《外匯業(yè)務(wù)的核算》PPT課件.ppt
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1、第七章外匯業(yè)務(wù)的核算,內(nèi)容提要,第一節(jié)概述第二節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)的核算第三節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)的核算第四節(jié)國際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算,第一節(jié)概述,一、外匯的概念1、概念:外匯是指外幣或用外國貨幣表示的用于國際結(jié)算的各種支付手段和資產(chǎn)。包括:(1)外國貨幣:包括紙幣、鑄幣。(2)外國支付憑證:包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等。(3)外幣有價(jià)證券:包括政府債券、公司債券、股票等。(4)特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位。(5)其他外匯資產(chǎn)。,外匯業(yè)務(wù):是指銀行經(jīng)辦的涉及外匯收支的業(yè)務(wù)。,銀行開辦的外匯業(yè)務(wù)范圍包括:1、外匯存款業(yè)務(wù);2、外匯貸款業(yè)務(wù);3、外匯匯款業(yè)務(wù)(電匯T/T、信匯M/T、票匯D/T);4、外匯兌換業(yè)
2、務(wù),五種:美元、日元、港元、英鎊、歐元;5、貿(mào)易和非貿(mào)易國際結(jié)算,結(jié)算方式有信用證、光票托收及跟單托收、匯款。6、自營(yíng)或代客買賣外匯;7、外匯擔(dān)保;8、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn);9、外匯借款;10、發(fā)行或代理發(fā)行股票以外的外匯有價(jià)證券11、買賣或代理買賣股票以外的外匯有價(jià)證券;12、資信調(diào)查、咨詢服務(wù)、見證業(yè)務(wù)。,2、種類,(1)按外匯來源和用途,分為貿(mào)易外匯和非貿(mào)易外匯。貿(mào)易外匯是指:一國進(jìn)出口貿(mào)易所收、付的外匯及其從屬費(fèi)用外匯。如貸款、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金、廣告費(fèi)等。非貿(mào)易外匯:指除進(jìn)出口貿(mào)易以外所收付的各項(xiàng)外匯。如僑匯、旅游、航運(yùn)、郵電、海關(guān)銀行、對(duì)外承包工程收入和支出的外匯,以及圖書、電影
3、、郵票、代理及服務(wù)、出國旅游費(fèi)等。,(2)按外匯交割期不同,分為:即期外匯和遠(yuǎn)期外匯。,即期外匯:指即期交付的外匯,一般即期外匯交易的成交雙方在2個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)辦理交割。遠(yuǎn)期外匯:指銀行同業(yè)間和客戶間預(yù)先簽定合同,商定外匯買賣數(shù)量、匯率和期限,到約定日期進(jìn)行交割(2個(gè)營(yíng)業(yè)日以后的某一天)而收付的外匯。交割期限一般在1—6個(gè)月,最長(zhǎng)不超過1年,多為3個(gè)月。,(3)按外匯形態(tài),分為:現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯。,現(xiàn)鈔:指各種外幣鈔票、鑄幣?,F(xiàn)匯:又稱轉(zhuǎn)賬外匯,主要由國外匯入,或由境外攜入、寄入的外匯票據(jù),經(jīng)銀行托收收妥后存入。是用于國際匯兌和國際間非現(xiàn)金結(jié)算的,用以清償國際間債權(quán)、債務(wù)的外匯。,3、意義:,可促進(jìn)進(jìn)出
4、口貿(mào)易,加速資金周轉(zhuǎn)。有利于引進(jìn)外資,支持出口創(chuàng)匯。有利于吸引外匯存款,擴(kuò)大外匯資金來源。方便個(gè)人用匯,擴(kuò)大國際經(jīng)濟(jì)文化交流。,外匯匯率,,外匯標(biāo)價(jià)法,從銀行買入的角度,,直接標(biāo)價(jià)法,間接標(biāo)價(jià)法,,買入?yún)R率,中間匯率,賣出匯率,,,匯買價(jià),鈔買價(jià),匯賣價(jià),鈔賣價(jià),二、外匯匯率:又稱外匯牌價(jià),是指一國貨幣兌換成另一國貨幣的比率。,1、標(biāo)價(jià)方法:------直接標(biāo)價(jià)法、間接標(biāo)價(jià)法,直接標(biāo)價(jià)法:又稱價(jià)格標(biāo)價(jià)法。是以本國貨幣來表示一定單位的外國貨幣的匯率表示方法。一般是1個(gè)單位或100個(gè)單位的外幣能夠折合多少本國貨幣。本國貨幣越值錢,單位外幣所能換到的本國貨幣就越少,匯率值就越?。环粗?,本國貨幣越不值
5、錢,單位外幣能換到的本幣就越多,匯率值就越大。在直接標(biāo)價(jià)法下,外匯匯率的升降和本國貨幣的價(jià)值變化成反比例關(guān)系:本幣升值,匯率下降;本幣貶值,匯率上升。大多數(shù)國家都采取直接標(biāo)價(jià)法。外匯市場(chǎng)上大多數(shù)的匯率也是直接標(biāo)價(jià)法下的匯率。以美元為中心報(bào)價(jià),即采用美元報(bào)價(jià)法,如:美元兌日元、美元兌港幣、美元兌人民幣等。如:1USD=6.4990CNY,間接標(biāo)價(jià)法,又稱數(shù)量標(biāo)價(jià)法。是以外國貨幣來表示一定單位的本國貨幣的匯率表示方法。一般是1個(gè)單位或100個(gè)單位的本幣能夠折合多少外國貨幣。本國貨幣越值錢,單位本幣所能換到的外國貨幣就越多,匯率值就越大;反之,本國貨幣越不值錢,單位本幣能換到的外幣就越少,匯率值就越
6、小。在間接標(biāo)價(jià)法下,外匯匯率的升降和本國貨幣的價(jià)值變化成正比例關(guān)系:本幣升值,匯率上升;本幣貶值,匯率下降。前英聯(lián)邦國家多使用間接標(biāo)價(jià)法,如英國、澳大利亞、新西蘭等。市場(chǎng)上采取間接標(biāo)價(jià)法的匯率主要有美元對(duì)英鎊、澳元、新西蘭元、歐元等。如:1GBP=1.6738USD。,附:世界主要貨幣符號(hào)及進(jìn)制,,,,,,,,,,,,,,,,,,國別,中文,英文,,貨幣名稱,貨幣符號(hào),原舊符號(hào),標(biāo)準(zhǔn)符合,輔幣進(jìn)位制,美國,美元,U.S.Dollar,U.S.$,USD,1USD=100cent(分),英國,英鎊,Pound,Sterling,£;£Stg.,GBP,1GBP=100newpence(新便士),
7、中國,人民幣元,RenminbiYuan,RMB¥,CNY,1CNY=10jao(角)1jao=10fen(分),日本,日?qǐng)A,JapaneseYen,¥;J.¥,JPY,1JPY=100sen(錢),新加坡,新加坡元,SsingaporeDollar,S.$,SGD,1SGD=100cents(分),中國香港,港元,HongKongDollars,HK$,HKD,1HKD=100cents(分),德國,馬克,DeutscheMark,DM.,DEM,1DEM=100pfennig(芬尼,歐洲貨幣聯(lián)盟,歐元,Euro,EUR,EUR,1EUR=100eurocents(生丁),外匯匯率中的“點(diǎn)”
8、(基本點(diǎn))指的是什么,按市場(chǎng)慣例,外匯匯率的標(biāo)價(jià)通常由五位有效數(shù)字組成,從右邊向左邊數(shù)過去,第一位稱為“X個(gè)點(diǎn)”,它是構(gòu)成匯率變動(dòng)的最小單位;第二位稱為“X十個(gè)點(diǎn)”,如此類推。如:1EUR=1.1011USD;1USD=120.55JPY歐元對(duì)美元從1.1010變?yōu)?.1015,稱歐元對(duì)美元上升了5點(diǎn);美元對(duì)日元從120.50變?yōu)?20.00,稱美元對(duì)日元下跌了50點(diǎn)。,2、從銀行買入角度分:匯買價(jià)、鈔買價(jià)和賣出價(jià)、中間價(jià)。,買入?yún)R率:又稱外匯買入價(jià)(匯買價(jià)),是指銀行向客戶買入外匯時(shí)使用的匯率;賣出匯率:又稱外匯賣出價(jià)(匯賣價(jià)),是指銀行向客戶賣出外匯時(shí)使用的匯率;買入?yún)R率和賣出匯率相差的幅
9、度一般在1‰-5‰,其差額即為銀行的利潤(rùn)。中間匯率:又稱中間價(jià),是指外匯買入價(jià)和賣出價(jià)的平均價(jià),我國從1994年開始公布,各外匯指定銀行據(jù)此計(jì)算匯買價(jià)和匯賣價(jià)?,F(xiàn)鈔買入價(jià):是指銀行買入現(xiàn)鈔時(shí)使用的匯率,一般低于匯買價(jià);現(xiàn)鈔賣出價(jià):是指銀行賣出現(xiàn)鈔時(shí)使用的匯率,一般等于匯賣價(jià)。,外匯實(shí)時(shí)匯率2011年5月23日21:58:31,港幣100人民幣83.5883.7583.4182.83澳元100人民幣684.23686.97681.49659.94美元100人民幣649.98651.28648.68643.48歐元100人民幣912.38916.03908.73879.99加元100人民幣664.
10、74667.40662.08641.14英鎊100人民幣1048.221052.411044.031011.01日元100人民幣7.94607.97787.91427.6639新元100人民幣520.86522.94518.78502.37瑞郎100人民幣736.52739.47733.57710.37,,,,,,,,,,,交易幣單位,交易幣,基本幣,中間價(jià),賣出價(jià),現(xiàn)匯買入價(jià),現(xiàn)鈔買入價(jià),,,,,,,,,,匯率其它分類方法:,按指定匯率的方法分為:基本匯率和套算匯率。按國際匯率制度,分為固定匯率和浮動(dòng)匯率。按外匯交易支付通知方式分為:電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率。按外匯管理的松緊程度分為官定
11、匯率和市場(chǎng)匯率。按銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間,分為開盤匯率和收盤匯率。,三、外匯業(yè)務(wù)賬務(wù)處理方法,(一)外匯分賬制:又稱原幣記賬法,即在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),從憑證、賬簿、報(bào)表都使用原幣核算,具體做法:1、以各種原幣分別立賬;2、設(shè)置“外匯買賣”科目,在不同幣種之間起聯(lián)系和平衡作用;外匯買賣(共同類科目):用于核算銀行發(fā)生的外幣與人民幣或一種外幣與另一種外幣之間買賣及兌換業(yè)務(wù)該科目記賬方向:買入時(shí)人民幣記借方,外匯記貸方;賣出時(shí)人民幣記貸方,外幣記借方??傎~可采用一般總賬賬頁,但按幣種分設(shè)。分戶賬賬頁特殊。3、年終決算時(shí)編制本外幣合并會(huì)計(jì)報(bào)表,用人民幣反應(yīng)。注意合并時(shí)采用的匯率。,“外匯買賣”明細(xì)賬戶的記賬方向,外匯
12、買賣(外匯戶)外匯買賣(人民幣戶)賣出外匯買入外匯買入外匯賣出外匯外匯結(jié)余外匯對(duì)應(yīng)人民幣,,,,,,,“外匯買賣”明細(xì)賬的賬頁格式,帳務(wù)處理方法,(二)外匯統(tǒng)賬制也稱本幣記賬法,即在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),以本國貨幣為記賬單位,外國貨幣按一定的匯率折成本國貨幣的一種記賬方法。外匯統(tǒng)賬制適用于外匯業(yè)務(wù)量少的單位。,二、結(jié)售匯業(yè)務(wù)的核算,(一)結(jié)匯的核算結(jié)匯是指外匯收入所有者將其外匯收入出售給外匯指定銀行,外匯指定銀行按一定匯率支付等值本幣的行為。例:某公司在境外取得外匯收入10000美元,到銀行辦理結(jié)匯。當(dāng)日匯買價(jià)1美元=7.9725人民幣。借:存放境外同業(yè)USD10000貸:外匯買賣USD10000借:外
13、匯買賣CNY79725(匯買價(jià))貸:活期存款——**企業(yè)CNY79725,(二)售匯業(yè)務(wù)的核算,售匯是指外匯指定銀行將外匯賣給用匯單位或個(gè)人,按一定匯率收取本幣的行為。例1:某公司從香港購買材料,需支付港元50000元,從銀行購匯后匯出,當(dāng)日銀行匯賣價(jià)1港元=1.2025人民幣。借:活期存款--**單位CNY60150貸:外匯買賣CNY60150(匯賣價(jià))借:外匯買賣HKD50000貸:存放境外同業(yè)HKD50000,(三)套匯(匯買匯賣)業(yè)務(wù)的核算,套匯:即在兩種不同外匯之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換的行為。例:AB公司需向境外某企業(yè)支付港元100000元,從其美元賬戶購匯后匯出,當(dāng)日銀行美元匯買價(jià):1美元=8
14、.2725元人民幣,港元匯賣價(jià)為:1港元=1.1015元人民幣。借:活期存款--AB公司USD13315.20貸:外匯買賣USD13315.20(匯買價(jià))借:外匯買賣CNY110150(USD匯買價(jià))貸:外匯買賣CNY110150(HKD匯賣價(jià))借:外匯買賣HKD100000(匯賣價(jià))貸:存放境外同業(yè)或**科目HKD100000,第二節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)的核算,一、外匯存款的種類1、按存款對(duì)象,分:?jiǎn)挝淮婵詈蛡€(gè)人儲(chǔ)蓄外匯存款(外籍人員、僑胞或境內(nèi)居民);2、按存款貨幣分:美元、日元、港元、英鎊、歐元等;3、按存款期限分:定期存款、活期存款、通知存款、協(xié)定存款4、按資金性質(zhì)分:現(xiàn)鈔戶和現(xiàn)匯戶。單位不得
15、開立現(xiàn)鈔戶。5、按賬戶管理要求分:甲種(單位)、乙種(外籍人員、僑胞)、丙種(境內(nèi)居民),二、單位外匯存款賬戶的開立,1、單位外匯存款賬戶的種類(1)按功能分:外匯專用賬戶和外匯結(jié)算賬戶;(2)從賬戶性質(zhì)分:經(jīng)常項(xiàng)目賬戶和資本項(xiàng)目賬戶;(3)從賬戶資金性質(zhì)分:現(xiàn)鈔戶和現(xiàn)匯戶。2、賬戶外匯結(jié)算賬戶;外匯資本金賬戶;外匯貸款賬戶;外匯還貸賬戶;臨時(shí)賬戶(境外法人開立)。,三、單位外匯存款的核算(甲種外匯存款),1、存入的核算(1)以境內(nèi)、外匯入的外匯存入(同幣種)借:存放境外同業(yè)款項(xiàng)外匯戶貸:活期存款——**單位外匯戶或定期存款---**單位外匯戶(2)從其他單位轉(zhuǎn)入(同幣種)借:**存款或存放境
16、外同業(yè)款項(xiàng)貸:活期存款——**單位,存款,(3)以外幣現(xiàn)鈔存入外幣現(xiàn)匯戶,銀行進(jìn)行“鈔買匯賣”.借:現(xiàn)金外幣USD貸:外匯買賣(鈔買價(jià))外幣USD借:外匯買賣人民幣貸:外匯買賣(匯賣價(jià))人民幣借:外匯買賣(匯賣價(jià))外匯USD貸:**存款—**單位外匯USD(4)若匯入的貨幣與存款賬戶幣種不同,則套匯入賬,2、支取的核算,(1)從企業(yè)現(xiàn)匯戶提取現(xiàn)金:同一幣種按1:1支付借:活期存款——**單位外幣貸:現(xiàn)金外幣(2)不同幣種,銀行進(jìn)行“匯買鈔賣”。例:A公司從美元賬戶需提取10000元港幣。當(dāng)日港元賣出價(jià)1HKD=0.8900CNY美元匯買價(jià):1USD=6.9212CNY借:活期存款——**單位1
17、285.91USD貸:外匯買賣(匯買價(jià))1285.91USD借:外匯買賣8900CNY貸:外匯買賣(鈔賣價(jià))8900CNY借:外匯買賣(鈔賣價(jià))10000HKD貸:現(xiàn)金10000HKD,支取,(3)向國外匯款、境內(nèi)轉(zhuǎn)賬支付外匯、歸還本行貸款等,同本幣處理方法一致。定期外匯存款業(yè)務(wù):存期分1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年、二年五個(gè)檔次,處理手續(xù)同本幣。,3、利息計(jì)算,(1)結(jié)息日:一般按季計(jì)息,于每季末月20日結(jié)息;也可按年結(jié)息。計(jì)息方法同本幣。(2)原幣支付。利息尾數(shù)如因外幣輔幣不能支付,可按匯買價(jià)折成人民幣支付。(3)分錄借:利息支出外匯貸:活期存款——**單位外匯,第三節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)的核算,一
18、、外匯貸款的特點(diǎn)外匯貸款是商業(yè)銀行發(fā)放的以外幣為計(jì)量單位的貸款,是商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的重要組成部分,與本幣貸款相比,具有如下特點(diǎn):1、借外匯還外匯,收取原幣利息;2、外匯貸款??顚S?;3、實(shí)行浮動(dòng)利率和優(yōu)惠利率;4、外匯信貸資金基本在國外使用,一般不產(chǎn)生派生存款。,二、外匯貸款的種類:見圖,包括:外匯貸款和融資放款。具體包括:現(xiàn)匯貸款:固定資產(chǎn)貸款、流動(dòng)資金貸款;轉(zhuǎn)貸款:買方信貸、政府貸款、混合貸款、國際金融機(jī)構(gòu)貸款;買方信貸是出口方銀行或出口信貸機(jī)構(gòu)向進(jìn)口商或進(jìn)口銀行提供的貸款,用以購買提供買方信貸國家的貨物技術(shù)。政府貸款是一國政府利用國家的財(cái)政資金向另一國政府提供的優(yōu)惠性貸款,期限長(zhǎng),利率低
19、?;旌腺J款是出口國政府未了使其本國資本、貨物、技術(shù)和勞務(wù)在國際市場(chǎng)上更具競(jìng)爭(zhēng)力,將政府貸款與買方信貸混合在一起,提供給進(jìn)口國的一種貸款。銀團(tuán)貸款:票據(jù)融資放款:福費(fèi)廷、打包放款、進(jìn)出口押匯、貼現(xiàn)。,外匯貸款種類,現(xiàn)匯貸款,,轉(zhuǎn)貸款,銀團(tuán)貸款,固定資產(chǎn)貸款,,,,,流動(dòng)資金貸款,,,,買方信貸,政府信貸,混合貸款貸款,,,,,國際金融機(jī)構(gòu)貸款,票據(jù)融資放款,,,,福費(fèi)廷,打包放款,進(jìn)出口押匯,貼現(xiàn),,,,票據(jù)融資業(yè)務(wù)介紹,打包放款:收到國外銀行開來的信用證,需采購、加工、包裝及運(yùn)輸?shù)瘸隹趥湄涃Y金,您可用國外來證質(zhì)押,向招商銀行申請(qǐng)打包放款。票據(jù)包買:是招商銀行無追索權(quán)地買入您未到期的出口貿(mào)易項(xiàng)下
20、票據(jù),為您提供資金融通的業(yè)務(wù)。招商銀行可辦理包買的票據(jù)有:信用證項(xiàng)下銀行承兌匯票、經(jīng)銀行書面擔(dān)?;虮8叮≒ARAVAL)的遠(yuǎn)期商業(yè)本票、匯票。進(jìn)口保理:是指銀行根據(jù)出口商的申請(qǐng)、接受出口商轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬,為進(jìn)口商提供信用擔(dān)保及其它賬務(wù)管理服務(wù)的業(yè)務(wù)。進(jìn)口保理適用于以賒銷為支付結(jié)算方式的進(jìn)口貿(mào)易。出口保理:是指您作為出口商將未到期的出口應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給招商銀行,我們?yōu)槟峁┌ㄙI方信用擔(dān)保、貨款催收、銷售賬戶管理等項(xiàng)服務(wù),并可以提供發(fā)票融資的綜合性金融服務(wù)。主要適用于O/A以及D/A(承兌交單)結(jié)算方式的出口貿(mào)易。,票據(jù)融資業(yè)務(wù)介紹,信用證項(xiàng)下進(jìn)口押匯:當(dāng)您收到國外寄來的信用證項(xiàng)下進(jìn)口單據(jù),需要對(duì)外
21、付匯時(shí),如出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或資金未能及時(shí)到賬,您可向招商銀行申請(qǐng)辦理進(jìn)口押匯,獲得資金融通,及時(shí)對(duì)外贖單付匯,以獲得進(jìn)口貨物盡快加工或銷售。信用證項(xiàng)下出口押匯:出口商在貨物發(fā)運(yùn)后,將信用證要求的全套單據(jù)提交銀行,便可向銀行申請(qǐng)出口押匯,獲得資金融通,減輕資金周轉(zhuǎn)壓力,促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。票據(jù)貼現(xiàn)/買入:將持有的即期銀行本票或匯票或已經(jīng)銀行承兌的遠(yuǎn)期票據(jù),到銀行申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)/買入--提前獲得票款,加速資金周轉(zhuǎn)。保函融資是招商銀行專為外向型企業(yè)設(shè)計(jì)的融資業(yè)務(wù)。如果您的國外交易伙伴愿意為您擔(dān)保融資,您可以要求他們通過國外銀行或境內(nèi)的外資銀行開立備用信用證或銀行保函,然后憑以向招商銀行申請(qǐng)外匯或人民幣貸款。
22、境外擔(dān)保,境內(nèi)融資,滿足您日常營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的需要。提貨擔(dān)保信用證項(xiàng)下進(jìn)口貨物已抵港、而相應(yīng)的貨運(yùn)單據(jù)尚未到達(dá),招商銀行可向船公司出具提貨擔(dān)保,助您盡快提貨銷售,減少滯港費(fèi)用。,三、外匯貸款的期限,1、一般包括:(1)提款期:從貸款合同簽定日起至合同規(guī)定的最后一次提款日止。(2)寬限期:從合同簽定日至合同規(guī)定的第一筆還款日止。在寬限期內(nèi)借款人只付息不還本。(3)還款期:從合同規(guī)定的第一次還款日至全部本息清償日。流動(dòng)資金貸款可只規(guī)定還款期。,外匯貸款期限,2、流動(dòng)資金貸款期限(1)生產(chǎn)儲(chǔ)備及營(yíng)運(yùn)貸款,一般不超過1年;(2)臨時(shí)貸款,一般不超過2個(gè)月,最長(zhǎng)不超過6個(gè)月,特殊情況經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)也可展期使用
23、。3、固定資產(chǎn)貸款期限一般為1—3年,最長(zhǎng)不超過5年,個(gè)別項(xiàng)目可適當(dāng)放寬,但最長(zhǎng)不得超過借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營(yíng)期限結(jié)束前1年。,,,四、外匯貸款利率,1、外匯貸款利率是根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和籌集資金的成本,加上金融機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)而確定,并定期或不定期公布。2、實(shí)際工作中采用浮動(dòng)利率和加息、罰息制度。3、浮動(dòng)利率按1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年四個(gè)檔次下浮動(dòng)。4、利息以所借幣種支付,銀行按季計(jì)收(季末月20日),如借款單位不能按期付息,銀行即自行將逾期利息加入本金,并計(jì)收復(fù)利。,五、外匯貸款業(yè)務(wù)的核算,1、發(fā)放:借款人申請(qǐng),銀行審查后發(fā)放。借:**貸款——借款人外匯貸款戶外幣貸:活期科目——借款人外
24、匯存款賬戶外匯對(duì)外付匯,則貸:存放境外同業(yè)款項(xiàng)2、收息:借:活期外匯存款——借款人外匯貸:利息收入外匯如果利息轉(zhuǎn)為本金,則:借:短期外匯貸款---借款人外匯貸:利息收入外匯3、收回:借:活期存款——借款人外匯戶外匯貸:**外匯貸款—借款人外匯戶外匯利息收入外匯,,,,六、國際貿(mào)易融資,(一)特點(diǎn):與國際結(jié)算緊密相連,形式多樣;風(fēng)險(xiǎn)較低;可以派生存款、結(jié)算等延伸業(yè)務(wù);可以規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn);利率低于普通貸款利率。(二)種類:保付代理、包買票據(jù)、打包放款、出口押匯、進(jìn)口押匯、提貨擔(dān)保、福費(fèi)廷等。,,,第四節(jié)國際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算,國際結(jié)算:是指辦理國際間貿(mào)易業(yè)務(wù)的貨幣收付,清償國與國之間貿(mào)易所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)
25、而進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)。最常見的方式有:匯款、托收、信用證等。,一、匯款,1、特點(diǎn):貿(mào)易項(xiàng)下的匯款業(yè)務(wù)具有以下特點(diǎn):(1)風(fēng)險(xiǎn)大;(2)資金負(fù)擔(dān)不合理,預(yù)付貨款—買方負(fù)擔(dān)大,貨到付款---賣方負(fù)擔(dān)大;(3)缺乏融通資金的靈活性,買賣雙方無法獲得各國一方銀行的資金支持。2、匯款方式:電匯(T/T)、信匯(M/T)、票匯(D/D),外匯匯款業(yè)務(wù)流程,匯款人,(進(jìn)口商),,收款人(出口商),,匯出行(進(jìn)口地銀行),,匯入行(出口地銀行),,,,2申請(qǐng),3匯款,1交易,5收賬,4回執(zhí),借:存放境外同業(yè)外匯貸:匯入?yún)R款外匯借:匯入?yún)R款外匯貸:活期存款—出口商外匯,借:活期存款—進(jìn)口商外匯貸:手續(xù)費(fèi)收入外幣匯出
26、匯款外幣,借:匯出匯款外匯貸:存放境外同業(yè)外匯,3、匯出匯款的核算,單位或個(gè)人到銀行填寫1—3聯(lián)匯款申請(qǐng)書(#1回單,#2轉(zhuǎn)貸,#3發(fā)電),英文書寫,銀行審查后,委托海外賬戶行將一定款項(xiàng)付給指定的收款人。其主要環(huán)節(jié)包括匯出時(shí)和收到匯入行回執(zhí)時(shí)兩步。(1)匯出時(shí):以原幣匯出時(shí)借:活期存款——**單位外匯貸:手續(xù)費(fèi)收入外幣(手續(xù)費(fèi)課收取本幣)匯出匯款外幣以CNY匯出,則辦理售匯(略);以非原幣匯出則辦理套匯。(2)匯出行收到回執(zhí)時(shí)借:匯出匯款外匯貸:存放境外同業(yè)外匯,4、匯入?yún)R款的核算:匯入行接受其海外賬戶行委托將款項(xiàng)交給出口商。應(yīng)在收妥頭寸后才能解付。,1、T/T、M/T的處理收到匯入?yún)R款時(shí):借
27、:存放境外同業(yè)外匯貸:匯入?yún)R款外匯解付時(shí),收入出口商現(xiàn)匯賬戶借:匯入?yún)R款外匯貸:活期存款——出口單位外匯若收款人沒有現(xiàn)匯賬戶,則辦理結(jié)匯。2、D/D的處理:收到國外匯出行寄來的票匯通知書,則:借:存放境外同業(yè)外匯貸:應(yīng)解匯款外匯借:應(yīng)解匯款外匯貸:**外匯存款—持票人外匯如果持票人沒有現(xiàn)匯賬戶,則辦理結(jié)匯。,二、信用證業(yè)務(wù)的核算,1、概念:信用證(L/Cletterofcredit):是銀行根據(jù)國際貿(mào)易中開證申請(qǐng)人(進(jìn)口商)的請(qǐng)求而開給受益人(出口方)的一種有條件保證付款的憑證。信用證結(jié)算:是進(jìn)出口雙方根據(jù)合同條款,以銀行信用為擔(dān)保進(jìn)行發(fā)貨與結(jié)算的一種結(jié)算方式。2、作用(1)保證作用;(2)融
28、資作用:進(jìn)口商開證時(shí)只交押金,出口商憑證可在貨物裝船前向銀行申請(qǐng)打包放款,裝船后可申請(qǐng)出口押匯貸款。,圖:,信用證的種類,,,,按信用證項(xiàng)下的匯票是否附有單據(jù)劃分,,跟單信用證,光票信用證,,,,,,按開證行對(duì)信用證所負(fù)的責(zé)任劃分,按信用證是否經(jīng)過保兌劃分,按信用證付款期限不同劃分,根據(jù)出口商對(duì)信用證的權(quán)利是否轉(zhuǎn)讓,根據(jù)信用證的議付有無限制劃分,,可撤銷信用證,不可撤銷信用證,,保兌信用證,不保兌信用證,,即期信用證,遠(yuǎn)期信用證,,可轉(zhuǎn)讓信用證,不可轉(zhuǎn)讓信用證,,自由議付信用證,限制議付信用證,信用證結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖,出口商,進(jìn)口商,開證行,通知行/議付行,,,1簽約,,2申請(qǐng)開證,,3開證L/
29、C,,4受證通知,,5交單議付,審單議付:借:應(yīng)收即期(遠(yuǎn)期)信用證出口款項(xiàng)外幣貸:代收即期(遠(yuǎn)期)信用證出口款項(xiàng)外幣同時(shí)轉(zhuǎn)銷(付出)國外開來保證憑信外幣,,8付匯,開立信用證(收入)開往國外保證憑信外匯或借:應(yīng)收開出信用證款項(xiàng)外幣貸:應(yīng)付開出信用證款項(xiàng)外幣,收匯:借:存放境外同業(yè)外幣貸:活期存款——出口商外幣手續(xù)費(fèi)收入外幣營(yíng)業(yè)費(fèi)用外幣,審單付匯借:保證金存款USD活期存款——進(jìn)口商USD貸:存放境外同業(yè)款項(xiàng)USD同時(shí):借:應(yīng)付開出信用證款項(xiàng)貸:應(yīng)收開出信用證款項(xiàng),,7付款贖單或承兌贖單,,6寄單索匯,,5裝運(yùn),3、出口信用證的核算,出口信用證:是我國出口單位根據(jù)國外進(jìn)口商通過國外銀行開來的信
30、用證,按照合同條款規(guī)定,將出口單據(jù)及匯票送交國內(nèi)銀行,由銀行辦理交單議付,向國外銀行收取外匯,對(duì)出口商辦理結(jié)匯的一種結(jié)算方式。,出口信用證,1、受證和通知銀行收到國外銀行寄來的信用證,進(jìn)行表外登記,并通知出口單位。(收入)國外開來保證憑信外幣2、審單議付。國外審單付款,要求“單單一致,單證一致”(1)出口商交來匯票等全套單據(jù),銀行審查,批注議付日并計(jì)算手續(xù)費(fèi);(2)填寄“出口議付寄單通知書”及有關(guān)單證,寄開證行分錄:借:應(yīng)收即期(遠(yuǎn)期)信用證出口款項(xiàng)外幣貸:代收即期(遠(yuǎn)期)信用證出口款項(xiàng)外幣同時(shí)轉(zhuǎn)銷(付出)國外開來保證憑信外幣3、出口收匯。出口商有外匯賬戶,則直接入賬;,出口收匯、結(jié)匯,(1)
31、出口商有外匯賬戶,則直接入賬;借:存放境外同業(yè)外幣貸:活期存款——出口商外幣手續(xù)費(fèi)收入外幣營(yíng)業(yè)費(fèi)用外幣(2)如果出口商沒有外匯賬戶,則辦理結(jié)匯:借:存放境外同業(yè)款項(xiàng)外幣貸:外匯買賣外幣借:外匯買賣(匯買價(jià))CNY貸:活期存款——出口商CNY,銷記或有責(zé)任,借:代收即(遠(yuǎn))期信用證出口款項(xiàng)貸:應(yīng)收即(遠(yuǎn))期信用證出口款項(xiàng),4、進(jìn)口信用證,進(jìn)口信用證:銀行根據(jù)國內(nèi)進(jìn)口單位申請(qǐng),向國外出口商簽發(fā)信用證,以后憑國外寄來符合信用證條款的單據(jù)向國外付款,并與進(jìn)口單位辦理售匯的一種結(jié)算方式。(1)開立信用證:進(jìn)口單位申請(qǐng),銀行審核印鑒,核銷開證額度,計(jì)收保證金。收保證金:借:活期存款——進(jìn)口商外匯貸:保證金
32、存款外匯收取手續(xù)費(fèi):借:活期存款—進(jìn)口商外匯或CNY貸:手續(xù)費(fèi)收入外匯或CNY開證:(收入)開往國外保證憑信外匯或借:應(yīng)收開出信用證款項(xiàng)外幣貸:應(yīng)付開出信用證款項(xiàng)外幣,進(jìn)口信用證,(2)修改、注銷信用證:開證申請(qǐng)人要求修改信用證時(shí),填“信用證修改通知書”寄國外通知行,同時(shí)調(diào)整表外科目金額。(3)審單付匯。①即期信用證項(xiàng)下“單到國內(nèi)審單付匯“:?jiǎn)螁蜗喾?、單證相符借:保證金存款10000USD活期存款——進(jìn)口商15000USD貸:存放境外同業(yè)款項(xiàng)25000USD同時(shí):借:應(yīng)付開出信用證款項(xiàng)25000USD貸:應(yīng)收開出信用證款項(xiàng)25000USD或(付出)開往國外保證憑信25000USD②即期信用證項(xiàng)
33、下“單到國外審單付匯”,分錄同前。,進(jìn)口信用證,③遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下承兌付款承兌時(shí)借:應(yīng)收承兌匯票款外幣貸:承兌匯票外幣同時(shí)轉(zhuǎn)銷開證時(shí)表外科目,分錄同前。承兌到期付款:借:承兌匯票外幣貸:應(yīng)收承兌匯票外幣,三、托收結(jié)算方式,托收方式:包括光票托收(Cleambillforcollection)和跟單托收(documentarybillforcollection);跟單托收根據(jù)交單條件,分為付款交單(D/Pdocumentaryagainstpayment)和承兌交單(D/Adocumentaryagainstacceptance)付款交單包括即期(D/Patsight)和遠(yuǎn)期(D/Pafterda
34、te),托收結(jié)算方式流程圖,出口商,進(jìn)口商,,1裝運(yùn),,托收行(出口地),,代收行(進(jìn)口地),2交單托收,3寄單托收,,4通知,5付款交單或承兌交單,,借:應(yīng)收出口托收款外幣貸:應(yīng)付出口托收款外幣,借:應(yīng)收進(jìn)口代收款外幣貸:進(jìn)口代收款外幣,借:存放境外同業(yè)款項(xiàng)外幣貸:外匯買賣外借:外匯買賣CNY貸:活期存款——出口商CNY借:應(yīng)付出口托收款外幣貸:應(yīng)收出口托收款外幣,借:活期存款——進(jìn)口單位CNY貸;外匯買賣CNY借:外匯買賣外匯貸:存放境外同業(yè)外匯借:進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣貸:應(yīng)收進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣,,,7收賬通知,6劃款,1、出口托收結(jié)算方式的核算,出口托收結(jié)算:出口商向國外進(jìn)口商收取銷售貨款,開
35、出匯票或提供索匯憑據(jù),委托出口地銀行,通過其在進(jìn)口地的聯(lián)行或代理行,向進(jìn)口商收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。包括兩個(gè)步驟:(1)托收交單:出口商出運(yùn)貨物后,制妥有關(guān)出口單據(jù),填寫申請(qǐng)書,連同出口托收單據(jù)一并交銀行托收,銀行審核后寄境外代收行委托收款。此時(shí):借:應(yīng)收出口托收款外幣貸:應(yīng)付出口托收款外幣(2)收妥結(jié)匯:托收銀行收到國外寄來的收款信息,確認(rèn)后對(duì)出口商辦理結(jié)匯。借:存放境外同業(yè)款項(xiàng)外幣貸:外匯買賣外幣借:外匯買賣CNY貸:活期存款——出口商CNY同時(shí)轉(zhuǎn)銷或有資產(chǎn)和或有負(fù)債:借:應(yīng)付出口托收款外幣貸:應(yīng)收出口托收款外幣,2、進(jìn)口代收結(jié)算方式的核算。進(jìn)口代收是國外出口商根據(jù)合同于裝運(yùn)貨物后將單據(jù)經(jīng)
36、國外托收行寄來,委托進(jìn)口方銀行向進(jìn)口商代收貨款和從屬費(fèi)用的一種結(jié)算方式。,(1)通知承付。收到國外托收行寄來單據(jù),繕打通知的處理:借:應(yīng)收進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣貸:進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣(2)付款售匯。進(jìn)口商確認(rèn)付款的處理:借:活期存款——進(jìn)口單位CNY貸;外匯買賣CNY借:外匯買賣外匯貸:存放境外同業(yè)外匯同時(shí)銷記表外科目:借:進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣貸:應(yīng)收進(jìn)口代收款項(xiàng)外幣,SWIFT:環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(huì)(SocietyforwordwideinterbankfinancialtelecommunicationSC),是國際銀行同業(yè)間的國際合作組織,成立于1973年,目前全球大多數(shù)國家大多數(shù)銀行已使用SW
37、IFT系統(tǒng)。SWIFT的使用,使銀行的結(jié)算提供了安全、可靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化的通訊業(yè)務(wù),從而大大提高了銀行的結(jié)算速度。,補(bǔ)充資料,一.SWIFT的歷史,1973年5月,來自美國、加拿大和歐洲的15個(gè)國家的239家銀行宣布正式成立SWIFT,其總部設(shè)在比利時(shí)的布魯塞爾,它是為了解決各國金融通信不能適應(yīng)國際間支付清算的快速增長(zhǎng)而設(shè)立的非盈利性組織,負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、建立和管理SWIFT國際網(wǎng)絡(luò),以便在該組織成員間進(jìn)行國際金融信息的傳輸和確定路由。從1974年開始設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),1977年夏,完成了環(huán)球同業(yè)金融電信網(wǎng)絡(luò)(SWIFT網(wǎng)絡(luò))系統(tǒng)的各項(xiàng)建設(shè)和開發(fā)工作,并正式投入運(yùn)營(yíng)。,歷史,由于SWIFT
38、的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化,目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文。SWIFT信用證是指凡通過SWIFT系統(tǒng)開立或予以通知的信用證。在國際貿(mào)易結(jié)算中,SWIFT信用證是正式的、合法的,被信用證各當(dāng)事人所接受的、國際通用的信用證。采用SWIFT信用證必須遵守SWIFT的規(guī)定,也必須使用SWIFT手冊(cè)規(guī)定的代號(hào)(Tag),而且信用證必須遵循國際商會(huì)2007年修訂的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》各項(xiàng)條款的規(guī)定。在SWIFT信用證可省去開證行的承諾條款(UndertakingClause),但不因此免除銀行所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。SWIFT信用證的特點(diǎn)是快速、準(zhǔn)確、簡(jiǎn)明、可靠。,歷史,該組織創(chuàng)立之后,其成員銀行數(shù)逐年迅速增加
39、。從1987年開始,非銀行的金融機(jī)構(gòu),包括經(jīng)紀(jì)人、投資公司、證券公司和證券交易所等,開始使用SWIFT。目前該網(wǎng)絡(luò)已遍布全球206個(gè)國家和地區(qū)的8,000多家金融機(jī)構(gòu),提供金融行業(yè)安全報(bào)文傳輸服務(wù)與相關(guān)接口軟件,支援80多個(gè)國家和地區(qū)的實(shí)時(shí)支付清算系統(tǒng)。,歷史,1980年SWIFT聯(lián)接到香港。我國的中國銀行于1983年加入SWIFT,是SWIFT組織的第1034家成員行,并于1985年5月正式開通使用,成為我國與國際金融標(biāo)準(zhǔn)接軌的重要里程碑。之后,我國的各國有商業(yè)銀行及上海和深圳的證券交易所,也先后加入SWIFT。進(jìn)入90年代后,除國有商業(yè)銀行外,中國所有可以辦理國際銀行業(yè)務(wù)的外資和僑資銀行以
40、及地方性銀行紛紛加入SWIFT。SWIFT的使用也從總行逐步擴(kuò)展到分行。1995年,SWIFT在北京電報(bào)大樓和上海長(zhǎng)話大樓設(shè)立了SWIFT訪問點(diǎn)SAP(SWIFTAccessPoint),它們分別與新加坡和香港的SWIFT區(qū)域處理中心主節(jié)點(diǎn)連接,為用戶提供自動(dòng)路由選擇。,歷史,為更好地為亞太地區(qū)用戶服務(wù),SWIFT于1994年在香港設(shè)立了除美國和荷蘭之外的第三個(gè)支持中心,這樣,中國用戶就可得到SWIFT支持中心講中文的員工的技術(shù)服務(wù)。SWIFT還在全球17個(gè)地點(diǎn)設(shè)有辦事處,其2000名的專業(yè)人員來自55個(gè)國家,其中北京辦事處于1999年成立。全世界金融數(shù)據(jù)傳輸、文件傳輸、直通處理STP(str
41、aightthroughprocess)、撮合,清算和凈額支付服務(wù)、操作信息服務(wù)、軟件服務(wù)、認(rèn)證技術(shù)服務(wù)、客戶培訓(xùn)和24小時(shí)技術(shù)支持。,協(xié)會(huì)會(huì)員,SWIFT自投入運(yùn)行以來,以其高效、可靠、低廉和完善的服務(wù),在促進(jìn)世界貿(mào)易的發(fā)展,加速全球范圍內(nèi)的貨幣流通和國際金融結(jié)算,促進(jìn)國際金融業(yè)務(wù)的現(xiàn)代化和規(guī)范化方面發(fā)揮了積極的作用。我國的中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、中信實(shí)業(yè)銀行等已成為環(huán)球銀行金融通信協(xié)會(huì)的會(huì)員。這也就是為什么PP只支持電匯這幾家國內(nèi)銀行的原因。,SWIFT的設(shè)計(jì)能力,SWIFT的設(shè)計(jì)能力是每天傳輸1100萬條電文,而當(dāng)前每日傳送500萬條電文,這些電文劃
42、撥的資金以萬億美元計(jì),它依靠的便是其提供的240種以上電文標(biāo)準(zhǔn)。SWIFT的電文標(biāo)準(zhǔn)格式,已經(jīng)成為國際銀行間數(shù)據(jù)交換的標(biāo)準(zhǔn)語言。這里面用于區(qū)分各家銀行的代碼,就是“SWIFTCode”,依靠SWIFTCode便會(huì)將相應(yīng)的款項(xiàng)準(zhǔn)確的匯入指定的銀行。,SWIFTCode,SWIFTCode是由該協(xié)會(huì)提出并被ISO通過的銀行識(shí)別代碼,其原名是BIC(BankIdentifierCode),但是BIC這個(gè)名字意思太泛,擔(dān)心有人理解成別的銀行識(shí)別代碼系統(tǒng),故漸漸大家約定俗成地把BIC叫作SWIFTCode了。SWIFT是(societyforworldwideinterbankfinancialtele
43、communications)環(huán)球銀行間金融通信協(xié)會(huì)是一個(gè)由金融機(jī)構(gòu)共同擁有的私營(yíng)股份公司,按比利時(shí)的法律登記注冊(cè),由會(huì)員銀行和其他金融機(jī)構(gòu)協(xié)同管,二.SWIFT特點(diǎn)、用戶類型,特點(diǎn):1.SWIFT需要會(huì)員資格。我國的大多數(shù)專業(yè)銀行都是其成員。2.SWIFT的費(fèi)用較低,高速度。同樣多的內(nèi)容,SWIFT的費(fèi)用只有TELEX(電傳)的18%左右,只有CABLE(電報(bào))的2.5%左右。3.SWIFT的安全性較高。SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強(qiáng)、保密性高,且具有較高的自動(dòng)化。4.SWIFT的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì)于SWIFT電文,SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式。用戶包括三種類型,分別為:會(huì)員(股
44、東)、子會(huì)員以及普通用戶。會(huì)員可享受所有的SWIFT服務(wù);普通用戶只享有與其業(yè)務(wù)相關(guān)的服務(wù),主要來自于證券行業(yè),如證券中介、投資管理公司、基金管理公司等。,SWIFT提供的服務(wù),1、接入服務(wù)SWIFT的接入服務(wù)通過SWIFTAlliance的系列產(chǎn)品完成,2、金融信息傳送服務(wù)3、交易處理服務(wù)4、分析服務(wù)與分析工具,SWIFT的風(fēng)險(xiǎn)防范,SWIFT安全威脅來自2個(gè)方面:一是支付風(fēng)險(xiǎn),二是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。在支付風(fēng)險(xiǎn)方面,SWIFT并不向金融機(jī)構(gòu)提供直接的幫助。利用SWIFT所提供的服務(wù),金融機(jī)構(gòu)可以有效控制支付風(fēng)險(xiǎn)。例如,SWIFT為支持大額支付與證券相關(guān)交易中的清算、結(jié)算、凈額結(jié)算,提供了FINCop
45、y服務(wù)。在交易指令傳達(dá)給接收方之前,指令要備份并通過第三方(如中央銀行)的認(rèn)證。SWIFT系統(tǒng)的安全主要遭受這幾個(gè)方面的威脅:假冒,報(bào)文被截?。ㄗx取或復(fù)制)、修改、重播,報(bào)文丟失,報(bào)文發(fā)送方或接收方否認(rèn)等。針對(duì)這些安全威脅,SWIFT系統(tǒng)提供了安全策略,用以維護(hù)系統(tǒng)安全。SWIFT安全層次分為:(1)安全登入和選擇服務(wù)。(2)防止第三方冒充。(3)防止第三方截取報(bào)文。(4)使第三方無法修改、替換報(bào)文內(nèi)容,或者使接收方可以發(fā)現(xiàn)報(bào)文在傳輸?shù)倪^程中被修改。(5)防止報(bào)文的重播和丟失。(6)在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行交換的報(bào)文被復(fù)制存儲(chǔ),與報(bào)文交換有關(guān)的各種活動(dòng)及其發(fā)生的時(shí)間均被記錄。(7)相關(guān)安全責(zé)任的分離,即一
46、人不能負(fù)責(zé)多項(xiàng)安全事務(wù)。,三.SWIFT電文格式分類、表示方式。,SWIFT報(bào)文共有十類:第1類:客戶匯款與支票(CustomerPayments歐元:EUR,四、SWIFT銀行識(shí)別代碼,每家申請(qǐng)加入SWIFT組織的銀行都必須事先按照SWIFT組織的統(tǒng)一原則,制定出本行的SWIFT地址代碼,經(jīng)SWIFT組織批準(zhǔn)后正式生效。銀行識(shí)別代碼(BankIdentifierCode,BIC)是由電腦可以自動(dòng)判讀的八位或是十一位英文字母或阿拉伯?dāng)?shù)字組成,用于在SWIFT電文中明確區(qū)分金融交易中相關(guān)的不同金融機(jī)構(gòu)。十一位數(shù)字或字母的BIC可以拆分為銀行代碼、國家代碼、地區(qū)代碼和分行代碼四部分。以中國銀行北京
47、分行為例,其銀行識(shí)別代碼為BKCHCNBJ300。其含義為:BKCH(銀行代碼)、CN(國家代碼)、BJ(地區(qū)代碼)、300(分行代碼)。(1)銀行代碼(BankCode):由四位英文字母組成,每家銀行只有一個(gè)銀行代碼,并由其自定,通常是該行的行名字頭縮寫,適用于其所有的分支機(jī)構(gòu)。(2)國家代碼(CountryCode):由兩位英文字母組成,用以區(qū)分用戶所在的國家和地理區(qū)域。(3)地區(qū)代碼(LocationCode):由0、1以外的兩位數(shù)字或兩位字母組成,用以區(qū)分位于所在國家的地理位置,如時(shí)區(qū)、省、州、城市等。(4)分行代碼(BranchCode):由三位字母或數(shù)字組成,用來區(qū)分一個(gè)國家里某一
48、分行、組織或部門。如果銀行的BIC只有八位而無分行代碼時(shí),其初始值訂為“XXX”,如何查SWIFTCode?,要查詢某家銀行的SWIFTCode,可以直接打電話咨詢,但對(duì)于我們做網(wǎng)賺的人來說,在網(wǎng)上查詢更方便!登陸環(huán)球銀行電信協(xié)會(huì)網(wǎng)站便可查詢?nèi)我庖粋€(gè)銀行的SWIFTCode。附帶說一下,除了SWIFTCode,在美國還有RoutingNumber,也稱作RoutingTransitNumber或ABANumber,它是由ABA(美國銀行家協(xié)會(huì))在美聯(lián)儲(chǔ)監(jiān)管和協(xié)助下提出的金融機(jī)構(gòu)識(shí)別碼,很多金融機(jī)構(gòu)都有一個(gè),主要用于和銀行相關(guān)的交易,轉(zhuǎn)帳,清算等的路由確認(rèn),由9位值(不是數(shù)!8位內(nèi)容加1個(gè)校驗(yàn)碼
49、)構(gòu)成。我們收到的美國支票,通常在其正面左下角都印有上該銀行的RoutingNumber。查找辦法:進(jìn)入網(wǎng)站后,如果你知道銀行的代碼(BIC)或關(guān)鍵字(InstitutionKeyword),可以做快速查找它的信息。比如中國銀行的關(guān)鍵字是BankofChina,輸入,就可以查詢中國銀行在全世界的分行的SWIFTCode,當(dāng)然包括大陸各地的代碼。從搜索結(jié)果可以看到,內(nèi)地分行的開始8位全部是BKCHCNBJ,可以直接在BIC搜索下輸入這8位,列出國內(nèi)中國銀行各地分行的SWIFTCode。比如我查到中國銀行湖北分行的SWIFTCode是BKCHCNBJ600,五.信用證中常見項(xiàng)目表示方式,1.跟單信
50、用證開證(MT700)必選20:DOCUMENTARYCREDITNUMBER(信用證號(hào)碼)可選23:REFERENCETOPRE-ADVICE(預(yù)先通知號(hào)碼)如果信用證是采取預(yù)先通知的方式,該項(xiàng)目?jī)?nèi)應(yīng)該填入"PREADV/",再加上預(yù)先通知的編號(hào)或日期。必選27:SEQUENCEOFTOTAL(電文頁次)可選31C:DATEOFISSUE(開證日期)如果這項(xiàng)沒有填,則開證日期為電文的發(fā)送日期。必選31D:DATEANDPLACEOFEXPIRY(信用證有效期和有效地點(diǎn))該日期為最后交單的日期。必選32B:CURRENCYCODE,AMOUNT(信用證結(jié)算的貨幣和金額)可選39A:PERCEN
51、TAGECREDITAMOUNTTOLERANCE(信用證金額上下浮動(dòng)允許的最大范圍)該項(xiàng)目的表示方法較為特殊,數(shù)值表示百分比的數(shù)值,如:5/5,表示上下浮動(dòng)最大為5%。39B與39A不能同時(shí)出現(xiàn)??蛇x39B:MAXIMUMCREDITAMOUNT(信用證最大限制金額)39B與39A不能同時(shí)出現(xiàn)。可選39C:ADDITIONALAMOUNTSCOVERED(額外金額)表示信用證所涉及的保險(xiǎn)費(fèi)、利息、運(yùn)費(fèi)等金額。,必選40A:FORMOFDOCUMENTARYCREDIT(跟單信用證形式)跟單信用證有六種形式:(1)IRREVOCABLE(不可撤銷跟單信用證)(2)REVOCABLE(可撤銷跟單
52、信用證)(3)IRREVOCABLETRANSFERABLE(不可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證)(4)REVOCABLETRANSFERABLE(可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證)(5)IRREVOCABLESTANDBY(不可撤銷備用信用證)(6)REVOCABLESTANDBY(可撤銷備用信用證),必選41A:AVAILABLEWITH...BY...(指定的有關(guān)銀行及信用證兌付的方式)(1)指定銀行作為付款、承兌、議付。(2)兌付的方式有5種:BYPAYMENT(即期付款);BYACCEPTANCE(遠(yuǎn)期承兌);BYNEGOTIATION(議付);BYDEFPAYMENT(遲期付款);BYMIXEDPAY
53、MENT(混合付款)。(3)如果是自由議付信用證,對(duì)該信用證的議付地點(diǎn)不做限制,該項(xiàng)目代號(hào)為:41D,內(nèi)容為:ANYBANKIN...可選42A:DRAWEE(匯票付款人)必須與42C同時(shí)出現(xiàn)??蛇x42C:DRAFTSAT...(匯票付款日期)必須與42a同時(shí)出現(xiàn)。可選42M:MIXEDPAYMENTDETAILS(混合付款條款)可選42P:DEFERREDPAYMENTDETAILS(遲期付款條款)可選43P:PARTIALSHIPMENTS(分裝條款)表示該信用證的貨物是否可以分批裝運(yùn)??蛇x43T:TRANSSHIPMENT(轉(zhuǎn)運(yùn)條款)表示該信用證是直接到達(dá),還是通過轉(zhuǎn)運(yùn)到達(dá)。,可選44A
54、:LOADINGONBOARD/DISPATCH/TAKINGINCHARGEAT/FORM(裝船、發(fā)運(yùn)和接收監(jiān)管的地點(diǎn))可選44B:FORTRANSPORTATIONTO...(貨物發(fā)運(yùn)的最終地)可選44C:LATESTDATEOFSHIPMENT(最后裝船期)裝船的最遲的日期。44C與44D不能同時(shí)出現(xiàn)。可選44D:SHIPMENTPERIOD(船期)44C與44D不能同時(shí)出現(xiàn)。,可選45A:DESCRIPTIONOFGOODSAND/ORSERVICES(貨物描述)貨物的情況、價(jià)格條款。可選46A:DOCUMENTSREQUIRED(單據(jù)要求)各種單據(jù)的要求可選47A:ADDITIONA
55、LCONDITIONS(特別條款)可選48:PERIODFORPRESENTATION(交單期限)表明開立運(yùn)輸單據(jù)后多少天內(nèi)交單。必選49:CONFIRMATIONINSTRUCTIONS(保兌指示)其中,CONFIRM:要求保兌行保兌該信用證;MAYADD:收?qǐng)?bào)行可以對(duì)該信用證加具保兌;WITHOUT:不要求收?qǐng)?bào)行保兌該信用證。必選50:APPLICANT(信用證開證申請(qǐng)人)一般為進(jìn)口商。,可選51A:APPLICANTBANK(信用證開證的銀行)可選53A:REIMBURSEMENTBANK(償付行)可選57A:ADVISETHROUGHBANK-BIC(通知行)必選59:BENEFICIARY(信用證的受益人)一般為出口商。可選71B:CHARGES(費(fèi)用情況)表明費(fèi)用是否有受益人(出口商)出,如果沒有這一條,表示除了議付費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)以外,其他各種費(fèi)用由開出信用證的申請(qǐng)人(進(jìn)口商)出。可選72:SENDERTORECEIVERINFORMATION(附言)可選78:INSTRUCTIONTOTHEPAYING/ACCEPTING/NEGOTIATINGBANK(給付款行、承兌行、議付行的指示),SWIFT電文格式種類,,
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