F2-2內(nèi)部控制監(jiān)督與審計(jì)

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1、內(nèi)內(nèi)部部控控制制調(diào)調(diào)查查表表客戶：調(diào)查對(duì)象：索索引引：C4C4編制：時(shí)間：內(nèi)容:內(nèi)部控制監(jiān)督與審計(jì)測(cè)試期間：復(fù)核：時(shí)間：控制目標(biāo)：1、成立獨(dú)立于管理層的審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)章程，有效行使監(jiān)督職能，成員應(yīng)具備專業(yè)勝任能力。2、建立獨(dú)立、有效的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)和運(yùn)行體系，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，確保審計(jì)的效果和質(zhì)量。3、日常管理和經(jīng)營(yíng)中貫穿了持續(xù)性的監(jiān)督活動(dòng)。編編號(hào)號(hào)調(diào)調(diào)查查問問題題內(nèi)內(nèi)控控是是否否存存在在實(shí)實(shí)際際情情況況描描述述（如如需需）控控制制實(shí)實(shí)施施證證據(jù)據(jù)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)備備注注是否不適用文檔名稱索引1審計(jì)委員會(huì)1-2審計(jì)委員會(huì)是否存在?1-3是否制定審計(jì)委員會(huì)章程？1-4

2、審計(jì)委員會(huì)章程是否經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)？董事會(huì)是否每年對(duì)其審核、討論，并有相關(guān)文檔記錄？1-5章程是否明確審計(jì)委員會(huì)的宗旨、職責(zé)、履職方式、組織結(jié)構(gòu)、任職資格要求等內(nèi)容？1-6董事會(huì)是否對(duì)審計(jì)委員會(huì)成員進(jìn)行培訓(xùn)，使審計(jì)委員會(huì)成員理解自己的職責(zé)和角色定位?1-7審計(jì)委員會(huì)的組建是否符合董事會(huì)專門委員會(huì)實(shí)施細(xì)則的要求？如：審計(jì)委員會(huì)由3-7名董事組成，獨(dú)立董事占多數(shù)，委員中至少有一名獨(dú)立董事為專業(yè)會(huì)計(jì)人士？1-8審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)及權(quán)限是否涵蓋以下內(nèi)容?（包括但不限于）（1）提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（2）監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施。（3）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通。（4）審核公司的財(cái)務(wù)信息及其

3、披露。（5）審查公司內(nèi)控制度（6）對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)。1-9審計(jì)委員會(huì)工作方式是否符合董事會(huì)專門委員會(huì)實(shí)施細(xì)則的要求？如：第 1 頁(yè)，共 4 頁(yè)1-9-1審計(jì)委員會(huì)是否對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案是否提交董事會(huì)審議決定？審計(jì)委員會(huì)是否配合監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事審計(jì)活動(dòng)？1-9-2審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，是否將以下書面材料進(jìn)行決議并呈報(bào)董事會(huì)討論？（1）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作評(píng)價(jià)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)及更換；（2）公司內(nèi)部審計(jì)制度是否已得到有效實(shí)施，公司財(cái)務(wù)報(bào)告是否全面真實(shí)；（3）公司的對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告等信息是否客觀真實(shí)，公司重大的關(guān)聯(lián)交易是否合乎相關(guān)法律法規(guī)；（4）公司內(nèi)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門包括其負(fù)責(zé)人的工作評(píng)價(jià)。1

4、-9-3審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的例會(huì)是否每年至少召開四次，每季度召開一次？臨時(shí)會(huì)議是否由審計(jì)委員會(huì)委員提議召開？1-9-4審計(jì)委員會(huì)會(huì)議是否由三分之二以上的委員出席方才舉行？會(huì)議做出的決議，是否經(jīng)全體委員過半數(shù)通過？1-9-5審計(jì)委員會(huì)會(huì)議是否形成記錄？出席會(huì)議的委員是否在會(huì)議記錄上簽名？會(huì)議記錄是否由公司董事會(huì)秘書保存？審計(jì)委員會(huì)會(huì)議通過的議案及表決結(jié)果，是否以書面形式報(bào)公司董事會(huì)？2內(nèi)內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)部部門門2-1內(nèi)部審計(jì)部門是否存在？2-2內(nèi)部審計(jì)章程是否滿足以下要求?2-2-1是否制定內(nèi)部審計(jì)章程，對(duì)內(nèi)審工作目標(biāo)、工作范圍、權(quán)利、義務(wù)、獨(dú)立性、職責(zé)及審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確規(guī)定，章程的頒布及修改要通

5、過管理層、審計(jì)委員會(huì)審批？2-2-2是否在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，并有權(quán)接觸相關(guān)文檔記錄、員工及管理層？2-2-3是否通過內(nèi)部審計(jì)章程宣講等各種形式保持與公司管理層和業(yè)務(wù)部門溝通，使他們對(duì)內(nèi)部審計(jì)的角色和責(zé)任得到清晰的理解？?jī)?nèi)內(nèi)部部控控制制調(diào)調(diào)查查表表客戶：調(diào)查對(duì)象：索索引引：C4C4編制：時(shí)間：內(nèi)容:內(nèi)部控制監(jiān)督與審計(jì)測(cè)試期間：復(fù)核：時(shí)間：第 2 頁(yè)，共 4 頁(yè)2-3內(nèi)部審計(jì)是否滿足以下獨(dú)立性的要求？2-3-1內(nèi)部審計(jì)人員是否不參加公司經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行過程？2-3-2審計(jì)委員會(huì)是否負(fù)責(zé)審批內(nèi)審部門年度審計(jì)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、人員需求計(jì)劃？2-3-3內(nèi)部審計(jì)負(fù)

6、責(zé)人是否定期保持與審計(jì)委員會(huì)的業(yè)務(wù)匯報(bào)關(guān)系，每年至少與審計(jì)委員會(huì)單獨(dú)會(huì)晤一次？2-4內(nèi)部審計(jì)的組織結(jié)構(gòu)是否滿足以下要求？2-4-1是否建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)和部門職責(zé)，明確內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)？2-4-2是否編制內(nèi)部審計(jì)編制崗位職責(zé)說(shuō)明，明確崗位及資質(zhì)要求？2-4-3是否擁有具備必要技能、相關(guān)經(jīng)驗(yàn)及專業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員？2-4-4是否定期組織相關(guān)培訓(xùn)，使內(nèi)審人員遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持持續(xù)勝任能力？2-5內(nèi)部審計(jì)工作程序是否符合以下要求?2-5-1是否采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，在考慮風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，制訂年度審計(jì)計(jì)劃，確定年度審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)，記錄測(cè)試步驟和結(jié)果、保存工作底稿、表述審計(jì)發(fā)

7、現(xiàn)和結(jié)論等？2-5-2是否書面記錄審計(jì)方法和過程？2-5-3是否建立規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制程序，包括內(nèi)審部門全面工作質(zhì)量控制與內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制兩個(gè)層次？例如對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審核、內(nèi)審部門對(duì)工作質(zhì)量定期審核、年度部門工作考核？2-5-4內(nèi)部審計(jì)是否涵蓋公司所有重要領(lǐng)域？并在授權(quán)范圍內(nèi)有權(quán)接觸相應(yīng)資料？2-5-5內(nèi)部審計(jì)是否與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通？?jī)?nèi)內(nèi)部部控控制制調(diào)調(diào)查查表表客戶：調(diào)查對(duì)象：索索引引：C4C4編制：時(shí)間：內(nèi)容:內(nèi)部控制監(jiān)督與審計(jì)測(cè)試期間：復(fù)核：時(shí)間：第 3 頁(yè)，共 4 頁(yè)2-5-6內(nèi)部審計(jì)是否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)估、報(bào)告，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的缺陷提出改進(jìn)性意見？2-6公司管理層是否采納內(nèi)部審計(jì)的建議并進(jìn)行整改？3持持續(xù)續(xù)性性監(jiān)監(jiān)督督活活動(dòng)動(dòng)3-1公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與常規(guī)管理中是否貫穿持續(xù)性監(jiān)督活動(dòng)？如:各部門是否對(duì)重大異常情況提出報(bào)告并進(jìn)行必要的追蹤調(diào)查和處理?內(nèi)內(nèi)部部控控制制調(diào)調(diào)查查表表客戶：調(diào)查對(duì)象：索索引引：C4C4編制：時(shí)間：內(nèi)容:內(nèi)部控制監(jiān)督與審計(jì)測(cè)試期間：復(fù)核：時(shí)間：第 4 頁(yè)，共 4 頁(yè)