山東XX電氣有限公司固定資產(chǎn)管理制度

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精選資料 山東XX電氣有限公司固定資產(chǎn)管理制度 一、總則 第一條為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確管理和使用部門的職責，保障固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，制定本制度。 第二條本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有 物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的機器機械設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備單位價值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資產(chǎn)管理。 不具備以上條件的物質(zhì)設(shè)備，則作為低值易耗品。 第三條本制度適用于本公司及子公司與固定資產(chǎn)的取得、使用、維護、處置、轉(zhuǎn)移等活動有關(guān)的部門及個人。 二、固定資產(chǎn)的分類和編碼 第四條公司的固定資產(chǎn)分為五大類： 1、房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用和為職工生活福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等。 2、機器機械設(shè)備，是指各種機器、機械、機組、生產(chǎn)線及其配套設(shè)備，各種動力、輸送、傳導(dǎo)設(shè)備等。 3、交通運輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運輸工具，如汽車、自行車、摩托車、叉車等。 4、電子設(shè)備，本項所稱的電子設(shè)備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)(包括軟件)發(fā)揮作用的設(shè)備，包括計算機、空調(diào)、復(fù)印機、投影儀、打印機等，以及由電子計算機控制的機器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等。 5、辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙發(fā)、家具、書櫥、桌椅等。第五條公司對固定資產(chǎn)實行編碼管理。 1、固定資產(chǎn)后取得后，由綜合管理部予以分類編號并粘貼標簽。對于成套設(shè)備，各組成部分如單獨領(lǐng)用，應(yīng)分別編號，如購置一套計算機，主機、顯示器應(yīng)分別編號，鍵盤、鼠標易損可以不單獨編號。 2、編碼方法 固定資產(chǎn)編碼采用4層8位數(shù)字代碼表示，第1位表示固定資產(chǎn)類別，第2、3位表示固定資產(chǎn)取得年份的后兩位數(shù)；第4、5位表示固定資產(chǎn)取得月份；第6、7、8位表示流水號。其分類結(jié)構(gòu)如圖所示。 3、固定資產(chǎn)類別及代碼 固定資產(chǎn)類別 代碼房屋建筑物1機器機械設(shè)備2交通運輸工具3電子設(shè)備4辦公家具5 4、固定資產(chǎn)編碼示例 例如綜合管理部2014年7月1日購置顯示器，則編號為41407001 三、固定資產(chǎn)的計價及折舊 第六條公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。 1、 購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用；從國外進口設(shè)備的原價還應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅； 2、 2、投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；3、自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出為原價； 3、 4、公司對固定資產(chǎn)進行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價值； 4、 5、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 5、 6、公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨計價的軟件視用途按有關(guān)規(guī)定攤銷。 6、 7、已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整。 7、 8、固定資產(chǎn)的入賬價值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。 8、 9、為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，予以資本化。 第七條公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動。凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值： 9、 1、增加補充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行改良；2、將固定資產(chǎn)一部分拆除； 10、 3、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫付價值；4、發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤； 11、 5、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 12、 第八條不得隨意計提固定資產(chǎn)減值準備。當有確切的證據(jù)表明該類或個別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見的未來低于市場價值，經(jīng)相關(guān)部門確認并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可對低于市價的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。 13、 第九條根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5%。本公司各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為：固定資產(chǎn)類別經(jīng)濟使用年限房屋建筑物20機器機械設(shè)備5交通運輸工具4 14、 電子設(shè)備3 15、 辦公家具5 16、 第十條除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊：a已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；b按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 17、 第十一條當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。 18、 第十二條已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。 19、 第十三條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率＝(l－預(yù)計凈殘值率)預(yù)計使用壽命(年)l00%月折舊率＝年折舊率12 20、 月折舊額＝固定資產(chǎn)原價月折舊率 21、 第十四條按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和營業(yè)費用等。 22、 四、固定資產(chǎn)的取得、驗收與領(lǐng)用 23、 第十五條固定資產(chǎn)的取得實行預(yù)算管理制度 24、 1、固定資產(chǎn)的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定資產(chǎn)預(yù)算方案，經(jīng)部門經(jīng)理審核后交綜合管理部。綜合管理部人員進行整理和匯總，編制固定資產(chǎn)預(yù)算。 25、 2、預(yù)算審批實行集體決策和審批，由綜合管理部經(jīng)理將預(yù)算報告提交至財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)部經(jīng)理審核后提交至資財中心總經(jīng)理，資財中心總經(jīng)理審核后提交至總經(jīng)理，總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會審議，審議通過后總經(jīng)理簽字下發(fā)相關(guān)部門。 26、 3、預(yù)算報告應(yīng)從低到高層層審批，每一級審批都應(yīng)在報告上簽名并提出修改建議，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成嚴重損失。 27、 4、各相關(guān)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目，有關(guān)部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù)。 28、 5、對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責任部門提出申請，經(jīng)審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。 29、 第十六條固定資產(chǎn)購置流程 30、 1．固定資產(chǎn)的購置由固定資產(chǎn)使用部門填制《固定資產(chǎn)購置申請單》，若屬預(yù)算外采購，還需遞交《預(yù)算外固定資產(chǎn)購置說明》。 31、 2．《固定資產(chǎn)購置申請單》由部門經(jīng)理審核簽字后交至綜合管理部經(jīng)理， 32、 3．綜合管理部經(jīng)理對使用部門提交的購置單進行審核，簽字后提交至財務(wù)部經(jīng)理。4．財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后提交至資財中心總經(jīng)理。5．資財中心總經(jīng)理審核簽字后提交至總經(jīng)理。6．總經(jīng)理審批簽字后送交采購部進行采購。第十七條固定資產(chǎn)購置的審批控制 33、 1．固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)預(yù)算以及實際的使用需要詳細填列《固定資產(chǎn)購置申請單》。 34、 2．《固定資產(chǎn)購置申請單》的內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預(yù)算金額、實際價格、主要制造廠商以及購置原因等。 35、 3．預(yù)算外購置應(yīng)詳細說明購置原因。 36、 4．購置審核審批的內(nèi)容包括購置目的、購置金額大小、購置的數(shù)量、是否符合公司實際需要、購置申請是否由部門經(jīng)理審核、是否屬于預(yù)算外購置、是否超預(yù)算和超預(yù)算原因等。 37、 5、單筆金額超過30萬元以上的購置申請，固定資產(chǎn)使用部門和采購部必須進行充分的市場調(diào)研，編制可行性研究報告。報告的內(nèi)容包括性詳細論述購置理由、效益預(yù)測、使用效率、選型依據(jù)、安裝及使用條件等。 38、 6、單筆金額低于10萬元（含10萬元）的購置申請最終由資財中心總經(jīng)理審批后即可執(zhí)行；單筆金額超過10萬元的購置申請，必須經(jīng)過總經(jīng)理辦公會審議通過并由總經(jīng)理簽字后方可執(zhí)行。 39、 7、單次采購批量金額大于50萬元的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)提交“招標采購申請”，對不宜招投標的，應(yīng)當進行市場調(diào)查和多渠道詢價，然后確定供貨商。列入國家項目計劃要求的固定資產(chǎn)必須進行招標采購。 40、 8、固定資產(chǎn)經(jīng)審核為自建或自制的，綜合管理部應(yīng)在《固定資產(chǎn)購置申請表》上寫明自建或自制，并附固定資產(chǎn)決算報告，財務(wù)依此進行成本核算。 41、 第十八條固定資產(chǎn)驗收、入庫程序 42、 1、采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達時，請購單位、采購人員、綜合管理部均應(yīng)派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與《固定資產(chǎn)購置申請單》相符。 43、 2、固定資產(chǎn)驗收合格后，綜合管理部開具《固定資產(chǎn)驗收登記單》并登記固定資產(chǎn)管理臺賬，采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗收登記單》一式三聯(lián)，綜合管理部、財務(wù)部、采購部門各持一聯(lián)。 44、 3、采購部將《固定資產(chǎn)購置申請單》﹑《購置合同》﹑《固定資產(chǎn)驗收登記單》、發(fā)票一同送交財務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務(wù)做暫估入賬處理。 45、 4、自制或自建固定資產(chǎn)完工后，由綜合管理部組織驗收，驗收合格的由綜合管理部開具《固定資產(chǎn)驗收登記單》，驗收人員簽字確認?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗收登記單》一式三聯(lián)，一份由綜合管理部留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交使用部門。 46、 5、綜合管理部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片一式三份，財務(wù)部、綜合管理部門和使用部門各一份。各部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺賬。 47、 6、《固定資產(chǎn)驗收登記單》同時做為驗收、入庫單據(jù)使用（驗收、入庫兩單合一）。第十九條固定資產(chǎn)的領(lǐng)用 48、 1、使用部門需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)的，固定資產(chǎn)使用人員可以直接到綜合管理部填寫固定資產(chǎn)出庫單領(lǐng)用。 49、 2、固定資產(chǎn)出庫單一式三聯(lián)，一份由綜合管理部留存，一份交財務(wù)部，一份交使用部門。 50、 3、一般情況下，固定資產(chǎn)的驗收、入庫、領(lǐng)用應(yīng)同時進行，出庫單應(yīng)隨著入庫單（驗收登記單）一起傳遞到財務(wù)部，如入庫后未立即領(lǐng)用的，出庫單的財務(wù)聯(lián)應(yīng)由綜合管理部傳遞財務(wù)部。 51、 52、 五、固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移 53、 第二十條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 54、 1、固定資產(chǎn)變更使用部門和使用人的，由綜合管理部提出意見，并填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、綜合管理部等部門會簽，資財中心總經(jīng)理簽字后，交財務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)處理。 55、 2、《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門，第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門。 3、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，注意固定資產(chǎn)編號保持不變，臺賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。 第二十一條固定資產(chǎn)的處置 1、固定資產(chǎn)的處置包括盤盈、盤虧、報廢、出售、出租、出借等事項； 2、固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由使用部門提出并填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》，綜合管理部組織相關(guān)部門鑒定后擬定處理意見，報總經(jīng)理批準后實行。嚴禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產(chǎn)，不得拆卸、挪用零件和自行處理。 3、固定資產(chǎn)處置后，綜合管理部應(yīng)將批準的《固定資產(chǎn)處置申請表》復(fù)印件及相關(guān)資料交至財務(wù)部，財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 4、《固定資產(chǎn)處置申請表》一式四聯(lián)，第一聯(lián)由綜合管理部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務(wù)部門，第三聯(lián)送使用部門。 第二十二條符合下列條件的固定資產(chǎn)方可申請報廢： 1、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)效率低且不能改裝利用或調(diào)出者；2、使用年限未到但不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者；3、腐蝕過甚，無修復(fù)價值或繼續(xù)作用易發(fā)生危險者；4、性能低劣且無修復(fù)價值者； 5、因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受嚴重損壞且無修復(fù)價值； 6、能耗大或嚴重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進行改造又不經(jīng)濟者；7、國家規(guī)定淘汰的設(shè)備。 第二十三條由于人為原因損壞或丟失等，由綜合管理部會同相關(guān)責任部門及時查明原因，分清責任，提出書面處理意見，相關(guān)人員簽字后報總經(jīng)理審批，綜合部根據(jù)審批意見，監(jiān)督辦理賠償事宜。 六、固定資產(chǎn)的歸口管理 第二十四條本公司及下屬全資和控股公司的固定資產(chǎn)實行二級管理原則。公司本部為一級固定資產(chǎn)管理部門單位，內(nèi)部實行歸口管理；全資或控股公司為固定資產(chǎn)二級管理單位，負責其固定資產(chǎn)的實物管理和價值核算，各公司的固定資產(chǎn)均應(yīng)有專門部門及專人負責。 第二十五條綜合管理部負責公司所有固定資產(chǎn)的實物管理，具體職責如下：1、組織制定修訂固定資產(chǎn)管理制度。 2、匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算； 3、負責編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺賬，并及時維護固定資產(chǎn)臺賬；4、辦理固定資產(chǎn)驗收、調(diào)撥、處置等事項的各類手續(xù)； 5、及時掌握固定資產(chǎn)使用狀況，根據(jù)使用情況，負責固定資產(chǎn)的維修工作；6、定期組織固定資產(chǎn)盤點，編制盤盈盤虧報告。 第二十六條財務(wù)部負責公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責如下：1、會同綜合管理部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度； 2、審核固定資產(chǎn)購置申請、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)的付款；3、負責固定資產(chǎn)的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；4、按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細賬；5、按財務(wù)制度準確、及時地提取固定資產(chǎn)折舊； 6、按期會同綜合管理部對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第二十七條使用部門負責本部門所使用固定資產(chǎn)的日常管理和維護工作。具體職責如下： 1、編制本部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算； 2、提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請；3、參與本部門固定資產(chǎn)驗收、處置、調(diào)撥等事項；4、建立和維護本部門的固定資產(chǎn)使用臺賬； 5、負責本部門固定資產(chǎn)的日常維護、保管，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。6、參與本部門計劃購置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標和采購等工作；第二十八條固定資產(chǎn)的盤點 1、綜合管理部應(yīng)定期組織相關(guān)部門對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少全面盤點一次。2、固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤點明細表》，詳細反映所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。 3、若固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》。對盤點過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，資產(chǎn)綜合管理部應(yīng)逐個查出原因、提出處理意見，經(jīng)使用部門簽字確認、中心總經(jīng)理、資財中心總經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，由財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。 4、盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況提出處理建議。第二十九條固定資產(chǎn)的維修 1、綜合管理部負責固定資產(chǎn)的維修管理； 2、固定資產(chǎn)使用過程發(fā)生故障使用部門無法自行處理的，應(yīng)及時通知綜合管理部維修； 3、綜合管理部無法自行維修的，上報中心領(lǐng)導(dǎo)同意后委外維修；4、固定資產(chǎn)維修好后，及時通知固定資產(chǎn)使用部門。 七、罰則 第三十條當經(jīng)辦人員沒有按照上述規(guī)定執(zhí)行但沒有造成實際損失的，由綜合管理部通報本人及所在部門經(jīng)理，處以責任人100—500元處罰。 第三十一條如果因經(jīng)辦人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實際損失的，由綜合管理部書面通報本人及所在部門經(jīng)理，責任人按不低于實際損失金額的50%賠償公司經(jīng)濟損失。 八、其他事項 第三十二條各資產(chǎn)使用中心（部門）可以根據(jù)本制度及各中心（部門）固定資產(chǎn)情況分別編制《生產(chǎn)設(shè)備管理制度》、《辦公設(shè)備管理制度》、《研發(fā)及測試中心儀器設(shè)備管理制度》。 第三十三條本制度由資財行管中心負責解釋，并視公司發(fā)展進行不斷修訂和完善。第三十四條本制度自2014年6月1日起執(zhí)行，同時廢止原《固定資產(chǎn)管理制度》。 山東XX電氣有限公司2014年6月1日 主題詞：2014固定資產(chǎn)管理制度抄送：各中心 山東XX綜合管理部2014年6月1日發(fā)布 附表：1、《固定資產(chǎn)請購單》 2、《固定資產(chǎn)驗收登記單》3、《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》4、《固定資產(chǎn)處置申請單》  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯