《外匯業(yè)務(wù)的核算》PPT課件.ppt

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1、第七章外匯業(yè)務(wù)的核算,內(nèi)容提要,第一節(jié)概述第二節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)的核算第三節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)的核算第四節(jié)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算,第一節(jié)概述,一、外匯的概念1、概念：外匯是指外幣或用外國(guó)貨幣表示的用于國(guó)際結(jié)算的各種支付手段和資產(chǎn)。包括：（1）外國(guó)貨幣：包括紙幣、鑄幣。（2）外國(guó)支付憑證：包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等。（3）外幣有價(jià)證券：包括政府債券、公司債券、股票等。（4）特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位。（5）其他外匯資產(chǎn)。,外匯業(yè)務(wù)：是指銀行經(jīng)辦的涉及外匯收支的業(yè)務(wù)。,銀行開辦的外匯業(yè)務(wù)范圍包括:1、外匯存款業(yè)務(wù)；2、外匯貸款業(yè)務(wù)；3、外匯匯款業(yè)務(wù)（電匯T/T、信匯M/T、票匯D/T）；4、外匯兌換業(yè)

2、務(wù)，五種：美元、日元、港元、英鎊、歐元；5、貿(mào)易和非貿(mào)易國(guó)際結(jié)算，結(jié)算方式有信用證、光票托收及跟單托收、匯款。6、自營(yíng)或代客買賣外匯；7、外匯擔(dān)保；8、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；9、外匯借款；10、發(fā)行或代理發(fā)行股票以外的外匯有價(jià)證券11、買賣或代理買賣股票以外的外匯有價(jià)證券；12、資信調(diào)查、咨詢服務(wù)、見證業(yè)務(wù)。,2、種類,（1）按外匯來源和用途，分為貿(mào)易外匯和非貿(mào)易外匯。貿(mào)易外匯是指：一國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易所收、付的外匯及其從屬費(fèi)用外匯。如貸款、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金、廣告費(fèi)等。非貿(mào)易外匯：指除進(jìn)出口貿(mào)易以外所收付的各項(xiàng)外匯。如僑匯、旅游、航運(yùn)、郵電、海關(guān)銀行、對(duì)外承包工程收入和支出的外匯，以及圖書、電影

3、、郵票、代理及服務(wù)、出國(guó)旅游費(fèi)等。,（2）按外匯交割期不同，分為：即期外匯和遠(yuǎn)期外匯。,即期外匯：指即期交付的外匯，一般即期外匯交易的成交雙方在2個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)辦理交割。遠(yuǎn)期外匯：指銀行同業(yè)間和客戶間預(yù)先簽定合同，商定外匯買賣數(shù)量、匯率和期限，到約定日期進(jìn)行交割（2個(gè)營(yíng)業(yè)日以后的某一天）而收付的外匯。交割期限一般在1—6個(gè)月，最長(zhǎng)不超過1年，多為3個(gè)月。,（3）按外匯形態(tài)，分為：現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯。,現(xiàn)鈔：指各種外幣鈔票、鑄幣?，F(xiàn)匯：又稱轉(zhuǎn)賬外匯，主要由國(guó)外匯入，或由境外攜入、寄入的外匯票據(jù)，經(jīng)銀行托收收妥后存入。是用于國(guó)際匯兌和國(guó)際間非現(xiàn)金結(jié)算的，用以清償國(guó)際間債權(quán)、債務(wù)的外匯。,3、意義：,可促進(jìn)進(jìn)出

4、口貿(mào)易，加速資金周轉(zhuǎn)。有利于引進(jìn)外資，支持出口創(chuàng)匯。有利于吸引外匯存款，擴(kuò)大外匯資金來源。方便個(gè)人用匯，擴(kuò)大國(guó)際經(jīng)濟(jì)文化交流。,外匯匯率,,外匯標(biāo)價(jià)法,從銀行買入的角度,,直接標(biāo)價(jià)法,間接標(biāo)價(jià)法,,買入?yún)R率,中間匯率,賣出匯率,,,匯買價(jià),鈔買價(jià),匯賣價(jià),鈔賣價(jià),二、外匯匯率：又稱外匯牌價(jià)，是指一國(guó)貨幣兌換成另一國(guó)貨幣的比率。,1、標(biāo)價(jià)方法：------直接標(biāo)價(jià)法、間接標(biāo)價(jià)法,直接標(biāo)價(jià)法：又稱價(jià)格標(biāo)價(jià)法。是以本國(guó)貨幣來表示一定單位的外國(guó)貨幣的匯率表示方法。一般是1個(gè)單位或100個(gè)單位的外幣能夠折合多少本國(guó)貨幣。本國(guó)貨幣越值錢，單位外幣所能換到的本國(guó)貨幣就越少，匯率值就越?。环粗?，本國(guó)貨幣越不值

5、錢，單位外幣能換到的本幣就越多，匯率值就越大。在直接標(biāo)價(jià)法下，外匯匯率的升降和本國(guó)貨幣的價(jià)值變化成反比例關(guān)系：本幣升值，匯率下降；本幣貶值，匯率上升。大多數(shù)國(guó)家都采取直接標(biāo)價(jià)法。外匯市場(chǎng)上大多數(shù)的匯率也是直接標(biāo)價(jià)法下的匯率。以美元為中心報(bào)價(jià)，即采用美元報(bào)價(jià)法，如：美元兌日元、美元兌港幣、美元兌人民幣等。如：1USD=6.4990CNY,間接標(biāo)價(jià)法，又稱數(shù)量標(biāo)價(jià)法。是以外國(guó)貨幣來表示一定單位的本國(guó)貨幣的匯率表示方法。一般是1個(gè)單位或100個(gè)單位的本幣能夠折合多少外國(guó)貨幣。本國(guó)貨幣越值錢，單位本幣所能換到的外國(guó)貨幣就越多，匯率值就越大；反之，本國(guó)貨幣越不值錢，單位本幣能換到的外幣就越少，匯率值就越

6、小。在間接標(biāo)價(jià)法下，外匯匯率的升降和本國(guó)貨幣的價(jià)值變化成正比例關(guān)系：本幣升值，匯率上升；本幣貶值，匯率下降。前英聯(lián)邦國(guó)家多使用間接標(biāo)價(jià)法，如英國(guó)、澳大利亞、新西蘭等。市場(chǎng)上采取間接標(biāo)價(jià)法的匯率主要有美元對(duì)英鎊、澳元、新西蘭元、歐元等。如：1GBP=1.6738USD。,附：世界主要貨幣符號(hào)及進(jìn)制,,,,,,,,,,,,,,,,,,國(guó)別,中文,英文,,貨幣名稱,貨幣符號(hào),原舊符號(hào),標(biāo)準(zhǔn)符合,輔幣進(jìn)位制,美國(guó),美元,U.S.Dollar,U.S.＄,USD,1USD=100cent（分）,英國(guó),英鎊,Pound,Sterling,￡;￡Stg.,GBP,1GBP=100newpence（新便士）,

7、中國(guó),人民幣元,RenminbiYuan,RMB￥,CNY,1CNY=10jao（角）1jao=10fen（分）,日本,日?qǐng)A,JapaneseYen,￥;J.￥,JPY,1JPY=100sen（錢）,新加坡,新加坡元,SsingaporeDollar,S.＄,SGD,1SGD=100cents（分）,中國(guó)香港,港元,HongKongDollars,HK＄,HKD,1HKD=100cents（分),德國(guó),馬克,DeutscheMark,DM.,DEM,1DEM=100pfennig（芬尼,歐洲貨幣聯(lián)盟,歐元,Euro,EUR,EUR,1EUR=100eurocents（生?。?外匯匯率中的“點(diǎn)”

8、（基本點(diǎn)）指的是什么,按市場(chǎng)慣例，外匯匯率的標(biāo)價(jià)通常由五位有效數(shù)字組成，從右邊向左邊數(shù)過去，第一位稱為“X個(gè)點(diǎn)”，它是構(gòu)成匯率變動(dòng)的最小單位；第二位稱為“X十個(gè)點(diǎn)”，如此類推。如：1EUR=1.1011USD；1USD=120.55JPY歐元對(duì)美元從1.1010變?yōu)?.1015，稱歐元對(duì)美元上升了5點(diǎn)；美元對(duì)日元從120.50變?yōu)?20.00，稱美元對(duì)日元下跌了50點(diǎn)。,2、從銀行買入角度分：匯買價(jià)、鈔買價(jià)和賣出價(jià)、中間價(jià)。,買入?yún)R率：又稱外匯買入價(jià)（匯買價(jià)），是指銀行向客戶買入外匯時(shí)使用的匯率；賣出匯率：又稱外匯賣出價(jià)（匯賣價(jià)），是指銀行向客戶賣出外匯時(shí)使用的匯率；買入?yún)R率和賣出匯率相差的幅

9、度一般在1‰-5‰，其差額即為銀行的利潤(rùn)。中間匯率：又稱中間價(jià)，是指外匯買入價(jià)和賣出價(jià)的平均價(jià)，我國(guó)從1994年開始公布，各外匯指定銀行據(jù)此計(jì)算匯買價(jià)和匯賣價(jià)?，F(xiàn)鈔買入價(jià)：是指銀行買入現(xiàn)鈔時(shí)使用的匯率，一般低于匯買價(jià)；現(xiàn)鈔賣出價(jià)：是指銀行賣出現(xiàn)鈔時(shí)使用的匯率，一般等于匯賣價(jià)。,外匯實(shí)時(shí)匯率2011年5月23日21:58:31,港幣100人民幣83.5883.7583.4182.83澳元100人民幣684.23686.97681.49659.94美元100人民幣649.98651.28648.68643.48歐元100人民幣912.38916.03908.73879.99加元100人民幣664.

10、74667.40662.08641.14英鎊100人民幣1048.221052.411044.031011.01日元100人民幣7.94607.97787.91427.6639新元100人民幣520.86522.94518.78502.37瑞郎100人民幣736.52739.47733.57710.37,,,,,,,,,,,交易幣單位,交易幣,基本幣,中間價(jià),賣出價(jià),現(xiàn)匯買入價(jià),現(xiàn)鈔買入價(jià),,,,,,,,,,匯率其它分類方法：,按指定匯率的方法分為：基本匯率和套算匯率。按國(guó)際匯率制度，分為固定匯率和浮動(dòng)匯率。按外匯交易支付通知方式分為：電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率。按外匯管理的松緊程度分為官定

11、匯率和市場(chǎng)匯率。按銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間，分為開盤匯率和收盤匯率。,三、外匯業(yè)務(wù)賬務(wù)處理方法,（一）外匯分賬制:又稱原幣記賬法，即在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，從憑證、賬簿、報(bào)表都使用原幣核算，具體做法：1、以各種原幣分別立賬；2、設(shè)置“外匯買賣”科目，在不同幣種之間起聯(lián)系和平衡作用；外匯買賣（共同類科目）：用于核算銀行發(fā)生的外幣與人民幣或一種外幣與另一種外幣之間買賣及兌換業(yè)務(wù)該科目記賬方向：買入時(shí)人民幣記借方，外匯記貸方；賣出時(shí)人民幣記貸方，外幣記借方。總賬可采用一般總賬賬頁，但按幣種分設(shè)。分戶賬賬頁特殊。3、年終決算時(shí)編制本外幣合并會(huì)計(jì)報(bào)表，用人民幣反應(yīng)。注意合并時(shí)采用的匯率。,“外匯買賣”明細(xì)賬戶的記賬方向,外匯

12、買賣（外匯戶）外匯買賣（人民幣戶）賣出外匯買入外匯買入外匯賣出外匯外匯結(jié)余外匯對(duì)應(yīng)人民幣,,,,,,,“外匯買賣”明細(xì)賬的賬頁格式,帳務(wù)處理方法,（二）外匯統(tǒng)賬制也稱本幣記賬法，即在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，以本國(guó)貨幣為記賬單位，外國(guó)貨幣按一定的匯率折成本國(guó)貨幣的一種記賬方法。外匯統(tǒng)賬制適用于外匯業(yè)務(wù)量少的單位。,二、結(jié)售匯業(yè)務(wù)的核算,（一）結(jié)匯的核算結(jié)匯是指外匯收入所有者將其外匯收入出售給外匯指定銀行，外匯指定銀行按一定匯率支付等值本幣的行為。例：某公司在境外取得外匯收入10000美元，到銀行辦理結(jié)匯。當(dāng)日匯買價(jià)1美元=7.9725人民幣。借：存放境外同業(yè)USD10000貸：外匯買賣USD10000借：外

13、匯買賣CNY79725（匯買價(jià)）貸：活期存款——**企業(yè)CNY79725,(二)售匯業(yè)務(wù)的核算,售匯是指外匯指定銀行將外匯賣給用匯單位或個(gè)人，按一定匯率收取本幣的行為。例1:某公司從香港購(gòu)買材料，需支付港元50000元，從銀行購(gòu)匯后匯出，當(dāng)日銀行匯賣價(jià)1港元=1.2025人民幣。借：活期存款--**單位CNY60150貸：外匯買賣CNY60150（匯賣價(jià)）借：外匯買賣HKD50000貸：存放境外同業(yè)HKD50000,（三）套匯（匯買匯賣）業(yè)務(wù)的核算,套匯：即在兩種不同外匯之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換的行為。例：AB公司需向境外某企業(yè)支付港元100000元，從其美元賬戶購(gòu)匯后匯出，當(dāng)日銀行美元匯買價(jià)：1美元=8

14、.2725元人民幣，港元匯賣價(jià)為：1港元=1.1015元人民幣。借：活期存款--AB公司USD13315.20貸：外匯買賣USD13315.20（匯買價(jià)）借：外匯買賣CNY110150（USD匯買價(jià)）貸：外匯買賣CNY110150（HKD匯賣價(jià)）借：外匯買賣HKD100000（匯賣價(jià)）貸：存放境外同業(yè)或**科目HKD100000,第二節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)的核算,一、外匯存款的種類1、按存款對(duì)象，分：?jiǎn)挝淮婵詈蛡€(gè)人儲(chǔ)蓄外匯存款（外籍人員、僑胞或境內(nèi)居民）；2、按存款貨幣分：美元、日元、港元、英鎊、歐元等；3、按存款期限分：定期存款、活期存款、通知存款、協(xié)定存款4、按資金性質(zhì)分：現(xiàn)鈔戶和現(xiàn)匯戶。單位不得

15、開立現(xiàn)鈔戶。5、按賬戶管理要求分：甲種（單位）、乙種（外籍人員、僑胞）、丙種（境內(nèi)居民）,二、單位外匯存款賬戶的開立,1、單位外匯存款賬戶的種類（1）按功能分：外匯專用賬戶和外匯結(jié)算賬戶；（2）從賬戶性質(zhì)分：經(jīng)常項(xiàng)目賬戶和資本項(xiàng)目賬戶；（3）從賬戶資金性質(zhì)分：現(xiàn)鈔戶和現(xiàn)匯戶。2、賬戶外匯結(jié)算賬戶；外匯資本金賬戶；外匯貸款賬戶；外匯還貸賬戶；臨時(shí)賬戶（境外法人開立）。,三、單位外匯存款的核算（甲種外匯存款）,1、存入的核算（1）以境內(nèi)、外匯入的外匯存入(同幣種)借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)外匯戶貸：活期存款——**單位外匯戶或定期存款---**單位外匯戶（2）從其他單位轉(zhuǎn)入(同幣種)借：**存款或存放境

16、外同業(yè)款項(xiàng)貸：活期存款——**單位,存款,（3）以外幣現(xiàn)鈔存入外幣現(xiàn)匯戶，銀行進(jìn)行“鈔買匯賣”.借：現(xiàn)金外幣USD貸：外匯買賣（鈔買價(jià)）外幣USD借：外匯買賣人民幣貸：外匯買賣（匯賣價(jià)）人民幣借：外匯買賣（匯賣價(jià)）外匯USD貸：**存款—**單位外匯USD（4）若匯入的貨幣與存款賬戶幣種不同，則套匯入賬,2、支取的核算,（1）從企業(yè)現(xiàn)匯戶提取現(xiàn)金：同一幣種按1：1支付借：活期存款——**單位外幣貸：現(xiàn)金外幣(2)不同幣種，銀行進(jìn)行“匯買鈔賣”。例：A公司從美元賬戶需提取10000元港幣。當(dāng)日港元賣出價(jià)1HKD=0.8900CNY美元匯買價(jià):1USD=6.9212CNY借：活期存款——**單位1

17、285.91USD貸：外匯買賣（匯買價(jià)）1285.91USD借：外匯買賣8900CNY貸：外匯買賣（鈔賣價(jià)）8900CNY借：外匯買賣（鈔賣價(jià)）10000HKD貸：現(xiàn)金10000HKD,支取,（3）向國(guó)外匯款、境內(nèi)轉(zhuǎn)賬支付外匯、歸還本行貸款等，同本幣處理方法一致。定期外匯存款業(yè)務(wù)：存期分1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年、二年五個(gè)檔次，處理手續(xù)同本幣。,3、利息計(jì)算,（1）結(jié)息日：一般按季計(jì)息，于每季末月20日結(jié)息;也可按年結(jié)息。計(jì)息方法同本幣。（2）原幣支付。利息尾數(shù)如因外幣輔幣不能支付，可按匯買價(jià)折成人民幣支付。（3）分錄借：利息支出外匯貸：活期存款——**單位外匯,第三節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)的核算,一

18、、外匯貸款的特點(diǎn)外匯貸款是商業(yè)銀行發(fā)放的以外幣為計(jì)量單位的貸款，是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的重要組成部分，與本幣貸款相比，具有如下特點(diǎn)：1、借外匯還外匯，收取原幣利息；2、外匯貸款?？顚Ｓ?；3、實(shí)行浮動(dòng)利率和優(yōu)惠利率；4、外匯信貸資金基本在國(guó)外使用，一般不產(chǎn)生派生存款。,二、外匯貸款的種類：見圖,包括：外匯貸款和融資放款。具體包括：現(xiàn)匯貸款：固定資產(chǎn)貸款、流動(dòng)資金貸款；轉(zhuǎn)貸款：買方信貸、政府貸款、混合貸款、國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款；買方信貸是出口方銀行或出口信貸機(jī)構(gòu)向進(jìn)口商或進(jìn)口銀行提供的貸款，用以購(gòu)買提供買方信貸國(guó)家的貨物技術(shù)。政府貸款是一國(guó)政府利用國(guó)家的財(cái)政資金向另一國(guó)政府提供的優(yōu)惠性貸款，期限長(zhǎng)，利率低

19、。混合貸款是出口國(guó)政府未了使其本國(guó)資本、貨物、技術(shù)和勞務(wù)在國(guó)際市場(chǎng)上更具競(jìng)爭(zhēng)力，將政府貸款與買方信貸混合在一起，提供給進(jìn)口國(guó)的一種貸款。銀團(tuán)貸款：票據(jù)融資放款：福費(fèi)廷、打包放款、進(jìn)出口押匯、貼現(xiàn)。,外匯貸款種類,現(xiàn)匯貸款,,轉(zhuǎn)貸款,銀團(tuán)貸款,固定資產(chǎn)貸款,,,,,流動(dòng)資金貸款,,,,買方信貸,政府信貸,混合貸款貸款,,,,,國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款,票據(jù)融資放款,,,,福費(fèi)廷,打包放款,進(jìn)出口押匯,貼現(xiàn),,,,票據(jù)融資業(yè)務(wù)介紹,打包放款：收到國(guó)外銀行開來的信用證，需采購(gòu)、加工、包裝及運(yùn)輸?shù)瘸隹趥湄涃Y金，您可用國(guó)外來證質(zhì)押，向招商銀行申請(qǐng)打包放款。票據(jù)包買：是招商銀行無追索權(quán)地買入您未到期的出口貿(mào)易項(xiàng)下

20、票據(jù)，為您提供資金融通的業(yè)務(wù)。招商銀行可辦理包買的票據(jù)有：信用證項(xiàng)下銀行承兌匯票、經(jīng)銀行書面擔(dān)保或保付（PARAVAL）的遠(yuǎn)期商業(yè)本票、匯票。進(jìn)口保理：是指銀行根據(jù)出口商的申請(qǐng)、接受出口商轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬，為進(jìn)口商提供信用擔(dān)保及其它賬務(wù)管理服務(wù)的業(yè)務(wù)。進(jìn)口保理適用于以賒銷為支付結(jié)算方式的進(jìn)口貿(mào)易。出口保理：是指您作為出口商將未到期的出口應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給招商銀行，我們?yōu)槟峁┌ㄙI方信用擔(dān)保、貨款催收、銷售賬戶管理等項(xiàng)服務(wù)，并可以提供發(fā)票融資的綜合性金融服務(wù)。主要適用于O/A以及D/A（承兌交單）結(jié)算方式的出口貿(mào)易。,票據(jù)融資業(yè)務(wù)介紹,信用證項(xiàng)下進(jìn)口押匯：當(dāng)您收到國(guó)外寄來的信用證項(xiàng)下進(jìn)口單據(jù)，需要對(duì)外

21、付匯時(shí)，如出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或資金未能及時(shí)到賬，您可向招商銀行申請(qǐng)辦理進(jìn)口押匯，獲得資金融通，及時(shí)對(duì)外贖單付匯，以獲得進(jìn)口貨物盡快加工或銷售。信用證項(xiàng)下出口押匯：出口商在貨物發(fā)運(yùn)后,將信用證要求的全套單據(jù)提交銀行,便可向銀行申請(qǐng)出口押匯，獲得資金融通，減輕資金周轉(zhuǎn)壓力，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。票據(jù)貼現(xiàn)/買入：將持有的即期銀行本票或匯票或已經(jīng)銀行承兌的遠(yuǎn)期票據(jù)，到銀行申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)/買入--提前獲得票款，加速資金周轉(zhuǎn)。保函融資是招商銀行專為外向型企業(yè)設(shè)計(jì)的融資業(yè)務(wù)。如果您的國(guó)外交易伙伴愿意為您擔(dān)保融資，您可以要求他們通過國(guó)外銀行或境內(nèi)的外資銀行開立備用信用證或銀行保函，然后憑以向招商銀行申請(qǐng)外匯或人民幣貸款。

22、境外擔(dān)保，境內(nèi)融資，滿足您日常營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的需要。提貨擔(dān)保信用證項(xiàng)下進(jìn)口貨物已抵港、而相應(yīng)的貨運(yùn)單據(jù)尚未到達(dá)，招商銀行可向船公司出具提貨擔(dān)保，助您盡快提貨銷售，減少滯港費(fèi)用。,三、外匯貸款的期限,1、一般包括：（1）提款期：從貸款合同簽定日起至合同規(guī)定的最后一次提款日止。（2）寬限期：從合同簽定日至合同規(guī)定的第一筆還款日止。在寬限期內(nèi)借款人只付息不還本。（3）還款期：從合同規(guī)定的第一次還款日至全部本息清償日。流動(dòng)資金貸款可只規(guī)定還款期。,外匯貸款期限,2、流動(dòng)資金貸款期限（1）生產(chǎn)儲(chǔ)備及營(yíng)運(yùn)貸款，一般不超過1年；（2）臨時(shí)貸款，一般不超過2個(gè)月，最長(zhǎng)不超過6個(gè)月，特殊情況經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)也可展期使用

23、。3、固定資產(chǎn)貸款期限一般為1—3年，最長(zhǎng)不超過5年，個(gè)別項(xiàng)目可適當(dāng)放寬，但最長(zhǎng)不得超過借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營(yíng)期限結(jié)束前1年。,,,四、外匯貸款利率,1、外匯貸款利率是根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和籌集資金的成本，加上金融機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)而確定，并定期或不定期公布。2、實(shí)際工作中采用浮動(dòng)利率和加息、罰息制度。3、浮動(dòng)利率按1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年四個(gè)檔次下浮動(dòng)。4、利息以所借幣種支付，銀行按季計(jì)收（季末月20日），如借款單位不能按期付息，銀行即自行將逾期利息加入本金，并計(jì)收復(fù)利。,五、外匯貸款業(yè)務(wù)的核算,1、發(fā)放：借款人申請(qǐng)，銀行審查后發(fā)放。借：**貸款——借款人外匯貸款戶外幣貸：活期科目——借款人外

24、匯存款賬戶外匯對(duì)外付匯，則貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng)2、收息：借：活期外匯存款——借款人外匯貸：利息收入外匯如果利息轉(zhuǎn)為本金，則：借：短期外匯貸款---借款人外匯貸：利息收入外匯3、收回：借：活期存款——借款人外匯戶外匯貸：**外匯貸款—借款人外匯戶外匯利息收入外匯,,,,六、國(guó)際貿(mào)易融資,（一）特點(diǎn)：與國(guó)際結(jié)算緊密相連，形式多樣；風(fēng)險(xiǎn)較低；可以派生存款、結(jié)算等延伸業(yè)務(wù)；可以規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)；利率低于普通貸款利率。（二）種類：保付代理、包買票據(jù)、打包放款、出口押匯、進(jìn)口押匯、提貨擔(dān)保、福費(fèi)廷等。,,,第四節(jié)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算,國(guó)際結(jié)算：是指辦理國(guó)際間貿(mào)易業(yè)務(wù)的貨幣收付，清償國(guó)與國(guó)之間貿(mào)易所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)

25、而進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)。最常見的方式有：匯款、托收、信用證等。,一、匯款,1、特點(diǎn)：貿(mào)易項(xiàng)下的匯款業(yè)務(wù)具有以下特點(diǎn)：（1）風(fēng)險(xiǎn)大；（2）資金負(fù)擔(dān)不合理，預(yù)付貨款—買方負(fù)擔(dān)大，貨到付款---賣方負(fù)擔(dān)大；（3）缺乏融通資金的靈活性，買賣雙方無法獲得各國(guó)一方銀行的資金支持。2、匯款方式：電匯（T/T）、信匯（M/T）、票匯（D/D）,外匯匯款業(yè)務(wù)流程,匯款人,（進(jìn)口商）,,收款人（出口商）,,匯出行(進(jìn)口地銀行),,匯入行(出口地銀行),,,,2申請(qǐng),3匯款,1交易,5收賬,4回執(zhí),借：存放境外同業(yè)外匯貸：匯入?yún)R款外匯借：匯入?yún)R款外匯貸：活期存款—出口商外匯,借：活期存款—進(jìn)口商外匯貸：手續(xù)費(fèi)收入外幣匯出

26、匯款外幣,借：匯出匯款外匯貸：存放境外同業(yè)外匯,3、匯出匯款的核算,單位或個(gè)人到銀行填寫1—3聯(lián)匯款申請(qǐng)書（#1回單，#2轉(zhuǎn)貸，#3發(fā)電），英文書寫，銀行審查后，委托海外賬戶行將一定款項(xiàng)付給指定的收款人。其主要環(huán)節(jié)包括匯出時(shí)和收到匯入行回執(zhí)時(shí)兩步。（1）匯出時(shí)：以原幣匯出時(shí)借：活期存款——**單位外匯貸：手續(xù)費(fèi)收入外幣（手續(xù)費(fèi)課收取本幣）匯出匯款外幣以CNY匯出，則辦理售匯（略）；以非原幣匯出則辦理套匯。（2）匯出行收到回執(zhí)時(shí)借：匯出匯款外匯貸：存放境外同業(yè)外匯,4、匯入?yún)R款的核算：匯入行接受其海外賬戶行委托將款項(xiàng)交給出口商。應(yīng)在收妥頭寸后才能解付。,1、T/T、M/T的處理收到匯入?yún)R款時(shí)：借

27、：存放境外同業(yè)外匯貸：匯入?yún)R款外匯解付時(shí)，收入出口商現(xiàn)匯賬戶借：匯入?yún)R款外匯貸：活期存款——出口單位外匯若收款人沒有現(xiàn)匯賬戶，則辦理結(jié)匯。2、D/D的處理：收到國(guó)外匯出行寄來的票匯通知書，則：借：存放境外同業(yè)外匯貸：應(yīng)解匯款外匯借：應(yīng)解匯款外匯貸：**外匯存款—持票人外匯如果持票人沒有現(xiàn)匯賬戶，則辦理結(jié)匯。,二、信用證業(yè)務(wù)的核算,1、概念：信用證（L/Cletterofcredit）：是銀行根據(jù)國(guó)際貿(mào)易中開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）的請(qǐng)求而開給受益人（出口方）的一種有條件保證付款的憑證。信用證結(jié)算：是進(jìn)出口雙方根據(jù)合同條款，以銀行信用為擔(dān)保進(jìn)行發(fā)貨與結(jié)算的一種結(jié)算方式。2、作用（1）保證作用；（2）融

28、資作用：進(jìn)口商開證時(shí)只交押金，出口商憑證可在貨物裝船前向銀行申請(qǐng)打包放款，裝船后可申請(qǐng)出口押匯貸款。,圖：,信用證的種類,,,,按信用證項(xiàng)下的匯票是否附有單據(jù)劃分,,跟單信用證,光票信用證,,,,,,按開證行對(duì)信用證所負(fù)的責(zé)任劃分,按信用證是否經(jīng)過保兌劃分,按信用證付款期限不同劃分,根據(jù)出口商對(duì)信用證的權(quán)利是否轉(zhuǎn)讓,根據(jù)信用證的議付有無限制劃分,,可撤銷信用證,不可撤銷信用證,,保兌信用證,不保兌信用證,,即期信用證,遠(yuǎn)期信用證,,可轉(zhuǎn)讓信用證,不可轉(zhuǎn)讓信用證,,自由議付信用證,限制議付信用證,信用證結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖,出口商,進(jìn)口商,開證行,通知行/議付行,,,1簽約,,2申請(qǐng)開證,,3開證L/

29、C,,4受證通知,,5交單議付,審單議付：借：應(yīng)收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng)外幣貸：代收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng)外幣同時(shí)轉(zhuǎn)銷（付出）國(guó)外開來保證憑信外幣,,8付匯,開立信用證（收入）開往國(guó)外保證憑信外匯或借：應(yīng)收開出信用證款項(xiàng)外幣貸：應(yīng)付開出信用證款項(xiàng)外幣,收匯：借：存放境外同業(yè)外幣貸：活期存款——出口商外幣手續(xù)費(fèi)收入外幣營(yíng)業(yè)費(fèi)用外幣,審單付匯借：保證金存款USD活期存款——進(jìn)口商USD貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng)USD同時(shí)：借：應(yīng)付開出信用證款項(xiàng)貸：應(yīng)收開出信用證款項(xiàng),,7付款贖單或承兌贖單,,6寄單索匯,,5裝運(yùn),3、出口信用證的核算,出口信用證：是我國(guó)出口單位根據(jù)國(guó)外進(jìn)口商通過國(guó)外銀行開來的信

30、用證，按照合同條款規(guī)定，將出口單據(jù)及匯票送交國(guó)內(nèi)銀行，由銀行辦理交單議付，向國(guó)外銀行收取外匯，對(duì)出口商辦理結(jié)匯的一種結(jié)算方式。,出口信用證,1、受證和通知銀行收到國(guó)外銀行寄來的信用證，進(jìn)行表外登記，并通知出口單位。（收入）國(guó)外開來保證憑信外幣2、審單議付。國(guó)外審單付款，要求“單單一致，單證一致”（1）出口商交來匯票等全套單據(jù)，銀行審查，批注議付日并計(jì)算手續(xù)費(fèi)；（2）填寄“出口議付寄單通知書”及有關(guān)單證，寄開證行分錄：借：應(yīng)收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng)外幣貸：代收即期（遠(yuǎn)期）信用證出口款項(xiàng)外幣同時(shí)轉(zhuǎn)銷（付出）國(guó)外開來保證憑信外幣3、出口收匯。出口商有外匯賬戶，則直接入賬；,出口收匯、結(jié)匯,（1）

31、出口商有外匯賬戶，則直接入賬；借：存放境外同業(yè)外幣貸：活期存款——出口商外幣手續(xù)費(fèi)收入外幣營(yíng)業(yè)費(fèi)用外幣（2）如果出口商沒有外匯賬戶，則辦理結(jié)匯：借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)外幣貸：外匯買賣外幣借：外匯買賣(匯買價(jià))CNY貸：活期存款——出口商CNY,銷記或有責(zé)任,借:代收即(遠(yuǎn))期信用證出口款項(xiàng)貸:應(yīng)收即(遠(yuǎn))期信用證出口款項(xiàng),4、進(jìn)口信用證,進(jìn)口信用證：銀行根據(jù)國(guó)內(nèi)進(jìn)口單位申請(qǐng)，向國(guó)外出口商簽發(fā)信用證，以后憑國(guó)外寄來符合信用證條款的單據(jù)向國(guó)外付款，并與進(jìn)口單位辦理售匯的一種結(jié)算方式。（1）開立信用證：進(jìn)口單位申請(qǐng)，銀行審核印鑒，核銷開證額度，計(jì)收保證金。收保證金：借：活期存款——進(jìn)口商外匯貸：保證金

32、存款外匯收取手續(xù)費(fèi)：借：活期存款—進(jìn)口商外匯或CNY貸：手續(xù)費(fèi)收入外匯或CNY開證：（收入）開往國(guó)外保證憑信外匯或借：應(yīng)收開出信用證款項(xiàng)外幣貸：應(yīng)付開出信用證款項(xiàng)外幣,進(jìn)口信用證,（2）修改、注銷信用證：開證申請(qǐng)人要求修改信用證時(shí)，填“信用證修改通知書”寄國(guó)外通知行，同時(shí)調(diào)整表外科目金額。（3）審單付匯。①即期信用證項(xiàng)下“單到國(guó)內(nèi)審單付匯“：?jiǎn)螁蜗喾?、單證相符借：保證金存款10000USD活期存款——進(jìn)口商15000USD貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng)25000USD同時(shí)：借：應(yīng)付開出信用證款項(xiàng)25000USD貸：應(yīng)收開出信用證款項(xiàng)25000USD或（付出）開往國(guó)外保證憑信25000USD②即期信用證項(xiàng)

33、下“單到國(guó)外審單付匯”，分錄同前。,進(jìn)口信用證,③遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下承兌付款承兌時(shí)借：應(yīng)收承兌匯票款外幣貸：承兌匯票外幣同時(shí)轉(zhuǎn)銷開證時(shí)表外科目，分錄同前。承兌到期付款：借：承兌匯票外幣貸：應(yīng)收承兌匯票外幣,三、托收結(jié)算方式,托收方式：包括光票托收（Cleambillforcollection）和跟單托收(documentarybillforcollection)；跟單托收根據(jù)交單條件，分為付款交單（D/Pdocumentaryagainstpayment）和承兌交單（D/Adocumentaryagainstacceptance）付款交單包括即期（D/Patsight）和遠(yuǎn)期(D/Pafterda

34、te),托收結(jié)算方式流程圖,出口商,進(jìn)口商,,1裝運(yùn),,托收行（出口地）,,代收行（進(jìn)口地）,2交單托收,3寄單托收,,4通知,5付款交單或承兌交單,,借：應(yīng)收出口托收款外幣貸：應(yīng)付出口托收款外幣,借：應(yīng)收進(jìn)口代收款外幣貸：進(jìn)口代收款外幣,借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)外幣貸：外匯買賣外借：外匯買賣CNY貸：活期存款——出口商CNY借：應(yīng)付出口托收款外幣貸：應(yīng)收出口托收款外幣,借：活期存款——進(jìn)口單位CNY貸；外匯買賣CNY借：外匯買賣外匯貸：存放境外同業(yè)外匯借：進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣貸：應(yīng)收進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣,,,7收賬通知,6劃款,1、出口托收結(jié)算方式的核算,出口托收結(jié)算：出口商向國(guó)外進(jìn)口商收取銷售貨款，開

35、出匯票或提供索匯憑據(jù)，委托出口地銀行，通過其在進(jìn)口地的聯(lián)行或代理行，向進(jìn)口商收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。包括兩個(gè)步驟：（1）托收交單：出口商出運(yùn)貨物后，制妥有關(guān)出口單據(jù)，填寫申請(qǐng)書，連同出口托收單據(jù)一并交銀行托收，銀行審核后寄境外代收行委托收款。此時(shí)：借：應(yīng)收出口托收款外幣貸：應(yīng)付出口托收款外幣（2）收妥結(jié)匯：托收銀行收到國(guó)外寄來的收款信息，確認(rèn)后對(duì)出口商辦理結(jié)匯。借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)外幣貸：外匯買賣外幣借：外匯買賣CNY貸：活期存款——出口商CNY同時(shí)轉(zhuǎn)銷或有資產(chǎn)和或有負(fù)債：借：應(yīng)付出口托收款外幣貸：應(yīng)收出口托收款外幣,2、進(jìn)口代收結(jié)算方式的核算。進(jìn)口代收是國(guó)外出口商根據(jù)合同于裝運(yùn)貨物后將單據(jù)經(jīng)

36、國(guó)外托收行寄來，委托進(jìn)口方銀行向進(jìn)口商代收貨款和從屬費(fèi)用的一種結(jié)算方式。,（1）通知承付。收到國(guó)外托收行寄來單據(jù)，繕打通知的處理：借：應(yīng)收進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣貸：進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣（2）付款售匯。進(jìn)口商確認(rèn)付款的處理：借：活期存款——進(jìn)口單位CNY貸；外匯買賣CNY借：外匯買賣外匯貸：存放境外同業(yè)外匯同時(shí)銷記表外科目：借：進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣貸：應(yīng)收進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣,SWIFT：環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)（SocietyforwordwideinterbankfinancialtelecommunicationSC）,是國(guó)際銀行同業(yè)間的國(guó)際合作組織，成立于1973年，目前全球大多數(shù)國(guó)家大多數(shù)銀行已使用SW

37、IFT系統(tǒng)。SWIFT的使用，使銀行的結(jié)算提供了安全、可靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化的通訊業(yè)務(wù)，從而大大提高了銀行的結(jié)算速度。,補(bǔ)充資料,一.SWIFT的歷史,1973年5月，來自美國(guó)、加拿大和歐洲的15個(gè)國(guó)家的239家銀行宣布正式成立SWIFT，其總部設(shè)在比利時(shí)的布魯塞爾，它是為了解決各國(guó)金融通信不能適應(yīng)國(guó)際間支付清算的快速增長(zhǎng)而設(shè)立的非盈利性組織，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、建立和管理SWIFT國(guó)際網(wǎng)絡(luò)，以便在該組織成員間進(jìn)行國(guó)際金融信息的傳輸和確定路由。從1974年開始設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，1977年夏，完成了環(huán)球同業(yè)金融電信網(wǎng)絡(luò)(SWIFT網(wǎng)絡(luò))系統(tǒng)的各項(xiàng)建設(shè)和開發(fā)工作，并正式投入運(yùn)營(yíng)。,歷史,由于SWIFT

38、的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化，目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文。SWIFT信用證是指凡通過SWIFT系統(tǒng)開立或予以通知的信用證。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，SWIFT信用證是正式的、合法的，被信用證各當(dāng)事人所接受的、國(guó)際通用的信用證。采用SWIFT信用證必須遵守SWIFT的規(guī)定，也必須使用SWIFT手冊(cè)規(guī)定的代號(hào)（Tag），而且信用證必須遵循國(guó)際商會(huì)2007年修訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》各項(xiàng)條款的規(guī)定。在SWIFT信用證可省去開證行的承諾條款（UndertakingClause），但不因此免除銀行所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。SWIFT信用證的特點(diǎn)是快速、準(zhǔn)確、簡(jiǎn)明、可靠。,歷史,該組織創(chuàng)立之后，其成員銀行數(shù)逐年迅速增加

39、。從1987年開始，非銀行的金融機(jī)構(gòu)，包括經(jīng)紀(jì)人、投資公司、證券公司和證券交易所等，開始使用SWIFT。目前該網(wǎng)絡(luò)已遍布全球206個(gè)國(guó)家和地區(qū)的8,000多家金融機(jī)構(gòu)，提供金融行業(yè)安全報(bào)文傳輸服務(wù)與相關(guān)接口軟件，支援80多個(gè)國(guó)家和地區(qū)的實(shí)時(shí)支付清算系統(tǒng)。,歷史,1980年SWIFT聯(lián)接到香港。我國(guó)的中國(guó)銀行于1983年加入SWIFT，是SWIFT組織的第1034家成員行，并于1985年5月正式開通使用，成為我國(guó)與國(guó)際金融標(biāo)準(zhǔn)接軌的重要里程碑。之后，我國(guó)的各國(guó)有商業(yè)銀行及上海和深圳的證券交易所，也先后加入SWIFT。進(jìn)入90年代后，除國(guó)有商業(yè)銀行外，中國(guó)所有可以辦理國(guó)際銀行業(yè)務(wù)的外資和僑資銀行以

40、及地方性銀行紛紛加入SWIFT。SWIFT的使用也從總行逐步擴(kuò)展到分行。1995年，SWIFT在北京電報(bào)大樓和上海長(zhǎng)話大樓設(shè)立了SWIFT訪問點(diǎn)SAP(SWIFTAccessPoint)，它們分別與新加坡和香港的SWIFT區(qū)域處理中心主節(jié)點(diǎn)連接，為用戶提供自動(dòng)路由選擇。,歷史,為更好地為亞太地區(qū)用戶服務(wù)，SWIFT于1994年在香港設(shè)立了除美國(guó)和荷蘭之外的第三個(gè)支持中心，這樣，中國(guó)用戶就可得到SWIFT支持中心講中文的員工的技術(shù)服務(wù)。SWIFT還在全球17個(gè)地點(diǎn)設(shè)有辦事處，其2000名的專業(yè)人員來自55個(gè)國(guó)家，其中北京辦事處于1999年成立。全世界金融數(shù)據(jù)傳輸、文件傳輸、直通處理STP(str

41、aightthroughprocess)、撮合,清算和凈額支付服務(wù)、操作信息服務(wù)、軟件服務(wù)、認(rèn)證技術(shù)服務(wù)、客戶培訓(xùn)和24小時(shí)技術(shù)支持。,協(xié)會(huì)會(huì)員,SWIFT自投入運(yùn)行以來，以其高效、可靠、低廉和完善的服務(wù)，在促進(jìn)世界貿(mào)易的發(fā)展，加速全球范圍內(nèi)的貨幣流通和國(guó)際金融結(jié)算，促進(jìn)國(guó)際金融業(yè)務(wù)的現(xiàn)代化和規(guī)范化方面發(fā)揮了積極的作用。我國(guó)的中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行、中信實(shí)業(yè)銀行等已成為環(huán)球銀行金融通信協(xié)會(huì)的會(huì)員。這也就是為什么PP只支持電匯這幾家國(guó)內(nèi)銀行的原因。,SWIFT的設(shè)計(jì)能力,SWIFT的設(shè)計(jì)能力是每天傳輸1100萬條電文，而當(dāng)前每日傳送500萬條電文，這些電文劃

42、撥的資金以萬億美元計(jì)，它依靠的便是其提供的240種以上電文標(biāo)準(zhǔn)。SWIFT的電文標(biāo)準(zhǔn)格式，已經(jīng)成為國(guó)際銀行間數(shù)據(jù)交換的標(biāo)準(zhǔn)語言。這里面用于區(qū)分各家銀行的代碼，就是“SWIFTCode”，依靠SWIFTCode便會(huì)將相應(yīng)的款項(xiàng)準(zhǔn)確的匯入指定的銀行。,SWIFTCode,SWIFTCode是由該協(xié)會(huì)提出并被ISO通過的銀行識(shí)別代碼，其原名是BIC(BankIdentifierCode)，但是BIC這個(gè)名字意思太泛，擔(dān)心有人理解成別的銀行識(shí)別代碼系統(tǒng)，故漸漸大家約定俗成地把BIC叫作SWIFTCode了。SWIFT是（societyforworldwideinterbankfinancialtele

43、communications）環(huán)球銀行間金融通信協(xié)會(huì)是一個(gè)由金融機(jī)構(gòu)共同擁有的私營(yíng)股份公司，按比利時(shí)的法律登記注冊(cè)，由會(huì)員銀行和其他金融機(jī)構(gòu)協(xié)同管,二.SWIFT特點(diǎn)、用戶類型,特點(diǎn)：1.SWIFT需要會(huì)員資格。我國(guó)的大多數(shù)專業(yè)銀行都是其成員。2.SWIFT的費(fèi)用較低，高速度。同樣多的內(nèi)容，SWIFT的費(fèi)用只有TELEX（電傳）的18%左右，只有CABLE（電報(bào)）的2.5%左右。3.SWIFT的安全性較高。SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強(qiáng)、保密性高，且具有較高的自動(dòng)化。4.SWIFT的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)于SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式。用戶包括三種類型，分別為：會(huì)員（股

44、東）、子會(huì)員以及普通用戶。會(huì)員可享受所有的SWIFT服務(wù)；普通用戶只享有與其業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù)，主要來自于證券行業(yè)，如證券中介、投資管理公司、基金管理公司等。,SWIFT提供的服務(wù),1、接入服務(wù)SWIFT的接入服務(wù)通過SWIFTAlliance的系列產(chǎn)品完成，2、金融信息傳送服務(wù)3、交易處理服務(wù)4、分析服務(wù)與分析工具,SWIFT的風(fēng)險(xiǎn)防范,SWIFT安全威脅來自2個(gè)方面：一是支付風(fēng)險(xiǎn)，二是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。在支付風(fēng)險(xiǎn)方面，SWIFT并不向金融機(jī)構(gòu)提供直接的幫助。利用SWIFT所提供的服務(wù)，金融機(jī)構(gòu)可以有效控制支付風(fēng)險(xiǎn)。例如，SWIFT為支持大額支付與證券相關(guān)交易中的清算、結(jié)算、凈額結(jié)算，提供了FINCop

45、y服務(wù)。在交易指令傳達(dá)給接收方之前，指令要備份并通過第三方（如中央銀行）的認(rèn)證。SWIFT系統(tǒng)的安全主要遭受這幾個(gè)方面的威脅：假冒，報(bào)文被截取（讀取或復(fù)制）、修改、重播，報(bào)文丟失，報(bào)文發(fā)送方或接收方否認(rèn)等。針對(duì)這些安全威脅，SWIFT系統(tǒng)提供了安全策略，用以維護(hù)系統(tǒng)安全。SWIFT安全層次分為：（1）安全登入和選擇服務(wù)。（2）防止第三方冒充。（3）防止第三方截取報(bào)文。（4）使第三方無法修改、替換報(bào)文內(nèi)容，或者使接收方可以發(fā)現(xiàn)報(bào)文在傳輸?shù)倪^程中被修改。（5）防止報(bào)文的重播和丟失。（6）在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行交換的報(bào)文被復(fù)制存儲(chǔ)，與報(bào)文交換有關(guān)的各種活動(dòng)及其發(fā)生的時(shí)間均被記錄。（7）相關(guān)安全責(zé)任的分離，即一

46、人不能負(fù)責(zé)多項(xiàng)安全事務(wù)。,三.SWIFT電文格式分類、表示方式。,SWIFT報(bào)文共有十類：第1類：客戶匯款與支票（CustomerPayments歐元：EUR,四、SWIFT銀行識(shí)別代碼,每家申請(qǐng)加入SWIFT組織的銀行都必須事先按照SWIFT組織的統(tǒng)一原則，制定出本行的SWIFT地址代碼，經(jīng)SWIFT組織批準(zhǔn)后正式生效。銀行識(shí)別代碼（BankIdentifierCode,BIC）是由電腦可以自動(dòng)判讀的八位或是十一位英文字母或阿拉伯?dāng)?shù)字組成，用于在SWIFT電文中明確區(qū)分金融交易中相關(guān)的不同金融機(jī)構(gòu)。十一位數(shù)字或字母的BIC可以拆分為銀行代碼、國(guó)家代碼、地區(qū)代碼和分行代碼四部分。以中國(guó)銀行北京

47、分行為例，其銀行識(shí)別代碼為BKCHCNBJ300。其含義為：BKCH（銀行代碼）、CN（國(guó)家代碼）、BJ（地區(qū)代碼）、300（分行代碼）。（1）銀行代碼（BankCode）：由四位英文字母組成，每家銀行只有一個(gè)銀行代碼，并由其自定，通常是該行的行名字頭縮寫，適用于其所有的分支機(jī)構(gòu)。（2）國(guó)家代碼(CountryCode)：由兩位英文字母組成，用以區(qū)分用戶所在的國(guó)家和地理區(qū)域。（3）地區(qū)代碼(LocationCode)：由0、1以外的兩位數(shù)字或兩位字母組成，用以區(qū)分位于所在國(guó)家的地理位置，如時(shí)區(qū)、省、州、城市等。（4）分行代碼(BranchCode)：由三位字母或數(shù)字組成，用來區(qū)分一個(gè)國(guó)家里某一

48、分行、組織或部門。如果銀行的BIC只有八位而無分行代碼時(shí)，其初始值訂為“XXX”,如何查SWIFTCode？,要查詢某家銀行的SWIFTCode，可以直接打電話咨詢，但對(duì)于我們做網(wǎng)賺的人來說，在網(wǎng)上查詢更方便！登陸環(huán)球銀行電信協(xié)會(huì)網(wǎng)站便可查詢?nèi)我庖粋€(gè)銀行的SWIFTCode。附帶說一下，除了SWIFTCode，在美國(guó)還有RoutingNumber，也稱作RoutingTransitNumber或ABANumber，它是由ABA(美國(guó)銀行家協(xié)會(huì))在美聯(lián)儲(chǔ)監(jiān)管和協(xié)助下提出的金融機(jī)構(gòu)識(shí)別碼，很多金融機(jī)構(gòu)都有一個(gè)，主要用于和銀行相關(guān)的交易，轉(zhuǎn)帳，清算等的路由確認(rèn)，由9位值(不是數(shù)！8位內(nèi)容加1個(gè)校驗(yàn)碼

49、)構(gòu)成。我們收到的美國(guó)支票，通常在其正面左下角都印有上該銀行的RoutingNumber。查找辦法：進(jìn)入網(wǎng)站后，如果你知道銀行的代碼（BIC）或關(guān)鍵字（InstitutionKeyword），可以做快速查找它的信息。比如中國(guó)銀行的關(guān)鍵字是BankofChina，輸入，就可以查詢中國(guó)銀行在全世界的分行的SWIFTCode，當(dāng)然包括大陸各地的代碼。從搜索結(jié)果可以看到，內(nèi)地分行的開始8位全部是BKCHCNBJ，可以直接在BIC搜索下輸入這8位，列出國(guó)內(nèi)中國(guó)銀行各地分行的SWIFTCode。比如我查到中國(guó)銀行湖北分行的SWIFTCode是BKCHCNBJ600,五.信用證中常見項(xiàng)目表示方式,1.跟單信

50、用證開證（MT700）必選20:DOCUMENTARYCREDITNUMBER（信用證號(hào)碼）可選23:REFERENCETOPRE-ADVICE（預(yù)先通知號(hào)碼）如果信用證是采取預(yù)先通知的方式，該項(xiàng)目?jī)?nèi)應(yīng)該填入"PREADV/"，再加上預(yù)先通知的編號(hào)或日期。必選27:SEQUENCEOFTOTAL（電文頁次）可選31C:DATEOFISSUE（開證日期）如果這項(xiàng)沒有填，則開證日期為電文的發(fā)送日期。必選31D:DATEANDPLACEOFEXPIRY（信用證有效期和有效地點(diǎn)）該日期為最后交單的日期。必選32B:CURRENCYCODE,AMOUNT（信用證結(jié)算的貨幣和金額）可選39A:PERCEN

51、TAGECREDITAMOUNTTOLERANCE（信用證金額上下浮動(dòng)允許的最大范圍）該項(xiàng)目的表示方法較為特殊，數(shù)值表示百分比的數(shù)值，如：5/5，表示上下浮動(dòng)最大為5%。39B與39A不能同時(shí)出現(xiàn)?？蛇x39B:MAXIMUMCREDITAMOUNT（信用證最大限制金額）39B與39A不能同時(shí)出現(xiàn)?？蛇x39C:ADDITIONALAMOUNTSCOVERED（額外金額）表示信用證所涉及的保險(xiǎn)費(fèi)、利息、運(yùn)費(fèi)等金額。,必選40A:FORMOFDOCUMENTARYCREDIT（跟單信用證形式）跟單信用證有六種形式：(1)IRREVOCABLE（不可撤銷跟單信用證）(2)REVOCABLE（可撤銷跟單

52、信用證）(3)IRREVOCABLETRANSFERABLE（不可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證）(4)REVOCABLETRANSFERABLE（可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證）(5)IRREVOCABLESTANDBY（不可撤銷備用信用證）(6)REVOCABLESTANDBY（可撤銷備用信用證）,必選41A:AVAILABLEWITH...BY...（指定的有關(guān)銀行及信用證兌付的方式）（1）指定銀行作為付款、承兌、議付。（2）兌付的方式有5種：BYPAYMENT（即期付款）；BYACCEPTANCE（遠(yuǎn)期承兌）；BYNEGOTIATION（議付）；BYDEFPAYMENT（遲期付款）；BYMIXEDPAY

53、MENT（混合付款）。（3）如果是自由議付信用證，對(duì)該信用證的議付地點(diǎn)不做限制，該項(xiàng)目代號(hào)為：41D，內(nèi)容為：ANYBANKIN...可選42A:DRAWEE（匯票付款人）必須與42C同時(shí)出現(xiàn)。可選42C:DRAFTSAT...（匯票付款日期）必須與42a同時(shí)出現(xiàn)?？蛇x42M:MIXEDPAYMENTDETAILS（混合付款條款）可選42P:DEFERREDPAYMENTDETAILS（遲期付款條款）可選43P:PARTIALSHIPMENTS（分裝條款）表示該信用證的貨物是否可以分批裝運(yùn)?？蛇x43T:TRANSSHIPMENT（轉(zhuǎn)運(yùn)條款）表示該信用證是直接到達(dá)，還是通過轉(zhuǎn)運(yùn)到達(dá)。,可選44A

54、:LOADINGONBOARD/DISPATCH/TAKINGINCHARGEAT/FORM（裝船、發(fā)運(yùn)和接收監(jiān)管的地點(diǎn)）可選44B:FORTRANSPORTATIONTO...（貨物發(fā)運(yùn)的最終地）可選44C:LATESTDATEOFSHIPMENT（最后裝船期）裝船的最遲的日期。44C與44D不能同時(shí)出現(xiàn)?？蛇x44D:SHIPMENTPERIOD（船期）44C與44D不能同時(shí)出現(xiàn)。,可選45A:DESCRIPTIONOFGOODSAND/ORSERVICES（貨物描述）貨物的情況、價(jià)格條款?？蛇x46A:DOCUMENTSREQUIRED（單據(jù)要求）各種單據(jù)的要求可選47A:ADDITIONA

55、LCONDITIONS（特別條款）可選48:PERIODFORPRESENTATION（交單期限）表明開立運(yùn)輸單據(jù)后多少天內(nèi)交單。必選49:CONFIRMATIONINSTRUCTIONS（保兌指示）其中，CONFIRM：要求保兌行保兌該信用證；MAYADD：收?qǐng)?bào)行可以對(duì)該信用證加具保兌；WITHOUT：不要求收?qǐng)?bào)行保兌該信用證。必選50:APPLICANT（信用證開證申請(qǐng)人）一般為進(jìn)口商。,可選51A:APPLICANTBANK（信用證開證的銀行）可選53A:REIMBURSEMENTBANK（償付行）可選57A:ADVISETHROUGHBANK-BIC（通知行）必選59:BENEFICIARY（信用證的受益人）一般為出口商?？蛇x71B:CHARGES（費(fèi)用情況）表明費(fèi)用是否有受益人（出口商）出，如果沒有這一條，表示除了議付費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)以外，其他各種費(fèi)用由開出信用證的申請(qǐng)人（進(jìn)口商）出。可選72:SENDERTORECEIVERINFORMATION（附言）可選78:INSTRUCTIONTOTHEPAYING/ACCEPTING/NEGOTIATINGBANK（給付款行、承兌行、議付行的指示）,SWIFT電文格式種類,,