湘教考苑版2020版高考政治大一輪復(fù)習(xí)第三單元收入與分配第8課時(shí)財(cái)政與稅收課件新人教版必修1 .ppt

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1、第八課財(cái)政與稅收,(考點(diǎn)一)1、財(cái)政收入與支出:(1)財(cái)政收入的構(gòu)成;(2)稅收與財(cái)政的關(guān)系;(3)影響財(cái)政收入的因素;(4)財(cái)政支出;(5)財(cái)政支出的構(gòu)成;(6)財(cái)政收支平衡,考綱呈現(xiàn),（考點(diǎn)二）2、財(cái)政的作用:(1)財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程;(2)財(cái)政與宏觀調(diào)控;(3)財(cái)政與人民生活保障,3.稅收及其種類(lèi):(1)稅收;(2)稅收的基本特征;(3)稅收的種類(lèi);(4)稅收的作用,4.依法納稅:(1)納稅人;(2)負(fù)稅人;(3)依法納稅,1.財(cái)政 (1)含義:國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政。 (2)實(shí)現(xiàn)渠道:國(guó)家預(yù)算、國(guó)家決算。 判斷:財(cái)政的本質(zhì)就是一種分配關(guān)系。 提示:財(cái)政是指國(guó)家的收入和支出。財(cái)政收入和

2、支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。因此,財(cái)政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。,考點(diǎn)一財(cái)政及其作用,自主學(xué)習(xí),2.財(cái)政收入 (1)含義:國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金,就是財(cái)政收入。 (2)來(lái)源:稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中,稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式,是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。 (3)主要的影響因素:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。 判斷:財(cái)政收入越多越好。,提示:財(cái)政收入增加,有利于增強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控能力,充分發(fā)揮財(cái)政的作用。但財(cái)政收入受分配政策的影響,在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下,如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多,會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加,最

3、終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。當(dāng)然,財(cái)政收入少了也不好,不利于國(guó)家履行職能和實(shí)行科學(xué)的宏觀調(diào)控。,3.財(cái)政支出 (1)含義:國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用,就是財(cái)政支出。 (2)種類(lèi):經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國(guó)防支出,社會(huì)保障支出,債務(wù)支出。 判斷:財(cái)政收入是社會(huì)總需求的一部分,財(cái)政支出是社會(huì)總供給的一部分。 提示:財(cái)政收入代表著國(guó)家可以支配的商品,是社會(huì)總供給的一部,分,增加財(cái)政收入有利于增加社會(huì)總供給;財(cái)政支出會(huì)形成貨幣購(gòu)買(mǎi)力,是社會(huì)總需求的一部分,增加財(cái)政支出會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求。,4.財(cái)政收支的關(guān)系 (1)財(cái)政收支平衡:當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余

4、,或支出大于收入略有赤字。 (2)財(cái)政盈余:當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。 (3)財(cái)政赤字:當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。 判斷:財(cái)政赤字越少越好。 提示:財(cái)政赤字過(guò)多,意味著財(cái)政支出要靠借債來(lái)維持,有可能引發(fā)通貨膨脹,不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下,通過(guò)增發(fā)國(guó)債,擴(kuò),大財(cái)政赤字搞建設(shè),一定程度上有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。,5.我國(guó)財(cái)政的作用 國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。 (1)是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 (2)具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 (3)具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 判斷:當(dāng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受有效需求不足制約時(shí),要保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,需要擴(kuò)大社會(huì)總需求,采取擴(kuò)

5、張性財(cái)政政策。 提示:當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí),政府可,以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策,通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收,刺激總需求增長(zhǎng),降低失業(yè)率,拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。,一、財(cái)政的作用 國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。,深化探究,知識(shí)拓展(1)比較不同類(lèi)型的財(cái)政政策,(2)財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控過(guò)程,(3)從經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域認(rèn)識(shí)財(cái)政的作用 從財(cái)政與宏觀調(diào)控的關(guān)系看,國(guó)家可以利用財(cái)政政策這一經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行宏觀調(diào)控,實(shí)現(xiàn)我國(guó)宏觀調(diào)控的目標(biāo),即促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)、保持國(guó)際收支平衡,可以實(shí)現(xiàn)資源合理配置、改善人民生活等財(cái)政的作用。 財(cái)政在本質(zhì)上是一種分配

6、關(guān)系,所以國(guó)家可以通過(guò)財(cái)政促進(jìn)收入分配公平,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平,加強(qiáng)和諧社會(huì)建設(shè)。,從公平與效率的關(guān)系看,財(cái)政在促進(jìn)公平的基礎(chǔ)上,又有利于效率的提高,促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展,體現(xiàn)社會(huì)主義的本質(zhì)和根本任務(wù)。 從社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本特征看,正確的財(cái)政政策有利于實(shí)現(xiàn)共同富裕這一根本目標(biāo);從分配與所有制的關(guān)系看,有利于鞏固公有制的主體地位這一基本標(biāo)志;從財(cái)政與國(guó)家職能的關(guān)系看,有利于我國(guó)實(shí)行科學(xué)的宏觀調(diào)控。,從分配與生產(chǎn)和消費(fèi)的關(guān)系看,合理的財(cái)政政策有利于生產(chǎn)發(fā)展和消費(fèi)水平的提高。 從財(cái)政與發(fā)展對(duì)外開(kāi)放的關(guān)系看,根據(jù)世界和我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),采取合理的財(cái)政政策,將有利于我國(guó)發(fā)展對(duì)外貿(mào)易,有利于“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施,從而

7、增強(qiáng)我國(guó)的綜合國(guó)力。,二、財(cái)政收入與財(cái)政支出,1.財(cái)政收入與支出 (1)財(cái)政收入的構(gòu)成:稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、其他收入。其中,稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式。 (2)財(cái)政支出的構(gòu)成:經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出;科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出;行政管理和國(guó)防支出;社會(huì)保障支出;債務(wù)支出。 (3)財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響,知識(shí)拓展比較財(cái)政赤字與通貨膨脹,2.影響財(cái)政收入的因素及解決措施 (1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平:它對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的,二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高,社會(huì)財(cái)富不斷增加,才能保證國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。 (2)分配政策,(3)解決措施:在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)上,制定

8、合理的分配政策,既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng),又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。,典例1(2018湖南湘潭摸底,5)為實(shí)現(xiàn)中共十九大提出的深入開(kāi)展脫貧攻堅(jiān),保證全體人民在共建共享發(fā)展中有更多獲得感,M市管好用好扶貧資金:對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè),對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷,對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策,取得了良好的扶貧效果。由此可見(jiàn)() 國(guó)家運(yùn)用財(cái)政政策調(diào)控國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 財(cái)政資金是實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧和脫貧的關(guān)鍵 國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平的物質(zhì)保障,典題精煉,國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用 A.B.C.D.,D

9、,解析材料主要說(shuō)的是國(guó)家運(yùn)用財(cái)政政策對(duì)扶貧進(jìn)行宏觀調(diào)控,而不是調(diào)控國(guó)民經(jīng)濟(jì),不符合題意;財(cái)政資金是實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧和脫貧的重要因素,但不是關(guān)鍵,故錯(cuò)誤;M市的一系列扶貧舉措表明財(cái)政能縮小貧富差距,改善人民生活,促進(jìn)社會(huì)公平,促進(jìn)資源合理配置,符合題意。,典例2(2018課標(biāo),14)近三年來(lái),某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率的變化如下表所示。,為了應(yīng)對(duì)這種局面,該國(guó)可采取的政策措施是() 降低企業(yè)所得稅稅率 央行在市場(chǎng)上出售債券 降低存款準(zhǔn)備金率 壓縮政府開(kāi)支 A.B.C.D.,D,解析由表中數(shù)據(jù)可知,某國(guó)財(cái)政赤字率和通貨膨脹率不斷上升。面對(duì)這種局面,應(yīng)降低財(cái)政赤字率和通貨膨脹率。央行在市場(chǎng)上出售債券有利

10、于貨幣回籠,減少市場(chǎng)上貨幣的流通量,的做法有利于降低通貨膨脹率。當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分形成財(cái)政赤字。降低財(cái)政赤字率可以采取減少財(cái)政支出的辦法,的做法既有利于降低財(cái)政赤字率,又有利于降低通貨膨脹率。面對(duì)此種局面,應(yīng)增加稅收、提高存款準(zhǔn)備金率,排除。,典例3(2018課標(biāo),38)閱讀材料,完成下列要求。 材料一 資料來(lái)源:國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)(20132017年),材料二為推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,國(guó)家實(shí)施了全面推行營(yíng)改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策,截至2017年底累計(jì)減稅超過(guò)2萬(wàn)億元。2018年3月,國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出,要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù),全年要再減稅8000億元。 近兩年,國(guó)

11、家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí),財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。2016年財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)4.8%,2017年比上年增長(zhǎng)7.4%(同口徑)。 (1)簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。(4分) (2)結(jié)合材料,分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。(10分）,答案(1)近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長(zhǎng);稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。 (2)降低稅負(fù),能增加企業(yè)所得,擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模;能激發(fā)企業(yè)活力,促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí),提高生產(chǎn)效率;能激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來(lái)源和規(guī)模,增加財(cái)政收入。,解析(1)本問(wèn)考查學(xué)生對(duì)經(jīng)濟(jì)信息的解讀能力。該圖表明了全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入的變化關(guān)系。從時(shí)間跨度看,

12、公共財(cái)政收入和稅收收入逐年增長(zhǎng)。通過(guò)空間對(duì)比分析,可見(jiàn)稅收收入占公共財(cái)政收入的比重較大。 (2)本問(wèn)考查影響財(cái)政收入的因素。解答此問(wèn),關(guān)鍵要明確稅負(fù)降低、企業(yè)、財(cái)政收入之間的關(guān)系。稅負(fù)降低對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一,增加企業(yè)利潤(rùn),促使其擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模;第二,企業(yè)收入增加,科研投入增加,促進(jìn)其轉(zhuǎn)型升級(jí);第三,市場(chǎng)門(mén)檻降低,小微企業(yè)增,多,企業(yè)生產(chǎn)主體增多。企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,企業(yè)效益提高,企業(yè)數(shù)量增多,為財(cái)政收入的增長(zhǎng)奠定了基礎(chǔ),擴(kuò)大了財(cái)政收入來(lái)源。,方法技巧經(jīng)濟(jì)關(guān)系類(lèi)試題的解答思路 經(jīng)濟(jì)關(guān)系類(lèi)試題可分為AB和ABC兩類(lèi)。此題第(2)問(wèn)屬于ABC類(lèi)試題,解答此類(lèi)試題要遵循以下思維結(jié)構(gòu)模

13、型:,1.稅收的含義、基本特征、種類(lèi)和作用 (1)含義:從本質(zhì)上看,稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。 (2)基本特征:強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。 (3)種類(lèi):根據(jù)征稅對(duì)象劃分,目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)。其中,增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。,考點(diǎn)二征稅和納稅,自主學(xué)習(xí),(4)作用:是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源,是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保障,是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿,是對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的重要手段。 判斷:稅收具有固定性,稅率一旦確定就不能改變。 提示:稅收具有固定性,是指國(guó)家

14、在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變不是不能改變,國(guó)家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r通過(guò)修改稅法調(diào)整稅率。,2.依法納稅是公民的基本義務(wù) (1)必要性 第一,由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定:我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家,稅收取之于民、用之于民,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 第二,由稅收的作用決定:國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。,第三,是公民權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的要求:每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅。

15、(2)違反稅法的行為:偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。 (3)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)。 判斷:我們每個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的商品中都包含了稅,因此每個(gè)人都是納稅人。 提示:納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。一個(gè)人能否成為納稅人是由稅法的規(guī)定以及單位或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。我們每個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的商,品中不一定包含稅,即使我們購(gòu)買(mǎi)的商品中包含稅,我們也是負(fù)稅人而不是納稅人。,1.稅收的基本特征,一、稅收的基本特征、作用,深化探究,特別提醒稅收的強(qiáng)制性,并不否認(rèn)納稅人對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán)利;稅收的固定性,并不是說(shuō)稅收是永恒不變的,根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì),稅率、征收

16、對(duì)象等是不斷調(diào)整的;稅收的無(wú)償性,并不是說(shuō)納稅人毫無(wú)收益,國(guó)家征稅目的是用之于民。,2.稅收的作用 稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式,是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿,是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 (1)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行:稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源,面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱,可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩,可以通過(guò)減少稅收來(lái)刺激社會(huì)總需求,實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的基本平衡。 (2)引導(dǎo)居民合理消費(fèi):消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的,消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為對(duì),生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過(guò)調(diào)節(jié)稅收,比如征收奢侈品消費(fèi)稅、白酒消費(fèi)稅等,可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。 (3)維護(hù)社會(huì)公平:通過(guò)個(gè)人所得稅,調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配,

17、維護(hù)社會(huì)公平。 (4)引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變:政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率,可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。,知識(shí)拓展稅收改革的意義,3.增值稅和個(gè)人所得稅的比較,知識(shí)拓展個(gè)人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)受多種因素的影響:物價(jià)變動(dòng)因素。物價(jià)上漲會(huì)導(dǎo)致居民消費(fèi)支出增加,實(shí)際收入水平減少,為維持和提升居民消費(fèi)水平,在其他條件不變的情況下,個(gè)稅起征點(diǎn)會(huì)受到上調(diào)壓力。居民消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化因素。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和收入水平的提高,人們消費(fèi)水平逐漸提高,消費(fèi)結(jié)構(gòu)趨于優(yōu)化,用于發(fā)展性消費(fèi)、享受性消費(fèi)等支出增加,這些都會(huì)使居民消費(fèi)

18、支出呈不斷增加趨勢(shì),也會(huì)對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)產(chǎn)生上調(diào)壓力。政府社會(huì)主義生產(chǎn)目的。政府堅(jiān)持社會(huì)主義生產(chǎn)目的的實(shí)現(xiàn),也會(huì)把合理提高個(gè)稅起征點(diǎn)作為一個(gè),因素予以考慮。,通過(guò)為廣大納稅人減輕個(gè)稅稅負(fù),就可相應(yīng)增加他們的可支配收入,從而更好地滿(mǎn)足人們?nèi)找嬖鲩L(zhǎng)的美好生活需要。社會(huì)的收入分配狀況。過(guò)大的收入分配差距會(huì)損害社會(huì)公平目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為維持社會(huì)和諧穩(wěn)定,政府也會(huì)趨于通過(guò)上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn),減輕廣大工薪階層稅負(fù),從而相應(yīng)縮小收入分配差距。政府的財(cái)政實(shí)力。政府已經(jīng)通過(guò)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展擁有了雄厚的財(cái)政實(shí)力,客觀上就具有了讓利于民的更大空間,這也為政府提高個(gè)稅起征點(diǎn)創(chuàng)造了條件。,1.區(qū)分四種違反稅法的行為,二、依法納稅,名師

19、點(diǎn)睛偷稅和騙稅手段類(lèi)似,都采取欺騙方式,結(jié)果也有類(lèi)似之處,都可能少繳或不繳稅款。但它們是兩種不同的違法行為,它們?cè)谀康纳嫌泻艽蟮牟顒e。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的,則屬于偷稅行為;如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收(減免、退稅等)優(yōu)惠的,則屬于騙稅行為。,2.區(qū)分納稅人與負(fù)稅人 納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人,而負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。納稅人與負(fù)稅人在有些稅種中是結(jié)合在一起的,納稅人同時(shí)就是負(fù)稅人,如各種所得稅;而在有些稅種中,兩者又是分離的,納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅,而實(shí)際承擔(dān)稅款的是另外的負(fù)稅人,如增值稅、消費(fèi)稅等。事實(shí)上,稅款最終都要轉(zhuǎn)嫁到

20、消費(fèi)者頭上,因而不一定每個(gè)人都是直接的納稅人,但每個(gè)人都是最終的負(fù)稅人。,3.依法納稅是公民的基本義務(wù) (1)公民要履行依法納稅義務(wù)的原因 從我國(guó)稅收性質(zhì)上看,我國(guó)稅收取之于民、用之于民。 從稅收與國(guó)家職能的關(guān)系上看,國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 從公民與國(guó)家的關(guān)系上看,在我國(guó),國(guó)家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的,國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)。 從公民權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系上看,每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù),的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅。 從稅收的強(qiáng)制性看,納稅人必須依法納稅,違反稅法必然受到法律的追究。 (2)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員

21、及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。,知識(shí)拓展有關(guān)“公民(勞動(dòng)者、消費(fèi)者、投資者、納稅人等)應(yīng)該如何做”的一般要點(diǎn)有:權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一(樹(shù)立權(quán)利意識(shí)和義務(wù)意識(shí)),自覺(jué)遵守法律法規(guī),維護(hù)自身合法權(quán)益(法制觀念和法律意識(shí))。具體地說(shuō): (1)勞動(dòng)者角度:增強(qiáng)權(quán)利意識(shí)和法制意識(shí),以合法手段、法律程序依法維護(hù)自身合法權(quán)益(維權(quán)途徑)。參加勞動(dòng)培訓(xùn),提高勞動(dòng)者職業(yè)技能和勞動(dòng)者素質(zhì)。遵守職業(yè)道德。樹(shù)立正確的擇業(yè)、就業(yè)觀念。 (2)消費(fèi)者角度:增強(qiáng)權(quán)利意識(shí),增強(qiáng)法制意識(shí),依法維護(hù)自身合法權(quán)益(維權(quán)途徑)。樹(shù)立誠(chéng)

22、信觀念,遵守市場(chǎng)道德和社會(huì)公德。樹(shù)立正確,的消費(fèi)觀,適度、科學(xué)、文明、理性消費(fèi)。 (3)投資者角度:要注意依據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)力,選擇投資方式。既要注意投資的回報(bào)率,又要注意投資的風(fēng)險(xiǎn)性,科學(xué)、理性投資。 (4)納稅人角度:樹(shù)立法律意識(shí)和義務(wù)意識(shí)。承擔(dān)納稅義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅。增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。,典例1(2018課標(biāo),13)某國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)。2018年3月該國(guó)決定將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素,短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是() 鋼鐵進(jìn)口成本上升 國(guó)家關(guān)稅收入增加 鋼鐵制成品價(jià)格上漲

23、 鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)增加 消費(fèi)者的利益受損,典題精煉,消費(fèi)者的利益增加,A. B. C. D.,A,解析本題考查稅收的相關(guān)知識(shí)。根據(jù)題干可知,該國(guó)將進(jìn)口鋼鐵關(guān)稅大幅度上調(diào),鋼鐵進(jìn)口成本上升,鋼鐵制成品價(jià)格會(huì)上漲,從而使消費(fèi)者的消費(fèi)支出比原來(lái)增多,利益受損。符合題意。不是對(duì)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響,說(shuō)法錯(cuò)誤。,典例2(2019遼寧大連摸底,13)2018年9月3日,國(guó)家稅務(wù)總局召開(kāi)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)個(gè)人所得稅改革動(dòng)員部署會(huì)議。會(huì)議對(duì)做好個(gè)人所得稅改革實(shí)施工作進(jìn)行安排布置,確保新稅法如期平穩(wěn)順利運(yùn)行,讓廣大納稅人享受改革紅利。以下關(guān)于“個(gè)人所得稅”認(rèn)識(shí)正確的有() 當(dāng)物價(jià)上漲或收入整體提高時(shí)

24、,國(guó)家應(yīng)考慮提高個(gè)稅起征點(diǎn) 個(gè)人所得稅是以消除收入差距,實(shí)現(xiàn)公平為主要目的的稅種 若高收入部分的稅率過(guò)高,可能不利于本國(guó)吸引和留住人才 合適的個(gè)稅政策有利于落實(shí)分配政策,促進(jìn)收入分配平均,A.B. C.D.,B,解析本題考查個(gè)人所得稅。物價(jià)上漲會(huì)使貨幣購(gòu)買(mǎi)力下降,收入整體提高說(shuō)明經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r良好,這時(shí)國(guó)家應(yīng)考慮提高個(gè)稅起征點(diǎn),降低中低收入者稅負(fù),符合題意;合理的收入差距有利于調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性,不應(yīng)該消除收入差距,錯(cuò)誤;若高收入部分的稅率過(guò)高,可能不利于本國(guó)吸引和留住人才,符合題意;分配公平不是分配平均,錯(cuò)誤。,典例3中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定,環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅

25、大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。納稅人在繳納環(huán)境保護(hù)稅的同時(shí),還需按環(huán)保相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定達(dá)標(biāo)排放,超標(biāo)排放污染物將依法受到嚴(yán)肅查處。上述規(guī)定表明() 環(huán)境保護(hù)稅納稅人和負(fù)稅人是一致的 不直接排污的不需繳納環(huán)境保護(hù)稅 依法納稅是應(yīng)稅單位的基本義務(wù),我國(guó)稅收具有取之于民、用之于民的特點(diǎn) A.B. C.D.,D,解析本題考查征稅和納稅。環(huán)境保護(hù)稅納稅人和負(fù)稅人并不是一致的,不選;“環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者”,說(shuō)明不直接排污的不需繳納環(huán)境保護(hù)稅,正確;中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法的相

26、關(guān)規(guī)定表明依法納稅是應(yīng)稅單位的基本義務(wù),正確;我國(guó)稅收的特點(diǎn)在材料中沒(méi)有體現(xiàn),不選。,單元總結(jié)提升,發(fā)揮財(cái)政作用推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧 十九大報(bào)告指出,堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。讓貧困人口和貧困地區(qū)同全國(guó)一道進(jìn)入全面小康社會(huì)是我們黨的莊嚴(yán)承諾。要?jiǎng)訂T全黨全國(guó)全社會(huì)力量,堅(jiān)持精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧,堅(jiān)持中央統(tǒng)籌省負(fù)總責(zé)市縣抓落實(shí)的工作機(jī)制,強(qiáng)化黨政一把手負(fù)總責(zé)的責(zé)任制,堅(jiān)持大扶貧格局,注重扶貧同扶志、扶智相結(jié)合,深入實(shí)施東西部扶貧協(xié)作,重點(diǎn)攻克深度貧困地區(qū)脫貧任務(wù),確保到二二年我國(guó)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村貧困人口實(shí)現(xiàn)脫,背景材料,貧,貧困縣全部摘帽,解決區(qū)域性整體貧困,做到脫真貧、真脫貧。 2019年是脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)“啃硬骨頭

27、”的關(guān)鍵一年,也是大多數(shù)貧困縣實(shí)現(xiàn)脫貧摘帽的收官之年。2018年11月27日,中央財(cái)政提前下達(dá)全國(guó)28個(gè)省區(qū)市2019年中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金預(yù)算909.78億元,約占2018年中 央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金1 060.95億元的86%,以進(jìn)一步提高地方預(yù)算完整性,加快支出進(jìn)度,幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。 對(duì)于扶貧資金的使用,李克強(qiáng)總理強(qiáng)調(diào),扶貧資金是救急救難資金,是打贏精準(zhǔn)脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的重要保障,必須管好用好。要完善管理制度,加,強(qiáng)扶貧資金整合,開(kāi)展扶貧領(lǐng)域腐敗和作風(fēng)問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)治理,對(duì)膽敢克扣挪用、截留私分、虛報(bào)冒領(lǐng)扶貧資金的,必須嚴(yán)厲懲處。這是高壓線(xiàn),不能碰,也碰不得。,,思維訓(xùn)練,(2018吉

28、林長(zhǎng)春調(diào)研,26)中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的決定指出:發(fā)揮政府投入在扶貧開(kāi)發(fā)中的主體和主導(dǎo)作用,積極開(kāi)辟扶貧開(kāi)發(fā)新的資金渠道,確保政府扶貧投入力度與脫貧攻堅(jiān)任務(wù)相適應(yīng)。中央財(cái)政繼續(xù)加大對(duì)貧困地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度,中央財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)扶貧資金規(guī)模實(shí)現(xiàn)較大幅度增長(zhǎng),一般性轉(zhuǎn)移支付資金、各類(lèi)涉及民生的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金和中央預(yù)算內(nèi)投資進(jìn)一步向貧困地區(qū)和貧困人口傾斜。 結(jié)合材料,運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)回答問(wèn)題。,調(diào)用知識(shí),(1)分析我國(guó)發(fā)揮政府投入在扶貧開(kāi)發(fā)中的主體和主導(dǎo)作用的合理性。 (10分) (2)說(shuō)明在扶貧開(kāi)發(fā)中應(yīng)該如何發(fā)揮財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的作用?(9分),解題步驟 第一步:審設(shè)問(wèn),明確答題方向。(問(wèn)什么,答什么) 知識(shí)限定:經(jīng)濟(jì)生活 客體限定:發(fā)揮政府投入在扶貧開(kāi)發(fā)中的主體和主導(dǎo)作用;如何發(fā)揮財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的作用 角度限定:原因類(lèi);措施類(lèi) 第二步,聯(lián)系教材,列出知識(shí)提綱。(有多少,列多少),1.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以實(shí)現(xiàn)共同富裕為根本目標(biāo),2.共享發(fā)展注重的是解決社會(huì)公平正義問(wèn)題,3.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能實(shí)行科學(xué)的宏觀調(diào)控,4.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 第三步,首先分析材料,提取有效信息(有什么,選什么);然后組織答案,有條理地、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)刈鞔?用術(shù)語(yǔ),加材料),