財務管理體系 文檔

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1、內部財務管理體系 依據公司決策，結合公司經營格局和規(guī)模 ,最大限度發(fā)揮公司綜合優(yōu) 勢，制定如下內部財務管理體系： 一、實行公司財務統(tǒng)一管理。 （一）、財務工作權責體系 1、公司財務部的財務管理及會計核算工作對公司總經理負全責。 2、倉庫會計的庫房物資管理及核算工作對公司財務部負全責. 3、倉庫保管員對庫房物資的安全完整及向倉庫會計提供真實完整的 出入庫憑單負全責 4、發(fā)揚團隊精神,做好財務工作。由于財務工作，尤其是會計核算工 作的特殊性，各財務管理環(huán)節(jié)的各項工作都具有承上啟下的特點， 任何環(huán)節(jié)的工作既要考慮銜接上環(huán)節(jié)的工作，也要為下環(huán)節(jié)的工 作做好準備。為此特別強調分工與合作,各

2、部門之間，各崗位之間 必須做到隨時溝通，密切配合。 （二）、財務實行統(tǒng)一管理 1、依據財務管理統(tǒng)籌會計核算的原則設置相關財務崗位。 2、按照條塊分割，縱、橫向配合的原則，設置專管會計進行財務管 理和會計核算工作. 3、按照現(xiàn)有工商、稅務注冊的公司，由財務部門設立相應會計核算 賬套進行會計核算及財務管理（如工商、稅務注冊有變動，其財務管 理辦法亦相應變動）。 二、加強財務管理，強化“管理會計”職能 （一）、在新財務管理體系框架下,鞏固和完善現(xiàn)有的會計核算工作。 1、嚴格執(zhí)行國家各項財稅政策、法規(guī)，加強和提高財務人員的業(yè)務 水平. 2、對現(xiàn)有的，獨立納稅的經濟實體的會計核算辦法，對

3、照財稅法規(guī) 進行自查,對存在的問題要依法進行整改和完善。 3、在工作中,應隨時根據公司管理要求的變化結合國家財稅政策及時 調整財務管理及會計核算辦法。滿足國家對企業(yè)管理的需要. （二）、建立和強化“管理會計”職能 1、按照公司對財務的相關管理要求，建立“管理會計”帳套。該帳 套的核算，完全執(zhí)行公司的相關文件和規(guī)定。其核算成果,必須能滿 足集團公司領導對公司財務數據的需求。 2、建立的“管理會計”帳套，通過財務人員的核算，能客觀、真實 地反映其核算對象完整、真實的財務狀況。 3、在實踐中不斷充實和完善管理會計工作,充分發(fā)揮管理會計的職 能，真正當好領導的參謀和助手。 4、構建新的公司

4、財務組織結構，力求效率最大化。 （二）、各財務管理環(huán)節(jié)職責 1、資金運籌管理職責（含財務會計帳套和管理會計帳套） （1）、對銀行存款、現(xiàn)金、應收票據、應付票據、應收帳款、其他應 收款、應付帳款、其他應付款進行管理。 （2）、嚴格執(zhí)行公司的年度、季度、月度的財務收支預算。同時對所 管理的會計科目中的應收帳款、其他應收款、應付帳款、其他應付款 按季度分類進行分析，書面報告公司總經理。 （3）、根據公司財務收支計劃和生產經營實際情況，及時向領導提供 資金收、支實際情況，并提出部門的分析意見。配合公司領導千方百 計籌措資金,力保公司生產經營的正常需要。 （4）、對車間（離公司總部較遠的部門

5、）的現(xiàn)金開支需求，執(zhí)行預先 撥付周轉金，事后統(tǒng)一報銷的原則:每月初按照正常開支平均數,做出 每旬的周轉金撥付額度。并在每周末接受報銷單據進行報銷，并補充 周轉金。 （5）、對于涉及銀行的匯兌業(yè)務,由相關會計人員直接到銀行辦理. （6）、嚴格執(zhí)行公司的報銷規(guī)定，對非生產用費用報銷嚴格把關。 （7）、負責編制每月的“銀行與企業(yè)未達賬項調節(jié)表". （8）、負責每半年編制“債權、債務對賬單”，并負責督促相關部門 返回對賬結果。 2、成本核算管理職責（含財務會計帳套和管理會計帳套） （1）、根據公司產品成本核算的復雜程度及工作量,合理配置會計人員。 （2）、負責對“原材料”進行管理并核算.

6、同時為了減少中間行政管理 環(huán)節(jié)的手續(xù)，提高工作效率，降低管理風險，倉庫會計及庫管人員的 業(yè)務管理由財務部成本核算統(tǒng)一進行管理。 （3）、負責對制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用的歸集、核 算工作.每月對上述費用進行對比分析，對變動較大的項目，書面報 告總經理。 （4）、對公司“固定資產”、“固定資產清理”“在建工程”進行財務 管理并核算。 （5）、負責對“無形資產”、“長期待攤費用”“預提費用”進行財務管 理并核算。 （6）、每月對成本核算結果，按照產品成本歸集要素分別進行成本分 析，對上下浮動超過 10%的產品或成本項目，要做出書面分析上報總 經理。 （7）、負責編制“生產費用

7、表”“制造費用表”“管理費用表”“銷售 費用表”.確保報表的及時和準確。 3、稅金籌劃核算職責（含財務會計帳套和管理會計帳套） 1）、認真學習、鉆研稅法，努力熟練掌握計稅及合理避稅方法和要 領。 （2）、應經常與稅政溝通，及時掌握稅務方面的新政策、新規(guī)定。 （3）、根據公司每月經營情況,計算應繳納的各項稅金，并按時到稅 務局辦理各項繳稅相關手續(xù)。 （4）、努力協(xié)調好與稅務局的財務關系，做到溝通無障礙。 （5）、負責接待、應對稅務局的各項檢查,確保一般業(yè)務范圍不出問題。 如遇特殊情況，應事先向總經理匯報，做到防患于未然，避免公司利 益遭受損失。 （6）、根據所掌握的不同時期的稅務

8、政策，針對公司不同時期的生產 經營狀況，有針對性地做好稅收籌劃工作,向公司領導提出相關的合 理化建議。 （7）、編制稅務局要求編制的各種報表。所編制報表必須做到準確、 及時、各表間數字關系一致. 4、總賬、損益及權益管理職責（含財務會計帳套和管理會計帳套） （1）、負責對資產類、負債類、權益類、損益類未歸類到上述管理職 責的所有會計科目進行會計核算和財務管理. （2）、負責對資金運籌管理職責、成本核算管理職責、稅金籌劃核算 職責所述的會計核算工作進行復核和稽查,確保會計報表和稅務報表 的一致性、及時性、準確性。 （3）、負責編制月度、年度的損益表、資產負債表等會計報表。 （4）、負責編寫公司年度財務決算的“會計報表附注"“財務狀況說 明書”. （5）與相關部門協(xié)調，制定年度財務預算。 （6）、負責保管公司的財務檔案,確保公司財務會計檔案的安全、完 整。 本文件自下發(fā)之日起執(zhí)行。管理會計的具體操作規(guī)程另行文。