Ceswoa淺論企業(yè)財務預警系統(tǒng) 高級財務管理論文.doc

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1、秋風清，秋月明,落葉聚還散,寒鴉棲復驚。淺論企業(yè)財務預警系統(tǒng)來源：中國論文下載中心 09-04-02 15:20:00 作者：曹欣編輯：studa20 -摘要：企業(yè)財務預警系統(tǒng)能夠預先告知經(jīng)營者、投資者企業(yè)組織內(nèi)部財務營運體系隱藏的問題和努力的方向，使企業(yè)把有限的財務資源用于最需要或最能產(chǎn)生經(jīng)營成果的地方。 關鍵詞：財務預警；目標：內(nèi)容；運行機制 一、財務預警的概念和特點 (一)財務預警系統(tǒng)的概念 財務預警系統(tǒng)就是以企業(yè)的財務報表、經(jīng)營計劃、相關經(jīng)營資料及收集的外部資料為依據(jù)、依托建立的組織體系，采用各種分析方法，將企業(yè)所面臨的經(jīng)營波動情況和危險情況預先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他相關利益關系人，并分

2、析企業(yè)發(fā)生經(jīng)營波動和財務危機的原因及企業(yè)財務運營體系隱藏的問題，以督促企業(yè)管理當局提早做好防范措施，為管理當局提供決策和控制依據(jù)的組織手段和分析系統(tǒng)。 (二)財務預警系統(tǒng)的特點 企業(yè)財務預警系統(tǒng)具有參照性、預測性、預防性和夏敏性等四個特點： 1參照性。從參照性特點看，依據(jù)企業(yè)財務運行特點和相關規(guī)律，從大量的企業(yè)財務指標中篩選出能及時、準確地反映企業(yè)財務狀況變化的指標系列，運用財務管理原理和數(shù)據(jù)分析方法，測算出反映企業(yè)財務運行狀態(tài)的指標和指標體系，使其成為我們判斷和認識企業(yè)財務運行規(guī)律的參照或指標體系。 2預測性。企業(yè)財務運行各影響因素之間有一定的相關關系、因果關系，所以我們可以根據(jù)財務運行狀態(tài)

3、的發(fā)展趨勢和變化，預測或推算與此密切相關的各因素的發(fā)展變化。尤其是影響企業(yè)的財務狀況的關鍵因素出現(xiàn)不良征兆時，可以及早尋求對策，以減少財務損失。 3預防性。一旦企業(yè)財務預警體系中相關指標接近安全線，便可以及時尋找導致財務運行惡化的原因，以化解財務危機。同時，通過企業(yè)的記錄系統(tǒng)，記錄財務危機發(fā)生的緣由、處理過程、解除危機的各項措施以及處理反饋與改進建議，吸取一些經(jīng)驗教訓，以免類似的財務危機再次發(fā)生。 4靈敏性。由于企業(yè)財務體系各因素之間密切聯(lián)系、相互依存，某一因素的變動會在另一因素上敏銳地反映出來，從而提供相關預警信息。 二、企業(yè)財務預警管理的目標和功能 (一)企業(yè)財務預警管理的目標 1培育和提

4、高企業(yè)財務風險意識，建立預警機制，提高企業(yè)的適應能力和發(fā)展能力。 2隨時捕捉企業(yè)財務管理活動中各種管理漏洞、管理失誤、重大風險和隱患，并采取適當措施，保持企業(yè)資金運動始終處于安全區(qū)域內(nèi)。 3減少憂慮和恐懼，為企業(yè)提供一個有安全保障的理財環(huán)境，使企業(yè)領導和職工在應對財務風險的過程中增強信心，形成堅強的臺力。 4實行例外管理，使企業(yè)領導能從紛繁雜亂的日常事務中解脫出來，有更多的時間和精力考慮企業(yè)重大決策。 5充分利用企業(yè)現(xiàn)有管理基礎，充分發(fā)揮企業(yè)ERP(企業(yè)資源計劃)、IT(信息技術)技術的優(yōu)勢，提高企業(yè)的財務管理水平和檔次。 (二)企業(yè)財務預警管理的功能 1信息收集功能。財務預警的過程同時也是一

5、個收集信息的過程，它通過收集與企業(yè)經(jīng)營相關的產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭狀況、企業(yè)本身的各類財務和經(jīng)營狀況信息，進行分析比較開展預警。信息收集也是一個貫穿財務預警始終的活動。 2監(jiān)測功能。監(jiān)測即跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況同企業(yè)預定的目標、計劃、標準進行對比，對企業(yè)營運狀況做出預測，找出偏差，進行核算、考核，從中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生偏差的原因或存在的問題。 3預報功能。能夠預測危險事件的發(fā)展趨勢和最終后果，當危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素出現(xiàn)之時，可以提出警告，提醒企業(yè)經(jīng)營者早日尋求對策，避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。 4診斷功能。診斷是財務預警體系的重要功能之一。

6、它根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的結果對比分析，運用現(xiàn)代企業(yè)管理技術、企業(yè)診斷技術對企業(yè)經(jīng)營之優(yōu)劣做出判斷，能夠判斷事件的危險程度。并找出企業(yè)運行中的弊端及其病根之所在。 5治療功能。財務預警系統(tǒng)通過監(jiān)測、診斷，判斷企業(yè)存在的弊病，找出病根后。能幫助經(jīng)營者有的放矢、對癥下藥的制定有效措施更正企業(yè)經(jīng)營中的偏差或過失，防止財務狀況進一步惡化。使企業(yè)回復到正常運轉(zhuǎn)的軌道。 6免疫功能。通過預警分析，企業(yè)能系統(tǒng)而詳細地記錄財務危機發(fā)生的緣由、處理經(jīng)過、平息波動和解除危機的各項措施。以及處理反饋與改進建議，作為未來類似情況的前車之鑒。還可將企業(yè)糾正偏差與過失的一些經(jīng)驗、教訓轉(zhuǎn)化成企業(yè)管理活動的規(guī)范，以免重犯同樣或類似的

7、錯誤，不斷增強企業(yè)的免疫能力。 三、財務預警的理論方法和內(nèi)容 (一)財務預警體系的具體內(nèi)容 1企業(yè)財務環(huán)境預警。企業(yè)財務預警體系基本前提之一是企業(yè)內(nèi)外部財務管理環(huán)境不發(fā)生重大變化，因此，企業(yè)應當關注企業(yè)內(nèi)外部財務管理環(huán)境。一旦發(fā)生重大變化，就要適時調(diào)整財務預警體系，以適應新條件的要求。 2企業(yè)資金運用活動預警。 企業(yè)資金運用主要反映在采購、生產(chǎn)、營銷和基礎管理活動中，從其循環(huán)過程看，一部分購買原材料，一部分以人工費用進人生產(chǎn)成本和費用，一部分購入固定資產(chǎn)，以折舊的形式進入成本和費用。 客戶是企業(yè)的上帝，企業(yè)的各項經(jīng)營活動都要以客戶為中心展開，任何一項活動都會影響客戶的滿意度。營銷是企業(yè)的龍頭，

8、財務是為營銷服務的。因此，我們的財務預警體系，是站在資金角度，全面跟蹤、反映、監(jiān)督、評價企業(yè)的增值業(yè)務過程。 3企業(yè)籌資活動預警?；I資活動預警以籌資方式方的不同分項目進行。主要包括短期借款、票據(jù)融資、商業(yè)信用、中長期借款和權益融資預警，對籌資活動中的不同情況提供了比較詳細的對策方案。所提供的預警指標主要有籌資方式所占比重、籌資增長率、付款逾期率、應收應付配合率、財務費用增長率、財務費用水平、利息支付率和留存收益增長率等。 4企業(yè)對外投資活動預警。對外投資是資金循環(huán)運用過程中產(chǎn)生了剩余，企業(yè)為了獲得更高的收益，以長期投資為目的，實施企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的投資。對外投資具有金額大、期限長、風險大等

9、特點，稍有不慎會導致全盤皆輸?shù)慕Y局。因此，應十分重視長期投資的財務預警。 企業(yè)對外投資的關鍵環(huán)節(jié)是項目論證、投資款撥付、項目管理和處置等。對外投資的財務預警指標分別適用于對外投資的不同階段，包括發(fā)現(xiàn)重大虛假信息、證券投資跌價損失率、投資收益率變化率和經(jīng)濟增加值等。 5貨幣資金管理和報表分析預警。資金計劃和貨幣資金管理是保證資金良性循環(huán)的神經(jīng)指揮系統(tǒng)和動力系統(tǒng)。其預警指標主要是計劃變化率和合理保險儲備量的選擇。 對資金運行結果的跟蹤分析是促使資金健康運行的必要保證。在財務報表分析方面，國內(nèi)外已經(jīng)有比較成熟的體系和方法，主要是償債能力、營運能力、盈利能力和發(fā)展能力的分析，也可以進行企業(yè)安全率、Z值

10、計分的評價。 在企業(yè)財務預警體系中，或有事項應當?shù)玫阶銐虻闹匾?，特別 轉(zhuǎn)貼于 中國論文下載中心 是那些風險意識較差、內(nèi)部控制比較薄弱的企業(yè)，或有事項往往能導致一些致命性的問題。其主要預警指標有無原則對外擔保和被第三方追索等。 6財務組織預警。健全高效的財務組織系統(tǒng)是財務預警體系運行的基礎和保障，同時也是財務預警所應關注的重要方面。主要包括財務組織管理預警的內(nèi)容、財務組織擔負的職責、財務組織管理等。通過設置管理功能完備率、管理制度完備率、規(guī)章制度合理率和管理行為差錯率等預警指標，建立財務組織管理預警體系及各種警情的相應對策。 (二)企業(yè)預警管理與危機管理、風險管理等的關系 企業(yè)預警管理不同于危機

11、管理和風險管理等，主要區(qū)別見表1。 (三)企業(yè)建立財務預警體系的運行機制 1建立財務預警的電算化系統(tǒng)。財務預警系統(tǒng)要在實踐工作中實現(xiàn)理論上的功能，需要建立起計算機信息系統(tǒng)。計算機系統(tǒng)可以處理大量的數(shù)據(jù)，進行大范圍的分析比較，包括同企業(yè)、同集團甚至同行業(yè)。由于計算機的自動性，它還可以為企業(yè)財務預警管理提供“標桿”的作用，一旦實際值超過警戒值，系統(tǒng)就會自動向主管人員或者經(jīng)營者發(fā)出警報，促使經(jīng)營者及時解決企業(yè)出現(xiàn)的問題，防范不必要的風險。 2財務信息收集、傳遞機制。良好的財務預警分析系統(tǒng)，要能夠有效預知企業(yè)可能發(fā)生的財務危機，預先防范財務危機的發(fā)生，這必須建立在對大量資料系統(tǒng)分析的基礎上，抓住每一個

12、相關的經(jīng)營波動或財務危機征兆。主要資料包括內(nèi)部數(shù)據(jù)和相關外部市場、行業(yè)等數(shù)據(jù)。財務預警機制的重要前提是建立靈活高效的信息系統(tǒng)，在這個信息系統(tǒng)中最重要的是要形成信息收集、傳遞的完整、快捷的渠道。這個系統(tǒng)應是開放性的，不僅有財務人員提供的財務信息，更有其他渠道的信息。這個信息系統(tǒng)還應能提供及時完整的經(jīng)營資料和數(shù)據(jù)，使經(jīng)營者及各部門負責人能以實際經(jīng)營狀況的數(shù)據(jù)體系，與財務指標數(shù)據(jù)相比較。還要配備專門的人員實施信息收集、處理、貯存及反饋的職能，并向預警系統(tǒng)輸送全面、準確、及時的信息提供必要的技術支持。 另外，企業(yè)是一個有機整體，財務預警系統(tǒng)應該與其他子系統(tǒng)保持和諧的合作關系，應當考慮不同子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳

13、遞和各子系統(tǒng)對數(shù)據(jù)的不同要求，實現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)共享，使子系統(tǒng)之間的關系變得更加和諧。 3財務風險分析機制。高效的財務風險分析機制是財務預警系統(tǒng)的關鍵，通過分析可以迅速排除對財務影響小的風險，從而將主要精力放在有可能造成重大影響的風險上。經(jīng)重點研究，分析出風險的成因，評估其可能造成的損失。當風險的成因分析清楚后，也就不難制定相應的措施了。財務風險分析機制主要包括：籌資風險分析、投資風險分析、資金回收風險分析?；I資風險分析的重點在于分析資本結構是否合理、資金調(diào)度是否有效、資金使用效益是否確定等；投資風險分析的重點在于分析投資方案是否可行、投資組合是否合理、單項投資收益或投資組合的整體收益偏離預期結果的可能性、各種因素導致的息稅前利潤率和投資收益率變動的風險等；資金回收風險分析的重點在于分析客戶的償債能力和信用狀況是否能保證資金回收、企業(yè)的信用政策是否能保證資金按期收回、是否通過分析客戶按期還款的可能性，選擇了恰當?shù)匿N售方式和結算方式等。 4財務預警責任機制。責任機制是財務預警機制能否正常連續(xù)運轉(zhuǎn)的重要條件。財務預警的實施要使預警分析工作經(jīng)?；⒊掷m(xù)化，并且具體到責任人，必須要明確企業(yè)的經(jīng)營者全盤負責本單位的風險管理，并且要將風險的責任落實到具體每個人，一旦發(fā)生問題，能夠及時尋找負責對象，并結合有效的獎懲制度，促使負責人提高警惕。轉(zhuǎn)貼于 中國論文下載中心 http:/