注冊稅務師考試《稅務代理實務》綜合題試題

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1、注冊稅務師考試《稅務代理實務》綜合題試題 注冊稅務師考試《稅務代理實務》綜合題試題 　　努力學習，勤奮工作，讓青春更加光彩。小編特別整理了，希望考生勤加練習。更多相關信息請關注相關欄目！ 　　1.（―）基本情況 　　某市影視城系2012年3月新注冊登記的有限責任公司，注冊資金500萬元，主營影視作品放映業(yè)務。 影視城經營用房向商業(yè)廣場開發(fā)公司租賃，租賃期為2012年3月1日至2017年8月31日，租金于每年1月分批支付。2013年3月一8月為籌備期，2012年8月18日一8月31日進行試營業(yè)，2012年9月1日起正式對外營業(yè)。 　　2012年度“利潤表”有關項目如下： 　　20

2、12年度利潤表（簡表） 單位：萬元 項目 金額 —.營業(yè)收入 800 減：營業(yè)成本 400 營業(yè)稅金及附加 26.4 銷售費用 40 管理費用 300 財務費用 50 二.營業(yè)利潤 -16.4 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三.利潤總額 -16.4 減：所得稅費用 四.凈利潤 -16.4 　　（二）審核影視城2012年會計核算及相關資料： 　　1.“實收資本”金額為500萬元。經查詢公司章程，影視城注冊資金計劃分二次投入，分別于2012年3月1日投入3

3、00萬元和2012年4月1日投入200萬元，首次投入的注冊資金于2012年3月1日如期到位，而第二次注冊資金因故一直未到位。 　　2.審核“營業(yè)成本”發(fā)現： 　　（1）3-8月份對影視經營用房進行裝修改造，共發(fā)生支出360萬元，計入“長期待攤費用”，自9月開始攤銷計入“營業(yè)成本”，2012年度攤銷金額為40萬元。 　?。?）因經營用房的租賃費尚未支付，12月份按租賃協(xié)議預提3-12月份租賃費80萬元,計入“營業(yè)成本”。2013年1月商業(yè)廣場開發(fā)公司收取2012年3月-12月的租賃費，并開具發(fā)票。 　　（3）8-12月份支付片租費和影業(yè)公司分成款合計280萬元計入“營業(yè)成本”，其中50萬

4、元于2013年2月取得發(fā)票；20萬元截止到2013年5月31日尚未取得發(fā)票。 　　3.審核“銷售費用”發(fā)現： 　　10月份為吸引顧客，邀請兩名影視明星與觀眾見面互動，發(fā)生費用合計40萬元，計入“銷售費用”，其中支付明星的出場費分別為8萬元和4萬元。 　　4.審核“管理費用”發(fā)現，其中： 　　（1）3月-8月份籌建期間發(fā)生開辦費用合計120萬元,沖減試營業(yè)期間的售票收入18萬元后，102萬元全額計入“管理費用”，開辦費用中包括3月-7月期間發(fā)生的業(yè)務招待費30萬元，6月委托某廣告策劃公司進行推廣活動的廣告宣傳費20萬元。 　?。?）9月-12月份“管理費用”中業(yè)務招待費6萬元。 　　

5、（3）全年發(fā)生職工工資總額60萬元，職工福利費支出12萬元，職工教育經費支出1萬元，繳納工會經費1.2萬元（取得工會經費收入專用收據）。 　　5.審核“財務費用”發(fā)現： 　　4月1日以年利率8%取得銀行貸款700萬元，貸款期限為一年，全年支付的貸款利息42萬元；日常結算費用8萬元。 　　假定其他事宜與納稅無關。 　　問題： 　　1.逐項指出對影視城2012年度審核發(fā)現的`對納稅產生影響的問題及相關涉稅處理。 　　2.計算影視城2012年度除企業(yè)所得稅外其他應補的相關稅費的金額。 　　3.計算影視城2012年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額、應納企業(yè)所得稅額。 　　4.分別計算兩位明星取得的“出場費”應繳納的相關稅費的金額。 　?。ㄒ浴叭f元”為單位，計算結果保留小數點后四位）