財務(wù)會計基礎(chǔ)小組討論.ppt

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1、,第四小組,Huasion傳媒集團(tuán),當(dāng)前正值我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期，調(diào)整以服務(wù)業(yè)為主的第三產(chǎn)業(yè)在我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的比例是我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的重點(diǎn)。而娛樂業(yè)具有極大的發(fā)展?jié)摿Γ虼?位在娛樂界著名藝人2010年4月聯(lián)合組建了huasion傳媒集團(tuán)。,電視節(jié)目創(chuàng)作、影視劇創(chuàng)作、形象代言、藝人發(fā)掘與經(jīng)營,創(chuàng)立娛樂公司的目的及意義：,旗下藝人,周星星、蘇小妹、阿倫、小雪、王飛、翔仔、徐薈、孫敬博,業(yè)務(wù),,,,,,,執(zhí)行董事：,行政總監(jiān),營銷總監(jiān),人事總監(jiān),藝人事業(yè)總監(jiān),信息總監(jiān),,,,,,,,總裁 周勇,,,,,,,,,,,,蘇明明,財務(wù)總監(jiān)：,徐薈,王飛,孫蓉芳 （外聘高管）,孫世翔,羅倫,制片總監(jiān),楊雪,

2、于揚(yáng)（外聘高管）,公關(guān)部,孫敬博,Huasion傳媒上層領(lǐng)導(dǎo)介紹,集團(tuán)成立之初的基本情況,公司名稱：huasion傳媒集團(tuán) 成立時間：2010.4.01 人事構(gòu)成：8位藝人（持股人），外聘高管2人，一般職工300人 期初注冊資本：8000萬（每個藝人1000萬） 購買公司辦公樓層：500萬現(xiàn)金一次付清； 辦公用品：在暢想電腦有限公司購買44萬電腦及其配套設(shè)施，其他辦公用品26萬； 購買原材料：1000萬現(xiàn)金,Bs：貨幣資金：8000萬-500萬-44萬-26萬-1000萬 固定資產(chǎn)：500萬+44萬+26萬 存貨： 1000萬 實(shí)收資本：8000萬,現(xiàn)金流量表：,吸收投資所收到的

3、現(xiàn)金8000萬,構(gòu)建固定資產(chǎn)以及其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金500+44+26萬 購買商品所支付的現(xiàn)金1000萬,,,業(yè)務(wù)1： 蘇小妹發(fā)行首張唱片huasion,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表：,現(xiàn)金流量表：,（唱片制作、市場策略（新聞發(fā)布會、首發(fā)簽售會））,美妝和造型用品30萬元，購買空白唱片花費(fèi)80萬元，所以一共花費(fèi)110萬元，生產(chǎn)出唱片5.5萬張，故每張唱片成本20元。新聞發(fā)布會和首發(fā)簽售會場地安排和布置花費(fèi)25萬現(xiàn)金。唱片售出5萬張，每張60元，開出增值稅專用發(fā)票，稅率17%。,貨幣資金-30-80-25+300+51萬元 存貨+10萬元,營業(yè)收入300萬元，營業(yè)成本100萬元， 銷售費(fèi)用25萬元；營

4、業(yè)稅金及附加-51萬,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金30+80+25萬 銷售商品收到的現(xiàn)金300萬元，收到的稅費(fèi)返還51萬元,業(yè)務(wù)2阿倫、翔仔參加魯豫有約，王飛和小雪參加快樂大本營,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表：,現(xiàn)金流量表：,貨幣資金 140-22.4=117.6（萬） 應(yīng)付職工薪酬：40萬,營業(yè)收入140萬,提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金140萬 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)22.4萬,2010年度，阿倫、翔仔出席魯豫有約，出場費(fèi)分別為30萬元，王飛和小雪參加快樂大本營，出場費(fèi)分別為40萬元。按照收入總額減去20 %，剩下部分按20%稅率上繳所得稅，最后公司應(yīng)分給阿倫、翔仔、王飛和小雪10各萬元（未付）。,所得稅費(fèi)用22.4

5、萬,營業(yè)成本40萬,,業(yè)務(wù)3.翔仔、徐薈參加戛納國際電影節(jié),公司藝人參加國際大型電影節(jié)，會提升公司商譽(yù)。因此，董事會決定參加國際大型電影節(jié)的藝人所有支出費(fèi)用由公司承擔(dān),藝人及其經(jīng)紀(jì)人共四張往返機(jī)票（4*5000），以及住宿費(fèi)用4天（4*2*4000）以及餐費(fèi)和其他費(fèi)用40000.共計92000元；先支付10萬，后返還8000元。,貨幣資金： 減少10萬增加0.8萬,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：10-0.8萬元,管理費(fèi)用10萬 -0.8萬,,業(yè)務(wù)4 明星廣告代言,周星星、蘇小妹、阿倫、小雪、王飛5位藝人給青鳥代言，一年合同，收到500萬現(xiàn)金一次付清。按照扣除收入總額20 %，剩下部分（即總額

6、的80%）按20%稅率上繳所得稅。公司會分給藝人一半所得收入。公司繳稅（500500*20%）*20%=80萬，分給藝人一半稅后所得210萬元現(xiàn)金。,資產(chǎn)負(fù)債表： 貨幣資金增加500萬-210萬-80萬；,利潤表： 營業(yè)收入增加500萬 ； 營業(yè)成本210萬； 所得稅費(fèi)用80萬,現(xiàn)金流量表： 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金500萬; 支付給職工210萬; 支付各項(xiàng)稅費(fèi)80萬,業(yè)務(wù)5：向日本地震捐款,3月11日日本發(fā)生9.0級大地震，公司董事會決定捐款500萬人民幣給中國紅十字總會請其轉(zhuǎn)給日本紅十字會以表示我公司對日本災(zāi)民的愛心。,Bs: 貨幣資金-50

7、0,利潤表：營業(yè)外支出 500萬,現(xiàn)金流量表：支付的其他與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金：500萬元,業(yè)務(wù)6：三國殺第一季電影制作,前期向青鳥動漫有限公司購買三國殺版權(quán)，支付1000萬，分4季拍攝，本年度完成第一季拍攝；吸收西安夢舟影視文化傳播有限責(zé)任公司投資500萬，演員片酬300萬，租場地，道具等其他相關(guān)活動經(jīng)費(fèi)100萬，影片收入2億，上交稅費(fèi)3200萬，應(yīng)分給西安夢舟影視文化傳播有限責(zé)任公司稅后4成。,業(yè)務(wù)7 想跳就跳多味美大型娛樂選秀活動,多味美公司提供100萬現(xiàn)金贊助，本活動以其公司冠名。邀其董事長為冠軍頒獎。向銀行貸款400萬元，年利率4.2%，借期為一年半。過程中產(chǎn)生行政部門費(fèi)用30萬。管理

8、部門產(chǎn)生費(fèi)用70萬，包裝、形象設(shè)計、服裝等（原材料）500萬，稅后收入 5000萬,資產(chǎn)負(fù)債表： 貨幣資金 +100萬元+400萬-30萬-70萬+5000萬,現(xiàn)金流量表： 吸收投資所收到的現(xiàn)金 100萬；借款所收到的現(xiàn)金400萬元 ； 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 70+30萬； 收到的與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金5000萬,利潤表： 營業(yè)成本500萬 ；管理費(fèi)用70萬+30萬； 財務(wù)費(fèi)用 16.8萬元 稅后收入5000萬,存貨-500萬； 長期借款 400萬元； 應(yīng)付利息16.8萬元；資本公積100萬,業(yè)務(wù)8 中秋節(jié)購買多味美禮品送員工,2010年9月5日中秋節(jié)前期，向多味美食品有限公司購買月餅

9、（精美大盒子裝）200盒，每盒300元人民幣，多味美公司另贈送月餅（簡裝小盒裝）50盒，價值5000元。與多味美食品有限公司簽訂商業(yè)承兌匯票。,資產(chǎn)負(fù)債表： 應(yīng)付票據(jù)：6萬元 利潤表：管理費(fèi)用6萬元,業(yè)務(wù)9： 開年會,需要租借會場和布置30萬（票據(jù))。購買獎品10萬（票據(jù)），增值稅專用發(fā)票上注明款項(xiàng)（40萬元），增值稅（6.8萬元）以上款項(xiàng)用商業(yè)匯票支付。另用現(xiàn)金支付餐費(fèi)20萬元,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表：,現(xiàn)金流量表：,貨幣資金減少20萬 應(yīng)交稅費(fèi)減少6.8萬 應(yīng)付票據(jù)增加40+6.8萬,管理費(fèi)用增加10萬+20萬+30萬,購買商品支付的現(xiàn)金20萬,,業(yè)務(wù)10：固定資產(chǎn)折舊結(jié)算,期初購買的辦公樓層

10、以及電腦、電話等設(shè)備在期末進(jìn)行資產(chǎn)評估，固定資產(chǎn)共折舊100萬。,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表：,固定資產(chǎn)：-100萬,資產(chǎn)減值損失100萬,業(yè)務(wù)11：分紅和工資發(fā)放,發(fā)工資前的凈利潤是13651.60萬元，其中的15%（2047.74萬元）提取作為盈余公積，85%是未分配利潤（11603.86萬元）。 2011年4月1日，期末提取未分配利潤中的5000萬元用來給股東分紅和公司職工發(fā)放年薪。細(xì)則如下：股東：股東（8人）：稅前工資為100萬元/人，非股東高管（兩人）：50萬元/人；另外300名職員一共發(fā)了4100萬工資。,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表：,現(xiàn)金流量表：,貨幣資金：-5000萬,支付給職工的現(xiàn)金 5000萬,未分配利潤：-5000萬,管理費(fèi)用：-5000萬,資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,現(xiàn)金流量表,Thank You !,,