注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》綜合題試題

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1、注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》綜合題試題 注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》綜合題試題   努力學習,勤奮工作,讓青春更加光彩。小編特別整理了,希望考生勤加練習。更多相關(guān)信息請關(guān)注相關(guān)欄目!   1.(―)基本情況   某市影視城系2012年3月新注冊登記的有限責任公司,注冊資金500萬元,主營影視作品放映業(yè)務(wù)。 影視城經(jīng)營用房向商業(yè)廣場開發(fā)公司租賃,租賃期為2012年3月1日至2017年8月31日,租金于每年1月分批支付。2013年3月一8月為籌備期,2012年8月18日一8月31日進行試營業(yè),2012年9月1日起正式對外營業(yè)。   2012年度“利潤表”有關(guān)項目如下:   20

2、12年度利潤表(簡表) 單位:萬元 項目 金額 —.營業(yè)收入 800 減:營業(yè)成本 400 營業(yè)稅金及附加 26.4 銷售費用 40 管理費用 300 財務(wù)費用 50 二.營業(yè)利潤 -16.4 加:營業(yè)外收入 減:營業(yè)外支出 三.利潤總額 -16.4 減:所得稅費用 四.凈利潤 -16.4   (二)審核影視城2012年會計核算及相關(guān)資料:   1.“實收資本”金額為500萬元。經(jīng)查詢公司章程,影視城注冊資金計劃分二次投入,分別于2012年3月1日投入3

3、00萬元和2012年4月1日投入200萬元,首次投入的注冊資金于2012年3月1日如期到位,而第二次注冊資金因故一直未到位。   2.審核“營業(yè)成本”發(fā)現(xiàn):   (1)3-8月份對影視經(jīng)營用房進行裝修改造,共發(fā)生支出360萬元,計入“長期待攤費用”,自9月開始攤銷計入“營業(yè)成本”,2012年度攤銷金額為40萬元。  ?。?)因經(jīng)營用房的租賃費尚未支付,12月份按租賃協(xié)議預(yù)提3-12月份租賃費80萬元,計入“營業(yè)成本”。2013年1月商業(yè)廣場開發(fā)公司收取2012年3月-12月的租賃費,并開具發(fā)票。  ?。?)8-12月份支付片租費和影業(yè)公司分成款合計280萬元計入“營業(yè)成本”,其中50萬

4、元于2013年2月取得發(fā)票;20萬元截止到2013年5月31日尚未取得發(fā)票。   3.審核“銷售費用”發(fā)現(xiàn):   10月份為吸引顧客,邀請兩名影視明星與觀眾見面互動,發(fā)生費用合計40萬元,計入“銷售費用”,其中支付明星的出場費分別為8萬元和4萬元。   4.審核“管理費用”發(fā)現(xiàn),其中:  ?。?)3月-8月份籌建期間發(fā)生開辦費用合計120萬元,沖減試營業(yè)期間的售票收入18萬元后,102萬元全額計入“管理費用”,開辦費用中包括3月-7月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費30萬元,6月委托某廣告策劃公司進行推廣活動的廣告宣傳費20萬元。  ?。?)9月-12月份“管理費用”中業(yè)務(wù)招待費6萬元。   

5、(3)全年發(fā)生職工工資總額60萬元,職工福利費支出12萬元,職工教育經(jīng)費支出1萬元,繳納工會經(jīng)費1.2萬元(取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù))。   5.審核“財務(wù)費用”發(fā)現(xiàn):   4月1日以年利率8%取得銀行貸款700萬元,貸款期限為一年,全年支付的貸款利息42萬元;日常結(jié)算費用8萬元。   假定其他事宜與納稅無關(guān)。   問題:   1.逐項指出對影視城2012年度審核發(fā)現(xiàn)的`對納稅產(chǎn)生影響的問題及相關(guān)涉稅處理。   2.計算影視城2012年度除企業(yè)所得稅外其他應(yīng)補的相關(guān)稅費的金額。   3.計算影視城2012年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅額。   4.分別計算兩位明星取得的“出場費”應(yīng)繳納的相關(guān)稅費的金額。   (以“萬元”為單位,計算結(jié)果保留小數(shù)點后四位)

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