公司債權(quán)債務(wù)管理_-_應(yīng)收賬款21

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1、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè),,,公司債權(quán)債務(wù)管理,-,應(yīng)收賬款,,,模塊,1,,,2010,年,9,月,學(xué)習(xí)目標(biāo)：,所用時(shí)間：,要點(diǎn)和練習(xí)：,任務(wù)：,模塊,1 –,什么,是應(yīng)收賬款,,此模塊課程結(jié)束后，學(xué)員將學(xué)會(huì)：,,,了解應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，正確了解應(yīng)收賬款的定義。,240,分鐘,1.,了解,應(yīng)收賬款,的重要性。,,,2.,了解,應(yīng)收賬款的定義。,,,3.,了解,應(yīng)收賬款的不同類(lèi)型。,小組討論并完成各課堂練習(xí)。,7,7,問(wèn)題：,1,把結(jié)果寫(xiě)在上面,6,2,2,3,3,4,4,5,5,6,簡(jiǎn)述一下你對(duì)應(yīng)收賬款的理解,。,（,5,分鐘討論）,應(yīng)收賬款通俗的理解是：銷(xiāo)售貨物未能及時(shí)收到的貨款。

2、,今天的商業(yè)環(huán)境中，最有可能獲得成功的經(jīng)理人就是那些了解如何將應(yīng)收賬款用作商務(wù)工具來(lái)達(dá)到企業(yè)和個(gè)人成功的經(jīng)理人。,,,應(yīng)收賬款是一項(xiàng)應(yīng)用技能豐富的實(shí)踐指南，它介紹了制定一項(xiàng)準(zhǔn)確有效應(yīng)收賬款的基本階段：前期準(zhǔn)備、具體賬期制定和監(jiān)督控制。可以幫助你顯著地提高應(yīng)收賬款管理的質(zhì)量。,,,課程中對(duì)于如何有效地分析賬期和如何理智地監(jiān)督應(yīng)收賬款過(guò)程提供了建議。,,,分析課程中的簡(jiǎn)明提示語(yǔ)指出了最關(guān)鍵的知識(shí)點(diǎn)。,課程介紹,應(yīng)收帳款是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要環(huán)節(jié)，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，正確運(yùn)用賒銷(xiāo)，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理顯得非常重要。,,,而如何監(jiān)控應(yīng)收帳款發(fā)生以及如何處理企業(yè)的不良債權(quán)等問(wèn)題，已經(jīng)成為企業(yè)管理中不

3、容回避的一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)。,,,有鑒于此，針對(duì)應(yīng)收賬款問(wèn)題及客戶(hù)之信用和賒銷(xiāo)政策如何達(dá)到最佳化，來(lái)協(xié)助企業(yè)提升應(yīng)收帳款管理績(jī)效。,應(yīng)收賬款介紹,了解應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款過(guò)程包括前期準(zhǔn)備、具體賬期制定和監(jiān)督控制。應(yīng)收賬款的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃和財(cái)務(wù)部門(mén)的核心管理之一。,了解應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款是指在企業(yè)和第三方客戶(hù)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中未結(jié)算的貨款。不僅僅是指單一的財(cái)務(wù)術(shù)語(yǔ)，更是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的描述。它是評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)商業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的基本尺度。,應(yīng)收賬款指什么,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)而向購(gòu)貨單位或接受服務(wù)單位收取的款項(xiàng)。在資產(chǎn)負(fù)債表上，應(yīng)收賬款列為流動(dòng)資產(chǎn)，其范圍是指那些預(yù)計(jì)在固定或合同約定的一個(gè)營(yíng)

4、業(yè)周期內(nèi)收回的應(yīng)收款項(xiàng)。,應(yīng)收賬款的定義,形成應(yīng)收賬款的直接原因是賒銷(xiāo)。雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷(xiāo)而不愿賒銷(xiāo)，但是面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，為了穩(wěn)定自己的銷(xiāo)售渠道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶(hù)提供信用業(yè)務(wù)。,應(yīng)收賬款的形成,應(yīng)收賬款對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果無(wú)法追回成為壞賬，很可能讓企業(yè)陷入絕境，即使經(jīng)過(guò)努力追回，也會(huì)是不小的損失。很多公司賬面上看效益很好，存貨也很少，但是錢(qián)沒(méi)到手，對(duì)比應(yīng)收賬款，效益只是紙上財(cái)富，實(shí)際內(nèi)藏巨大風(fēng)險(xiǎn)。,應(yīng)收賬款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),,,交易客戶(hù)明細(xì)和時(shí)間,發(fā)生的應(yīng)收金額匯總,上述三個(gè)例子是一個(gè)公司對(duì)交易客戶(hù)的應(yīng)收賬款明細(xì)，其中列出了幾項(xiàng)應(yīng)收賬款控制的關(guān)鍵信息。,一份典型的應(yīng)收賬款

5、控制表,應(yīng),收賬款的控制對(duì)于任何企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和控制都是重要的。,應(yīng),收賬款控制可以幫助不同的經(jīng)理人和部門(mén)之間相互協(xié)調(diào)和達(dá)成共識(shí)。,,,應(yīng)收賬款賦予部門(mén)經(jīng)理安排信用額度的權(quán)力并向他們提出了控制風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。通過(guò)提供與實(shí)際行動(dòng)相對(duì)照的計(jì)劃方案，應(yīng)收賬款是一種控制實(shí)際業(yè)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的可靠方法。,,,總之，應(yīng)收賬款產(chǎn)生的信息可以衡量企業(yè)與客戶(hù)支付風(fēng)險(xiǎn)能力的指標(biāo)，并且使企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際回款情況向預(yù)設(shè)的應(yīng)收賬款控制方案轉(zhuǎn)變。,企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的應(yīng)收賬款,Jane,一直想開(kāi)個(gè)冷飲店，做批冰激凌和冷飲的生意，因?yàn)樗诘呐R街鋪面周?chē)泻芏嗌鐓^(qū)及學(xué)校。她和母親一起住，她只有,5,萬(wàn)現(xiàn)金但母親非常支持他開(kāi)店，她讓,Jane

6、用家里的房子作擔(dān)保向銀行申請(qǐng)30,萬(wàn)貸款。,,,Jane,得到貸款后立即著手準(zhǔn)備。他為店鋪購(gòu)買(mǎi)了設(shè)備、原材料和雇了,2,個(gè)店員，在附近租了兩個(gè)鋪面，并修了一個(gè)小冷庫(kù)，買(mǎi)了制冷設(shè)備、新的制冷廂式貨車(chē)，還把店鋪和貨車(chē)改造成動(dòng)感的醒目造型，,Jane,告訴母親，精良的設(shè)備和動(dòng)感的造型能幫助店鋪樹(shù)立良好的形象，也有助于吸引更多的顧客。,,,Jane,馬上投人到了繁忙的工作中。在上學(xué)和放學(xué)的時(shí)候冰激凌和冷飲的需求量很大，她日以繼夜地工作，為了吸引更多的學(xué)生，,Jane,讓他們賒賬，很多學(xué)生還把她推薦給他們的朋友，有多學(xué)生直到學(xué)期結(jié)束都未結(jié)款。,,,不,幸的是，每月扣除店租、工資、營(yíng)業(yè)費(fèi)用后，,Jane,

7、用于還款的現(xiàn)金非常緊張。到年底時(shí)，她擁有的現(xiàn)金嚴(yán)重不足，怎么也無(wú)法支付對(duì)銀行的欠款。于是，銀行中止了貸款，并要求償還所有債務(wù)，,Jane,不得不宣布店鋪倒閉。銀行開(kāi)始拍賣(mài),Jane,的資產(chǎn)來(lái)償還其債務(wù)，首先拍賣(mài)的資產(chǎn)是車(chē)和設(shè)備，但仍有大量的債務(wù)不能償還?？礃幼?，,Jane,的母親有可能失去家里的房產(chǎn)。,案例：,Jane,的冷飲店,問(wèn)題,:,,1. Jane,的企業(yè)為什么會(huì)倒閉,?,,,2. Jane,應(yīng)當(dāng)怎樣做,?,要記?。喝绻闶в谟?jì)劃應(yīng)收賬款，則是計(jì)劃著失敗。,,,控制好你的應(yīng)收賬款，而不是被它控制。,關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn),你能否意識(shí)到應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)成功的重要性,?,,,對(duì)于應(yīng)收賬款的理解你是否存在

8、明顯疑問(wèn),?,自我提問(wèn),為什么要做應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款,可以幫助,管理者、部門(mén)或企業(yè)降低貨款回籠的風(fēng)險(xiǎn)。,應(yīng)收賬款,也有助于向不同的群體（如：領(lǐng)導(dǎo)、供應(yīng)商、雇員、第三方和所有者）解釋企業(yè)負(fù)有的財(cái)務(wù)責(zé)任。,為什么要做應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款,管理在大型企業(yè)中應(yīng)用得很普遍。這些企業(yè)通常還用其他復(fù)雜而正式的管理工具。但在一些小型企業(yè)中，,應(yīng)收賬款,管理的作用同樣巨大。你應(yīng)當(dāng)意識(shí)到你對(duì)企業(yè)和,應(yīng)收賬款,所負(fù)責(zé)的個(gè)人和部門(mén)方面的責(zé)任，因?yàn)?應(yīng)收賬款,管理的正確性和有效性常常取決于管理者。,認(rèn)識(shí)到你的責(zé)任,在應(yīng)收賬款過(guò)程中關(guān)注實(shí)效,減少企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn),滿(mǎn)足企業(yè)所有者的期望,投入最大努力,滿(mǎn)足管理者的職能要求,

9、你的責(zé)任,,正如應(yīng)收賬款必須達(dá)到多個(gè)目標(biāo)一樣。作為一個(gè)經(jīng)理人，你應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款的過(guò)程中盡到一系列的責(zé)任。,應(yīng)收賬款,構(gòu)建了一個(gè)框架，個(gè)人、部門(mén)和整個(gè)企業(yè)都可以在這個(gè)框架下工作。,應(yīng)收賬款,減少個(gè)人和部門(mén)對(duì)未來(lái)做出標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)安排，以促成多個(gè)不同目標(biāo)之間的協(xié)調(diào)。起草和編制,應(yīng)收賬款,可對(duì)雇員和客戶(hù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。,,,另外，,應(yīng)收賬款,也提供了一個(gè)在計(jì)劃框架下對(duì)公司業(yè)務(wù)的貨款回收方面進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)。,應(yīng)收賬款的作用,應(yīng)收賬款,分為,6,個(gè)主要目標(biāo)。,制定應(yīng)收賬款有幾個(gè)目標(biāo),計(jì)劃,協(xié)調(diào),,溝通,激勵(lì),控制,評(píng)估,制定應(yīng)收賬款,6,個(gè)主要目標(biāo),1,2,3,4,5,6,1,、計(jì)劃,,,,2,、協(xié)調(diào),,,

10、,3,、溝通,,,,4,、激勵(lì),,,5,、控制,,,,6,、評(píng)價(jià),制定應(yīng)收賬款,6,個(gè)主要目標(biāo),以長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為指導(dǎo)，按系統(tǒng)和合理的方式幫助進(jìn)行,應(yīng)收賬款計(jì)劃。,,,協(xié)調(diào)企業(yè)中,關(guān)鍵部門(mén)的行動(dòng)，并保證他們的一致性,,,將目標(biāo),、,風(fēng)險(xiǎn)和控制計(jì)劃向關(guān)鍵部門(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)理傳達(dá)。,,,激勵(lì)經(jīng)理人完成企業(yè)和個(gè)人的目標(biāo),。,,,對(duì)照初始計(jì)劃衡量所取得的進(jìn)展，控制各項(xiàng)行動(dòng)，并適時(shí)作出調(diào)整,。,,,為評(píng)價(jià),應(yīng)收賬款在個(gè)人和部門(mén)目標(biāo)中的成績(jī)提供一個(gè)基本框架。,一,個(gè)負(fù)責(zé)和有效的應(yīng)收賬款可以避免企業(yè)運(yùn)作帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，但應(yīng)收賬款也有不方便之處，其缺點(diǎn)是與優(yōu)點(diǎn)相對(duì)應(yīng)的。,對(duì)應(yīng)收賬款缺點(diǎn)的評(píng)估,應(yīng)收賬款,增加了,風(fēng)險(xiǎn)

11、控制工作，特別在早期階段是相當(dāng)耗時(shí)的。,,,應(yīng)收賬款,的效果較緩慢，其收益需等到,一個(gè)或幾個(gè)周期才表現(xiàn)出來(lái)。,,,應(yīng)收賬款,要求標(biāo)準(zhǔn)化，這將導(dǎo)致,限制企業(yè)的彈性。,,,拒絕接受新工作流程的經(jīng)理人將會(huì)抵制,應(yīng)收賬款,。,應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,應(yīng)收賬款,對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略來(lái)說(shuō)是一個(gè)相對(duì),長(zhǎng)期的措施，或者說(shuō)是一項(xiàng)戰(zhàn)術(shù)，它被用于輔助實(shí)施高級(jí)管理者已計(jì)劃好的行動(dòng)和方案。,企業(yè)應(yīng)收賬款戰(zhàn)略,可以使用,SWOT方法對(duì)企業(yè),應(yīng)收賬款的優(yōu)勢(shì)（,Strengths）,劣勢(shì)（Weaknesses）,面臨的機(jī)會(huì)（Opportunities）和威脅（Threats）進(jìn)行評(píng)估，分析企業(yè)所處的環(huán)境和占有的資源,來(lái)制定自己企

12、業(yè)應(yīng)收賬款戰(zhàn)略。,理解應(yīng)收賬款戰(zhàn)略,一個(gè)企業(yè)為長(zhǎng)期發(fā)展制定應(yīng)收賬款戰(zhàn)略，為短期發(fā)展制定應(yīng)收賬款計(jì)劃。應(yīng)收賬款計(jì)劃說(shuō)明當(dāng)前必須做什么才能達(dá)到長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。為了將應(yīng)收賬款計(jì)劃付諸實(shí)施，企業(yè)必須有合適的行動(dòng)方案，確定做什么，何時(shí)做，和必要的控制措施（包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案），以保證期望真正實(shí)現(xiàn)。,發(fā)展應(yīng)收賬款計(jì)劃,采取行動(dòng),1.,檢查應(yīng)收賬款策略,2.,重新進(jìn)行,SWOT,分析,3.,進(jìn)行客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,4.,檢查客戶(hù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,5.,制定應(yīng)收賬款實(shí)施計(jì)劃,應(yīng)收賬款,5,部曲,將應(yīng)收賬款作為經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)術(shù),應(yīng)收賬款是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的戰(zhàn)術(shù)實(shí)施，涉及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃和控制過(guò)程。高層管理者為降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)選擇最有潛力的戰(zhàn)略

13、方案，并建立制定一套的實(shí)施計(jì)劃，你可以將這些控制計(jì)劃轉(zhuǎn)變?yōu)槟闼诓块T(mén)的年度運(yùn)行客戶(hù)應(yīng)收賬款方案。,,,客戶(hù)應(yīng)收賬款方案提供了一個(gè)基礎(chǔ)，你可以通過(guò)制定客戶(hù)應(yīng)收賬款計(jì)劃來(lái)衡量實(shí)際執(zhí)行情況。應(yīng)收賬款方案反映出期望與實(shí)際的差別。,風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃,,,,,,應(yīng)收賬款計(jì)劃,,,,,,,,控制,應(yīng)收賬款計(jì)劃與控制過(guò)程,編制,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃和方案。,,比較年度財(cái)務(wù)預(yù)算,。,,對(duì)市場(chǎng)變化作出反映,。,,不斷重估量計(jì)劃的可行性,。,,,控制企業(yè)的應(yīng)收賬款目標(biāo)。,,評(píng)估戰(zhàn)略,。,,分析企業(yè),應(yīng)收賬款的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。,,識(shí)別財(cái)力、物力和人力資源需求,。,,,準(zhǔn)備,控制計(jì)劃。,,評(píng)估實(shí)際和計(jì)劃的差別,。,,決定如何補(bǔ)救,。,,采

14、取有效和正確的行動(dòng),。,階段,,,行動(dòng),有效地控制應(yīng)收賬款是成功的關(guān)鍵。,,,要找出適合整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任和作用。,,,要記住，應(yīng)收賬款的計(jì)劃和控制是相輔相成的。,,,將你要做的事情計(jì)劃好，而不是應(yīng)付變化。,,,不僅關(guān)注未來(lái)應(yīng)收賬款，還要重視它以前的情況。,,,確認(rèn)你的企業(yè)已明確制定出長(zhǎng)期應(yīng)收賬款計(jì)劃和戰(zhàn)略,關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn),應(yīng)收賬款的周期性維護(hù),一個(gè)流行的錯(cuò)誤觀(guān)念認(rèn)為作應(yīng)收賬款就像發(fā)射火箭：你做許多準(zhǔn)備工作，然后按一下按鈕就完成了，應(yīng)收賬款回收后所有的事情都被放到下個(gè)周期再處理。,,,而實(shí)際上恰恰相反，應(yīng)收賬款需要連續(xù)和實(shí)時(shí)地關(guān)注客戶(hù)或供應(yīng)商的預(yù)計(jì)和實(shí)際數(shù)據(jù)。為而不只是一個(gè)周期一次的分散行為。,,

15、,每個(gè)月的每一天都有與應(yīng)收賬款有關(guān)的事發(fā)生。這些事情將涉及不同的時(shí)間，如上周，今天，明天或未來(lái)許多周；也可能涉及多種類(lèi)型，如應(yīng)收賬款準(zhǔn)備，應(yīng)收賬款監(jiān)控，對(duì)應(yīng)收賬款的修正，應(yīng)收賬款總結(jié)以及對(duì)未來(lái)的策略等。,牢記要點(diǎn),應(yīng)收賬款可能涉及今天，明天或未來(lái)若個(gè)月。,,,應(yīng)收賬款通常是分散的周期性活動(dòng)，因此應(yīng)當(dāng)被預(yù)先安排好。,,,一個(gè)可行的策略使你能以合理的順序處理與應(yīng)收賬款有關(guān)的活動(dòng)。,文化差異,多數(shù)歐洲國(guó)家認(rèn)為應(yīng)收賬款是一個(gè)必不可刪的管理工具。少了它，一個(gè)企業(yè)就沒(méi)法生存。,,,既而某些斯堪的納維亞半島上的國(guó)家已逐漸將應(yīng)收賬款視為一種負(fù)面工具，認(rèn)為它幾乎無(wú)助于企業(yè)成長(zhǎng)，認(rèn)為繼續(xù)處理那些與現(xiàn)實(shí)世界相去甚遠(yuǎn)

16、的應(yīng)收賬款時(shí)沒(méi)什么價(jià)值的。這些國(guó)家中使用較多的是在傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款方法基礎(chǔ)上改進(jìn)的更全面的方法，如企業(yè)平衡記分卡技術(shù)。該方法除了考慮財(cái)務(wù)因素外，還將企業(yè)的各個(gè)方面都考慮在內(nèi)。,管理者收集信息為第,2,年應(yīng)收賬款計(jì)劃做準(zhǔn)備,觀(guān)察每個(gè)月的實(shí)際結(jié)果與預(yù)計(jì)結(jié)果,對(duì)半年來(lái)的運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)分析，并對(duì)結(jié)果做出評(píng)估,結(jié)算和分析全年應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，并做出完整的應(yīng)收賬款報(bào)告,在開(kāi)始本年度的應(yīng)收賬款策略之前，先根據(jù)最近,3,個(gè)月的客戶(hù)情況更新和修訂客戶(hù)的應(yīng)收賬款策略和業(yè)務(wù)計(jì)劃,不斷地檢查應(yīng)收賬款策略：,,如圖所示，應(yīng)收賬款是一個(gè)連續(xù)的過(guò)程，在每個(gè)財(cái)務(wù)年度，,12,個(gè)月的應(yīng)收賬款過(guò)程不斷重負(fù)。幾乎每個(gè)月都要關(guān)注應(yīng)收賬款

17、的個(gè)個(gè)方面。,確認(rèn)你的應(yīng)收賬款是全年持續(xù)的過(guò)程。,,,不要將與應(yīng)收賬款的任務(wù)安排在財(cái)務(wù)工作稍空的時(shí)段處理。,,,在應(yīng)收賬款過(guò)程中留出足夠的時(shí)間對(duì)客戶(hù)信用作出調(diào)整。,,,除了應(yīng)收賬款以外，還要為你的企業(yè)選擇其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃和工具。,,關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn),應(yīng)收賬款策略制定過(guò)程管理,應(yīng)收賬款策略制定過(guò)程管理,應(yīng)收賬款策略制定過(guò)程是企業(yè)計(jì)劃與控制的風(fēng)險(xiǎn)控制模式的一部分，應(yīng)收賬款策略制定過(guò)程的管理也存在風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)控制的使用對(duì)于保證應(yīng)收賬款策略的一致性和質(zhì)量是很重要的。,保證應(yīng)收賬款策略的一致性和質(zhì)量是很重要的！,模式的應(yīng)用,控制應(yīng)收賬款的重要性使它不能容忍任何錯(cuò)誤，因?yàn)閼?yīng)收賬款控制好的企業(yè)能減少同樣的風(fēng)

18、險(xiǎn)機(jī)會(huì)。,,,因此在第一次制定時(shí)，就應(yīng)在合理的范圍內(nèi)針對(duì)客戶(hù)做得盡可能精確。如果按照既定的模式去做，可以幫助你在第一次就做得很好。,,,雖不能確保成功，但所做的應(yīng)收賬款的質(zhì)量肯定能大大提高。正如所有的模式應(yīng)用一樣，你應(yīng)當(dāng)使應(yīng)收賬款過(guò)程適應(yīng)你的客戶(hù)需求和企業(yè)環(huán)境。如果模式中有些部分與你的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略不相符，則不需要勉強(qiáng)去做。,適應(yīng)不確定的未來(lái)客戶(hù),既然未來(lái)客戶(hù)都是不確定的，為什么還要試圖進(jìn)行準(zhǔn)確的應(yīng)收賬款管理策略？,,,雖然許多人聲稱(chēng)他們的企業(yè)面對(duì)的不確定性客戶(hù)進(jìn)行應(yīng)收賬款是不現(xiàn)實(shí)的，但人們總可以找到應(yīng)收賬款管理非常成功的同類(lèi)型企業(yè)。,,,甚至在迅速變化的行業(yè)中。如食品行業(yè)、飲料行業(yè)等，你也可以

19、發(fā)現(xiàn)，將應(yīng)收賬款視作不可缺少的公司大多數(shù)是業(yè)界領(lǐng)袖。作為管理層，重要的是必須及早抓住不確定性，并且在進(jìn)行應(yīng)收賬款的過(guò)程中增強(qiáng)靈活性。,,,有一點(diǎn)是確定的，良好應(yīng)收賬款管理的收益總是大于成本。,應(yīng)收賬款的基本模式,應(yīng)收賬款準(zhǔn)備,應(yīng)收賬款編制,應(yīng)收賬款監(jiān)控,明確應(yīng)收賬款目標(biāo),,應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)化,客戶(hù)應(yīng)收賬款系統(tǒng)評(píng)估,收集客戶(hù)信用和銷(xiāo)售信息，準(zhǔn)備初步的應(yīng)收賬款編制,通過(guò)檢查和分析客戶(hù)資金數(shù)額驗(yàn)證應(yīng)收賬款數(shù)據(jù),編制客戶(hù)應(yīng)收賬款計(jì)劃，通過(guò)應(yīng)收賬款控制報(bào)表監(jiān)控客戶(hù),檢查制定過(guò)程，編制主計(jì)劃,分析實(shí)際情況與計(jì)劃差異,監(jiān)控差異的產(chǎn)生，分析錯(cuò)誤，檢查未估計(jì)到的情況,重新評(píng)估和修正，考慮使用其他形式的應(yīng)收賬款方式，

20、積累經(jīng)驗(yàn),結(jié)構(gòu)化的步驟,應(yīng)收賬款模式中有三個(gè)不同的但同等重要的步驟：,,,一、應(yīng)收賬款準(zhǔn)備；,,,二、應(yīng)收賬款編制；,,,三、應(yīng)收賬款監(jiān)控。,,,研究表明，那些不能發(fā)揮作用的應(yīng)收賬款管理要么是沒(méi)有計(jì)劃好，要么是沒(méi)有監(jiān)控好。,,,企業(yè)中常見(jiàn)的問(wèn)題是沒(méi)有經(jīng)過(guò)思考和準(zhǔn)備就直接跳到應(yīng)收賬款編制階段，并且沒(méi)有留下任何可供回顧的客戶(hù)信用報(bào)告和數(shù)據(jù)參考。,采取行動(dòng),準(zhǔn)備應(yīng)收賬款模式。,,,確定涉及的全體人員和外部客戶(hù)。,,,就計(jì)劃同關(guān)鍵人員進(jìn)行溝通。,,,分配充足的人力和信息管理資源。,漫畫(huà),--,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,近日，曹氏集團(tuán)董事長(zhǎng)曹操頗為心急，在公司的一個(gè)內(nèi)部會(huì)議上，曹操表現(xiàn)出心急如焚的樣子，各位部門(mén)經(jīng)

21、理不解,……,劉備的博望坡公司欠我們曹氏集團(tuán),1,億人民幣貨款，導(dǎo)致我們的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率大大降低了。,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,是指一定時(shí)期內(nèi)公司,應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù),，比如說(shuō)，去年一年我們公司從袁氏集團(tuán)那的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)就有三次。一般來(lái)說(shuō)，用時(shí)間來(lái)表示的話(huà)就為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，它表示公司從獲得應(yīng)收帳款到收回帳款、變成現(xiàn)金所需要的時(shí)間。,我明白了，現(xiàn)在博望坡公司欠了我們的貨款有兩年有余，所以就導(dǎo)致我們公司平均收回帳款的時(shí)間就變長(zhǎng)了，故而導(dǎo)致我們的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)周率降低。,,專(zhuān)業(yè)解讀應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo),應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售收入除以平均應(yīng)收賬款的比值，也就是年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，

22、它說(shuō)明應(yīng)收賬款流動(dòng)的速度。,,,用時(shí)間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也叫平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期。,,,表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間，等于,360,（天）除以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。,,,銷(xiāo)售收入為扣除折扣和折讓后的銷(xiāo)售凈額，平均應(yīng)收賬款是指未扣除壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額，是期初應(yīng)收賬款余額與期末應(yīng)收賬款的平均數(shù)。,專(zhuān)業(yè)解讀應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo),應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是銷(xiāo)售收入除以平均應(yīng)收賬款的比值，也就是年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，它說(shuō)明應(yīng)收賬款流動(dòng)的速度。,,,用時(shí)間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也叫平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期。,,,表示企業(yè)從取得應(yīng)收

23、賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間，等于,360,（天）除以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。,,,銷(xiāo)售收入為扣除折扣和折讓后的銷(xiāo)售凈額，平均應(yīng)收賬款是指未扣除壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款金額，是期初應(yīng)收賬款余額與期末應(yīng)收賬款的平均數(shù)。,專(zhuān)業(yè)解讀應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo),一般來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，平均收賬期越短，說(shuō)明應(yīng)收賬款的收回越快。,,,否則，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金會(huì)過(guò)多地呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常的資金周轉(zhuǎn)。,存在一些影響該指標(biāo)正確計(jì)算的因素：,,,季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)使用這個(gè)指標(biāo)時(shí)不能反映實(shí)際情況,,大量使用分期付款結(jié)算方式,,大量地使用現(xiàn)金結(jié)算的銷(xiāo)售,,年末大量銷(xiāo)售或年末銷(xiāo)售大幅度下降,,,這些因素都會(huì)對(duì)計(jì)算結(jié)果產(chǎn)生較大的影響。,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的計(jì)算公式：,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）,=,營(yíng)業(yè)收入,/,平均應(yīng)收帳款余額,,,其中，平均應(yīng)收帳款余額,=,（應(yīng)收帳款余額年初數(shù),+,應(yīng)收帳款余額年末數(shù)）,/2,,,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）,=,平均應(yīng)收帳款余額*,360/,營(yíng)業(yè)收入,,,一般情況下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，應(yīng)收賬示周轉(zhuǎn)率高，表明收賬迅速，賬齡較短；資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，短期償債能力強(qiáng)；可以減少壞賬損失等。,