《銷售費(fèi)用審計(jì)底稿》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《銷售費(fèi)用審計(jì)底稿（25頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。
1、目目錄錄表表被審計(jì)單位：XXX公司索引號(hào)：HD項(xiàng)目：銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度編制人：張三復(fù)核人：李四日期：2013-1-1日期：2013-1-2序序號(hào)號(hào)底底稿稿目目錄錄索索引引號(hào)號(hào)模模板板性性質(zhì)質(zhì)底底稿稿說說明明1可供參考程序表參考2實(shí)質(zhì)性程序表HD必須執(zhí)行3銷售費(fèi)用審定表HD1必須執(zhí)行4銷售費(fèi)用本期與上年同期比較表HD2參考可以單獨(dú)做分析表，也可以與審定表結(jié)合在一張表中分析5銷售費(fèi)用明細(xì)表HD3必須執(zhí)行6銷售費(fèi)用與銷售收入分析表HD4必須執(zhí)行7細(xì)節(jié)性測(cè)試樣本量及樣本確定過程HD5-1參考8銷售費(fèi)用細(xì)節(jié)測(cè)試表HD5-2必須執(zhí)行如果沒有執(zhí)行HD-5-1，必須在測(cè)試表中說明選樣方
2、法及樣本量說明9銷售費(fèi)用截止測(cè)試HD6必須執(zhí)行適用于被審計(jì)單位已經(jīng)對(duì)期后付款及時(shí)進(jìn)行了賬務(wù)處理的情況10查找未入賬銷售費(fèi)用表HD7必須執(zhí)行適用于被審計(jì)單位已經(jīng)對(duì)期后付款尚末進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的情況11銷售費(fèi)用合同檢查HD8參考可以單獨(dú)做分析表，也可以與細(xì)節(jié)測(cè)試結(jié)合在一張表中分析考慮審計(jì)過的信息是否滿足披露要求國(guó)企報(bào)告模板附注中，未披露銷售費(fèi)用明細(xì)，如需要自行添加。12銷售費(fèi)用披露表（國(guó)企適用）HD9參考第 1 頁(yè)，共 25 頁(yè)銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2
3、一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與認(rèn)認(rèn)定定對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表：審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止 分類列報(bào)和披露A利潤(rùn)表中記錄的銷售費(fèi)用已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的銷售費(fèi)用均已記錄。C與銷售費(fèi)用有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。D確定銷售費(fèi)用中的交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。E銷售費(fèi)用已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。F銷售費(fèi)用已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)和披露。二二、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)程程序序?qū)?duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)關(guān)系系表表：序號(hào)可供參考的實(shí)質(zhì)性程序索引號(hào)執(zhí)行人財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止 分類列報(bào)和披露1獲取或編制銷售費(fèi)用明細(xì)表：1.1(1)復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確
4、，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；1.2(2)將銷售費(fèi)用中的工資、折舊等與相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債科目核對(duì)，檢查其勾稽關(guān)系的合理性。2實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序：第 2 頁(yè)，共 25 頁(yè)2.1（1）考慮可獲取信息的來源、可比性、性質(zhì)和相關(guān)性以及與信息編制相關(guān)的控制、評(píng)價(jià)在對(duì)記錄的金額或比率作出預(yù)期時(shí)使用數(shù)據(jù)的可靠性。2.1（2）對(duì)已記錄的金額做出預(yù)期，評(píng)價(jià)預(yù)期值是否足夠精確以識(shí)別大錯(cuò)報(bào)。2.1（3）確定已記錄金額與預(yù)期值之間可接受的、無需作進(jìn)一步調(diào)查的可接受的差異額。2.1（4）將已記錄金額與預(yù)期值進(jìn)行比較，識(shí)別需要進(jìn)一步調(diào)查的差異。2.1（5）調(diào)查差異 詢問管理層，針對(duì)管理層的答復(fù)獲取適當(dāng)?shù)膶?/p>
5、計(jì)證據(jù)；根據(jù)具體情況在必要時(shí)實(shí)施其他審計(jì)程序。3對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行分析：3.1(1)計(jì)算分析各個(gè)月份銷售費(fèi)用總額及主要項(xiàng)目金額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率，并與上一年度進(jìn)行比較，判斷變動(dòng)的合理性；3.2(2)計(jì)算分析各個(gè)月份銷售費(fèi)用中主要項(xiàng)目發(fā)生額及占銷售費(fèi)用總額的比率，并與上一年度進(jìn)行比較，判斷其變動(dòng)的合理性。4對(duì)本期發(fā)生的銷售費(fèi)用，選取樣本，檢查其支付性文件，確定原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否相符以及賬務(wù)處理是否正確。4.1（1）檢查銷售傭金支出是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否健全，是否取得有效的原始憑證；如超過規(guī)定，是否按規(guī)定進(jìn)行了納稅調(diào)整。4.2（2）檢查廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出是否合
6、理，審批手續(xù)是否健全，是否取得有效的原始憑證；如超過規(guī)定限額，應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)整。序號(hào)可供參考的實(shí)質(zhì)性程序索引號(hào)執(zhí)行人財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止 分類列報(bào)和披露第 3 頁(yè)，共 25 頁(yè)4.3（3）選擇重要或異常的銷售費(fèi)用，檢查銷售費(fèi)用各項(xiàng)目開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，開支內(nèi)容是否與被審計(jì)單位的產(chǎn)品銷售或?qū)ＴO(shè)銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)有關(guān)，計(jì)算是否正確，原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理是否正確。5重新計(jì)算或檢查由產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，確定其計(jì)算是否正確。6從資產(chǎn)負(fù)債表日后的銀行對(duì)賬單或付款憑證中選取項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，檢查支持性文件（如合同或發(fā)票），關(guān)注發(fā)票日期和支付日期，追蹤已選取項(xiàng)目至相關(guān)費(fèi)用明細(xì)
7、表，檢查費(fèi)用所計(jì)入的會(huì)計(jì)期間，評(píng)價(jià)費(fèi)用是否被記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。7抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前后_天的_張憑證，實(shí)施截止測(cè)試，評(píng)價(jià)費(fèi)用是否被記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。若存在異常跡象，應(yīng)考慮是否有必要追加審計(jì)程序，對(duì)于重大跨期項(xiàng)目的應(yīng)作必要調(diào)整。8根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加相應(yīng)的審計(jì)程序。9檢查銷售費(fèi)用是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)和披露。序號(hào)可供參考的實(shí)質(zhì)性程序索引號(hào)執(zhí)行人財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止 分類列報(bào)和披露第 4 頁(yè)，共 25 頁(yè)銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)
8、核人：李四日期：2013-1-2一一、審審計(jì)計(jì)目目標(biāo)標(biāo)與與審審計(jì)計(jì)計(jì)計(jì)劃劃的的銜銜接接：審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止 分類列報(bào)和披露1評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平2控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論3需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度二二、計(jì)計(jì)劃劃實(shí)實(shí)施施的的實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序：序號(hào)計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序索引號(hào)執(zhí)行人財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止 分類列報(bào)和披露第 5 頁(yè)，共 25 頁(yè)銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用審審定定表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2項(xiàng)目名稱本期未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整-借方 賬項(xiàng)調(diào)整-貸
9、方本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號(hào)A-B-C-D-E-F-G-H-I-K-M-O-P-Q-R-S-T-U-V-第 6 頁(yè)，共 25 頁(yè)-合計(jì)-審審計(jì)計(jì)調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng):N/AN/A審審計(jì)計(jì)說說明明:1 1、編編制制銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用明明細(xì)細(xì)表表，并并進(jìn)進(jìn)行行賬賬表表核核對(duì)對(duì)上年數(shù)核對(duì)：本年數(shù)核對(duì)：項(xiàng)目年初余額項(xiàng)目期末余額上期審定數(shù)-未審報(bào)表數(shù)企業(yè)報(bào)表上期數(shù)總賬數(shù)-企業(yè)賬面數(shù)-明細(xì)賬數(shù)-上期審定數(shù)與報(bào)表上期數(shù)核對(duì)差異：-未審報(bào)表數(shù)與總賬數(shù)核對(duì)差異：-企業(yè)帳面數(shù)與報(bào)表上期數(shù)核對(duì)差異：-總賬數(shù)與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)差異：-結(jié)結(jié)論論：（1）上年數(shù)復(fù)核加計(jì)正確，與上年審定數(shù)存在差異，具體情況如下：（2）本年數(shù)復(fù)核加
10、計(jì)正確，并與明細(xì)賬及合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)、未審報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。2 2、公司銷售費(fèi)用本期較上期增加（負(fù)數(shù)為減少）：#DIV/0!構(gòu)成項(xiàng)目變動(dòng)分析如下：構(gòu)成項(xiàng)目變動(dòng)分析撰寫要求：a：對(duì)各明細(xì)核算反映的主要內(nèi)容進(jìn)行總體描述；b：對(duì)主要構(gòu)成明細(xì)的變動(dòng)進(jìn)行說明，分析說明時(shí)請(qǐng)先列明該明細(xì)變化系主要由于什么性質(zhì)構(gòu)成，然后說明哪個(gè)項(xiàng)目的變化所構(gòu)成，需要具體說明項(xiàng)目名稱；c：最后如果需要可以補(bǔ)充說明我們?nèi)〉每梢灾С衷撟兓闹匾Y料的名稱。銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用審審定定表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2第 7 頁(yè)，共
11、25 頁(yè)注意：*分析時(shí)一定要將變化的實(shí)質(zhì)性原因進(jìn)行說明，而不僅僅只分析到是哪個(gè)項(xiàng)目的變動(dòng)。*如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上，或占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5%或報(bào)告期利潤(rùn)總額10%以上的，需要對(duì)變動(dòng)原因做重點(diǎn)說明*分析的詳細(xì)程度請(qǐng)達(dá)到各科目變動(dòng)金額的90，如剩余10大于XXXX萬元（該項(xiàng)數(shù)據(jù)由審計(jì)負(fù)責(zé)人確定），則需要繼續(xù)進(jìn)行說明，直至剩余未分析金額小于XXXX萬元；3 3、銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用明明細(xì)細(xì)科科目目說說明明：參考案例如下：（1）工資及社保費(fèi)用主要是銷售人員工資費(fèi)用，與應(yīng)付職工薪酬分配檢查表中銷售費(fèi)用核對(duì)（索引號(hào)：XXXX）無差異；（或存在差異XXX元，主要原因?yàn)椋篨XXXXX，并考慮是否需
12、要調(diào)整應(yīng)付職工薪酬當(dāng)期發(fā)生額）（2）折舊費(fèi)主要為銷售部門使用固定資產(chǎn)的折舊，與累計(jì)折舊分配檢查中表銷售費(fèi)用核對(duì)（索引號(hào)：XXXX）無差異。（或存在差異XXX元，主要原因?yàn)椋篨XXXXX，相關(guān)支持性資料索引XXXX）（3）業(yè)務(wù)費(fèi)用主要為XXXX等，相應(yīng)的細(xì)節(jié)性測(cè)試詳見索引號(hào)：HE-XXX（4）保險(xiǎn)費(fèi)用（5）質(zhì)保費(fèi)用（6）運(yùn)輸費(fèi)用（7）審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：未未見見異異常常，可可以以確確認(rèn)認(rèn)。銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用審審定定表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2第 8 頁(yè)，共 25 頁(yè)銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用本本期
13、期與與上上年年同同期期比比較較表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2序號(hào)項(xiàng)目本期發(fā)生額上年同期審定額增減額增減比例變動(dòng)原因分析及取得的支持性文件說明金額結(jié)構(gòu)比金額結(jié)構(gòu)比1A-0.0%-0.0%-0.0%2B-0.0%-0.0%-0.0%3C-0.0%-0.0%-0.0%4D-0.0%-0.0%-0.0%5E-0.0%-0.0%-0.0%6F-0.0%-0.0%-0.0%7G-0.0%-0.0%-0.0%8H-0.0%-0.0%-0.0%9I-0.0%-0.0%-0.0%10K-0.0%-0.
14、0%-0.0%11M-0.0%-0.0%-0.0%12O-0.0%-0.0%-0.0%13P-0.0%-0.0%-0.0%14Q-0.0%-0.0%-0.0%15R-0.0%-0.0%-0.0%16S-0.0%-0.0%-0.0%17T-0.0%-0.0%-0.0%18U-0.0%-0.0%-0.0%第 9 頁(yè)，共 25 頁(yè)19V-0.0%-0.0%-0.0%20-0.0%-0.0%-0.0%合計(jì)-0.0%-0.0%-0.0%審審計(jì)計(jì)說說明明：1、經(jīng)分析，銷售費(fèi)用-XXX費(fèi)用比上年增（減）XXXX%，主要為：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用本本期期與與上上年年同同期期比比較較表表被審計(jì)單位：
15、XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2第 10 頁(yè)，共 25 頁(yè)銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用明明細(xì)細(xì)表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD3財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2項(xiàng)目名稱1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月本期合計(jì)審計(jì)調(diào)整本期審定數(shù)A-B-C-D-E-F-G-H-I-K-M-O-P-Q-R-S-T-U-V-合計(jì)-各月比例上年未審及審定數(shù)-與上年同期比較差異額-審審計(jì)計(jì)說說明明：主要分析各月份費(fèi)用的均衡性，如果各月份的明細(xì)項(xiàng)
16、目存在異常變動(dòng)，應(yīng)在此逐項(xiàng)說明原因?qū)弻徲?jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：第 11 頁(yè)，共 25 頁(yè)第 12 頁(yè)，共 25 頁(yè)銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用與與銷銷售售收收入入分分析析表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD4財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2本期營(yíng)業(yè)收入：10,000.00上年同期營(yíng)業(yè)收入：10,000.00序號(hào)銷售費(fèi)用項(xiàng)目本期發(fā)生額上年同期發(fā)生額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比率增減額變動(dòng)比例變動(dòng)分析金額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比率金額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比率1A-0.00%-0.00%0.00%0.00%說明12B-0.00%-0.00%0.00%0.00%3C-0.00%
17、-0.00%0.00%0.00%4D-0.00%-0.00%0.00%0.00%5E-0.00%-0.00%0.00%0.00%6F-0.00%-0.00%0.00%0.00%7G-0.00%-0.00%0.00%0.00%8H-0.00%-0.00%0.00%0.00%9I-0.00%-0.00%0.00%0.00%10K-0.00%-0.00%0.00%0.00%11M-0.00%-0.00%0.00%0.00%12O-0.00%-0.00%0.00%0.00%13P-0.00%-0.00%0.00%0.00%14Q-0.00%-0.00%0.00%0.00%15R-0.00%-0.00%
18、0.00%0.00%16S-0.00%-0.00%0.00%0.00%17T-0.00%-0.00%0.00%0.00%第 13 頁(yè)，共 25 頁(yè)18U-0.00%-0.00%0.00%0.00%19V-0.00%-0.00%0.00%0.00%20-0.00%-0.00%0.00%0.00%合計(jì)0.000.00%0.000.00%0.00%0.00%審審計(jì)計(jì)說說明明：1、經(jīng)分析，銷售費(fèi)用-XXX費(fèi)用比上年增（減）XXXX%，主要為：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：第 14 頁(yè)，共 25 頁(yè)細(xì)細(xì)節(jié)節(jié)性性測(cè)測(cè)試試樣樣本本量量確確定定及及樣樣本本結(jié)結(jié)果果評(píng)評(píng)估估被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-
19、1-1索引號(hào)：HD5-1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2一一、樣樣本本設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)1、確定測(cè)試目標(biāo):2、總體定義:通過分層確定樣本總體項(xiàng)目數(shù)量項(xiàng)目金額占比分層說明0.00%單獨(dú)測(cè)試的項(xiàng)目分析性復(fù)核的項(xiàng)目剩余樣本（即確定的抽樣樣本總體）-3、定義抽樣單元:4、界定錯(cuò)報(bào):二二、選選擇擇樣樣本本1、利用模型確定樣本規(guī)模抽樣樣本總體數(shù)量總體賬面金額總體的變異性評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可容忍錯(cuò)報(bào)預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)第 15 頁(yè)，共 25 頁(yè)-其他實(shí)質(zhì)性程序說明評(píng)估其他實(shí)質(zhì)性測(cè)試未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)保證系數(shù)樣本規(guī)模2、調(diào)整估計(jì)的樣本規(guī)模模型確定樣本規(guī)模調(diào)整數(shù)量調(diào)整后樣本規(guī)模調(diào)整原因 3
20、、選取樣本并實(shí)施審計(jì)程序（1）剩余樣本清單索索引引號(hào)號(hào)：說明：需要對(duì)納入抽樣范圍樣本進(jìn)行編號(hào)（2）利用EXCEL公式確定隨機(jī)編號(hào)，并截圖保存。公式為：=RANDBETWEEN(1,抽樣樣本總體數(shù)量)截截圖圖索索引引號(hào)號(hào)：（3）確定的樣本清單索索引引號(hào)號(hào)：（4）審計(jì)程序及實(shí)施底稿詳見:索索引引號(hào)號(hào)：三三、評(píng)評(píng)估估樣樣本本結(jié)結(jié)果果（在在細(xì)細(xì)節(jié)節(jié)性性測(cè)測(cè)試試時(shí)時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)錯(cuò)錯(cuò)報(bào)報(bào)的的情情況況下下適適用用）1、錯(cuò)報(bào)分析錯(cuò)報(bào)的頻率錯(cuò)報(bào)的金額分析錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和原因?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響2、推斷總體誤差（如果對(duì)剩余樣本進(jìn)行了分層，方法總體誤差樣本中包含的賬面金額計(jì)算說明細(xì)細(xì)節(jié)節(jié)性性測(cè)測(cè)試試樣樣本本量量確確
21、定定及及樣樣本本結(jié)結(jié)果果評(píng)評(píng)估估被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD5-1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2第 16 頁(yè)，共 25 頁(yè)方法一：比率法樣本錯(cuò)報(bào)金額/（樣本中包括的賬面金額除以樣本總體賬面總金額）方法二：差異法（樣本錯(cuò)報(bào)金額除以確定的樣本規(guī)模數(shù)量）*抽樣總體規(guī)模數(shù)量3、單獨(dú)測(cè)試的項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)的誤差底底稿稿索索引引號(hào)號(hào)：4、全部誤差匯總與可容忍錯(cuò)報(bào)比較：推斷誤差大于可容忍誤差審計(jì)結(jié)論：1、由于推斷誤差遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯(cuò)報(bào)，能合理確信抽樣風(fēng)險(xiǎn)很低，可以接受2、由于推斷誤差大于可容忍錯(cuò)報(bào)，應(yīng)實(shí)施追加測(cè)試程序(或擴(kuò)大的樣本量、或要
22、求被審計(jì)單位對(duì)錯(cuò)報(bào)進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)調(diào)整賬面記錄）3、由于推斷誤差與可容忍錯(cuò)報(bào)的差距不是很小，也不是很大，通過其他實(shí)質(zhì)性程序判斷實(shí)際錯(cuò)報(bào)超過可容忍錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)很高，應(yīng)實(shí)施追加測(cè)試程序(或擴(kuò)大的樣本量、或要求被審計(jì)單位對(duì)錯(cuò)報(bào)進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)調(diào)整賬面記錄）4、由于推斷誤差與可容忍錯(cuò)報(bào)的差距不是很小，也不是很大，通過其他實(shí)質(zhì)性程序判斷實(shí)際錯(cuò)報(bào)超過可容忍錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)較低，能合理確信抽樣風(fēng)險(xiǎn)很低，可以接受5、細(xì)細(xì)節(jié)節(jié)性性測(cè)測(cè)試試樣樣本本量量確確定定及及樣樣本本結(jié)結(jié)果果評(píng)評(píng)估估被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD5-1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-
23、1-2第 17 頁(yè)，共 25 頁(yè)銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用細(xì)細(xì)節(jié)節(jié)測(cè)測(cè)試試表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD5-2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2記賬日期 憑證編號(hào)業(yè)務(wù)內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目借方金額貸方金額核對(duì)(/)附件及支持性文件說明備注12345一一、銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用-XXX-XXX明明細(xì)細(xì)項(xiàng)項(xiàng)目目檢檢查查二二、銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用-XXX-XXX明明細(xì)細(xì)項(xiàng)項(xiàng)目目檢檢查查三三、核對(duì)內(nèi)容說明：1.原始憑證是否齊全；2.記賬憑證與原始憑證是否相符；3.賬務(wù)處理是否正確；4.是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；5.審審計(jì)計(jì)說說明明:1 1、選選樣樣方方法法
24、及及樣樣本本量量說說明明方法一：按細(xì)節(jié)性測(cè)試樣本量確定過程.xlsx表格編制底稿，然后在此填寫：銷售費(fèi)用選樣底稿詳見索引號(hào)XXXX方法二：在此處直接說明選樣方法及樣本量說明2 2、對(duì)對(duì)誤誤差差的的分分析析（填填寫寫說說明明同同上上）已經(jīng)識(shí)別的誤差推斷出的總體誤差（扣除已識(shí)別誤差）3 3、需需要要說說明明的的其其他他事事項(xiàng)項(xiàng)第 18 頁(yè)，共 25 頁(yè)審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：第 19 頁(yè)，共 25 頁(yè)銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用截截止止測(cè)測(cè)試試被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD6財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2截止日前天數(shù)截止日前測(cè)試開始日期截止
25、日前測(cè)試金額絕對(duì)值截止日后天數(shù)截止日后測(cè)試結(jié)束日期截止日后測(cè)試金額絕對(duì)值日期憑證種類及號(hào)碼內(nèi) 容對(duì)應(yīng)科目金 額是否跨期附件或支付性資料借方貸方截止日前截止日期：2012年12月31日截止日后日期憑證種類及號(hào)碼內(nèi) 容對(duì)應(yīng)科目金 額是否跨期附件或支付性資料借方貸方第 20 頁(yè)，共 25 頁(yè)審審計(jì)計(jì)說說明明:第 21 頁(yè)，共 25 頁(yè)查查找找未未入入賬賬銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HE7財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2序號(hào)金額銀行對(duì)賬單日期付款憑證費(fèi)用明細(xì)賬發(fā)票日期費(fèi)用說明是否跨期備注編號(hào)日期編號(hào)日期第 22
26、 頁(yè)，共 25 頁(yè)審審計(jì)計(jì)說說明明：1 1、選選樣樣方方法法及及樣樣本本量量說說明明方法一：按細(xì)節(jié)性測(cè)試樣本量確定過程.xlsx表格編制底稿，然后在此填寫：未入賬管理費(fèi)用選樣底稿詳見索引號(hào)XXXX方法二：在此處直接說明選樣方法及樣本量說明2 2、對(duì)對(duì)誤誤差差的的分分析析（填填寫寫說說明明同同上上）已經(jīng)識(shí)別的誤差推斷出的總體誤差（扣除已識(shí)別誤差）3 3、需需要要說說明明的的其其他他事事項(xiàng)項(xiàng)審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：查查找找未未入入賬賬銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HE7財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2第 23 頁(yè)，
27、共 25 頁(yè)銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用合合同同檢檢查查被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD8財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2項(xiàng)目單位名稱合同內(nèi)容合同金額合同開始日期合同結(jié)束日期合同總月份本期應(yīng)計(jì)月份本期應(yīng)計(jì)損益本期已計(jì)損益差異合同索引憑證檢查索引審計(jì)結(jié)論-審審計(jì)計(jì)說說明明：審審計(jì)計(jì)結(jié)結(jié)論論：第 24 頁(yè)，共 25 頁(yè)銷銷售售費(fèi)費(fèi)用用披披露露表表被審計(jì)單位：XXX公司編制人：張三日期：2013-1-1索引號(hào)：HD9財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2012年度復(fù)核人：李四日期：2013-1-2注：國(guó)企報(bào)告模板附注中，未披露銷售費(fèi)用明細(xì)，如需要自行添加。第 25 頁(yè)，共 25 頁(yè)
銷售費(fèi)用審計(jì)底稿
