建設(shè)工程經(jīng)濟-會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理

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1,全國一級建造師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo),建  設(shè)  工  程  經(jīng)  濟,2009年6月,——會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理,2,“會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理”考試要點分析與講解,《會計基礎(chǔ)與財務(wù)管理》考試大綱“目”的構(gòu)成：,1Z102010  財務(wù)會計的職能與核算方法 1Z102020  資產(chǎn)的核算 1Z102030  負(fù)債的核算 1Z102040  所有者權(quán)益的核算 1Z102050  成本與費用的核算 1Z102060  收入的核算 1Z102070  利潤的核算 1Z102080  企業(yè)財務(wù)報表列表 1Z102090  財務(wù)分析 1Z102100  籌資管理 1Z102110  流動資產(chǎn)財務(wù)管理,4,考核點：   1條  熟悉會計的職能   2條  熟悉會計假設(shè)   3條  熟悉會計核算的原則   4條  熟悉會計要素和會計等式   5條  了解借貸記賬法   6條  了解會計憑證及會計賬簿,1Z102010  財務(wù)會計的職能與核算方法（目）,5,1條、熟悉會計的職能,了解熟悉要點： （1）會計具有核算和監(jiān)督兩個基本職能。 （2）核算的特征：① 以貨幣為主要計量單位，從價值方面反映各單位的經(jīng)濟活動狀況；② 核算已經(jīng)發(fā)生的事實，具有可驗證性；③ 核算具有完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性和綜合性。,6,2條、熟悉會計假設(shè) 熟悉要點： （1）會計假設(shè)——會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期和貨幣計量。 會計主體與法律主體的關(guān)系； 會計期間分為年度和中期。會計年度可以是日歷年（我國），也可以是營業(yè)年。 會計核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以外幣為主的，也可以一種外幣為記賬本位幣，但編制的會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。,7,3條、熟悉會計核算的原則,了解要點： （1）重點了解權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、謹(jǐn)慎原則、劃分收益性支出與資本性支出原則的內(nèi)容。,8,4條、熟悉會計要素和會計等式,熟悉要點： （1）六大會計要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。 （2）反映財務(wù)狀況的要素：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 。 （3）反映經(jīng)營成果的會計要素：收入、費用和利潤 。 （4）靜態(tài)會計等式：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 （5）動態(tài)會計等式：               收入－費用＝利潤（或虧損）,9,5條、了解借貸記賬法,了解要點： （1）復(fù)式記賬法：是對任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須用相等的金額在兩個或兩個以上的賬戶中相互聯(lián)系地進行登記一種記賬方法。 （2）借貸記賬法的內(nèi)容：以“借”和“貸”作為記賬符號，記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的一種復(fù)式記賬方法。每個賬戶的左方稱為“借方”，右方稱為“貸方”。 （3）借貸記賬法下的賬戶結(jié)構(gòu) （4）借貸記賬法的記賬規(guī)則：           有借必有貸，借貸必相等。 （5）發(fā)生額試算平衡和余額試算平衡公式。,11,了解要點： （1）概念： －－取得和填制會計憑證是整個會計核算工作的起點和基本環(huán)節(jié)。 （2）按照填制程序和用途不同，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。,6條、了解會計憑證及會計賬簿,12,（4）原始憑證按照取得的來源不同，分為外來原始憑證和自制原始憑證。 （5）原始憑證的基本內(nèi)容 （6）記賬憑證是根據(jù)原始憑證整理的會計分錄憑證－－是登記賬簿的直接依據(jù)。 （7）會計賬簿的概念及分類會計賬簿的種類： 按用途不同，分為序時賬簿（也稱為日記賬，包括普通日記賬和特種日記賬）、分類賬簿（包括總分類賬和明細(xì)分類賬）和備查賬簿（輔助賬簿）。 按外表形式不同，分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿。,13,1Z102020 資產(chǎn)的核算（目）,考核點：   1條  掌握流動資產(chǎn)的核算內(nèi)容               2條  掌握固定資產(chǎn)的核算   3條  掌握長期股權(quán)投資的核算內(nèi)容   4條  掌握無形資產(chǎn)的核算內(nèi)容   5條  掌握其他資產(chǎn)的核算內(nèi)容,14,掌握要點： ① 資產(chǎn)的主要特征：三個 ② 企業(yè)的資產(chǎn)可以分為：流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn) ③ 非流動資產(chǎn)包括－－長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)。,15,1條、  掌握流動資產(chǎn)核算的內(nèi)容,掌握要點： （1）流動資產(chǎn)主要包括－－ （2）按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)可以使用現(xiàn)金的范圍。 （3） 現(xiàn)金日常收支的管理：庫存現(xiàn)金限額 （4）現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度：錢賬分離；單位現(xiàn)金安全的負(fù)責(zé)人；坐支。 （5）企事業(yè)單位的存款有哪四種－－重點注意：基本存款賬戶和一般存款賬戶,16,（6）銀行結(jié)算方式：支票、銀行匯票、銀行本票、信用卡、商業(yè)匯票、委托收款、匯兌、托收承付、信用證。 （7）其他貨幣資金：包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、在途貨幣資金等。--了解各項其他貨幣資金的基本概念。,17,（9）施工企業(yè)的應(yīng)收及預(yù)付款項有：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付款項、待攤費用。 （10）施工企業(yè)確認(rèn)壞賬損失的條件。 （11）應(yīng)收票據(jù)： 按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的概念及貼現(xiàn)所得的計算。,18,（12）預(yù)付賬款：與應(yīng)收賬款的區(qū)別 （13）按用途，施工企業(yè)的存貨分為（）六種 （14）期末，在資產(chǎn)負(fù)債表日－按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。 （15）短期投資的概念,19,2條、  掌握固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容,掌握要點： （1）  固定資產(chǎn)的特征：  ① 使用年限超過一年或長于一年的一個會計年度，使用中保持原來的物質(zhì)形態(tài)不變；  ② 使用壽命是有限的－折舊；  ③ 用于生產(chǎn)經(jīng)營活動而不是為了出售。 （2）判斷固定資產(chǎn)的兩個標(biāo)準(zhǔn)：時間標(biāo)準(zhǔn)、價值標(biāo)準(zhǔn),20,（4）固定資產(chǎn)折舊計提的范圍： ①不計提折舊的固定資產(chǎn)：已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。 ②計提折舊的固定資產(chǎn)（除上述之外，均應(yīng)計提折舊）房屋及建筑物；在用的施工機械、運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器儀表、工具器具；季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；融資租入和經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)；未使用和不需用的固定資產(chǎn)。 ③一般應(yīng)按月計提固定資產(chǎn)折舊。當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，不補提折舊。 注意：完工已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程－－,21,（5）影響固定資產(chǎn)折舊的因素： ①預(yù)計凈殘值 ②固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ③固定資產(chǎn)使用壽命    應(yīng)計折舊額＝原值－預(yù)計凈殘值                   －已計提減值準(zhǔn)備累計金額 （6）固定資產(chǎn)折舊計算方法： 平均年限法 工作量法：行駛里程法、工作臺班法 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法,22,（7）固定資產(chǎn)的修理－－大修理和中小修理的特點 （8）固定資產(chǎn)改擴建（改良）的特點 （9）固定資產(chǎn)處置（出售、轉(zhuǎn)讓、報廢）的    損益 ＝處置收入－賬面價值－相關(guān)稅費      賬面價值＝原值－累計折舊－累計減值準(zhǔn)備 （10）了解固定資產(chǎn)盤盈和盤虧的概念及其結(jié)果的處理方法,23,3條、掌握長期股權(quán)投資的核算內(nèi)容,掌握要點： （1）長期股權(quán)投資包括：股票投資和其他股權(quán)投資 （2）長期股權(quán)投資的入賬金額 （3）成本法和權(quán)益法,24,4條  掌握無形資產(chǎn)的核算內(nèi)容,掌握要點： （1）無形資產(chǎn)包括的內(nèi)容 （2）無形資產(chǎn)的特點－－四個 （3）無形資產(chǎn)攤銷金額計入管理費用，開始月份為取得當(dāng)月－直線法,25,5條  掌握其他資產(chǎn)的核算內(nèi)容,掌握要點： （1）其他資產(chǎn)的內(nèi)容－三種,26,1Z102030   負(fù)債的核算（目）,考核點：  1條   掌握流動資產(chǎn)核算的內(nèi)容  2條   掌握非流動負(fù)債核算的內(nèi)容,27,掌握要點:,（1）掌握負(fù)債的特征—四個 （2）按照流動性，負(fù)債可以分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。,28,1條、掌握流動負(fù)債的核算內(nèi)容,掌握要點： （1）施工企業(yè)的流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他暫收應(yīng)付款和一年內(nèi)到期的長期借款等。,29,（2）流動負(fù)債的分類： 按流動負(fù)債產(chǎn)生的原因分類：①借貸形成的流動負(fù)債；②結(jié)算過程中產(chǎn)生的流動負(fù)債；③經(jīng)營過程中產(chǎn)生的流動負(fù)債；④利潤分配產(chǎn)生的流動負(fù)債。 按流動負(fù)債應(yīng)付金額是否肯定分類：①應(yīng)付金額肯定的流動負(fù)債；②應(yīng)付金額視經(jīng)營情況而定的流動負(fù)債；③應(yīng)付金額予以估計的流動負(fù)債。 （3）了解流動負(fù)債核算的內(nèi)容：重點是應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款、預(yù)提費用的核算內(nèi)容。,30,2條、掌握非流動負(fù)債的核算內(nèi)容,掌握要點： （1）非流動負(fù)債包括：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、專項應(yīng)付款。 （2）企業(yè)發(fā)行債券的價格與同期銀行存款利率的關(guān)系—按面值發(fā)行、溢價發(fā)行和折價發(fā)行的條件。,31,（3）債務(wù)重組的概念—讓步 （4）債務(wù)重組的方式—四種 （5）債務(wù)重組結(jié)果的處理,32,1Z102040  所有者權(quán)益的核算（目）,考核點：  1條  掌握所有者權(quán)益的來源  2條  掌握企業(yè)組織形式與實收資本  3條  熟悉資本公積的形式及用途  4條  了解留存收益的性質(zhì)及構(gòu)成,33,1條、掌握所有者權(quán)益的來源,掌握要點： （1）所有者權(quán)益表明企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，包括實收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤。 （2）所有者權(quán)益來源于：所有者投入資本、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益。 （3）所有者直接投入－－實收資本、資本公積 （4）留存收益－－盈余公積、未分配利潤,34,2條、掌握企業(yè)組織形式與實收資本,掌握要點： （1）實收資本的概念及分類,35,3條、熟悉資本公積的形成及用途,掌握要點： （1）資本公積的概念 （2）資本公積包括－－資本（或股本溢價）、接受捐贈資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額、其他資本公積等－－了解其基本含義。,36,掌握要點： （1）留存收益的概念、來源、目的。 （2）盈余公積的內(nèi)容： 法定盈余公積：按照凈利潤的10%提取；當(dāng)法定盈余公積累計金額達到企業(yè)注冊資本的50%以上時，可以不再提取。 任意盈余公積 法定公益金：按照規(guī)定的比例（5%-10%）從凈利潤中提取的用于職工集體福利設(shè)施的公益金。 （3）盈余公積的用途－－三個方面 （4）未分配利潤＝期初未分配利潤＋本期實現(xiàn)的稅后利潤                 －提取的各種盈余公積－分出利潤,4條、了解留存收益的性質(zhì)及構(gòu)成,37,1Z102050  成本與費用的核算（目）,考核點：   1條   掌握費用與成本的聯(lián)系與區(qū)別   2條   掌握工程成本的核算   3條   掌握期間費用的核算,38,1條、掌握費用與成本的聯(lián)系與區(qū)別,掌握要點： （1）了解費用的概念。 （2）費用的特征：①費用最終會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)的減少或負(fù)債的增加；②費用最終會減少企業(yè)的所有者權(quán)益。 （3）費用的分類： 按照經(jīng)濟內(nèi)容可以分為：勞動對象方面的費用、勞動手段方面的費用、或勞動方面的費用。 按照其經(jīng)濟用途分為生產(chǎn)成本和期間費用,39,（4）生產(chǎn)成本又可以分為直接費用和間接費用。－－重點掌握直接費用和間接費用的內(nèi)容。 （5）費用與成本的聯(lián)系與區(qū)別,40,2條、掌握工程成本的核算,掌握要點： （1）工程成本的概念 （2）工程成本的成本項目，包括： ① 直接費用：耗用的材料費、耗用的人工費、耗用的機械使用費、其他直接費。 ② 間接費用。,41,（3）通常，施工企業(yè)應(yīng)以所簽訂的單項施工承包合同作為施工工程成本核算對象。 （4）工程成本核算對象的確定方式： ①以單項施工承包合同為核算對象 ②對合同分立以確定核算對象 ③對合同合并以確定核算對象 （5）了解每種成本核算對象確定方式的條件。,42,（6）按企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，下列支出不得列入產(chǎn)品成本： ① 資本性支出； ② 投資性支出； ③ 期間費用支出； ④ 營業(yè)外支出； ⑤資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ⑥在公積金、公益金中開支的支出； ⑦其他不應(yīng)列入產(chǎn)品成本的支出 （7）我國施工企業(yè)的兩種管理體制下，工程成本核算的方法。,43,3條、掌握期間費用的核算,掌握要點： （1）施工企業(yè)的期間費用主要包括：管理費用、財務(wù)費用。 （2）期間費用于發(fā)生時直接記入當(dāng)期損益。 （3）管理費用包括的內(nèi)容。--了解 （4）財務(wù)費用包括的內(nèi)容。--重點 （5）了解營業(yè)費用的概念,44,1Z102060  收入的核算,考核點：  1條 掌握營業(yè)收入的分類及確認(rèn)原則  2條 掌握建造合同收入的核算,45,1條、掌握收入的分類及確認(rèn)原則,掌握要點： （1）收入的特點－－四個. （2）按收入的性質(zhì)分類：銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入、建造合同收入。 （3）按營業(yè)的主次分類：主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 （3）主營業(yè)務(wù)收入：施工承包合同收入 （4）其他業(yè)務(wù)收入，包括：產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機械作業(yè)收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入等。,46,2條、掌握建造合同收入的核算,掌握要點： （1）掌握－－合同分立、合同合并的條件 （2）合同收入的內(nèi)容： ① 合同中規(guī)定的初始收入； ② 因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入 －－確認(rèn)條件,47,（3）當(dāng)期完成建造合同收入的確認(rèn)：   當(dāng)期確認(rèn)的合同收入＝實際合同總收入                    －以前會計期間累計已確認(rèn)收入 （4）完工百分比法：計算--當(dāng)期不能完成的建造合同收入的確認(rèn) 當(dāng)期確認(rèn)的合同收入＝（合同總收入╳完工進度）                              －以前年度累計已確認(rèn)的合同收入 （5）合同結(jié)果不能可靠估計時建造合同收入的確認(rèn)：       ① 合同成本能夠收回    ② 合同成本不能收回,48,1Z102070   利潤的核算,考核點：   1條  掌握利潤的計算   2條  掌握所得稅費用的確認(rèn)   3條  了解利潤分配的核算,49,1條、掌握利潤的計算,掌握要點： （1）利潤的概念 （2） 利潤的計算：－－計算公式  ① 營業(yè)利潤  ② 利潤總額  ③ 凈利潤,50,2條、掌握所得稅費用的確認(rèn),掌握要點： （1）核算所得稅的兩種方法－－應(yīng)付稅款法、納稅影響會計法－－納稅影響會計法又分為：遞延法和債務(wù)法－－債務(wù)法又分為利潤表債務(wù)法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法（2006年規(guī)定采用該方法）。 （2）了解應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的概念 （3）了解資產(chǎn)和負(fù)債的計算基礎(chǔ) （4）遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費用的概念。 （5）所得稅費用（或收益）＝當(dāng)期所得稅                      ＋遞延所得稅費用（－遞延所得稅收益）,51,3條、了解利潤分配得核算,掌握要點： （1）本年可供分配利潤＝本年凈利潤                            ＋以前年度未分配利潤 （2）利潤分配順序：   ① 彌補以前年度的虧損   ② 提取企業(yè)公積金。   ③ 向投資者分配的利潤：應(yīng)付優(yōu)先股股利；提取任意盈余公積金；應(yīng)付普通股股利；轉(zhuǎn)作資本的普通股股利。   ④ 未分配利潤,52,1Z102080   企業(yè)財務(wù)報表列報（目）,考核點：  1條  掌握財務(wù)報表列報的內(nèi)容及分類  2條  掌握資產(chǎn)負(fù)債表的作用及結(jié)構(gòu)  3條  掌握利潤表的作用及結(jié)構(gòu)  4條  掌握現(xiàn)金流量表的作用及結(jié)構(gòu)  5條  掌握所有者權(quán)益變動表的作用及結(jié)構(gòu)  6條  熟悉財務(wù)報表附注的作用及內(nèi)容,53,1條、掌握財務(wù)報表列報的內(nèi)容及分類,掌握要點： （1）了解財務(wù)報表、財務(wù)報表列報的概念。 （2）了解編制財務(wù)會計列報的基本要求 （3）財務(wù)報表列報的構(gòu)成。,54,2條、掌握資產(chǎn)負(fù)債表的作用和結(jié)構(gòu)  掌握要點： （1）資產(chǎn)負(fù)債表的概念反映的是企業(yè)月末、季末、半年末、年末的財務(wù)狀況，是靜態(tài)報表。 （2）掌握資產(chǎn)負(fù)債的作用 （3）資產(chǎn)負(fù)債表以“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”這一會計等式為編制依據(jù)。 （4）了解資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)：表頭和基本內(nèi)容兩部分 目前，國際上資產(chǎn)負(fù)債表的格式主要有賬戶式和報告式兩種。我國一般采用賬戶式結(jié)構(gòu)。 資產(chǎn)負(fù)債表左方列示資產(chǎn)各項目，按資產(chǎn)流動性分項列示。 資產(chǎn)負(fù)債表右方列示負(fù)債及所有者權(quán)益項目，負(fù)債按其流動性分類分項列示。,55,3條、掌握利潤表的作用及結(jié)構(gòu) 掌握要點： （1）利潤表，反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的會計報表，是動態(tài)報表。 （2）利潤表是以“利潤＝收入－費用”這一會計等式為編制依據(jù)。 （3）掌握利潤表的作用。 （4）掌握利潤表的結(jié)構(gòu)－－利潤表的結(jié)構(gòu)主要有單步式利潤表和多步式利潤表兩種，我國采用的是多步式利潤表,56,4條、掌握現(xiàn)金流量表的作用及結(jié)構(gòu) 掌握要點： （1）現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表 。 （2）現(xiàn)金流量表的作用 （3）編制基礎(chǔ)－－以現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物作為現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)。 （4）現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金：包括庫存現(xiàn)金、可隨時使用的銀行存款及其他貨幣資金。 （5）現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價物：企業(yè)持有的期限短（三個月內(nèi)）、流動性強，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。,57,（6）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)：正表和補充資料兩部分 －－正表有五項： ①經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量； ②投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量； ③籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ④匯率變動對現(xiàn)金的影響 ⑤現(xiàn)金及等價物凈增加量 －－補充資料有三項： ①將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量； ②不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動； ③現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加量,58,5條、掌握所有者權(quán)益變動表的作用及結(jié)構(gòu),掌握要點： （1）所有者權(quán)益變動表的概念 （2）所有者權(quán)益變動表中應(yīng)單列的項目－－六項,59,6條、熟悉財務(wù)報表附注的作用及內(nèi)容,熟悉要點： （1）附注的作用,60,1Z102090   財務(wù)分析(目),考核點：   1條  掌握財務(wù)分析方法   2條  掌握企業(yè)財務(wù)狀況               與經(jīng)營成果分析,61,1條、掌握財務(wù)分析方法,掌握要點： （1）比率分析法是財務(wù)分析的最基本、最重要的方法。 （2）企業(yè)的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果分析主要包括盈利能力分析、營運能力分析、償債能力分析和發(fā)展能力分析 。 （3）財務(wù)分析的方法：會計分析；比率分析；因素分析；綜合分析。,62,（4）會計分析－－目的、作用、步驟 （5）會計報表比較的方法－－水平分析法；垂直分析法；趨勢分析法 （6）比率分析的形式－－百分率；比率；分?jǐn)?shù) （7）因素分析法－－連環(huán)替代法；差額計算法 （8）綜合分析－－杜邦財務(wù)分析體系,63,2條、掌握企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果分析,掌握要點： （1）反映盈利能力的指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率；總資產(chǎn)報酬率 （2）反映營運能力分析指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。 （3）反映償債能力的指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率；速動比率；流動比率 （4）發(fā)展能力分析指標(biāo)，包括：銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率。,64,1Z102100   籌資管理（目）,考核點：   1條  熟悉資金成本及其計算   2條  熟悉短期籌資的特點與方式   3條  熟悉長期籌資的特點與方式,65,1條、熟悉資金成本及其計算,熟悉要點： （1）資金成本包括資金籌集費和資金占用費兩部分。 （2）資金籌集費在籌集資金時一次性發(fā)生，包括：銀行的借款手續(xù)費；發(fā)行股票、債券支付的印刷費、代理發(fā)行費、律師費、公證費、廣告費等。 （3）資金占用費是在資金使用中經(jīng)常發(fā)生的，包括：股票的股利、銀行借款利息和債券利息等。 （4）資金成本的作用 （5）影響資金成本的因素－－無風(fēng)險收益率和風(fēng)險報酬率,66,2條、熟悉短期籌資的特點與方式,熟悉要點： （1）短期籌資的最主要形式－－商業(yè)信用；短期借款 （2）商業(yè)信用的形式，包括：應(yīng)付賬款（“免費”籌資、有代價籌資）、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等。 （3）短期借款一般分為無擔(dān)保借款和擔(dān)保借款兩大類。 （4）無擔(dān)保貸款的信用條件：信貸額度、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議、補償性余額、償還條件、其他承諾－－了解含義。,67,（5）擔(dān)保貸款：短期借款的擔(dān)保品一般有借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和存貨等。 （6）短期銀行借款利息支付方式：收款法（利隨本清法）、貼息法、加息法 （7）流動資產(chǎn)分為－臨時性資產(chǎn)；永久性資產(chǎn) （8）資本－－臨時性資本需求（如何解決）；永久性資本需求（如何解決） （9）對臨時性和永久性的籌資策略－－三種類型－－穩(wěn)健型；激進型；折中型,68,3條、熟悉長期籌資的特點與方式,熟悉要點： （1）長期借款的保護性條款：一般性保護條款、例行性保護條款、特殊性保護條款。 （2）長期借款的利率，可以采用固定利率、變動利率、浮動利率三種。 （3）長期借款的償還方式： 到期一次還本付息 定期付息、到期一次償還本金 每期償還小額本金及利息、到期償還大額本金 定期等額償還本利和,69,（4）企業(yè)債券籌資的條件、發(fā)行價格 （5）融資租賃的優(yōu)點、主要特征、租金包括的內(nèi)容 （6）優(yōu)先股的概念、優(yōu)點 （7）普通股的概念 （8）股票上市的目的、條件 （9）普通股籌資與負(fù)債籌資相比，具有的優(yōu)點,70,1Z102110 流動資產(chǎn)財務(wù)管理（目）,考核點：  1條  掌握現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理  2條  掌握應(yīng)收賬款的財務(wù)管理  3條  掌握存貨的財務(wù)管理,71,1條  掌握現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理,掌握要點： （1）現(xiàn)金包括的內(nèi)容 （2）企業(yè)置存現(xiàn)金的目的－－交易性需要、預(yù)防性需要、投機性需要 （3）現(xiàn)金管理的目標(biāo)－－ （4）現(xiàn)金管理的內(nèi)容－－ （5）目標(biāo)現(xiàn)金持有量的確定方法－－成本分析模式、存貨模式、隨機模式－－掌握成本模式和存貨模式的基本方法 （6）現(xiàn)金收支管理的目的－－ （7）閑置現(xiàn)金職能投資于流動性強、風(fēng)險低、交易期限短的金融工具。,72,掌握要點： （1）應(yīng)收賬款管理的目的－－ （2）應(yīng)收賬款的成本主要包括－－機會成本、管理成本、壞賬成本 （3）信用條件－－信用期限、折扣期限、現(xiàn)金折扣,2條  掌握應(yīng)收賬款的財務(wù)管理,73,3條  掌握存貨的財務(wù)管理,掌握要點： （1）存貨管理的目的－－ （2）存貨成本包括－－取得成本、儲存成本、缺貨成本 （3）存貨經(jīng)濟批量的計算,