從收入總額中扣除的有(?????? )。? a.籌辦期間發(fā)生的借款利息? b.在生產、經營期間向金融機構借款的利息支出? c.開發(fā)無形資產發(fā)生的借款利息支出? d.

21、以融賃租賃方式租人固定資產投入使用前發(fā)生的借款利息支出? 18、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關規(guī)定，準予在計算應納稅所得額時，按規(guī)定的限額標準扣除的項目有(?????? )。? a.存貨跌價準備金 b.資助非關聯(lián)科研機構科技開發(fā)費? c.業(yè)務招待費???? d.業(yè)務宣傳費? 19、行政處罰的種類有(????? )。? a.警告??? b.罰款??? c.責任停產停業(yè)? d.行政拘留? 20、經縣以上稅務局(分局)局長批準，可以將(????? )以前年度的帳簿、記帳憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查。? a.納稅人? b.扣繳義務人? c.納稅擔保人? d.合伙人 三、

22、判斷題（共60題，每題0.5分，計30分）? 1、稅務稽查，是指稅務機關、海關以及財政機關的農稅部門依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務扣繳義務及其他稅法義務的情況進行檢查和處理的全部活動。(???? )? 2、通過稅務稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光，用深查嚴處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強大的社會影響。這屬于稅務稽查的懲處職能（??? ）? 3、全查法與順查法可以同時結合使用。(???? )? 4、稅務機關組織力量對王某舉報的b公司偷漏稅情況進行的稽查為專項稽查。（??? ）? 5、對貨幣資金和貴重物資盤點一般用觀察的方法。（??? ）?

23、 6、對一個協(xié)查函件涉及兩個或兩個以上基層稅務部門的情況，有涉及的稅務部門共同查處。(???? )? 7、同一稅務違法行為，被多個舉報人分別舉報的，舉報獎金在他們之間平均分配。（??? ）? 8、稅務機關到交通要道和郵政企業(yè)行使檢查權不僅限于檢查納稅人托運、郵寄應稅商品、貨物或其他財產的有關單據(jù)、憑證及有關資料。(????? )? 9、稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。 (????? )? 10、發(fā)票案件的查處由被查對象所在地的稅務機關負責 (???? )? 11、稅務機關采取詢問手段實施稅務檢查時

24、，可以由被查單位的非當事人做筆錄。 (???? )? 12、稅務機關查核從事生產經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或其他金融機構的存款和儲蓄賬戶存款，應當填寫《凍結存款通知書》，經縣以上稅務稽查局（分局）局長批準后實施。（???? ）??????????????????????????????????? 13、實地稅務稽查應當二人以上，并出示稅務稽查證件和稅務檢查通知書。(???? )? 14、帳外調查是指稅務稽查人員對檢查案件當事人沒有記錄的事項進行調查。(???? )? 15、稅務機關對經檢查發(fā)現(xiàn)應當退還納稅人多繳稅款的情況時，只能按照規(guī)定抵扣下期限應繳稅款。(???? )?

25、 16、納稅擔保人未按規(guī)定期限繳納擔保稅款的，稅務機關可采取強制執(zhí)行措施。采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納所擔保的稅款的滯納金同時強制執(zhí)行。(???? )? 17、當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴，可采用稅務行政強制執(zhí)行措施 。 (???? )? 18、在稅務行政強制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。(???? ) 19、《稅務違法案件公告辦法》規(guī)定，可以用稅務行政處理決定書代替公告。(???? )? 20、銷毀稽查檔案，一定要按審批制度，經上級機關負責人審查批準后方可銷毀。(???? )? 21、定性為偷稅，并進行了行政處罰的案件，其案卷的保管期

26、限為20年。(???? )? 22、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天。（??? ）? 23、對于納稅人進貨退回或折讓而不扣減當期進項稅額，造成不納或少納稅的，都將被認定為是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。（??? ）? 24、納稅人為他人代開專用發(fā)票，除按稅法規(guī)定處罰外，還要按代開發(fā)票上注明銷貨金額計人該納稅人的銷售帳戶，計算繳納增值稅，凡未計人銷售帳戶的，按偷稅論處。（??? ）? 25、對從事貨物生產、批發(fā)或零售業(yè)務以外的其他行業(yè)的納稅人的混合銷售行為，應征收增值稅。（??? ）?

27、 26、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，如果未持有其機構所在地稅務機關核發(fā)的外出經營活動管理證明，銷售地主管稅務機關應按稅法規(guī)定的稅率征收增值稅，不得抵扣進項。（???? ）? 27、稅負率分析法可以用來分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經營收入的可能。（??? ）? 28、用于修理機器設備的修理用零配件的進項稅額，按稅法規(guī)定不得申報扣稅。（??? 29、小規(guī)模納稅人的“產品銷售稅金及附加”科目只能包含城市維護建設稅、教育費附加，不得包含應納增值稅。???? （??? ）? 30、購進鋼材生產的自行車，用于贊助運動會獎品，鋼材的進項稅金允許抵扣。(???? )? 31、在計算消費稅的組

28、成計稅價格時，稅法規(guī)定的成本利潤率不區(qū)分應稅消費品，統(tǒng)一為10%。（??? ）? 32、納稅人將自產應稅消費品用于職工福利不征收消費稅。(???? )? 33、納稅人將應稅消費品用于抵債，應按當月同類消費品加權平均售價計繳消費稅。(???? )? 34、我國的消費品共列舉11個稅目的征稅范圍。 (???? )? 35、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當期準予扣除外購的消費品已納消費稅稅款的扣除時限是出庫實耗時。(???? )? 36、納稅人委托個體戶加工應征消費稅產品，由受托方代扣代繳消費稅。（??? ）? 37、消費稅稅率有二種形式，一種是比例稅率，一種是累進稅率。 (???

29、? )? 38、納稅人通過自設獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。（?? ）??????????????????????????????????????? 39、納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。（??? ）? 40、納稅人自產的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。(???? )? 41、企業(yè)出售已使用過的固定資產所得收入，應當作為其他業(yè)務收入處理。 (???? )? 42、企業(yè)采購材料，在材料已到達但發(fā)票帳單尚未收到的情

30、況下，應在月份終了按暫估價值記人“應付帳款”科目。??? （??? ）? 43、企業(yè)向保險公司繳納的與取得應稅所得有關的財產保險等各種保險費用，經主管稅務機關審查核實，可在稅前扣除。（?? ）???????????????????????????????????????? 44、采用計劃成本法對材料存貨進行核算的，會計期末需要通過“材料成本差異”科目，將發(fā)出和期末存貨調整為實際成本。(???? )? 45、企業(yè)發(fā)生的短期借款利息總支出，應計人當期損益。 (???? )? 46、在計算應納稅所得額時，各種贊助支出不得扣除，是指各種非廣告性質的贊助支出不得扣除。(???? )?

31、 47、特許權使用費收入及租賃收入一般通過“其他業(yè)務收入”科目核算。(????? )? 48、“先進先出法”是假定材料先入庫的先領用，發(fā)出材料的實際單價按收料順序的單價計算。(???? )? 49、納稅人從關聯(lián)方取得的借款的利息支出，不得在稅前扣除。(???? )?? 50、納稅人按照國務院統(tǒng)一規(guī)定，進行清產核資發(fā)生的評估凈增值，無需并入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。 (???? )? 51、除國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定有指定用途的項目以外，減免或返還的流轉稅需并入企業(yè)利潤，征收企業(yè)所得稅。(???? )? 52、納稅人委托金融企業(yè)直接借出的款項如果無法收回，可以作為財

32、產損失在稅前扣除。(????? )? 53、固定資產修理支出達到固定資產原值20％以上，或者經過修理后的資產使用壽命延長2年以上的支出應視為固定資產改良支出。(????? )? 54、對企業(yè)接受的貨幣捐贈可轉入企業(yè)公積金，不予計征所得稅。(????? )? 55、企業(yè)在對支付職工的工資作財務處理時，可以實際支付的工資計入工資總額，并以此工資總額在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。? (????? )?56、過錯責任追究是對因過失或者故意造成稅收執(zhí)法過錯行為的責任人給予經濟懲戒和行政處理。（???? ）? 57、行政法規(guī)可以設定所有的行政處罰。?????? （???? ）?

33、 58、經縣以上稅務稽查局(分局)局長批準，可對納稅人采取強制執(zhí)行措施。 （???? ）? 59、“一窗式”管理的核心內容是納稅申報窗口必須進行“票表稽核”。 (???? )? 60、“一窗式”窗口設置主要有“兩窗三人”、“一窗二人”、“一窗一人”等三種模式。 (???? ) 四、實務題（共20小題，每題1.5分,計30分）? 1、某建材商場本月銷售建材材料，另外兼營零星安裝工程，且未分開核算材料銷售和安裝工程收入，本月共計購進材料100萬元(不含稅)，另購進安裝工程用材料20萬元(不含稅)，則本月進項稅額為(???? ) 萬元。? a.20.4????? b.17?????

34、? c.7.2??????? d.4.8? 2、某百貨商店2002年全年銷售額為100萬元，2003年5月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款32000元，當月貨物購進時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為25900元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為(???? )元。? a.32000??? b.30769.23??? c.30188.68??? d.28800? 3、某電視機廠(一般納稅人)銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為2300元/臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500(開具普通發(fā)票)。當月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。該企業(yè)應納增值稅是(???

35、 )元? a. 35955??? b.35917.95??? c.35700??? d.4127.95? 4、某外貿進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%,，消費稅稅率為5%,則該公司應納增值稅為(???? )萬元? a. 680????? b.375.79??? c.1395.79??? d.715.79? ?[題目]某公司為增值稅一般納稅人，2003年4月有關業(yè)務如下：? ①從某家庭農場收購小麥1 500噸，每噸600元；? ②購進食用油5噸，每噸價款5 000元，取得增值稅專用發(fā)票，已用銀行存款支付；

36、? ③銷售糕點等食品取得價款210 000元，同時開具增值稅專用發(fā)票；? ④向福利院無償贈送食品一批，按同類貨物銷售價格計算的價款為60 000元，這批貨物的成本為40 000元；? ⑤銷售食用油一批，價款為300 000元，開具增值稅專用發(fā)票，對方以商業(yè)承兌匯票結算；? ⑥發(fā)給每個職工食用油2桶，每桶價款50元，該公司100人，每桶生產成本為22元；? ⑦銷售食品一批，價款420 000元，同時開具增值稅專用發(fā)票，貨款未收；? ⑧將自產食用油，價款為100 000元，分配給投資者作為應付利潤；? ⑨支付電費34 000元，取得增值稅專用發(fā)票，其中用于生產車間28

37、000元、管理部門5 000元，在建工程部門1 000元。? 5、則該企業(yè)的進項稅額為(??? )元? a. 125860??? b.126030??? c.165860??? d.163030? 6、則該企業(yè)的銷項稅額為(??? )元? a. 159100??? b.160400??? c.166472??? d.170600? 7、則該企業(yè)應納稅額為(??? )元? a. 44740??? b.40442??? c.33070??? d.34370? 8、某商場零售金銀首飾，同時又接受顧客打金業(yè)務及修理清洗金飾。9月零售金飾100萬元(不含增值稅)，為顧客翻新改

38、制收取現(xiàn)金5萬元，清洗金飾收取現(xiàn)金2萬元。該商場應納消費稅為(???? )萬元。? a. 5?????? b.5.21?????? c.5.35?????? d.5.30 、某外貿進出口公司當月從歐洲進口140輛小汽車，每輛車的關稅完稅價格為8萬元，已知小汽車關稅稅率為110%,，消費稅稅率為5%，進口這些小汽車應繳納 (??? )萬元消費稅。? a.61.6????? b.123.79????? c.56.????? d.80? 10、某企業(yè)2002年利用固定設備進行技術改造，投資額為280萬元，當年應納企業(yè)所得稅額為120萬元，（2001年為90萬元），當年實納企業(yè)所得稅額為

39、(???? )萬元。? a. 70????? b.80????? c.90????? d.120? 11、某企業(yè)2000年末應收帳款余額200萬元，應收票據(jù)余額40萬元，預收帳款余額60萬元。該企業(yè)當年準予扣除的壞帳準備金為(????? ) 萬元。? a.0.72?????? b.1????? c.1.2????? d.1.5? 12、某工業(yè)企業(yè)1999年“三新”開發(fā)費用50萬元；2000年“三新”開發(fā)費用為60萬元，調整前當年應納稅所得額110萬元，應納稅額為( ) 萬元。? a.16.5????? b.39.6????? c.26.4??? d.36.3? 13、某

40、國有企業(yè)2001年接受價值為300萬元的生產設備捐贈，2002年進行股份制改造時將其出售，售價為350萬元，出售時的清理費用為5萬元，該國有企業(yè)2002年就該部分收入應繳企業(yè)所得稅( ) 萬元。? a. 99?????? b.113.85????? c.115.5????? d.97.35? 14、某企業(yè)生產職工200人，計稅工資標準800元，實發(fā)工資210萬元，準予扣除的工會經費、職工福利費、職工教育經費之和為(?????? ) 萬元。? a.36.75????? b.33.6????? c.30.72???? d.32.55? 15、某企業(yè)2002年取得應納稅所得額22萬元

41、，2001年度和2000年度經稅務機關核定的應予彌補的虧損額計20萬元，2002年度應繳納的企業(yè)所得 稅為(????? )元。? a. 3000????? b.3600????? c.5400????? d.6600? 16、某企業(yè)全年銷售收入60000000元，全年稅前可列支業(yè)務招待費(????? )萬元? a. 18??????? b.21??????? c.27??????? d.30?? 17、某企業(yè)"長期借款"賬戶中記載：年初向中國銀行借款500000元，年利率為5%；向其他企業(yè)借周轉金200000元，年利率10%，上述借款均用于生產經營；企業(yè)稅前應列支利息(????

42、? )萬元。? a.2.5??????? b.3.5?????? c.4.5??????? d.5.5 [題目]某企業(yè)2003年1月向稅務機關申報2002年度的應納稅所得額（利潤總額）35萬元。經稅務機關核定，企業(yè)申報的應納稅所得額中包括了購買國庫券的利息收入15萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列有違法經營的罰款支出3萬元，各種非廣告性質上的贊助支出5萬元，通過民政部門向困難地區(qū)捐款6萬元。企業(yè)全年職工人數(shù)100人，全年計入各種成本、費用中的工資總額106萬元，并按工資總額計算提取了職工工會經費2.12萬元、職工福利費14.84萬元、職工教育經費1.59萬元，當?shù)卣?guī)定人均月計稅工資標準為8

43、00元。 18、2002年度企業(yè)的不含公益、救濟性捐贈的調整所得額為（?? ）萬元 a.39.75?? b.36.75?? c.45.75?? d.60.75 19、該企業(yè)允許扣除的公益、救濟性捐贈額為（?? ）萬元。 a.6?????? b.1.37??? c.1.19??? d.1.1 20、該企業(yè)2002年度應繳納企業(yè)所得稅（?? ）萬元。 a.18.07?? b.12.72?? c.11.76?? d.14.65 參考答案： 一、單選 1d?? 2a?? 3b?? 4c?? 5a?? 6c?? 7a?? 8c?? 9c?? 10c?? 11b?? 12c?? 13d?

44、? 14c?? 15b?? 16d?? 17b?? 18c?? 19a?? 20a?? 21b?? 22a?? 23d?? 24c?? 25d?? 26d?? 27d?? 28b?? 29a?? 30d?? 31d?? 32a?? 33d?? 34a?? 35c?? 36b?? 37d?? 38c?? 39a?? 40b 二、多選 1ab?? 2ad?? 3ac?? 4abcd?? 5abcd?? 6abcd?? 7bd?? 8abcd?? 9abcd?? 10acd?? 11acd?? 12abcd?? 13abc?? 14abcd?? 15bcd?? 16cd?? 17acd?? 18

45、cd?? 19abcd?? 20ab 三、判斷 1×　2×　3√　4×　5×　6×　7×　8×　9×　10×　11×　12×　13√　14×　15×　16√　17√　18√　19×　20×　21×　22√　23√　24√　25×　26×　27×　28×　29√　30√　31×　32×　33×　34√　35√　36×　37×　38√　39√　40√　41×　42×　43√　44√　45×　46√　47√　48√　49 50√　51√　52√　53√　54√　55×　56√　57×　58 59√　60√ 四、實務 1a? 2b? 3b? 4d? 5a? 6d? 7a? 8b? 9b? 10

46、c? 11c? 12c? 13b? 14b? 15b? 16b? 17b? 18c? 19b? 20d ? 共9頁???1??2??3??4??5??6??7??8??9?? （英文版 ） Two regulations promulgated for implementation is in the party in power for a long time and the rule of law conditions, the implementation of comprehensive strictly strategic plan, implementa

47、tion in accordance with the rules and discipline to manage the party, strengthen inner-party supervision of major initiatives. The two regulations supporting each other, the < code > adhere to a positive advocate, focusing on morality is of Party members and Party leading cadres can see, enough to g

48、et a high standard; < rule > around the party discipline, disciplinary ruler requirements, listed as "negative list, focusing on vertical gauge, draw the party organizations and Party members do not touch the" bottom line ". Here, the main from four square face two party rules of interpretation: the

49、 first part introduces two party Revised regulations the necessity and the revision process; the second part is the interpretation of the two fundamental principles of the revision of laws and regulations in the party; the third part introduces two party regulations modified the main changes and nee

50、ds to grasp several key problems; the fourth part on how to grasp the implementation of the two regulations of the party. < code > and < Regulations > revised the necessity and revised history of the CPC Central Committee the amendment to the Chinese Communist Party members and leading cadres honest

51、 politics several guidelines > and < Chinese Communist Party discipline and Punishment Regulations > column 1 by 2015 to strengthen party laws and regulations focus. Two party regulations revision work lasted a Years, pooling the wisdom of the whole party, ideological consensus, draw historical expe

52、rience, respect for the wisdom of our predecessors, which reflects the unity of inheritance and innovation; follow the correct direction, grasp the limited goals, adhere to the party's leadership, to solve the masses of the people reflect a focus on the problem. The new revision of the < code > and

53、< rule >, reflects the party's 18 and the eighth session of the third, the spirit of the fourth plenary session, reflecting the experience of studying and implementing the General Secretary Xi Jinping series of important speech, reflects the party's eighteen years comprehensive strictly practice. (a

54、) revised two regulations of the party need of < the ICAC guidelines > in < in 1997 Leaders as members of the Communist Party of China clean politics certain criteria (Trial) > based on revised, the promulgation and implementation of January 2010, to strengthen the construction of the contingent of

55、leading cadres play an important role. But with the party to manage the party strictly administering the deepening, has not been able to fully meet the actual needs. Content is too complicated, "eight prohibition, 52 are not allowed to" hard to remember, and also difficult to put into practice; the

56、second is concisely positive advocated by the lack of prohibited provisions excessive, no autonomy requirements; the third is banned terms and discipline law, both with the party discipline, disciplinary regulations repeat and Criminal law and other laws and regulations repeat; the fourth is to "cle

57、an" the theme is not prominent, not for the existing problems, and is narrow, only needle of county-level leading cadres above. < rule > is in 1997 < Chinese Communist Party disciplinary cases (Trial) > based on revision, in December 2003 the promulgation and implementation, to strengthen the constr

58、uction of the party play very important role. Along with the development of the situation, which many provisions have been unable to fully meet the comprehensive strictly administering the practice needs. One is Ji law, more than half of the provisions and criminal law and other countries laws and r

59、egulations Repetition; two is the political discipline regulations is not prominent, not specific, for violation of the party constitution, damage the authority of Party Constitution of misconduct lack necessary and serious responsibility to pursue; third is the main discipline for the leading cadre

60、s, does not cover all Party members. Based on the above situation, need to < the criterion of a clean and honest administration > and < rule > the two is likely to be more relevant regulations first amendment. By revising, really put the authority of Party discipline, the seriousness in the party tr

61、ee and call up the majority of Party members and cadres of the party constitution of party compasses party consciousness. (II) two party regulations revision process the Central Committee of the Communist Party of China attaches great importance to two regulations revision . Xi Jinping, general book

62、s recorded in the Fifth Plenary Session of the eighth session of the Central Commission for Discipline Inspection, on the revised regulations < > made clear instructions. According to the central deployment, the Central Commission for Discipline Inspection from 2014 under six months begin study two

63、regulations revision. The Standing Committee of the Central Commission for Discipline Inspection 4 review revised. Comrade Wang Qishan 14 times held a special meeting to study two regulations revision, amendment clarifies the direction, major issues of principle, path and target, respectively held a

64、 forum will listen to part of the province (area) secretary of the Party committee, Secretary of the Discipline Inspection Commission, part of the central ministries and state organs Department The first party committee is mainly responsible for people, views of experts and scholars and grassroo

65、ts party organizations and Party members. Approved by the Central Committee of the Communist Party of China, on 7 September 2015, the general office of the Central Committee of the Party issued a notice to solicit the provinces (autonomous regions, municipalities) Party, the central ministries and c

66、ommissions, state ministries and commissions of the Party (party), the General Political Department of the military, every 3 people organization of Party of two regulations revision opinion. Central Commission for Discipline Inspection of extensive solicitation of opinions, careful study, attracting, formed a revised sent reviewers. In October 8 and October 12, Central Committee Political Bureau Standing Committee and the Political Bureau of the Central Committee After consideration of the two r