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1、單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,第4章 項目成本預(yù)算,4.1項目成本預(yù)算概述,1.項目成本預(yù)算的特征,資源的事先確定性,計劃性,約束性,控制性,2.項目成本預(yù)算的核心目標,預(yù)算的核心目標就是為了保證整體項目的順利完成。如前所述，成本預(yù)算過程必須將資源使用情況與組織目標的實現(xiàn)緊密聯(lián)系起來，否則計劃或控制過程就會失去其本來的意義。預(yù)算應(yīng)該以實現(xiàn)最終項目目標為基礎(chǔ)，否則，項目管理人員就會忽視最終目標，資金在工作完成之前就耗用殆盡（而按照時間跨度推算卻符合預(yù)算要求）。,3.項目成本預(yù)算管理中的誤區(qū),預(yù)算負責人認為預(yù)算工作就是應(yīng)該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)
2、營者的想法，自上而下地推進項目預(yù)算的編制工作。,預(yù)算編制工作只要在項目開始的時候做“完美”就可以了，預(yù)算完成之后就可以用來指導(dǎo)整個項目進行過程中的全部工作流程而無須調(diào)整。,預(yù)算編制主要是項目財務(wù)部門的工作，其它部門只需要有一定了解，必要時給予財務(wù)部相關(guān)協(xié)助就可以了。,4.2項目成本預(yù)算的指導(dǎo)原則,1、項目成本預(yù)算的制定原則,項目成本與既定的項目目標相聯(lián)系,項目成本與項目進度相關(guān),項目成本取決于項目團隊成員對項目計劃的理解和把握,2.項目成本預(yù)算制定的重要問題,預(yù)算的可信度,項目執(zhí)行過程中的不可預(yù)見性考慮,充分考慮項目成本預(yù)算同項目需求之間的關(guān)系,項目周期成本,4.3項目成本預(yù)算的編制,1.項目
3、成本預(yù)算的編制步驟,分攤總預(yù)算成本,制定累計預(yù)算成本,2.項目成本預(yù)算的編制過程,單位工程預(yù)算編制：單價擴大法、造價指標認、類比預(yù)算法,工程項目綜合預(yù)算編制：綜合預(yù)算書一般包括編制說明、綜合預(yù)算表等,工程項目綜合預(yù)算書的組成,3.項目成本預(yù)算的調(diào)整,初步調(diào)整,綜合調(diào)整,提案調(diào)整,4.4項目成本預(yù)算的制訂方法,1.自上而下的預(yù)算,自上而下的預(yù)算需要組織高級管理層的直接輸入，實際上，這種方法需要確認高級管理層對成本管理的意見和經(jīng)驗。假設(shè)高級管理層具有過去項目的豐富經(jīng)驗，他們不僅能提供精確的反饋，還能為將來的項目風險進行正確的估算,2.自下而上的預(yù)算,自下而上的預(yù)算方法匯總工作分解結(jié)構(gòu)中各項具體活動
4、的成本，形成項目活動的直接成本和間接成本。這種預(yù)算方法的程序是首先將各個工作包的成本相加，形成可交付任務(wù)，再將每個任務(wù)的預(yù)算加總，形成更高一級的工作項估算，這樣把每個活動的總成本相加，最終完成整個項目的總體成本預(yù)算。,3.基于活動的成本預(yù)算,四個步驟：,識別消耗資源的活動，將成本分配給這些活動。,識別與各個活動相關(guān)的成本驅(qū)動因素。,計算每單位成本驅(qū)動因素的成本率,將成本率與成本驅(qū)動因素的單位數(shù)量相乘，把成本分配給各個項目。,4.應(yīng)急費用的預(yù)算,制定應(yīng)急費用的原因,應(yīng)急費用預(yù)算的作用,應(yīng)急費用的計算,應(yīng)急費用的管理,4.5 項目成本預(yù)算的輸出結(jié)果,1.成本基線,成本基線是成本預(yù)算的成果之一，是項目從開始到結(jié)束的整個生命周期內(nèi)的成本累計曲線，它描述了項目生命周期中到某個時點為止的累計成本支出。原始的成本預(yù)算就是成本基線，也就是項目的期望成本。,2.成本預(yù)算表,成本基線圖,成,本,累,積,成本基線,期望現(xiàn)金流,時間,時間-成本累計曲線,復(fù)習思考題,1、項目成本預(yù)算具有哪些特征，結(jié)合一個具體項目簡要說明？,2、一般來說，項目成本預(yù)算的編制過程中存在哪些誤區(qū)？,3、簡述項目成本預(yù)算的編制原則。,4、項目成本預(yù)算的輸出結(jié)果包括哪幾類？簡要說明。,
項目成本預(yù)算
