新審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)工作底稿

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1、*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被被審審計(jì)計(jì)單單位位:*股份有限公司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日:2007年12月31日審審計(jì)計(jì)期期間間:2007年度業(yè)務(wù)分工編編制制復(fù) 核一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿-初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表張三-李四張三李四二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境張三-李四張三李四貸幣資金張三20082008年年2 2月月3 3日日李四交易性金融資產(chǎn)張三20082008年年2 2月月4 4日日李四應(yīng)收票據(jù)張三20082008年年2 2月月5 5日日李四應(yīng)收帳款張三20082008年年2 2月月6 6日日李四預(yù)付帳款張三20082008年年2 2月月7 7日日李四應(yīng)收利息張三20082008

2、年年2 2月月8 8日日李四應(yīng)收股利張三20082008年年2 2月月9 9日日李四其他應(yīng)收款張三20082008年年2 2月月1010日日李四存貨張三20082008年年2 2月月1111日日李四可供出售金融資產(chǎn)張三20082008年年2 2月月1212日日李四持有至到期投資張三20082008年年2 2月月1313日日李四長期應(yīng)收款張三20082008年年2 2月月1414日日李四長期股權(quán)投資張三20082008年年2 2月月1515日日李四投資性房地產(chǎn)張三20082008年年2 2月月1616日日李四固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊張三20082008年年2 2月月1717日日李四在建工程張三2008

3、2008年年2 2月月1818日日李四工程物資張三20082008年年2 2月月1919日日李四固定資產(chǎn)清理張三20082008年年2 2月月2020日日李四無形資產(chǎn)張三20082008年年2 2月月2121日日李四開發(fā)支出張三20082008年年2 2月月2222日日李四商譽(yù)張三20082008年年2 2月月2323日日李四長期待攤費(fèi)用張三20082008年年2 2月月2424日日李四遞延所得稅資產(chǎn)張三20082008年年2 2月月2525日日李四張三20082008年年2 2月月2626日日李四短期借款張三20082008年年2 2月月2727日日李四交易性金融負(fù)債張三20082008年年

4、2 2月月2828日日李四應(yīng)付票據(jù)張三20082008年年2 2月月2929日日李四應(yīng)付帳款張三20082008年年3 3月月1 1日日李四預(yù)收帳款張三20082008年年3 3月月2 2日日李四應(yīng)付職工薪酬張三20082008年年3 3月月3 3日日李四應(yīng)交稅費(fèi)張三20082008年年3 3月月4 4日日李四應(yīng)付利息張三20082008年年3 3月月5 5日日李四應(yīng)付股利張三20082008年年3 3月月6 6日日李四其他應(yīng)付款張三20082008年年3 3月月7 7日日李四長期借款張三20082008年年3 3月月8 8日日李四應(yīng)付債券張三20082008年年3 3月月9 9日日李四長期應(yīng)

5、付款張三20082008年年3 3月月1010日日李四專項(xiàng)應(yīng)付款張三20082008年年3 3月月1111日日李四預(yù)計(jì)負(fù)債張三20082008年年3 3月月1212日日李四遞延所得稅負(fù)債張三20082008年年3 3月月1313日日李四張三20082008年年3 3月月1414日日李四實(shí)收資本張三20082008年年3 3月月1515日日李四資本公積張三20082008年年3 3月月1616日日李四 盈余公積張三20082008年年3 3月月1717日日李四未分配利潤張三20082008年年3 3月月1818日日李四張三20082008年年3 3月月1919日日李四營業(yè)收入張三20082008

6、年年3 3月月2020日日李四營業(yè)成本張三20082008年年3 3月月2121日日李四營業(yè)稅金及附加張三20082008年年3 3月月2222日日李四銷售費(fèi)用張三20082008年年3 3月月2323日日李四管理費(fèi)用張三20082008年年3 3月月2424日日李四財(cái)務(wù)費(fèi)用張三20082008年年3 3月月2525日日李四資產(chǎn)減值損失張三20082008年年3 3月月2626日日李四公允價(jià)值變動(dòng)損益張三20082008年年3 3月月2727日日李四投資收益張三20082008年年3 3月月2828日日李四營業(yè)外收入張三20082008年年3 3月月2929日日李四營業(yè)外支出張三2008200

7、8年年3 3月月3030日日李四所得稅費(fèi)用張三20082008年年3 3月月3131日日李四張三20082008年年4 4月月1 1日日李四舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)張三20082008年年4 4月月2 2日日李四對(duì)被審計(jì)單位違反法規(guī)行為的考慮張三20082008年年4 4月月3 3日日李四前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通張三20082008年年4 4月月4 4日日李四關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易張三20082008年年4 4月月5 5日日李四持續(xù)經(jīng)營張三20082008年年4 4月月6 6日日李四首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)張三20082008年年4 4月月7 7日日李四或有事項(xiàng)張三20082008年年4 4月月8

8、8日日李四期后事項(xiàng)張三20082008年年4 4月月9 9日日李四比較數(shù)據(jù)張三20082008年年4 4月月1010日日李四含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息張三20082008年年4 4月月1111日日李四張三20082008年年4 4月月1212日日李四業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作張三20082008年年4 4月月1313日日李四帳項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表張三20082008年年4 4月月1414日日李四重分類調(diào)整分錄匯總表張三20082008年年4 4月月1515日日李四列報(bào)調(diào)整匯總表張三20082008年年4 4月月1616日日李四未更正錯(cuò)報(bào)匯總表張三20082008年年4 4月月1717日日李四資

9、產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表張三20082008年年4 4月月1818日日李四利潤表試算平衡表張三20082008年年4 4月月1919日日李四總結(jié)會(huì)會(huì)議記要張三20082008年年4 4月月2020日日李四與治理層的溝通涵張三20082008年年4 4月月2121日日李四專業(yè)意見分歧解決表張三20082008年年4 4月月2222日日李四重大事項(xiàng)概要匯總表張三20082008年年4 4月月2323日日李四審計(jì)總結(jié)張三20082008年年4 4月月2424日日李四審計(jì)工作完成情況匯總表張三20082008年年4 4月月2525日日李四業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表張三20082008年年4 4月月2626日日李四*會(huì)計(jì)

10、師事務(wù)所有限公司被被審審計(jì)計(jì)單單位位:*股份有限公司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日:2007年12月31日審審計(jì)計(jì)期期間間:2007年度業(yè)務(wù)分工編編制制復(fù) 核-2008年2月9日2008年2月10日2008年2月11日2008年2月12日2008年2月13日2008年2月14日2008年2月15日2008年2月16日2008年2月17日2008年2月18日2008年2月19日2008年2月20日2008年2月21日2008年2月22日2008年2月23日2008年2月24日2008年2月25日2008年2月26日2008年2月27日2008年2月28日2008年2月29日2008年3月1日200

11、8年3月2日2008年3月3日2008年3月4日2008年3月5日2008年3月6日2008年3月7日2008年3月8日2008年3月9日2008年3月10日2008年3月11日2008年3月12日2008年3月13日2008年3月14日2008年3月15日2008年3月16日2008年3月17日2008年3月18日復(fù) 核2008年3月19日2008年3月20日2008年3月21日2008年3月22日2008年3月23日2008年3月24日2008年3月25日2008年3月26日2008年3月27日2008年3月28日2008年3月29日2008年3月30日2008年3月31日2008年4月1

12、日2008年4月2日2008年4月3日2008年4月4日2008年4月5日2008年4月6日2008年4月7日2008年4月8日2008年4月9日2008年4月10日2008年4月11日2008年4月12日2008年4月13日2008年4月14日2008年4月15日2008年4月16日2008年4月17日2008年4月18日2008年4月19日2008年4月20日2008年4月21日2008年4月22日2008年4月23日2008年4月24日2008年4月25日2008年4月26日2008年4月27日2008年4月28日2008年4月29日2008年4月30日2008年5月1日2008年5月2

13、日復(fù) 核審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿目目錄錄*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被 審 計(jì) 單 位:*股份有限公司索引號(hào)AA財(cái)務(wù)報(bào)表截止日:2007年12月31日項(xiàng)目永久 當(dāng)期索引號(hào)頁次1審計(jì)工作底稿目錄AA2業(yè)務(wù)報(bào)告審簽單AB3業(yè)務(wù)檔案存檔審核審批表AC4初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表AD5業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表AE6業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表AF7審審計(jì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)約約定定書書AG8未審會(huì)計(jì)報(bào)表AH9審計(jì)報(bào)告AI10已審會(huì)計(jì)報(bào)表AJ11一、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）BA12二、了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制BB13 （一）在被審計(jì)單位整體層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制BB-114 （二）在被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程層面了解和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制BB-215

14、1、采購與付款循環(huán)CGL16 2、工資與人事循環(huán)GXL17 3、生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)SCL18 4、銷售與收款循環(huán)XSL19 5、籌資與投資循環(huán)CZL20 6、固定資產(chǎn)循環(huán)GZL21三、項(xiàng)目組討論紀(jì)要-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估BC22四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表BD23五、總體審計(jì)策略BE24一、控制測(cè)試工作底稿25 1、采購與付款循環(huán)CGC26 2、工資與人事循環(huán)GXC27 3、生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)SCC28 4、銷售與收款循環(huán)XSC29 5、籌資與投資循環(huán)CZC30 6、固定資產(chǎn)循環(huán)GZC31二、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿32（一）資產(chǎn)類33貨幣資金ZA34交易性金融資產(chǎn)ZB35應(yīng)收票據(jù)ZC36應(yīng)收帳款ZD37預(yù)付帳款ZE38應(yīng)收

15、利息ZF39應(yīng)收股利ZG40其他應(yīng)收款ZH工作底稿目錄共454頁第5頁 總第 頁41存貨ZI42可供出售金融資產(chǎn)ZJ43持有至到期投資ZK44長期應(yīng)收款ZL45長期股權(quán)投資ZM46投資性房地產(chǎn)ZN47固定資產(chǎn)ZO48在建工程ZP49工程物資ZQ50固定資產(chǎn)清理ZR51生產(chǎn)性生物資產(chǎn)52油氣資產(chǎn)53無形資產(chǎn)ZU54開發(fā)支出ZV55商譽(yù)ZW56長期待攤費(fèi)用ZX57遞延所得稅資產(chǎn)ZY58短期借款FA59交易性金融負(fù)債FB60應(yīng)付票據(jù)FC61應(yīng)付帳款FD62預(yù)收帳款FE63應(yīng)付職工薪酬FF64應(yīng)交稅費(fèi)FG65應(yīng)付利息FH66應(yīng)付股利HI67其他應(yīng)付款FJ68長期借款FK69應(yīng)付債券FL70長期應(yīng)付款F

16、M71專項(xiàng)應(yīng)付款FN72預(yù)計(jì)負(fù)債FO73遞延所得稅負(fù)債FP74實(shí)收資本QA75資本公積QB76盈余公積QC77未分配利潤QD78營業(yè)收入SA79營業(yè)成本SB80營業(yè)稅金及附加SC審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿目目錄錄*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被 審 計(jì) 單 位:*股份有限公司索引號(hào)AA財(cái)務(wù)報(bào)表截止日:2007年12月31日項(xiàng)目永久 當(dāng)期索引號(hào)頁次工作底稿目錄共454頁第6頁 總第 頁81銷售費(fèi)用SD82管理費(fèi)用SE83財(cái)務(wù)費(fèi)用SF84資產(chǎn)減值損失SG85公允價(jià)值變動(dòng)收益SH86投資收益SI87營業(yè)外收入SJ88營業(yè)外支出SK89所得稅費(fèi)用SL90一、舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)DA91二、對(duì)被審計(jì)單位違反法規(guī)行為

17、的考慮DB92三、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通DC93四、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易DD94五、持續(xù)經(jīng)營DE95六、首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)DF96七、或有事項(xiàng)DG97八、期后事項(xiàng)DH98九、比較數(shù)據(jù)DI99十、含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息DJ100第五部份 業(yè)務(wù)完成階段工作底稿101 一、業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作E102 二、帳項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表EA103 三、重分類調(diào)整分錄匯總表EB104 四、列報(bào)調(diào)整匯總表EC105 五、未更正錯(cuò)報(bào)匯總表ED106 六、資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表EE-1107 七、利潤表試算平衡表EE-2108 八、總結(jié)會(huì)會(huì)議記要EF109 九、與治理層的溝通涵EG110 十、專業(yè)

18、意見分歧解決表EH111 十一、重大事項(xiàng)概要匯總表EI112 十二、管理層聲明書EJ113 十三、審計(jì)總結(jié)EK114 十四、審計(jì)工作完成情況匯總表EL115 十五、業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表EM116 十六、營業(yè)執(zhí)照117 十七、公司章程118 十八、稅務(wù)登記證審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿目目錄錄*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被 審 計(jì) 單 位:*股份有限公司索引號(hào)AA財(cái)務(wù)報(bào)表截止日:2007年12月31日項(xiàng)目永久 當(dāng)期索引號(hào)頁次工作底稿目錄共454頁第7頁 總第 頁審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿目目錄錄*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被 審 計(jì) 單 位:*股份有限公司索引號(hào)AA財(cái)務(wù)報(bào)表截止日:2007年12月31日項(xiàng)目永久 當(dāng)期索

19、引號(hào)頁次工作底稿目錄共454頁第8頁 總第 頁總總帳帳金金額額表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司科目期期末末數(shù)數(shù)期期初初數(shù)數(shù)現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備預(yù)付帳款應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款存貨一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)原值累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動(dòng)資產(chǎn)短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付帳款預(yù)收帳款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債長期借款應(yīng)付債

20、券長期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤-800.00-1,000.00主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用總總帳帳金金額額表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表2007年12月31日單位：*股份有限公司金額單位:人民幣元企業(yè)給審計(jì)人員提供報(bào)表數(shù)企業(yè)給稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)表數(shù)差異企業(yè)給審計(jì)人員提供報(bào)表數(shù)企業(yè)給稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)表數(shù)差異資產(chǎn)序號(hào)期末數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期初數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益序號(hào)期末數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期初數(shù)期末數(shù)期初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn):-流動(dòng)負(fù)債

21、:貨幣資金1-短期借款1-交易性金融資產(chǎn)2-交易性金融負(fù)債2-應(yīng)收票據(jù)3-應(yīng)付票據(jù)3-應(yīng)收帳款4-應(yīng)付帳款4-預(yù)付帳款5-預(yù)收帳款5-應(yīng)收利息6-應(yīng)付職工薪酬6-應(yīng)收股利7-應(yīng)交稅費(fèi)7-其他應(yīng)收款8-應(yīng)付利息8-存貨9-應(yīng)付股利9-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)10-其他應(yīng)付款10-其他流動(dòng)資產(chǎn)11-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債11-12其他流動(dòng)負(fù)債12-流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)小小計(jì)計(jì)1313-流流動(dòng)動(dòng)負(fù)負(fù)債債小小計(jì)計(jì)1313-1414-非流動(dòng)資產(chǎn):15非流動(dòng)負(fù)債:15-可供出售金融資產(chǎn)16-長期借款16-持有至到期投資17-應(yīng)付債券17-長期應(yīng)收款18-長期應(yīng)付款18-長期股權(quán)投資19-專項(xiàng)應(yīng)付款19-投資性房

22、地產(chǎn)20-預(yù)計(jì)負(fù)債20-固定資產(chǎn)21-遞延所得稅負(fù)債21-在建工程22-非流動(dòng)負(fù)債小計(jì):22-工程物資23-23-固定資產(chǎn)清理24-負(fù)債合計(jì)24-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)25-25-油氣資產(chǎn)26-所有者權(quán)益26-無形資產(chǎn)27-實(shí)收資本27-開發(fā)支出28-資本公積28-商譽(yù)29-盈余公積29-長期待攤費(fèi)用30-未分配利潤30-遞延所得稅資產(chǎn)31-所有者權(quán)益合計(jì)31-其他非流動(dòng)資產(chǎn)32-32-非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì):33-33-3434-資產(chǎn)合計(jì)35-負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)35-利利潤潤表表2007年度單位*股份有限公司企業(yè)給審計(jì)人員提供報(bào)表數(shù)項(xiàng)目行次本年金額上年金額 一、營業(yè)收入1減：營業(yè)成本2營業(yè)稅金及附加3銷售

23、費(fèi)用4管理費(fèi)用5財(cái)務(wù)費(fèi)用6資產(chǎn)減值損失7加：公允價(jià)值變動(dòng)收益8投資收益9其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)投資收益10二、營業(yè)利潤11-加：營業(yè)外收入12減：營業(yè)外支出13其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失14三、利潤總額15-減：所得稅費(fèi)用16四、凈利潤17-五、每股收益18（一）基本每股收益19企業(yè)給稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)表數(shù)差異本年金額 上年金額 本年金額 上年金額-現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表2007年度單位：*股份有限公司金額單位（RMB）：元序號(hào)項(xiàng)目行次本期數(shù)上期數(shù)一一、經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量11銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金22收到的稅費(fèi)返還33收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金44 1 1、經(jīng)經(jīng)營營

24、活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)5-5購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金66支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金77支付的各項(xiàng)稅費(fèi)88支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金99 2 2、經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)10-10 經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額11-11 二二、投投資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量1212收回投資所收到的現(xiàn)金1313取回投資收益所收到的現(xiàn)金1414處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額1515收到的其他與投資有關(guān)的現(xiàn)金1616 1 1、投投資資活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)17-17購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)

25、金1818投資所支付的現(xiàn)金1919支付的其他與投資有關(guān)的現(xiàn)金2020 2 2、投投資資活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)21-21 投投資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額22-22 三三、籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量2323吸收投資所收到的現(xiàn)金2424借款所收到的現(xiàn)金2525收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金2626 1 1、籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計(jì)計(jì)27-27償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金2828分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金2929支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3030 2 2、籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計(jì)計(jì)31-31 籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的

26、的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額32-32 四四、匯匯率率變變動(dòng)動(dòng)對(duì)對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金金的的影影響響3333 五五、現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價(jià)價(jià)物物凈凈增增加加額額34-第第二二部部份份計(jì)計(jì)劃劃實(shí)實(shí)施施的的實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在 完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平(注1)控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論(注2)需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保障度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序(注3)索引號(hào)執(zhí)行人12345678910111213141516171819202122232425262728注1、結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿 2、結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試工作底稿 3

27、、計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序瑟財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“”表示。計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序共454頁第15頁 總第 頁初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)程程序序表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):AD項(xiàng)目:初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-初步業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)確定是否接受業(yè)務(wù)委托;如接受業(yè)務(wù)委托,確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到下列要求:(1)冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力;(2)不存在因管理層誠信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接或保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況;(3)與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序索引號(hào)執(zhí)

28、行人1.如果首次接受審計(jì)委托,實(shí)施下列程序:(1)與被審計(jì)單位相關(guān)人員面談,討論下列事項(xiàng):1)審計(jì)的目標(biāo);2)審計(jì)報(bào)告的用途:3)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任4)審計(jì)范圍;5)執(zhí)行審計(jì)工作的安排;6)審計(jì)報(bào)告格式和對(duì)審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式;7)管理層提供必要的工作條件和協(xié)助;8)注冊(cè)會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)避孕藥關(guān)的記錄文件和所需要的其他信息;9)利用被審計(jì)單位專家或內(nèi)部審計(jì)人員工作的程度(必要時(shí));10)審計(jì)收費(fèi);(2)初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并預(yù)以記錄.(3)征得被審計(jì)單位同意后,與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通.2如果是連續(xù)審計(jì),實(shí)施下列程序:(1)了解審計(jì)目標(biāo)審計(jì)報(bào)告的用途審計(jì)范圍和時(shí)間安排等.

29、(2)查閱以前年度審計(jì)工作底稿,重點(diǎn)關(guān)注非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告涉及的說明事項(xiàng)管理建議書的具體內(nèi)容重大事項(xiàng)概要等(3)初步了解被審計(jì)單位及其環(huán)境發(fā)生的重大變化,并預(yù)以記錄.(4)考慮是否需要修改業(yè)務(wù)約定條款,以及是否需要提醒被審計(jì)單位注意現(xiàn)有的業(yè)務(wù)約定條款.3評(píng)價(jià)是否具備執(zhí)行該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力.4完成業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表或業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表.5簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書初步業(yè)務(wù)活動(dòng)程序表共454頁第16頁 總第 頁業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):AE項(xiàng)目:業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-

30、1客戶法定名稱(中/英):*股份有限公司2客戶地址:電話:傳真:電子信箱:網(wǎng)址:聯(lián)系人:3客戶性質(zhì)4客戶所屬行業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)與主營業(yè)務(wù)5最初接觸途徑(1)本所職工引薦(2)外部人員引薦(3)其他6客戶要求我們提供審計(jì)服務(wù)的目的以及出具審計(jì)報(bào)告的日期7治理層及管理層關(guān)健人員姓名職位8主要財(cái)務(wù)人員姓名職位業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表共454頁第17頁 總第 頁9直接控股母公司間接控股母公司最終控股母公司名稱與本公司關(guān)系地址主營業(yè)務(wù)控股比例10子公司名稱與本公司關(guān)系地址主營業(yè)務(wù)控股比例11合營企業(yè)名稱與本公司關(guān)系地址主營業(yè)務(wù)控股比例12聯(lián)營企業(yè)名稱與本公司關(guān)系地址主營業(yè)務(wù)控股比例13分公司名稱地址與本公司關(guān)系主營業(yè)務(wù)

31、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):AE項(xiàng)目:業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表共454頁第18頁 總第 頁業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):AE項(xiàng)目:業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表共454頁第19頁 總第 頁14客戶主管稅務(wù)機(jī)關(guān)15客戶法律顧問或委托律師(機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人聯(lián)系方式)16客戶常年會(huì)計(jì)顧問(機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人聯(lián)系方式)17前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師(機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人

32、聯(lián)系方式),變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因,以及最近三年變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的頻率.18根據(jù)對(duì)客戶及其環(huán)境的了解,記錄下列事項(xiàng):客客戶戶的的誠誠信信信信息息來來源源考慮因素:業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):AE項(xiàng)目:業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表共454頁第20頁 總第 頁經(jīng)經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)信息來源考慮因素財(cái)務(wù)狀況信息來源考慮因素客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別(高/中/低):19.根據(jù)本所目前的情況,考慮下列事項(xiàng):項(xiàng)目組的時(shí)間和資源:考慮因素業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審

33、計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):AE項(xiàng)目:業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表共454頁第21頁 總第 頁業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):AE項(xiàng)目:業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表共454頁第22頁 總第 頁項(xiàng)目組的專業(yè)勝任能力考慮因素獨(dú)獨(dú)立立性性經(jīng)濟(jì)利益考慮因素自我評(píng)價(jià)考慮因素關(guān)聯(lián)關(guān)系考慮因素業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):AE項(xiàng)目:業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)

34、表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表共454頁第23頁 總第 頁外界壓力考慮因素業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):AE項(xiàng)目:業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表共454頁第24頁 總第 頁預(yù)計(jì)收取的費(fèi)用及可回收比率預(yù)計(jì)審計(jì)收費(fèi)預(yù)計(jì)成本可回收比率20其他方面的意見項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人:風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人基于上述方面,我們(接受或不接受)此項(xiàng)業(yè)務(wù).基于上述方面,我們(接受或不接受)此項(xiàng)業(yè)務(wù).簽名簽名日期日期最終結(jié)論:簽名日期業(yè)業(yè)

35、務(wù)務(wù)承承接接評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):AE項(xiàng)目:業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表共454頁第25頁 總第 頁初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)工工作作底底稿稿-業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)保保持持評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索 引 號(hào):AF項(xiàng) 目:初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿-業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編 制:張三復(fù) 核:李四日 期:-日 期:-一、客戶情況評(píng)估根據(jù)以前年度審計(jì)情況和對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境所發(fā)生變化的了解,考慮下列情況:審計(jì)范圍和執(zhí)行審計(jì)

36、工作的時(shí)間安排客戶的誠信信息來源經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)信息來源財(cái)務(wù)狀況信息來源客戶的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別(高中低)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿-業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表共454頁第26頁 總第 頁二本所情況評(píng)估根據(jù)本所目前的情況,考慮下列事項(xiàng):項(xiàng)目組的時(shí)間和資源項(xiàng)目組的專業(yè)勝任能力獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)利益自我評(píng)價(jià)初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)工工作作底底稿稿-業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)保保持持評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索 引 號(hào):AF項(xiàng) 目:初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿-業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編 制:張三復(fù) 核:李四日 期:-日 期:-初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿-業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表共454頁第27頁 總第 頁關(guān)聯(lián)關(guān)系外

37、界壓力預(yù)計(jì)收取的費(fèi)用及可回收比率預(yù)計(jì)審計(jì)收費(fèi)預(yù)計(jì)成本(計(jì)算過程)可回收比率根據(jù)以前年度審計(jì)情況,考慮客戶是否存在拖欠審計(jì)費(fèi)用的情況,本年度是否能足額收回審計(jì)費(fèi)用三其他方面的意見:項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人:風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人基于上述方面,我們 (接受或不接受)此項(xiàng)業(yè)務(wù).基于上述方面,我們 (接受或不接受)此項(xiàng)業(yè)務(wù).簽名簽名日期日期最終結(jié)論:簽名日期初初步步業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)活活動(dòng)動(dòng)工工作作底底稿稿-業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)保保持持評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索 引 號(hào):AF項(xiàng) 目:初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿-業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編 制:張三復(fù) 核:李四日 期:-日 期:-

38、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿-業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表共454頁第28頁 總第 頁二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿-了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):BA項(xiàng)目:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-一、審計(jì)目標(biāo) 從以下方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估相應(yīng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：1、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；2、被審計(jì)單位的性質(zhì)；3、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；4、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；5、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)

39、業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)；（一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行人執(zhí)行日期索引號(hào)（二）了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)1、行業(yè)狀況（1）所在行業(yè)的市場供求與競爭（2）生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性；（3）產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）共454頁第29頁 總第 頁（4）能源供應(yīng)與成本（5）行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)2、法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（1）適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例；（2）對(duì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)；二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿-了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位:*股

40、份有限公司索引號(hào):BA項(xiàng)目:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）共454頁第30頁 總第 頁（3）對(duì)開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策；（4）與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求。3其他外部因素（）宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度（）利率和資金供求狀況（）通貨膨脹水平和幣值變動(dòng)（）國濟(jì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和匯率變動(dòng)三、被審計(jì)單位的性質(zhì)（一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行人執(zhí)行日期索引號(hào)二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿-了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境*

41、會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):BA項(xiàng)目:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）共454頁第31頁 總第 頁（二）了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)1、所有權(quán)結(jié)構(gòu)（）所有權(quán)性質(zhì)（）所有者和其他人員或單位的名稱以及與被審計(jì)單位之間的關(guān)系所有者主要描述與被審計(jì)單位關(guān)系（）控股母公司2、治理結(jié)構(gòu)（）獲取或編制被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)圖（）對(duì)圖示內(nèi)容作出詳細(xì)解釋說明3、組織結(jié)構(gòu)（）獲取或編制被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)圖（）對(duì)圖示內(nèi)容作出詳細(xì)解釋說明二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)

42、評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿-了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):BA項(xiàng)目:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）共454頁第32頁 總第 頁4、經(jīng)營活動(dòng)（）主營業(yè)務(wù)的性質(zhì)：（）主要產(chǎn)品及描述（）與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場信息（）業(yè)務(wù)開展情況（）聯(lián)盟合營外包情況（）從事電子商務(wù)的情況二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿-了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被

43、審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):BA項(xiàng)目:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）共454頁第33頁 總第 頁（）地區(qū)與行業(yè)分布（）生產(chǎn)設(shè)施倉庫的地理位置及辦公地點(diǎn)（）關(guān)健客戶（）重要供應(yīng)商（）勞動(dòng)用工情況（）研究與開發(fā)活動(dòng)及其支出二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿-了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):BA項(xiàng)目:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期

44、間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）共454頁第34頁 總第 頁（）關(guān)聯(lián)方交易5、投資活動(dòng)（）近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購活動(dòng)與資產(chǎn)處置情況（）證券投資委托貸款的發(fā)生與處置（）資本性投資情況（）不納入合并范圍的投資6、籌資活動(dòng)（）債務(wù)構(gòu)成和相關(guān)條款，包括擔(dān)保情況和表外融資二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿-了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):BA項(xiàng)目:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三

45、復(fù)核:李四日期:-日期:-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）共454頁第35頁 總第 頁（）固定資產(chǎn)的租賃（）關(guān)聯(lián)方融資（）實(shí)際受益股東（）衍生金融工具的運(yùn)用四、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策和選擇和運(yùn)用（一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行人執(zhí)行日期索引號(hào)二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿-了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):BA項(xiàng)目:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）共454頁第

46、36頁 總第 頁（二）了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)1、被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策重要的會(huì)計(jì)政策被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策對(duì)會(huì)計(jì)政策選擇和運(yùn)用的評(píng)價(jià)2、會(huì)計(jì)政策變更的情況原會(huì)計(jì)政策變更后會(huì)計(jì)政策 變更日期變更原因?qū)ψ兏奶幚韺?duì)變更的評(píng)價(jià)3、披露五、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行人執(zhí)行日期索引號(hào)（二）了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)1、目標(biāo)、戰(zhàn)略二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿-了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):BA項(xiàng)目:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

47、財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）共454頁第37頁 總第 頁2、相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)3、被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程六、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)（一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行人執(zhí)行日期索引號(hào)（二）了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)1、關(guān)健業(yè)績指標(biāo)2、業(yè)績趨勢(shì)二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿-了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):BA項(xiàng)目:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制

48、:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）共454頁第38頁 總第 頁3、預(yù)測(cè)、預(yù)算和差異分析4、管理層和員工業(yè)績考核瑟激勵(lì)性報(bào)酬政策5、分部信息與不同層部門的業(yè)績報(bào)告6、與競爭對(duì)手的業(yè)績比較7、外部機(jī)構(gòu)提出的報(bào)告二二、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估工工作作底底稿稿-了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):BA項(xiàng)目:了解被審計(jì)單位及其環(huán)境財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）共454頁第39頁 總第

49、 頁（二）了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制在被審計(jì)單位整體層面了解內(nèi)部控制*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被被審審計(jì)計(jì)單單位位項(xiàng)項(xiàng)目目編編制制人人日日期期在在被被審審計(jì)計(jì)單單位位整整體體層層面面了了解解和和評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的工工作作包包括括：1.了解被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并記錄所獲得的了解。2.針對(duì)被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)。3.執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序，評(píng)價(jià)控制的執(zhí)行情況。4.記錄在了解和評(píng)價(jià)整體層面內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。了了解解被被審審計(jì)計(jì)單單位位整整體體層層面面內(nèi)內(nèi)部部控控制制形形成成下下列列審審計(jì)計(jì)工工作作底底稿稿：1

50、.(BB-1-1)了解整體層面內(nèi)部控制匯總表2.(BB-1-2)了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境3.(BB-1-3)了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程4.(BB-1-4)了解和評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)與溝通5.(BB-1-5)了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督編制說明：1.在了解和評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用詢問、檢查、觀察程序，并記錄所獲取的信息和審計(jì)證據(jù)來源。2.如果使用以前審計(jì)獲取的信息，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的相關(guān)控制自上次測(cè)試后是否發(fā)生重大變動(dòng)。3.本部分包括的工作底稿所記錄的主要內(nèi)容如下：(1)BB-1-1：匯總對(duì)整體層面內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2)BB-1-2：記錄通過詢問、觀察和檢查

51、程序?qū)刂骗h(huán)境的了解和評(píng)價(jià)結(jié)果；(3)BB-1-3：記錄通過詢問、觀察和檢查程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的了解和評(píng)價(jià)結(jié)果；(4)BB-1-4：記錄通過詢問、觀察和檢查程序?qū)π畔⑾到y(tǒng)與溝通的了解和評(píng)價(jià)結(jié)果；(5)BB-1-5：記錄通過詢問、觀察和檢查程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位對(duì)控制的監(jiān)督的了解和評(píng)價(jià)結(jié)果。了解和評(píng)價(jià)整體層面內(nèi)部控制匯總表被被審審計(jì)計(jì)單單位位項(xiàng)項(xiàng)目目編編制制人人日日期期1.1.整整體體層層面面內(nèi)內(nèi)部部控控制制要要素素 整整體體層層面面內(nèi)內(nèi)部部控控制制要要素素是是否否進(jìn)進(jìn)行行了了解解？控制環(huán)境了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第40頁 總第 頁被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與財(cái)務(wù)報(bào)

52、告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通對(duì)控制的監(jiān)督2.2.了了解解整整體體層層面面內(nèi)內(nèi)部部控控制制根據(jù)對(duì)整體層面內(nèi)部控制的了解，記錄如下：(1)是否委托其他服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行主要業(yè)務(wù)活動(dòng)？如果被審計(jì)單位使用其他服務(wù)機(jī)構(gòu)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？(2)是否制定了相關(guān)的政策和程序以保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工？這些政策和程序是否合理？(3)自前次審計(jì)后，被審計(jì)單位的整體層面內(nèi)部控制是否發(fā)生重大變化？如果已發(fā)生變化，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？(4)是否識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)？如果已識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？(5)在了解整體層面內(nèi)部控制過程中是否進(jìn)一步識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)？如果已識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審計(jì)計(jì)

53、劃產(chǎn)生哪些影響？3.3.信信息息技技術(shù)術(shù)一一般般控控制制采采用用的的系系統(tǒng)統(tǒng)應(yīng)用軟件應(yīng)用系統(tǒng)的名稱計(jì)算機(jī)運(yùn)作環(huán)境初次安裝后對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行的任何重大修改、開發(fā)與維護(hù)應(yīng)用系統(tǒng)修改擬于將來實(shí)施的重大修改、開發(fā)與維護(hù)計(jì)劃本年度對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行的重大修改、開發(fā)與維護(hù)及其影響4.4.在在整整體體層層面面了了解解內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的結(jié)結(jié)論論控制要素識(shí)別的缺陷了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第41頁 總第 頁注：表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)；控制環(huán)境薄弱、存在高層管理人員舞弊跡象（無論涉及金額大小）等了了解解和

54、和評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)控控制制環(huán)環(huán)境境被被審審計(jì)計(jì)單單位位項(xiàng)項(xiàng)目目編編制制人人日日期期一一、對(duì)對(duì)誠誠信信和和道道德德價(jià)價(jià)值值觀觀念念的的溝溝通通與與落落實(shí)實(shí)索索引引號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)使員工行為守則及其他政策得到執(zhí)行建立信息傳達(dá)機(jī)制，使員工能夠清晰了解管理層的理念與公司的利益相關(guān)者（如投資者、債權(quán)人等）保持良好的關(guān)系對(duì)背離公司規(guī)定的行為及時(shí)采取補(bǔ)救措施，并將這些措施傳達(dá)至相應(yīng)層次的員工對(duì)背離公司現(xiàn)有控制的行為進(jìn)行調(diào)查和記錄員工和管理層的工作壓力恰當(dāng)二二、對(duì)對(duì)勝勝任任能能力力的的重重視視：索索引引號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)公司崗位責(zé)任明確，任職條件清晰持續(xù)培訓(xùn)員工三三、治治理理層層的的參參與與程程度度索索引引號(hào)號(hào)

55、控控制制目目標(biāo)標(biāo)在董事會(huì)內(nèi)部建立監(jiān)督機(jī)制保證董事會(huì)成員具備適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和資歷，并保持成員相對(duì)的穩(wěn)定性董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)獨(dú)立于管理層審計(jì)委員會(huì)正常運(yùn)作四四、管管理理層層的的理理念念和和經(jīng)經(jīng)營營風(fēng)風(fēng)格格索索引引號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)管理層不能由一人或少數(shù)幾人控制了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第42頁 總第 頁對(duì)非經(jīng)常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，管理層采取穩(wěn)妥措施管理層對(duì)信息技術(shù)的控制給予適當(dāng)關(guān)注高級(jí)管理層對(duì)業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)保持有效控制管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度合理管理層對(duì)于重大的內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，征詢注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見五五、組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)索索引引號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)組織結(jié)構(gòu)合理，具備提供管

56、理各類活動(dòng)所需信息的能力對(duì)交易授權(quán)的控制建立在適當(dāng)?shù)膶哟紊蠈?duì)于分散（分權(quán)）的交易存在適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控管理層制定和修訂會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制活動(dòng)的政策保持員工，特別是負(fù)有監(jiān)督和管理責(zé)任的員工數(shù)量充足管理層定期評(píng)估組織結(jié)構(gòu)的恰當(dāng)性六六、職職權(quán)權(quán)與與責(zé)責(zé)任任的的分分配配索索引引號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)員工的崗位職責(zé)，包括具體任務(wù)、報(bào)告關(guān)系及所受限制等明確制定并傳達(dá)到本人在被審計(jì)單位內(nèi)部有明確的職責(zé)劃分和崗位分離保持權(quán)力和責(zé)任的對(duì)等對(duì)授權(quán)交易及系統(tǒng)改善的控制有適當(dāng)?shù)挠涗?對(duì)數(shù)據(jù)處理的控制適當(dāng)記錄七七、人人力力資資源源的的政政策策與與實(shí)實(shí)務(wù)務(wù)索索引引號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)關(guān)鍵管理人員具備崗位所需的豐富知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)人事政策中強(qiáng)

57、調(diào)員工需保持適當(dāng)?shù)膫惱砗偷赖聵?biāo)準(zhǔn)人力資源政策與程序清晰，定期發(fā)布和更新了了解解和和評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)被被審審計(jì)計(jì)單單位位風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估過過程程被被審審計(jì)計(jì)單單位位項(xiàng)項(xiàng)目目編編制制人人日日期期了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第43頁 總第 頁索索引引號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)建立公司整體目標(biāo)并傳達(dá)到相關(guān)層次具體策略和業(yè)務(wù)流程層面的目標(biāo)與整體目標(biāo)協(xié)調(diào)明確影響整體目標(biāo)實(shí)施的關(guān)鍵因素各級(jí)管理人員的參與制定目標(biāo)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)機(jī)制處理具有普遍影響的變化對(duì)于可能對(duì)被審計(jì)單位產(chǎn)生迅速、巨大并持久影響的變化，建立相應(yīng)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)機(jī)制會(huì)計(jì)部門建立流程適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重大變化當(dāng)被審計(jì)單位業(yè)

58、務(wù)操作發(fā)生變化并影響交易記錄的流程時(shí)，及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門風(fēng)險(xiǎn)管理部門建立流程以識(shí)別經(jīng)營環(huán)境的重大變化政策和程序得到有效執(zhí)行了了解解和和評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)控控制制信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)與與溝溝通通被被審審計(jì)計(jì)單單位位項(xiàng)項(xiàng)目目編編制制人人日日期期一一、與與財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告相相關(guān)關(guān)的的信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)索索引引號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)信息系統(tǒng)向管理層提供有關(guān)被審計(jì)單位經(jīng)營的相關(guān)信息向適當(dāng)人員提供的信息充分、具體且及時(shí)，保證其能夠有效地履行職責(zé)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的開發(fā)及改善基于戰(zhàn)略考慮，與被審計(jì)單位整體層面的信息系統(tǒng)緊密相關(guān)，有助于實(shí)現(xiàn)被審計(jì)單位整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的目標(biāo)提供適當(dāng)?shù)娜肆拓?cái)力開發(fā)必需的信息系統(tǒng)監(jiān)督信息

59、系統(tǒng)的開發(fā)、變更和測(cè)試工作就崗位職責(zé)與員工進(jìn)行有效溝通針對(duì)不恰當(dāng)事項(xiàng)和行為建立溝通渠道組織內(nèi)部有充分暢通的橫向溝通渠道，橫向信息傳遞完整、及時(shí)，并能提供有關(guān)人員履行其職責(zé)所需的充分信息了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第44頁 總第 頁管理層認(rèn)真聽取和采納員工提出的改進(jìn)意見管理層與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士有效地溝通外部人士了解被審計(jì)單位的行為守則員工職責(zé)適當(dāng)分離，以降低舞弊和不當(dāng)行為發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)定期核對(duì)二二、溝溝通通索索引引號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)就崗位職責(zé)與員工進(jìn)行有效溝通針對(duì)不恰當(dāng)事項(xiàng)和行為建立溝通渠道組織內(nèi)部有充分暢通的橫向溝通渠道，橫向

60、信息傳遞完整、及時(shí)，并能提供有關(guān)人員履行其職責(zé)所需的充分信息管理層認(rèn)真聽取和采納員工提出的改進(jìn)意見管理層與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管者和其他外部人士有效地溝通外部人士了解被審計(jì)單位的行為守則員工職責(zé)適當(dāng)分離，以降低舞弊和不當(dāng)行為發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)定期核對(duì)了了解解和和評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)被被審審計(jì)計(jì)單單位位對(duì)對(duì)控控制制的的監(jiān)監(jiān)督督被被審審計(jì)計(jì)單單位位項(xiàng)項(xiàng)目目編編制制人人日日期期一一、持持續(xù)續(xù)監(jiān)監(jiān)督督索索引引號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)內(nèi)部控制定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度對(duì)常規(guī)工作活動(dòng)有效運(yùn)行的保障程度能夠評(píng)價(jià)外界溝通所獲取的信息能夠反映內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的內(nèi)部控制方面的意見和

61、建議進(jìn)行適當(dāng)?shù)靥幚砉芾韺幽軌颢@得關(guān)于控制有效的反饋信息定期詢問員工遵循公司行為守則的情況、重要控制活動(dòng)執(zhí)行的有效性內(nèi)部審計(jì)工作有效政策和程序得到有效執(zhí)行了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第45頁 總第 頁二二、專專門門評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)索索引引號(hào)號(hào)控控制制目目標(biāo)標(biāo)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行專門評(píng)價(jià)，專門評(píng)價(jià)的范圍和頻率適當(dāng)評(píng)價(jià)過程是適當(dāng)?shù)挠靡栽u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的方法適當(dāng)，并合乎邏輯書面記錄適當(dāng)內(nèi)部審計(jì)主要集中于經(jīng)營責(zé)任審計(jì)，工作能夠降低財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性適當(dāng)信息系統(tǒng)審計(jì)人員能夠勝任職責(zé)內(nèi)部審計(jì)人員堅(jiān)持適用的專業(yè)準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)人員記錄了計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和執(zhí)行的過程，形成的結(jié)論適當(dāng)內(nèi)部審

62、計(jì)部門活動(dòng)的范圍適當(dāng)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第46頁 總第 頁索索引引號(hào)號(hào)BB-1財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/期期間間復(fù)復(fù)核核人人日日期期索索引引號(hào)號(hào)BB-1-1BB-1-1財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/期期間間復(fù)復(fù)核核人人日日期期在被審計(jì)單位整體層面了解內(nèi)部控制*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第47頁 總第 頁來源初次安裝日期修改日期是否屬重大缺陷索引號(hào)列入與管理層溝通事項(xiàng)(是/否)列入與治理層溝通事項(xiàng)(是/否)(3)自前次審計(jì)后，被審計(jì)單位的整體層面內(nèi)部控制是否發(fā)生重大變化？如果已發(fā)生變化，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響

63、？(4)是否識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)？如果已識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？(5)在了解整體層面內(nèi)部控制過程中是否進(jìn)一步識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)？如果已識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第48頁 總第 頁(是/否)索索引引號(hào)號(hào)BB-1-2BB-1-2財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/期期間間復(fù)復(fù)核核人人日日期期被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的控控制制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的控控制制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的

64、控控制制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的控控制制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷注：表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情形可能包括：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)；控制環(huán)境薄弱、存在高層管理人員舞弊跡象（無論涉及金額大小）等列入與管理層溝通事項(xiàng)(是/否)列入與治理層溝通事項(xiàng)(是/否)了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第49頁 總第 頁被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的控控制制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的控控制

65、制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的控控制制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷索索引引號(hào)號(hào)BB-1-3BB-1-3財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/期期間間復(fù)復(fù)核核人人日日期期了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第50頁 總第 頁被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的控控制制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷索索引引號(hào)號(hào)BB-1-4BB-1-4財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/期期間間復(fù)復(fù)核核人人日日期期被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的控控制制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在

66、在的的缺缺陷陷了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第51頁 總第 頁被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的控控制制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷索索引引號(hào)號(hào)BB-1-5BB-1-5財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表截截止止日日/期期間間復(fù)復(fù)核核人人日日期期被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的控控制制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第52頁 總第 頁被被審審計(jì)計(jì)單單位位的的控控制制實(shí)實(shí)施施的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估程程序序結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制-整體層面了解內(nèi)部控制共454頁第53頁 總第 頁項(xiàng)項(xiàng)目目組組討討論論紀(jì)紀(jì)要要-風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份有限公司索引號(hào):BC項(xiàng)目:項(xiàng)目組討論紀(jì)要-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間:2007年12月31日編制:張三復(fù)核:李四日期:-日期:-會(huì)議日期:會(huì)議地點(diǎn):參加人員:討論內(nèi)容記錄:項(xiàng)目組討論紀(jì)要-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估共454頁第54頁 總第 頁風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估估結(jié)結(jié)果果匯匯總總表表*會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司被審計(jì)單位:*股份