CPA 戰(zhàn)略 章節(jié)練習(xí) 第06章 風(fēng)險與風(fēng)險管理

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1、第六章風(fēng)險與風(fēng)險管理 一、單項選擇題 1. 在風(fēng)險理念逐步轉(zhuǎn)變的過程中，人們對風(fēng)險觀念也發(fā)生了一系列的變化，下列觀點屬于現(xiàn) 代社會觀念的是（ ）。 A. 風(fēng)險屬于一種迷信 B. 風(fēng)險是可預(yù)測、可度量的負面因素 C. 風(fēng)險是可管理、可操縱的機會 D. 應(yīng)對風(fēng)險的反應(yīng)有接受、貴備 2. 甲、乙兩個公司準備開展并購活動，由于雙方在文化上存在較人的差異，導(dǎo)致組織文化和 民族文化在并購過程中難以很好的整合，最終此次并購以失敗收尾。根據(jù)以上描述，體現(xiàn)的 風(fēng)險是（ ）。 A. 社會文化風(fēng)險 B. 政治風(fēng)險 C. 法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險 D. 技術(shù)風(fēng)險 3. 下列不屬于資產(chǎn)管理需關(guān)注的

2、風(fēng)險的是（ ）。 A. 存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷 B. 無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)出 現(xiàn)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力 C. 固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、 資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費 D. 客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回 或遭受欺詐 4.2014年1月11 口，甲公司向乙公司銷售50輛A牌轎車，每輛價格為50萬元，由于乙公 司購買的數(shù)量較大，因此甲公司允許乙公司在1年內(nèi)付款，1年后，對方賬

3、款到期，乙公司 沒有按時支付，所以說甲公司面臨的風(fēng)險是（ ）。 A. 技術(shù)風(fēng)險 B. 財務(wù)風(fēng)險 C. 市場風(fēng)險 D. 政治風(fēng)險 5. 下列選項中，說法錯誤的是（ ）。 A. 風(fēng)險管理基本流程的最后一個步驟是提出和實施風(fēng)險管理解決方案 B. 風(fēng)險評估包括?風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個步驟 C. 企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)至少每年一次對開展的風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價 D. 制定風(fēng)險管理策略的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)是企業(yè)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點統(tǒng)一確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承 受度 6. 下列各項中，不屬于分析法律風(fēng)險應(yīng)收集的信息是（ ）。 A. 影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策 B. 員工道德操守

4、的遵從性 C. 企業(yè)簽訂的重人協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同 D. 企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況 7. 關(guān)于風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進，下列說法正確的是（ ）。 A. 企業(yè)可采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有 效性進行檢驗 B. 企業(yè)各有關(guān)部門定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理工作的檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送企業(yè) 風(fēng)險管理委員會 C. 企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)每年至少三次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單 位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價 D. 企業(yè)不可以聘請中介機構(gòu)對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進行評價 8. 下列關(guān)于風(fēng)險應(yīng)對

5、措施中，錯誤的是（ ）。 A. 甲公司拒絕與信用不好的交易對手進行交易，屬于“風(fēng)險轉(zhuǎn)移” B. 乙公司通過放松交易客戶信用標準，増加應(yīng)收賬款，擴大銷售，屬于“風(fēng)險轉(zhuǎn)換” C. 丙公司與某銀行簽訂簽署應(yīng)急資本協(xié)議，屬于“風(fēng)險補償” D. 丁公司設(shè)立質(zhì)量檢查防止次品出廠，屬于“風(fēng)險控制” 9. 企業(yè)一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時候，通常使用（ ）作為風(fēng)險的衡量 方法。 A. 最大可能損失 B. 概率值 C. 期望值 D. 在險值 10. 下列說法錯誤的是（ ）。 A. 內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法 B. 內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合 C. 內(nèi)部控

6、制提供的是絕對保證 D. 內(nèi)部控制本身并不是目標 11. 一家公司每年最低運營資本是5億元，但是有5%的可能性需要7. 5億元維持運營，如果 該公司的風(fēng)險資本為2. 6億元，那么這家公司的生存概率是（ ）。 A. 95% B. 5% C. 大于95% D. 小于5% 12. 某公司預(yù)期3個月后須買入大豆500噸，目前市場現(xiàn)貨價格為2010元/噸，為了避免將 來現(xiàn)貨價格可能上漲，現(xiàn)在該公司買入10手3個月后到期的大豆的期貨合約，50噸/手， 成交價為2022元/噸。3個月后，該公司以2025元/噸購入500噸人豆，并以2030元/噸的 價格將期貨合約平倉。在不考慮傭金和手續(xù)費等的

7、情況下，則該公司套期保值的凈損益為 （ ）元。 A. -4000 B. -3500 C. 3500 D. 4000 13. F列選項中，關(guān)于風(fēng)險管理信息系統(tǒng)說法錯誤的是（ ）。 A. 能夠進行對各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量預(yù)測 B. 企業(yè)不需要再對已建立的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)進行改進、完善或更新 C. 對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準，不得更改 D. 能夠?qū)崟r反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重人風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài) 14. 下列選項中，關(guān)于風(fēng)險管理技術(shù)與方法的表述中，錯誤的是（ ）。 A. 失效模式影響和危害度分析法適用于對失效模式、影響及危害進行定性或定量分析，還町 以對

8、其他風(fēng)險識別方法提供數(shù)據(jù)支持 B. 頭腦風(fēng)暴法適用于充分發(fā)揮專家意見，在風(fēng)險識別階段進行定性分析 C. 敏感性分析法適用于對項目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進行的定性分析 D. 事件樹分析法適用于對故障發(fā)生以后，在各種減輕事件嚴重性的影響下，對多種可能后果 的定性和定量分析 15. 威遠公司是一家國有企業(yè)，近期由于員工們反映食堂飯菜難吃等問題，于是高層管理人 員李某決定將現(xiàn)有的飲食服務(wù)外包給私冇的餐飲服務(wù)公司，承擔為員工提供飲倉的責(zé)任。所 以李某為了更好地解決員工們的反饋以及將餐飲服務(wù)外包出去存在的風(fēng)險因素，于是通過電 子信箱發(fā)送問卷的調(diào)查方式向若干重要員工征詢對這個項目的看法，直至達成共

9、識為止。該 公司采取的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是（ ）。 A. 頭腦風(fēng)暴法 B. 情景分析法 C. 德爾菲法 D. 統(tǒng)計推論法 二、多項選擇題 1. 某國制定了一系列政策限制外國投資企業(yè)進入本國發(fā)展，要求投資者必須采取與東道國公 司聯(lián)營的方式，必須由當?shù)赝顿Y人持有最低持股比例，另外禁止外資企業(yè)向東道國的銀行和 發(fā)展基金按最低利率借款。根據(jù)以上描述，體現(xiàn)的政治風(fēng)險的源頭的有（ ）。 A. 外匯管制規(guī)定 B. 組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例 C. 限制向東道國的銀行借款 D. 進口配額和關(guān)稅 2. 辛桐科技有限公司是剛剛成立的一家公司。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號一一組織 架構(gòu)

10、》，下列選項中，與辛桐公司組織架構(gòu)設(shè)計與運行中有關(guān)的風(fēng)險有（ ）。 A. 公司很多員工不遵守公司規(guī)章制度，遲到早退現(xiàn)彖嚴重，公司對此并未有相應(yīng)的獎懲制度 B. 辛桐公司采用的是矩陣制組織結(jié)構(gòu)，員工都有雙重領(lǐng)導(dǎo)，但領(lǐng)導(dǎo)命令總是有沖突，導(dǎo)致員 工不知道該聽誰的好 C. 由于公司成立不久，很多事務(wù)權(quán)貴并沒有很明確的界限，導(dǎo)致員工在一些模棱兩可的事情 上推諉扯皮 D. 辛桐公司產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)形彖受損 3. 下列有關(guān)企業(yè)全面風(fēng)險管理的特征的表述中，正確的有（ ）o A. 全面風(fēng)險管理主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面 B. 全面風(fēng)險管理的焦點在所有利益相關(guān)者的共同利益最人化上 C.

11、全面風(fēng)險管理的參與者由全體員工組成 D. 全面風(fēng)險管理采用了事前、事中、爭后的應(yīng)對措施 4. 下列選項中，屬于企業(yè)風(fēng)險管理的總體目標的有（ ）。 A. 確保將風(fēng)險控制在與公司總體目標相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi) B. 確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包扌舌編制和提供真實、 可靠的財務(wù)報告 C. 確保企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取所有的具體措施貫徹執(zhí)行 D. 確保企業(yè)建立針對各項重人風(fēng)險發(fā)生前的危機處理計劃，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為 失誤而遭受重大損失 5. 下列選項中，關(guān)于企業(yè)進行風(fēng)險評估的表述中正確的有（ ）。 A. 進行風(fēng)險評估時，應(yīng)將定性

12、與定量方法相結(jié)合 B. 進行風(fēng)險定性評估時，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型 C. 風(fēng)險評價是對辨識出的風(fēng)險及其特征進行明確定義描述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高 低、風(fēng)險發(fā)生的條件 D. 企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風(fēng)險評估 6. 企業(yè)對面臨的很多風(fēng)險采取接受的態(tài)度，從而承擔風(fēng)險帶來的后果，其原因包括（ ）。 A. 企業(yè)未能辨識出風(fēng)險 B. 企業(yè)能夠采取措施以補償風(fēng)險造成的損失 C. 企業(yè)沒有其他備選方案 D. 企業(yè)缺乏能力進行主動的風(fēng)險管理 7. 下列選項中，說法正確的有（ ）。 A. 對每一個風(fēng)險都可以確定風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度 B. 一

13、個企業(yè)的整體風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度是基于針對每一個風(fēng)險的風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度 C. 同一風(fēng)險在不同行業(yè)風(fēng)險偏好相同 D. 重大風(fēng)險的風(fēng)險偏好是企業(yè)的重人決策，應(yīng)由風(fēng)險管理委員會決定 8. 董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（人）會負責(zé)，董事會在全面風(fēng)險管理方面主 要履行的職責(zé)有（ ）。 A. 審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告 B. 批準重大決策的風(fēng)險評估報告 C. 做好培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作 D. 了解和掌握企業(yè)面臨的各項重人風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策 9. 以下關(guān)于審計委員會貴任的說法錯誤的有（ ）。 A. 審計委員會的任務(wù)不會

14、因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險狀況而有所不同 B. 建議審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要口期舉行 C. 審計委員會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請管理層解決 D. 審計委員會應(yīng)每年對其權(quán)限及其有效性進行復(fù)核，并就必要的人員變更向董爭會報告 10. 甲公司管理層為了完善內(nèi)部控制，重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下 列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有（ ）。 A. 財務(wù)部主任同時擔任采購部的審批主管 B. 出納負貴現(xiàn)金保管和現(xiàn)金口記賬的登記工作 C. 行政部經(jīng)理兼任工會主席 D. 銷售部經(jīng)理同時負責(zé)客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂 11

15、. 關(guān)于應(yīng)急資本的描述，正確的有（ ）。 A. 應(yīng)急資本是風(fēng)險資本的表現(xiàn)形式之一 B. 應(yīng)急資本的提供方承擔特定事件發(fā)生的風(fēng)險 C. 應(yīng)急資本不涉及風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，是企業(yè)風(fēng)險補償策略的一種方式 D. 應(yīng)急資本可以提供經(jīng)營持續(xù)性的保證 12. F列選項中，關(guān)于風(fēng)險理財?shù)恼f法正確的有（ ）。 A. 風(fēng)險理財是用金融手段管理風(fēng)險 B. 風(fēng)險理財既可以針對可控的風(fēng)險，也可以針對不可控的風(fēng)險 C. 風(fēng)險理財?shù)膽?yīng)用范闈一般包括聲譽等難以衡屋其價值的風(fēng)險 D. 風(fēng)險理財?shù)氖侄渭炔桓淖冿L(fēng)險爭件發(fā)生的可能性，也不改變風(fēng)險事件町能引起的直接損失 程度 13. 下列選項中，關(guān)于遠期合約的表述中，正確

16、的有（ ）。 A. 遠期合約是在交易所買賣的標準化合約 B. 如果即期價格低于遠期價格，市場狀況被描述為正向市場 C. 遠期合約主要有遠期利率協(xié)議、遠期外匯合約、遠期股票合約 D. 遠期合約的價格必須預(yù)先確定，不可在交割時進行?確定 14. 專業(yè)自保公司又稱專屬保險公司，下列關(guān)于專業(yè)自保公司的優(yōu)點正確的有（ ）。 A. 降低運營成本 B. 損失儲備金不足和潛在損失 C. 改善公司現(xiàn)金流 D. 提升服務(wù)水平 15. 思達公司是一家玩具生產(chǎn)公司，其公司的經(jīng)營哲學(xué)是“精益求精”。思達公司在對玩具生 產(chǎn)線進行風(fēng)險分析時，會對流程的每一階段、每一環(huán)節(jié)逐一進行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)

17、 險，找出導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的因素，分析風(fēng)險產(chǎn)生后可能造成的損失以及對整個組織可能造成的 不利影響。關(guān)于該企業(yè)采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法，卞列說法正確的有（ ）。 A. 通過業(yè)務(wù)流程圖方法，對企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營中的風(fēng)險及其成因進行定性分析 B. 通過業(yè)務(wù)流程分析，可以更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點，從而為防范風(fēng)險提供支持 C. 其主要優(yōu)點是清晰明了，易于操作 D. 局限性主要是該方法的使用效呆依賴于專業(yè)人員的水平 三、簡答題 甲公司是一家國內(nèi)知名度較高的人型基建公司，在海外承攬人型工程具有豐富的經(jīng)驗?，F(xiàn)正 考慮承接一項在非洲坦桑尼亞的未經(jīng)開發(fā)山區(qū)的人型橋梁工程。甲公司輩事會認定該工程有 三大風(fēng)險：（1）擬進

18、入的地區(qū)政局不穩(wěn)，并且該國國內(nèi)經(jīng)濟惡化，通貨膨脹率十分嚴重，且 限制外資企業(yè)向東道國的銀行和發(fā)展基金按最低利率借款。（2）該公司往往要求供應(yīng)商提供 一定額度的墊資，且貨款結(jié)算周期相對較長。由于公司業(yè)務(wù)增長較快，同時在當前的招標模 式卞，可能會導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款余額增長過快，如果回款不及時將影響到公司的資金使用效 率和資產(chǎn)的安全，進而影響公司的經(jīng)營業(yè)績。（3）由于該項目工期長，所以該合同以當?shù)刎?幣結(jié)算，但當?shù)刎泿诺膮R率幾年來出現(xiàn)人幅波動。鑒于公司此次開拓海外市場的風(fēng)險較人, 公司專門設(shè)立了風(fēng)險管理委員會，從而來保障企業(yè)的正常運行。 要求： （1） 簡要分析甲公司可能面臨的主要風(fēng)險類型； （

19、2） 簡要說明風(fēng)險管理委員會的職責(zé)。 參考答案與解析 一、單項選擇題 1. 【答案】B 【解析】風(fēng)險觀念的改變 風(fēng)險內(nèi)涵 對風(fēng)險的反應(yīng) 應(yīng)對風(fēng)險機制 前現(xiàn)代社會 命運、迷信、罪惡 接受、貴備 補償、懲罰、復(fù)仇、 報應(yīng) 現(xiàn)代社會 可預(yù)測、可度量的負面因 素 避免、保護 賠償、財務(wù) 現(xiàn)代市場經(jīng)濟 可管理、可操縱的機會 接受專業(yè)的控制建議， 并建立自我糾錯系統(tǒng) 系統(tǒng)改善 選項A、D屬于前現(xiàn)代社會的觀念；選項C屬于現(xiàn)代市場經(jīng)濟的觀念。 2. 【答案】A 【解析】甲、乙兩公司的并購活動中企業(yè)雙方文化難以融合，從而面臨社會文化風(fēng)險。所以 選項A正確。

20、 3. 【答案】D 【解析】資產(chǎn)管理需關(guān)注的風(fēng)險：（1）存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存 貨價值貶損或生產(chǎn)中斷：（2）固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過 剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全爭故頻發(fā)或資源浪費；（3）無形資產(chǎn) 缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重人技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)法律糾紛、 缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。選項D屬于銷售業(yè)務(wù)的風(fēng)險；選項A、B、C屬于資產(chǎn)管理的風(fēng)險。 4. 【答案】C 【解析】主要客戶的信用風(fēng)險主要體現(xiàn)為對方在賬款到期時不予支付的風(fēng)險。而主要客戶的 信用風(fēng)險屬于市場風(fēng)險，本題中乙公司在賬款到期時沒有按時支付

21、給甲公司，所以說甲公司 面臨市場風(fēng)險。 5. 【答案】A 【解析】風(fēng)險管理基本流程：（1）收集風(fēng)險管理初始信息；（2）進行風(fēng)險評估；（3）制 定風(fēng)險管理策略：（4）提出和實施風(fēng)險管理解決方案：（5）風(fēng)險管理監(jiān)督與改進。風(fēng)險管 理基本流程的最后一個步驟是風(fēng)險管理監(jiān)督與改進，而不是提出和實施風(fēng)險管理解決方案, 所以選項A是不正確的。 6. 【答案】D 【解析】分析法律風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施 導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與該企業(yè)相關(guān)的以下信息：（1）國內(nèi)外與該企業(yè)相關(guān) 的政治、法律壞境；（2）影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；（3）員工道德操守的

22、遵從性；（4） 該企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；（5）該企業(yè)發(fā)生重人法律糾紛案件的情況：（6）企 業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況屬于分析戰(zhàn)略 風(fēng)險應(yīng)收集的重要信息，選項D錯誤。 7. 【答案】A 【解析】企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作進行自查和檢驗，及時發(fā)現(xiàn)缺陷 并改進，其檢查、檢驗報告應(yīng)及時報送企業(yè)風(fēng)險管理職能部門，選項B錯誤。企業(yè)內(nèi)部審計 部門應(yīng)至少每年一次對包括風(fēng)險管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān) 規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價,監(jiān)督評價報告應(yīng)直接報送董爭會或葷事 會卜設(shè)的風(fēng)險管理委員會和審計委

23、員會，選項C錯誤。企業(yè)可聘請有資質(zhì)、信譽好、風(fēng)險管 理專業(yè)能力強的中介機構(gòu)對企業(yè)全面風(fēng)險管理工作進行評價，出具風(fēng)險管理評估和建議專項 報告，選項D錯誤。 8. 【答案】A 【解析】選項A屬于風(fēng)險規(guī)避。 9. 【答案】A 【解析】最人可能損失指風(fēng)險事件發(fā)生后可能造成的最大損失。用最人可能損失來定義風(fēng)險 承受度是最差情形的思考邏輯。企業(yè)一般在無法判斷發(fā)生概率或無須判斷概率的時候，使用 最大可能損失作為風(fēng)險的衡量。 10. 【答案】C 【解析】COSO委員會對內(nèi)部控制的基本概念提供了一些深入的見解，并特別指出：（1）內(nèi) 部控制是一個實現(xiàn)目標的程序及方法，而其本身并非目標；（2）內(nèi)部

24、控制只提供合理保證， 而非絕對保證；（3）內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合。所以選項C的說法錯誤。 11. 【答案】C 【解析】有5%的可能性需要7. 5億元維持運營，說明該公司的風(fēng)險資本為7. 5-5=2. 5億元， 這時企業(yè)的生存概率是95%,那么當風(fēng)險資本為2. 6億元時，大于2. 5億元，那么企業(yè)的生 存概率大于95%,選項C正確。 12. 【答案】B 【解析】套期保值的凈損益=500X （2010-2025） +10X50X （2030-2022） =-3500 （元）。 13. 【答案】B 【解析】企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)穩(wěn)定運行，并根據(jù)實際需要不斷進行改進

25、、完善或更 新。所以選項B的說法是不正確的，故本題選項B是正確答案。 14. 【答案】C 【解析】敏感性分析法適用于對項目不確定性對結(jié)果產(chǎn)生的影響進行的定量分析。 15. 【答案】C 【解析】德爾菲法采用背對背的通信方式征詢專家小組成員的意見，專家之間不得互相討論, 不發(fā)生橫向聯(lián)系，只能與調(diào)查人員發(fā)生關(guān)系。通過反復(fù)填寫問卷，搜集各方意見，以形成專 家之間的共識。所以本題選項C是正確答案。 二、多項選擇題 1. 【答案】BC 【解析】要求所有投資者必須采取與東道國的公司聯(lián)營的方式，必須由當?shù)赝顿Y人持有最低 持股比例，體現(xiàn)了組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例，所以選項B正確；禁止外資企

26、業(yè)向東道國 的銀行和發(fā)展基金按最低利率借款，體現(xiàn)了限制向東道國的銀行借款，所以選項C正確。 2. 【答案】ABC 【解析】選項A，員工不遵守公司規(guī)章制度說明治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，公司缺乏良性的運行機 制和執(zhí)行力，同時公司對此并未有相應(yīng)的獎懲制度，說明公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)。選項B, 辛桐公司采用的是矩陣制組織結(jié)構(gòu)，但權(quán)責(zé)分配不合理，員工受雙重領(lǐng)導(dǎo)后，有雙重沖突的 命令，這說明公司的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，導(dǎo)致職能交叉。選項C,公司權(quán)責(zé)分配不合理, 導(dǎo)致推諉扯皮。選項A、B、C均是組織架構(gòu)需關(guān)注的風(fēng)險。選項D是履行社會貴任方面需關(guān) 注的主要風(fēng)險。 3. 【答案】ABD 【解析】企業(yè)全面風(fēng)險管

27、理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與、旨在把風(fēng)險控制 在風(fēng)險容量以內(nèi)，增進企業(yè)價值的過程。所以，選項C不正確。 4. 【答案】AB 【解析】風(fēng)險管理有如下的總體目標：（1）確保將風(fēng)險控制在與公司總體目標相適應(yīng)并可承 受的范I制內(nèi)：（2）確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編 制和提供真實、可靠的財務(wù)報告；（3）確保遵守有關(guān)法律法規(guī)：（4）確保企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度 和為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的重人措施貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效 率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性；（5）確保企業(yè)建立針對各項重人風(fēng)險發(fā)生后的危 機處理計劃，保護企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險

28、或人為失誤而遭受重大損失。 5. 【答案】AD 【解析】進行風(fēng)險定量評估時，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險的度量單位和風(fēng)險度量模型，而不是進行 風(fēng)險定性評估，所以選項B說法錯誤；風(fēng)險分析是對辨識出的風(fēng)險及其特征進行明確定義描 述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件，而不是風(fēng)險評價，所以選項C 說法錯誤。故本題的正確答案是AD。 6. 【答案】ACD 【解析】對于辨識出的風(fēng)險，企業(yè)可能由于以下幾種原因采用風(fēng)險承擔：（1）缺乏能力進行 主動管理，對這部分風(fēng)險只能承擔；（2）沒有其他備選方案；（3）從成本效益考慮，這一方 案是最適宜的方案。對于未能辨識出的風(fēng)險，企業(yè)只能采用風(fēng)險承擔。風(fēng)險補

29、償表現(xiàn)在企業(yè) 主動承擔風(fēng)險，并采取措施以補償可能的損失。選項B錯誤。 7. 【答案】AB 【解析】同一風(fēng)險在不同行業(yè)風(fēng)險偏好不同，選項C錯誤；重人風(fēng)險的風(fēng)險偏好是企業(yè)的重 大決策，應(yīng)由董爭會決定，選項D錯誤。 8. 【答案】ABD 【解析】董爭會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會負責(zé)。童事會在全面風(fēng)險管理 方面主要履行以下職責(zé)：（1）審議并向股東（人）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告： （2）確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準風(fēng)險管理策略和重人風(fēng)險 管理解決方案：（3） 了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制 風(fēng)險的決策：（4）批

30、準重人決策、重人風(fēng)險、重人事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機 制；（5）批準重人決策的風(fēng)險評估報告；（6）批準內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審 計報告；（7）批準風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案：（8）批準風(fēng)險管理措施，糾正和處 理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為；（9）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化 的培育；（10）全面風(fēng)險管理的其他重人事項。選項C屬于企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位 在全面風(fēng)險管理工作中主要履行的職貴。 9. 【答案】AC 【解析】審計委員會的任務(wù)會因企業(yè)的規(guī)模大小、復(fù)雜性及風(fēng)險狀況而有所不同；審計委員 會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請董事會解

31、決。 10. 【答案】AD 【解析】選項B是出納的職責(zé)，但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費 用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；選項C行政部經(jīng)理擔任工會主席是相容的；選項A、D屬 于不相容職務(wù)。 11. 【答案】ACD 【解析】應(yīng)急資本的提供方并不承擔特定爭件發(fā)生的風(fēng)險，而只是在事件發(fā)生并造成損失后 提供用于彌補損失、持續(xù)經(jīng)營的資金。選項B說法錯誤。 12. 【答案】ABD 【解析】風(fēng)險理財?shù)膽?yīng)用范闈一般不包括聲譽等難以衡量其價值的風(fēng)險，也難以消除戰(zhàn)略失 誤造成的損失，所以選項C的說法是不正確的。所以本題選項A、B、D是正確答案。 13. 【答案】BC 【解

32、析】遠期合約與期貨不同，其合約條件是為買賣雙方量身定制的，通過場外交易（OTC） 達成，而期貨則是在交易所買賣的標準化合約，所以選項A的說法是不正確的：遠期合約的 價格可以預(yù)先確定或在交割時確定，所以選項D的說法是不正確的。 14. 【答案】ACD 【解析】專業(yè)自保公司的優(yōu)點有：降低運營成本：改善公司現(xiàn)金流；保障項目更多；公平的 費率等級；保障的穩(wěn)定性；直接進行再保險：提高服務(wù)水平：減少規(guī)章的限制；國外課稅扣 除和流通轉(zhuǎn)移。而選項B屬于專業(yè)自保公司的缺點。 15. 【答案】ABCD 【解析】思達公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是流程圖分析法。選項A、B、C、D的說法均 正確。 三、簡

33、答題 【答案】 （1）甲公司可能面臨的主要風(fēng)險類型有： ① 政治風(fēng)險：擬進入的地區(qū)政局不穩(wěn)，并且該國國內(nèi)經(jīng)濟惡化，通貨膨脹率十分嚴重，且限 制外資企業(yè)向東道國的銀行和發(fā)展基金按最低利率借款。 ② 市場風(fēng)險。 a. 稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險：當?shù)刎泿诺膮R率幾年來出現(xiàn)大 幅波動。 b. 主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險：由于公司業(yè)務(wù)增長較快，同時在當前的招標模式下, 可能會導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款余額增長過快，如果回款不及時將影響到公司的資金使用效率和資 產(chǎn)的安全，進而影響公司的經(jīng)營業(yè)績。 （2）風(fēng)險管理委員會對葷事會負責(zé)，主要履行以下職貴： ① 提交全面風(fēng)險管理年度報告； ② 審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案： ③ 審議重人決策、重人風(fēng)險、重人爭件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重人決 策的風(fēng)險評估報告； ④ 審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告； ⑤ 審議風(fēng)險管理組織機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案； ⑥ 辦理董爭會授權(quán)的冇關(guān)全面風(fēng)險管理的其他爭項。