第11章 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 第02節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿:局部均衡分析

上傳人:卷*** 文檔編號:131358767 上傳時(shí)間:2022-08-06 格式:DOC 頁數(shù):15 大?。?43KB
收藏 版權(quán)申訴 舉報(bào) 下載
第11章 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 第02節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿:局部均衡分析_第1頁
第1頁 / 共15頁
第11章 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 第02節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿:局部均衡分析_第2頁
第2頁 / 共15頁
第11章 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 第02節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿:局部均衡分析_第3頁
第3頁 / 共15頁

下載文檔到電腦,查找使用更方便

10 積分

下載資源

還剩頁未讀,繼續(xù)閱讀

資源描述:

《第11章 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 第02節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿:局部均衡分析》由會(huì)員分享,可在線閱讀,更多相關(guān)《第11章 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 第02節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿:局部均衡分析(15頁珍藏版)》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、《公共經(jīng)濟(jì)(財(cái)政)學(xué):原理與模型》 第11章 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿 第11.2節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿:局部均衡分析 局部均衡分析,是假定其她市場一切條件不變的狀況下,研究稅收對于某一特定市場供需變化的影響。 11.2.1 供求彈性對稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的影響 (1)供應(yīng)彈性對稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的影響 供應(yīng)彈性,是指商品或生產(chǎn)要素的供應(yīng)量對于市場價(jià)格升降所作出的反映限度。 供應(yīng)彈性的強(qiáng)弱,可以分為四種情形: 供應(yīng)完全無彈性,供應(yīng)彈性較小,供應(yīng)彈性較大,供應(yīng)完全有彈性。 現(xiàn)分別用四個(gè)圖反映當(dāng)政府征稅時(shí)供應(yīng)彈性變化的四種情形。其中代表價(jià)格,代表供應(yīng),代表需求。供應(yīng)

2、彈性由弱到強(qiáng),在圖形上體現(xiàn)為曲線的斜率變化。 斜率越大,表達(dá)供應(yīng)越缺少彈性,越容易向后轉(zhuǎn)嫁;斜率越小,越容易向前轉(zhuǎn)嫁。 圖11.1 供應(yīng)完全無彈性(彈性)時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁:所有Backward 圖11.1表達(dá)供應(yīng)完全無彈性,供應(yīng)曲線與橫軸垂直。與相交于正,形成均衡價(jià)格和均衡數(shù)量,無論需求曲線向下變化多少,其均衡數(shù)量始終為。由于政府征稅之后,價(jià)格會(huì)發(fā)生變化,但生產(chǎn)量不變。這闡明在供應(yīng)主線沒彈性的時(shí)候,稅收會(huì)所有向后轉(zhuǎn)移或不能轉(zhuǎn)嫁,而由生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者承當(dāng)。

3、 圖11.2 供應(yīng)完全有彈性時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁:所有Forward 圖11.2表達(dá)供應(yīng)完全有彈性。供應(yīng)曲線是一條與橫軸平行的線,表達(dá)供應(yīng)完全有彈性。稅前稅后的價(jià)格差額等于和垂直距離,即等于政府征稅的數(shù)額。這闡明,在供應(yīng)完全有彈性的狀況下,稅收會(huì)所有通過漲價(jià)形式向前轉(zhuǎn)嫁給購買者。 圖11.3 供應(yīng)彈性較小時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁:大部Backward 圖11.3表達(dá)供應(yīng)彈性較小。稅前價(jià)格為,稅后價(jià)格為,稅前產(chǎn)量為,稅后產(chǎn)量下降到,但總體來說,是,這表白生產(chǎn)量的減少幅度不不小于價(jià)格相對下降的幅度。因此稅收不易向前轉(zhuǎn)

4、嫁,而向后轉(zhuǎn)嫁的也許性較大。 圖11.4 供應(yīng)彈性較大時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁:大部Forward 圖11.4表達(dá)供應(yīng)彈性較大。政府征稅后,因價(jià)格不能相應(yīng)提高而導(dǎo)致相對價(jià)格下降,征稅前后的價(jià)格差額為,產(chǎn)量變化額為,但。這闡明,在供應(yīng)彈性較大的狀況下,生產(chǎn)量減少的幅度不小于價(jià)格相對下降的幅度,因此稅收易于向前轉(zhuǎn)嫁。 (2)需求彈性對稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的影響 所謂需求彈性,是指商品或生產(chǎn)要素的需求量對于市場價(jià)格升降所作出的反映限度。 需求彈性的強(qiáng)弱,也可分為四種情形: 需求完全無彈性,需求彈性較小,需求彈性較大,需

5、求完全有彈性。 現(xiàn)分別用四個(gè)圖來反映當(dāng)政府征稅時(shí)需求彈性變化的四種情形。仍以代表價(jià)格,代表供應(yīng),代表需求。需求彈性不同,對政府征稅的反映也不一。 總體來說,斜率越大,表達(dá)需求越缺少彈性,越容易向前轉(zhuǎn)嫁;斜率越小,表達(dá)需求越富有彈性,越容易向后轉(zhuǎn)嫁。 圖11.5 需求完全無彈性(彈性)時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁:所有Forward 圖11.5表達(dá)需求完全無彈性。需求曲線與橫軸垂直,政府征稅后,商品或生產(chǎn)要素價(jià)格提高的數(shù)額與所征稅額同樣。稅前稅后價(jià)格發(fā)生變化,但購買量不受影響。由此闡明,在需求主線沒彈性的狀況下,稅收完全可以向

6、前轉(zhuǎn)嫁,即轉(zhuǎn)嫁給購買者。 圖11.6 需求完全有彈性時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁:所有Backward 圖11.6表達(dá)需求完全有彈性。需求曲線是一條與橫軸平行的線。政府征稅后,供應(yīng)曲線向上移動(dòng),與在相交,均衡價(jià)格仍為,但均衡數(shù)量卻減少至。這表白,納稅人不能通過提高價(jià)格的方式向前轉(zhuǎn)嫁,而只能向后轉(zhuǎn)嫁。 圖11.7 需求彈性較小時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁:大部Forward;小部Backward 圖11.7表達(dá)需求彈性較小。需求曲線較為陡峭,斜率大。政府征稅后,價(jià)格上升。稅前稅后價(jià)格差

7、為,銷售量差為,但,由此闡明,當(dāng)需求彈性在與的范疇內(nèi)變化時(shí),銷售量的減少幅度不不小于價(jià)格提高的幅度,因此稅收會(huì)向前轉(zhuǎn)嫁,即向購買者轉(zhuǎn)嫁。 圖11.8 需求彈性較大時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁:大部Backward;小部Forward 圖11.8表達(dá)需求彈性較大。需求曲線較為平坦,斜率小。當(dāng)政府征稅時(shí),價(jià)格上升到。稅前稅后的價(jià)格差為,銷售量差為,但。由此闡明,銷售量減少幅度不小于價(jià)格提高的幅度,稅收向前轉(zhuǎn)嫁困難,只能更多地向后轉(zhuǎn)嫁。 供求彈性的力量對比最后決定了稅收轉(zhuǎn)嫁狀況: 如果供應(yīng)彈性不小于需求彈性,則向前轉(zhuǎn)嫁的成

8、分多某些,反之,向后轉(zhuǎn)嫁的成分大某些。其實(shí),供求雙方的稅收承當(dāng)率與供求曲線的斜率之間有密切的關(guān)系。 如圖11.9所示,縱、橫軸分別表達(dá)價(jià)格和產(chǎn)量,征稅前,需求曲線與供應(yīng)曲線在點(diǎn)相交。若對供應(yīng)者征稅,供應(yīng)曲線會(huì)向左上方移動(dòng);若對需求者征稅,需求曲線會(huì)向左下方移動(dòng)。 圖11.9 供求雙方稅收承當(dāng)率與供求曲線斜率之間的關(guān)系 圖中: 需求者的稅收承當(dāng)是; 供應(yīng)者的稅收承當(dāng)是; 需求者稅收承當(dāng)與供應(yīng)者稅收承當(dāng)之比為 分子、分母均除以征稅前后產(chǎn)量的變化數(shù)額,則有: 這正是需求曲線斜率與供應(yīng)曲線斜率之比。由此可見: 需求

9、方的稅收承當(dāng)與供應(yīng)方的稅收承當(dāng)之比正好等于需求曲線斜率與供應(yīng)曲線斜率之比。 11.2.2 商品課稅歸宿的局部均衡分析 (1)從量稅狀況下商品課稅的歸宿 假設(shè)政府從量計(jì)征的稅以購買者為納稅人,如圖11.10所示。在沒有征稅時(shí),均衡產(chǎn)量為,均衡價(jià)格為。 圖11.10 從量稅狀況下商品課稅的歸宿 由于對購買者征收了額度為的稅款,稅后需求曲線與供應(yīng)曲線在新的均衡點(diǎn)相交,這時(shí)購買者面對的價(jià)格為,生產(chǎn)者面臨的價(jià)格水平從下降至,均衡產(chǎn)量由減少至。而成為購買者支付的價(jià)格和生產(chǎn)者實(shí)際得到的價(jià)格之間的差額。從量稅效應(yīng)就

10、是把消費(fèi)者所支付的價(jià)格從提高到,使生產(chǎn)者得到的價(jià)格從下降到,并使產(chǎn)量下降到,使政府得到了的稅收收入。這部分稅收是由生產(chǎn)者和購買者共同承當(dāng)?shù)模捎谡n稅商品的供應(yīng)彈性和需求彈性大體一致,因此生產(chǎn)者和購買者各承當(dāng)一半左右。 (2)從價(jià)稅狀況下商品課稅的歸宿 在從價(jià)稅的狀況下,商品的價(jià)格成為稅額大小的一種決定因素,價(jià)格越高,繳納的稅款越多。 圖11.11 從價(jià)稅狀況下商品課稅的歸宿 如圖11.11所示,在政府征稅后需求曲線由變成。和間的差額就是繳納的稅。政府所得到的稅收收入為。這部分稅收由生產(chǎn)者和購買者共同承當(dāng),承

11、當(dāng)?shù)谋壤龝?huì)因線斜率的變化而有所變化。 上述分析表白:政府對商品的課稅,不管以誰為法定納稅人,也不管采用何種形式,稅負(fù)由誰來承當(dāng)仍然由供求彈性來決定。 11.2.3 要素收入課稅歸宿的局部均衡分析 (1)工資收入課稅的歸宿 以勞動(dòng)者的工資收入為課稅對象的所得稅,其稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁和歸宿情形取決于勞動(dòng)力這畢生產(chǎn)要素的供應(yīng)彈性和需求彈性的力量對比。 如果勞動(dòng)力的供應(yīng)彈性不小于需求彈性,那么,勞動(dòng)者處在有利的地位,生產(chǎn)者則處在不利的地位,政府所征稅收將大部分向前轉(zhuǎn)嫁落在生產(chǎn)者身上; 如果勞動(dòng)力的供應(yīng)彈性不不小于需求彈性,那么,生產(chǎn)者處在有利的地位,勞動(dòng)者處在不利的地位,

12、政府所征稅收將大部分不能轉(zhuǎn)嫁,而落在勞動(dòng)者的身上。 圖11.12 勞動(dòng)力的供應(yīng)彈性不小于需求彈性時(shí)工資稅的歸宿 圖11.12揭示了勞動(dòng)力供應(yīng)彈性不小于需求彈性時(shí)工資收入課稅的歸宿狀況。 在圖中,勞動(dòng)力的供應(yīng)曲線較為平坦,表達(dá)其彈性較大。勞動(dòng)力的需求曲線較為陡峭,表達(dá)其彈性較小。 政府征稅之前,和在點(diǎn)相交,由此決定了稅前工資率為,勞動(dòng)時(shí)數(shù)為。 政府對工資收入征稅后,勞動(dòng)者因凈工資率的下降而反映強(qiáng)烈,其勞動(dòng)時(shí)數(shù)減少的幅度不小于凈工資率相對下降的幅度。勞動(dòng)力的供應(yīng)曲線由向左側(cè)旋轉(zhuǎn)至,與勞動(dòng)力需求曲線在

13、點(diǎn)相交,由此決定稅后生產(chǎn)者支付的工資率由增長至,勞動(dòng)者實(shí)際得到的凈工資率由減少至,勞動(dòng)時(shí)數(shù)因此由減少至。和之間的差額即為政府的稅收,但。 這闡明,在勞動(dòng)力供應(yīng)彈性不小于需求彈性的狀況下,工資收入的課稅將絕大部分向前轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)者承當(dāng)。 圖11.13 勞動(dòng)力的供應(yīng)彈性不不小于需求彈性時(shí)工資稅的歸宿 (注:該圖示,不精確?。? 圖11.13揭示了勞動(dòng)力供應(yīng)彈性不不小于需求彈性時(shí)工資收入課稅的歸宿狀況。 在圖中,勞動(dòng)力的供應(yīng)曲線S較為陡峭,表達(dá)其彈性較小。勞動(dòng)力的需求曲線D則較為平坦,表達(dá)其彈性較大。政府征稅之前,交點(diǎn)為

14、D和S的相交點(diǎn),由此決定的稅前工資率為W,勞動(dòng)時(shí)數(shù)為L。 政府對工資收入征稅后,勞動(dòng)者對凈工資率的下降反映較弱,其勞動(dòng)時(shí)數(shù)減少的幅度不不小于凈工資率相對下降的幅度。但生產(chǎn)者對勞動(dòng)者通過減少勞動(dòng)時(shí)數(shù)而施加的增長工資的壓力反映強(qiáng)烈,勞動(dòng)力需求曲線D向內(nèi)旋轉(zhuǎn)至,與供應(yīng)曲線S相交于新的均衡點(diǎn),由此決定稅后生產(chǎn)者支付的工資率由W增長至,勞動(dòng)者實(shí)際得到的凈工資率由W減少至,勞動(dòng)時(shí)數(shù)因之由L減少至。與之間的差額即為政府的稅收,但。 這闡明,在勞動(dòng)力供應(yīng)彈性不不小于需求彈性的狀況下,工資收入的課稅將大部分不能轉(zhuǎn)嫁,而由勞動(dòng)者自己承當(dāng)。 (2)利潤(利息)收入課稅的歸宿 以資本所

15、有者的利潤(利息)收人為課稅對象的所得稅,其稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿情形取決于資本這畢生產(chǎn)要素的供應(yīng)彈性和需求彈性的力量對比。 如果資本的供應(yīng)彈性不小于需求彈性,那么,資本所有者處在有利地位,生產(chǎn)者處在不利地位,政府所征稅收將大部分向前轉(zhuǎn)嫁,落在生產(chǎn)者的身上;如果資本的供應(yīng)彈性不不小于需求彈性,那么,資本所有者處在不利地位,生產(chǎn)者處在較有利地位,政府所征稅收大部分不能轉(zhuǎn)嫁,落在資本所有者身上。 圖11.14 資本的供應(yīng)彈性不小于需求彈性時(shí)利潤稅的歸宿 (幾何上,S曲線平坦,D曲線陡峻;對資本供應(yīng)方征稅) 圖11.14揭示

16、了資本的供應(yīng)彈性不小于需求彈性時(shí),利潤(利息)收入課稅的歸宿狀況。 資本的供應(yīng)曲線S較為平坦,表達(dá)其彈性較大,資本的需求曲線D較為陡峭,表達(dá)其彈性較小。稅前S和D在E點(diǎn)相交,稅前的資本收益率和資本投入量分別為和。 政府對利潤(利息)收入課稅后,資本所有者對凈資本收益率的下降反映強(qiáng)烈,大大減少資本的投入量。資本的供應(yīng)曲線因之由S向左側(cè)旋轉(zhuǎn)至,與資本需求曲線D相交于。由此決定稅后生產(chǎn)者支付的資本收益率由提高至,資本所有者實(shí)際得到的凈資本收益率由減少至,資本投入量因此從降至,和之間的差額即為政府的稅收,但。這闡明,在資本的供應(yīng)彈性不小于需求彈性的狀況下,利潤(利息)收入的課稅,將大部分向前轉(zhuǎn)嫁給

17、生產(chǎn)者承當(dāng)。 圖11.15 資本的供應(yīng)彈性不不小于需求彈性時(shí)利潤稅的歸宿 (幾何上,S曲線陡峻,D曲線平坦;對資本需求方征稅) 圖11.15揭示了資本的供應(yīng)彈性不不小于需求彈性時(shí),利潤(利息)收入課稅的歸宿狀況。 資本的供應(yīng)曲線S較為陡峭,表達(dá)其彈性較小。資本的需求曲線D則較為平坦,表達(dá)其彈性較大。稅前S和D在E點(diǎn)相交,稅前的資本收益率和資本投入量分別為和。 政府對利潤(利息)收入課稅后,資本所有者對凈資本收益的下降反映較弱,其資本投入量并不大幅度減少。但生產(chǎn)者反映強(qiáng)烈,資本的需求曲線因之從D向內(nèi)旋轉(zhuǎn)至,與

18、資本的供應(yīng)曲線S相交于。由此決定稅后生產(chǎn)者支付的資本收益率由增長至,資本所有者實(shí)際得到的凈資本收益率由減少至,資本投入量因此由減少至,和之間的差額即為政府的稅收,但。 這闡明,在資本的供應(yīng)彈性不不小于需求彈性的狀況下,利潤(利息)收入的課稅將大部分不能轉(zhuǎn)嫁,而由資本所有者自己承當(dāng)。 (3)地租收入課稅的歸宿 以土地所有者的地租收入為課稅對象的所得稅,其稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿情形完全取決于土地的需求彈性。 這是由于,土地的供應(yīng)曲線基本上是無彈性的,無論地租率如何變化,土地的數(shù)量總是固定的,不也許隨之發(fā)生變化。在土地的供應(yīng)彈性等于0的假定下,土地所有者處在不利地位,政府所征

19、稅收將不能轉(zhuǎn)嫁,而落在土地所有者身上。 圖11.16 地租收入課稅的歸宿 圖11.16揭示了地租收入課稅的歸宿狀況。 在圖中,土地的供應(yīng)曲線S與橫軸垂直,表達(dá)土地的供應(yīng)完全沒有彈性。S與土地的需求曲線D相交于正點(diǎn),由此決定了稅前的地租率為,土地供應(yīng)量為N。 政府對地租收入課稅后,土地所有者獲得的凈地租率相對下降,其數(shù)額與所征稅額相似。由此決定了稅后土地所有者獲得的凈地租率為,土地使用者(生產(chǎn)者)支付的地租仍為,土地的供應(yīng)量固定在N的水平;和之間的差額即為政府的稅收,但土地使用者支付的沒有發(fā)生變動(dòng),而土地所有者獲得的凈地租率則由減少至。這闡明,在土地供應(yīng)完全無彈性的條件下,地租收入的課稅不能轉(zhuǎn)嫁,而由土地所有者自己承當(dāng)。

展開閱讀全文
溫馨提示:
1: 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
2: 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
3.本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
5. 裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

相關(guān)資源

更多
正為您匹配相似的精品文檔
關(guān)于我們 - 網(wǎng)站聲明 - 網(wǎng)站地圖 - 資源地圖 - 友情鏈接 - 網(wǎng)站客服 - 聯(lián)系我們

copyright@ 2023-2025  zhuangpeitu.com 裝配圖網(wǎng)版權(quán)所有   聯(lián)系電話:18123376007

備案號:ICP2024067431-1 川公網(wǎng)安備51140202000466號


本站為文檔C2C交易模式,即用戶上傳的文檔直接被用戶下載,本站只是中間服務(wù)平臺,本站所有文檔下載所得的收益歸上傳人(含作者)所有。裝配圖網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對上載內(nèi)容本身不做任何修改或編輯。若文檔所含內(nèi)容侵犯了您的版權(quán)或隱私,請立即通知裝配圖網(wǎng),我們立即給予刪除!