CPA 戰(zhàn)略 章節(jié)練習 第06章 風險與風險管理

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1、第六章風險與風險管理 一、單項選擇題 1. 在風險理念逐步轉(zhuǎn)變的過程中，人們對風險觀念也發(fā)生了一系列的變化，下列觀點屬于現(xiàn) 代社會觀念的是（ ）。 A. 風險屬于一種迷信 B. 風險是可預(yù)測、可度量的負面因素 C. 風險是可管理、可操縱的機會 D. 應(yīng)對風險的反應(yīng)有接受、貴備 2. 甲、乙兩個公司準備開展并購活動，由于雙方在文化上存在較人的差異，導致組織文化和 民族文化在并購過程中難以很好的整合，最終此次并購以失敗收尾。根據(jù)以上描述，體現(xiàn)的 風險是（ ）。 A. 社會文化風險 B. 政治風險 C. 法律風險與合規(guī)風險 D. 技術(shù)風險 3. 下列不屬于資產(chǎn)管理需關(guān)注的

2、風險的是（ ）。 A. 存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷 B. 無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導致企業(yè)出 現(xiàn)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力 C. 固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、 資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費 D. 客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回 或遭受欺詐 4.2014年1月11 口，甲公司向乙公司銷售50輛A牌轎車，每輛價格為50萬元，由于乙公 司購買的數(shù)量較大，因此甲公司允許乙公司在1年內(nèi)付款，1年后，對方賬

3、款到期，乙公司 沒有按時支付，所以說甲公司面臨的風險是（ ）。 A. 技術(shù)風險 B. 財務(wù)風險 C. 市場風險 D. 政治風險 5. 下列選項中，說法錯誤的是（ ）。 A. 風險管理基本流程的最后一個步驟是提出和實施風險管理解決方案 B. 風險評估包括?風險辨識、風險分析、風險評價三個步驟 C. 企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)至少每年一次對開展的風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價 D. 制定風險管理策略的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)是企業(yè)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點統(tǒng)一確定風險偏好和風險承 受度 6. 下列各項中，不屬于分析法律風險應(yīng)收集的信息是（ ）。 A. 影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策 B. 員工道德操守

4、的遵從性 C. 企業(yè)簽訂的重人協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同 D. 企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況 7. 關(guān)于風險管理的監(jiān)督與改進，下列說法正確的是（ ）。 A. 企業(yè)可采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風險控制自我評估等方法對風險管理的有 效性進行檢驗 B. 企業(yè)各有關(guān)部門定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風險管理工作的檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送企業(yè) 風險管理委員會 C. 企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)每年至少三次對包括風險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單 位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價 D. 企業(yè)不可以聘請中介機構(gòu)對企業(yè)全面風險管理工作進行評價 8. 下列關(guān)于風險應(yīng)對

5、措施中，錯誤的是（ ）。 A. 甲公司拒絕與信用不好的交易對手進行交易，屬于“風險轉(zhuǎn)移” B. 乙公司通過放松交易客戶信用標準，増加應(yīng)收賬款，擴大銷售，屬于“風險轉(zhuǎn)換” C. 丙公司與某銀行簽訂簽署應(yīng)急資本協(xié)議，屬于“風險補償” D. 丁公司設(shè)立質(zhì)量檢查防止次品出廠，屬于“風險控制” 9. 企業(yè)一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時候，通常使用（ ）作為風險的衡量 方法。 A. 最大可能損失 B. 概率值 C. 期望值 D. 在險值 10. 下列說法錯誤的是（ ）。 A. 內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法 B. 內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合 C. 內(nèi)部控

6、制提供的是絕對保證 D. 內(nèi)部控制本身并不是目標 11. 一家公司每年最低運營資本是5億元，但是有5%的可能性需要7. 5億元維持運營，如果 該公司的風險資本為2. 6億元，那么這家公司的生存概率是（ ）。 A. 95% B. 5% C. 大于95% D. 小于5% 12. 某公司預(yù)期3個月后須買入大豆500噸，目前市場現(xiàn)貨價格為2010元/噸，為了避免將 來現(xiàn)貨價格可能上漲，現(xiàn)在該公司買入10手3個月后到期的大豆的期貨合約，50噸/手， 成交價為2022元/噸。3個月后，該公司以2025元/噸購入500噸人豆，并以2030元/噸的 價格將期貨合約平倉。在不考慮傭金和手續(xù)費等的

7、情況下，則該公司套期保值的凈損益為 （ ）元。 A. -4000 B. -3500 C. 3500 D. 4000 13. F列選項中，關(guān)于風險管理信息系統(tǒng)說法錯誤的是（ ）。 A. 能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量預(yù)測 B. 企業(yè)不需要再對已建立的風險管理信息系統(tǒng)進行改進、完善或更新 C. 對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準，不得更改 D. 能夠?qū)崟r反映風險矩陣和排序頻譜、重人風險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài) 14. 下列選項中，關(guān)于風險管理技術(shù)與方法的表述中，錯誤的是（ ）。 A. 失效模式影響和危害度分析法適用于對失效模式、影響及危害進行定性或定量分析，還町 以對

8、其他風險識別方法提供數(shù)據(jù)支持 B. 頭腦風暴法適用于充分發(fā)揮專家意見，在風險識別階段進行定性分析 C. 敏感性分析法適用于對項目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進行的定性分析 D. 事件樹分析法適用于對故障發(fā)生以后，在各種減輕事件嚴重性的影響下，對多種可能后果 的定性和定量分析 15. 威遠公司是一家國有企業(yè)，近期由于員工們反映食堂飯菜難吃等問題，于是高層管理人 員李某決定將現(xiàn)有的飲食服務(wù)外包給私冇的餐飲服務(wù)公司，承擔為員工提供飲倉的責任。所 以李某為了更好地解決員工們的反饋以及將餐飲服務(wù)外包出去存在的風險因素，于是通過電 子信箱發(fā)送問卷的調(diào)查方式向若干重要員工征詢對這個項目的看法，直至達成共

9、識為止。該 公司采取的風險管理技術(shù)與方法是（ ）。 A. 頭腦風暴法 B. 情景分析法 C. 德爾菲法 D. 統(tǒng)計推論法 二、多項選擇題 1. 某國制定了一系列政策限制外國投資企業(yè)進入本國發(fā)展，要求投資者必須采取與東道國公 司聯(lián)營的方式，必須由當?shù)赝顿Y人持有最低持股比例，另外禁止外資企業(yè)向東道國的銀行和 發(fā)展基金按最低利率借款。根據(jù)以上描述，體現(xiàn)的政治風險的源頭的有（ ）。 A. 外匯管制規(guī)定 B. 組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例 C. 限制向東道國的銀行借款 D. 進口配額和關(guān)稅 2. 辛桐科技有限公司是剛剛成立的一家公司。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號一一組織 架構(gòu)

10、》，下列選項中，與辛桐公司組織架構(gòu)設(shè)計與運行中有關(guān)的風險有（ ）。 A. 公司很多員工不遵守公司規(guī)章制度，遲到早退現(xiàn)彖嚴重，公司對此并未有相應(yīng)的獎懲制度 B. 辛桐公司采用的是矩陣制組織結(jié)構(gòu)，員工都有雙重領(lǐng)導，但領(lǐng)導命令總是有沖突，導致員 工不知道該聽誰的好 C. 由于公司成立不久，很多事務(wù)權(quán)貴并沒有很明確的界限，導致員工在一些模棱兩可的事情 上推諉扯皮 D. 辛桐公司產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題，導致企業(yè)形彖受損 3. 下列有關(guān)企業(yè)全面風險管理的特征的表述中，正確的有（ ）o A. 全面風險管理主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面 B. 全面風險管理的焦點在所有利益相關(guān)者的共同利益最人化上 C.

11、全面風險管理的參與者由全體員工組成 D. 全面風險管理采用了事前、事中、爭后的應(yīng)對措施 4. 下列選項中，屬于企業(yè)風險管理的總體目標的有（ ）。 A. 確保將風險控制在與公司總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi) B. 確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包扌舌編制和提供真實、 可靠的財務(wù)報告 C. 確保企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取所有的具體措施貫徹執(zhí)行 D. 確保企業(yè)建立針對各項重人風險發(fā)生前的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風險或人為 失誤而遭受重大損失 5. 下列選項中，關(guān)于企業(yè)進行風險評估的表述中正確的有（ ）。 A. 進行風險評估時，應(yīng)將定性

12、與定量方法相結(jié)合 B. 進行風險定性評估時，應(yīng)統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型 C. 風險評價是對辨識出的風險及其特征進行明確定義描述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高 低、風險發(fā)生的條件 D. 企業(yè)應(yīng)對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險評估 6. 企業(yè)對面臨的很多風險采取接受的態(tài)度，從而承擔風險帶來的后果，其原因包括（ ）。 A. 企業(yè)未能辨識出風險 B. 企業(yè)能夠采取措施以補償風險造成的損失 C. 企業(yè)沒有其他備選方案 D. 企業(yè)缺乏能力進行主動的風險管理 7. 下列選項中，說法正確的有（ ）。 A. 對每一個風險都可以確定風險偏好和風險承受度 B. 一

13、個企業(yè)的整體風險偏好和風險承受度是基于針對每一個風險的風險偏好和風險承受度 C. 同一風險在不同行業(yè)風險偏好相同 D. 重大風險的風險偏好是企業(yè)的重人決策，應(yīng)由風險管理委員會決定 8. 董事會就全面風險管理工作的有效性對股東（人）會負責，董事會在全面風險管理方面主 要履行的職責有（ ）。 A. 審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告 B. 批準重大決策的風險評估報告 C. 做好培育風險管理文化的有關(guān)工作 D. 了解和掌握企業(yè)面臨的各項重人風險及其風險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風險的決策 9. 以下關(guān)于審計委員會貴任的說法錯誤的有（ ）。 A. 審計委員會的任務(wù)不會

14、因企業(yè)的規(guī)模、復雜性及風險狀況而有所不同 B. 建議審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要口期舉行 C. 審計委員會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請管理層解決 D. 審計委員會應(yīng)每年對其權(quán)限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董爭會報告 10. 甲公司管理層為了完善內(nèi)部控制，重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設(shè)置的合理性。下 列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有（ ）。 A. 財務(wù)部主任同時擔任采購部的審批主管 B. 出納負貴現(xiàn)金保管和現(xiàn)金口記賬的登記工作 C. 行政部經(jīng)理兼任工會主席 D. 銷售部經(jīng)理同時負責客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂 11

15、. 關(guān)于應(yīng)急資本的描述，正確的有（ ）。 A. 應(yīng)急資本是風險資本的表現(xiàn)形式之一 B. 應(yīng)急資本的提供方承擔特定事件發(fā)生的風險 C. 應(yīng)急資本不涉及風險的轉(zhuǎn)移，是企業(yè)風險補償策略的一種方式 D. 應(yīng)急資本可以提供經(jīng)營持續(xù)性的保證 12. F列選項中，關(guān)于風險理財?shù)恼f法正確的有（ ）。 A. 風險理財是用金融手段管理風險 B. 風險理財既可以針對可控的風險，也可以針對不可控的風險 C. 風險理財?shù)膽?yīng)用范闈一般包括聲譽等難以衡屋其價值的風險 D. 風險理財?shù)氖侄渭炔桓淖冿L險爭件發(fā)生的可能性，也不改變風險事件町能引起的直接損失 程度 13. 下列選項中，關(guān)于遠期合約的表述中，正確

16、的有（ ）。 A. 遠期合約是在交易所買賣的標準化合約 B. 如果即期價格低于遠期價格，市場狀況被描述為正向市場 C. 遠期合約主要有遠期利率協(xié)議、遠期外匯合約、遠期股票合約 D. 遠期合約的價格必須預(yù)先確定，不可在交割時進行?確定 14. 專業(yè)自保公司又稱專屬保險公司，下列關(guān)于專業(yè)自保公司的優(yōu)點正確的有（ ）。 A. 降低運營成本 B. 損失儲備金不足和潛在損失 C. 改善公司現(xiàn)金流 D. 提升服務(wù)水平 15. 思達公司是一家玩具生產(chǎn)公司，其公司的經(jīng)營哲學是“精益求精”。思達公司在對玩具生 產(chǎn)線進行風險分析時，會對流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風

17、 險，找出導致風險發(fā)生的因素，分析風險產(chǎn)生后可能造成的損失以及對整個組織可能造成的 不利影響。關(guān)于該企業(yè)采用的風險管理技術(shù)與方法，卞列說法正確的有（ ）。 A. 通過業(yè)務(wù)流程圖方法，對企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營中的風險及其成因進行定性分析 B. 通過業(yè)務(wù)流程分析，可以更好地發(fā)現(xiàn)風險點，從而為防范風險提供支持 C. 其主要優(yōu)點是清晰明了，易于操作 D. 局限性主要是該方法的使用效呆依賴于專業(yè)人員的水平 三、簡答題 甲公司是一家國內(nèi)知名度較高的人型基建公司，在海外承攬人型工程具有豐富的經(jīng)驗。現(xiàn)正 考慮承接一項在非洲坦桑尼亞的未經(jīng)開發(fā)山區(qū)的人型橋梁工程。甲公司輩事會認定該工程有 三大風險：（1）擬進

18、入的地區(qū)政局不穩(wěn)，并且該國國內(nèi)經(jīng)濟惡化，通貨膨脹率十分嚴重，且 限制外資企業(yè)向東道國的銀行和發(fā)展基金按最低利率借款。（2）該公司往往要求供應(yīng)商提供 一定額度的墊資，且貨款結(jié)算周期相對較長。由于公司業(yè)務(wù)增長較快，同時在當前的招標模 式卞，可能會導致公司應(yīng)收賬款余額增長過快，如果回款不及時將影響到公司的資金使用效 率和資產(chǎn)的安全，進而影響公司的經(jīng)營業(yè)績。（3）由于該項目工期長，所以該合同以當?shù)刎?幣結(jié)算，但當?shù)刎泿诺膮R率幾年來出現(xiàn)人幅波動。鑒于公司此次開拓海外市場的風險較人, 公司專門設(shè)立了風險管理委員會，從而來保障企業(yè)的正常運行。 要求： （1） 簡要分析甲公司可能面臨的主要風險類型； （

19、2） 簡要說明風險管理委員會的職責。 參考答案與解析 一、單項選擇題 1. 【答案】B 【解析】風險觀念的改變 風險內(nèi)涵 對風險的反應(yīng) 應(yīng)對風險機制 前現(xiàn)代社會 命運、迷信、罪惡 接受、貴備 補償、懲罰、復仇、 報應(yīng) 現(xiàn)代社會 可預(yù)測、可度量的負面因 素 避免、保護 賠償、財務(wù) 現(xiàn)代市場經(jīng)濟 可管理、可操縱的機會 接受專業(yè)的控制建議， 并建立自我糾錯系統(tǒng) 系統(tǒng)改善 選項A、D屬于前現(xiàn)代社會的觀念；選項C屬于現(xiàn)代市場經(jīng)濟的觀念。 2. 【答案】A 【解析】甲、乙兩公司的并購活動中企業(yè)雙方文化難以融合，從而面臨社會文化風險。所以 選項A正確。

20、 3. 【答案】D 【解析】資產(chǎn)管理需關(guān)注的風險：（1）存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存 貨價值貶損或生產(chǎn)中斷：（2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過 剩，可能導致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全爭故頻發(fā)或資源浪費；（3）無形資產(chǎn) 缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重人技術(shù)安全隱患，可能導致企業(yè)出現(xiàn)法律糾紛、 缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。選項D屬于銷售業(yè)務(wù)的風險；選項A、B、C屬于資產(chǎn)管理的風險。 4. 【答案】C 【解析】主要客戶的信用風險主要體現(xiàn)為對方在賬款到期時不予支付的風險。而主要客戶的 信用風險屬于市場風險，本題中乙公司在賬款到期時沒有按時支付

21、給甲公司，所以說甲公司 面臨市場風險。 5. 【答案】A 【解析】風險管理基本流程：（1）收集風險管理初始信息；（2）進行風險評估；（3）制 定風險管理策略：（4）提出和實施風險管理解決方案：（5）風險管理監(jiān)督與改進。風險管 理基本流程的最后一個步驟是風險管理監(jiān)督與改進，而不是提出和實施風險管理解決方案, 所以選項A是不正確的。 6. 【答案】D 【解析】分析法律風險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應(yīng)對措施 導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該企業(yè)相關(guān)的以下信息：（1）國內(nèi)外與該企業(yè)相關(guān) 的政治、法律壞境；（2）影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；（3）員工道德操守的

22、遵從性；（4） 該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；（5）該企業(yè)發(fā)生重人法律糾紛案件的情況：（6）企 業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況屬于分析戰(zhàn)略 風險應(yīng)收集的重要信息，選項D錯誤。 7. 【答案】A 【解析】企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷 并改進，其檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送企業(yè)風險管理職能部門，選項B錯誤。企業(yè)內(nèi)部審計 部門應(yīng)至少每年一次對包括風險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān) 規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價,監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董爭會或葷事 會卜設(shè)的風險管理委員會和審計委

23、員會，選項C錯誤。企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風險管 理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)對企業(yè)全面風險管理工作進行評價，出具風險管理評估和建議專項 報告，選項D錯誤。 8. 【答案】A 【解析】選項A屬于風險規(guī)避。 9. 【答案】A 【解析】最人可能損失指風險事件發(fā)生后可能造成的最大損失。用最人可能損失來定義風險 承受度是最差情形的思考邏輯。企業(yè)一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時候，使用 最大可能損失作為風險的衡量。 10. 【答案】C 【解析】COSO委員會對內(nèi)部控制的基本概念提供了一些深入的見解，并特別指出：（1）內(nèi) 部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標；（2）內(nèi)部

24、控制只提供合理保證， 而非絕對保證；（3）內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合。所以選項C的說法錯誤。 11. 【答案】C 【解析】有5%的可能性需要7. 5億元維持運營，說明該公司的風險資本為7. 5-5=2. 5億元， 這時企業(yè)的生存概率是95%,那么當風險資本為2. 6億元時，大于2. 5億元，那么企業(yè)的生 存概率大于95%,選項C正確。 12. 【答案】B 【解析】套期保值的凈損益=500X （2010-2025） +10X50X （2030-2022） =-3500 （元）。 13. 【答案】B 【解析】企業(yè)應(yīng)確保風險管理信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行，并根據(jù)實際需要不斷進行改進

25、、完善或更 新。所以選項B的說法是不正確的，故本題選項B是正確答案。 14. 【答案】C 【解析】敏感性分析法適用于對項目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進行的定量分析。 15. 【答案】C 【解析】德爾菲法采用背對背的通信方式征詢專家小組成員的意見，專家之間不得互相討論, 不發(fā)生橫向聯(lián)系，只能與調(diào)查人員發(fā)生關(guān)系。通過反復填寫問卷，搜集各方意見，以形成專 家之間的共識。所以本題選項C是正確答案。 二、多項選擇題 1. 【答案】BC 【解析】要求所有投資者必須采取與東道國的公司聯(lián)營的方式，必須由當?shù)赝顿Y人持有最低 持股比例，體現(xiàn)了組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例，所以選項B正確；禁止外資企

26、業(yè)向東道國 的銀行和發(fā)展基金按最低利率借款，體現(xiàn)了限制向東道國的銀行借款，所以選項C正確。 2. 【答案】ABC 【解析】選項A，員工不遵守公司規(guī)章制度說明治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，公司缺乏良性的運行機 制和執(zhí)行力，同時公司對此并未有相應(yīng)的獎懲制度，說明公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學。選項B, 辛桐公司采用的是矩陣制組織結(jié)構(gòu)，但權(quán)責分配不合理，員工受雙重領(lǐng)導后，有雙重沖突的 命令，這說明公司的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學，導致職能交叉。選項C,公司權(quán)責分配不合理, 導致推諉扯皮。選項A、B、C均是組織架構(gòu)需關(guān)注的風險。選項D是履行社會貴任方面需關(guān) 注的主要風險。 3. 【答案】ABD 【解析】企業(yè)全面風險管

27、理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與、旨在把風險控制 在風險容量以內(nèi)，增進企業(yè)價值的過程。所以，選項C不正確。 4. 【答案】AB 【解析】風險管理有如下的總體目標：（1）確保將風險控制在與公司總體目標相適應(yīng)并可承 受的范I制內(nèi)：（2）確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編 制和提供真實、可靠的財務(wù)報告；（3）確保遵守有關(guān)法律法規(guī)：（4）確保企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度 和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的重人措施貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效 率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性；（5）確保企業(yè)建立針對各項重人風險發(fā)生后的危 機處理計劃，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風險

28、或人為失誤而遭受重大損失。 5. 【答案】AD 【解析】進行風險定量評估時，應(yīng)統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型，而不是進行 風險定性評估，所以選項B說法錯誤；風險分析是對辨識出的風險及其特征進行明確定義描 述，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件，而不是風險評價，所以選項C 說法錯誤。故本題的正確答案是AD。 6. 【答案】ACD 【解析】對于辨識出的風險，企業(yè)可能由于以下幾種原因采用風險承擔：（1）缺乏能力進行 主動管理，對這部分風險只能承擔；（2）沒有其他備選方案；（3）從成本效益考慮，這一方 案是最適宜的方案。對于未能辨識出的風險，企業(yè)只能采用風險承擔。風險補

29、償表現(xiàn)在企業(yè) 主動承擔風險，并采取措施以補償可能的損失。選項B錯誤。 7. 【答案】AB 【解析】同一風險在不同行業(yè)風險偏好不同，選項C錯誤；重人風險的風險偏好是企業(yè)的重 大決策，應(yīng)由董爭會決定，選項D錯誤。 8. 【答案】ABD 【解析】董爭會就全面風險管理工作的有效性對股東（大）會負責。童事會在全面風險管理 方面主要履行以下職責：（1）審議并向股東（人）會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告： （2）確定企業(yè)風險管理總體目標、風險偏好、風險承受度，批準風險管理策略和重人風險 管理解決方案：（3） 了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風險及其風險管理現(xiàn)狀，做出有效控制 風險的決策：（4）批

30、準重人決策、重人風險、重人事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機 制；（5）批準重人決策的風險評估報告；（6）批準內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審 計報告；（7）批準風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案：（8）批準風險管理措施，糾正和處 理任何組織或個人超越風險管理制度做出的風險性決定的行為；（9）督導企業(yè)風險管理文化 的培育；（10）全面風險管理的其他重人事項。選項C屬于企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位 在全面風險管理工作中主要履行的職貴。 9. 【答案】AC 【解析】審計委員會的任務(wù)會因企業(yè)的規(guī)模大小、復雜性及風險狀況而有所不同；審計委員 會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請董事會解

31、決。 10. 【答案】AD 【解析】選項B是出納的職責，但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費 用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；選項C行政部經(jīng)理擔任工會主席是相容的；選項A、D屬 于不相容職務(wù)。 11. 【答案】ACD 【解析】應(yīng)急資本的提供方并不承擔特定爭件發(fā)生的風險，而只是在事件發(fā)生并造成損失后 提供用于彌補損失、持續(xù)經(jīng)營的資金。選項B說法錯誤。 12. 【答案】ABD 【解析】風險理財?shù)膽?yīng)用范闈一般不包括聲譽等難以衡量其價值的風險，也難以消除戰(zhàn)略失 誤造成的損失，所以選項C的說法是不正確的。所以本題選項A、B、D是正確答案。 13. 【答案】BC 【解

32、析】遠期合約與期貨不同，其合約條件是為買賣雙方量身定制的，通過場外交易（OTC） 達成，而期貨則是在交易所買賣的標準化合約，所以選項A的說法是不正確的：遠期合約的 價格可以預(yù)先確定或在交割時確定，所以選項D的說法是不正確的。 14. 【答案】ACD 【解析】專業(yè)自保公司的優(yōu)點有：降低運營成本：改善公司現(xiàn)金流；保障項目更多；公平的 費率等級；保障的穩(wěn)定性；直接進行再保險：提高服務(wù)水平：減少規(guī)章的限制；國外課稅扣 除和流通轉(zhuǎn)移。而選項B屬于專業(yè)自保公司的缺點。 15. 【答案】ABCD 【解析】思達公司采用的風險管理技術(shù)與方法是流程圖分析法。選項A、B、C、D的說法均 正確。 三、簡

33、答題 【答案】 （1）甲公司可能面臨的主要風險類型有： ① 政治風險：擬進入的地區(qū)政局不穩(wěn)，并且該國國內(nèi)經(jīng)濟惡化，通貨膨脹率十分嚴重，且限 制外資企業(yè)向東道國的銀行和發(fā)展基金按最低利率借款。 ② 市場風險。 a. 稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風險：當?shù)刎泿诺膮R率幾年來出現(xiàn)大 幅波動。 b. 主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風險：由于公司業(yè)務(wù)增長較快，同時在當前的招標模式下, 可能會導致公司應(yīng)收賬款余額增長過快，如果回款不及時將影響到公司的資金使用效率和資 產(chǎn)的安全，進而影響公司的經(jīng)營業(yè)績。 （2）風險管理委員會對葷事會負責，主要履行以下職貴： ① 提交全面風險管理年度報告； ② 審議風險管理策略和重大風險管理解決方案： ③ 審議重人決策、重人風險、重人爭件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重人決 策的風險評估報告； ④ 審議內(nèi)部審計部門提交的風險管理監(jiān)督評價審計綜合報告； ⑤ 審議風險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責方案； ⑥ 辦理董爭會授權(quán)的冇關(guān)全面風險管理的其他爭項。