第08章 審計部

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1、第八章：審計部 第八章 審計部 一、04年度工作規(guī)劃 根據(jù)2004年2月8日集團(tuán)公司年會討論決定，隨著集團(tuán)公司及各子公司業(yè)務(wù)發(fā)展，結(jié)合2004年集團(tuán)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，審計部積極配合集團(tuán)公司加強宏觀調(diào)控，重點做好經(jīng)營性審計，對現(xiàn)有轄內(nèi)的子分公司、集團(tuán)各職能部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，特制定審計計劃如下： 1、審計工作對象 1) 眾義達(dá)匯誠汽車銷售服務(wù)有限公司（含轄內(nèi)其他各展廳） 2) 眾義達(dá)匯龍汽車銷售服務(wù)有限公司（含轄內(nèi)其他各展廳） 3) 眾義達(dá)匯瑞汽車銷售服務(wù)有限公司（含轄內(nèi)其他各展廳） 4) 眾義達(dá)匯鑫汽車銷售服務(wù)有限公司 5) 眾義達(dá)匯豐汽車銷售服務(wù)有

2、限公司 6) 眾義達(dá)匯福汽車銷售服務(wù)有限公司（原聯(lián)創(chuàng)偉業(yè)公司） 7) 眾義達(dá)匯通舊機(jī)動車經(jīng)紀(jì)有限公司 8) 眾義達(dá)汽車俱樂部、外貿(mào)部 9) 廣州眾義汽車貿(mào)易有限公司 10) 眾義達(dá)映月樓餐飲管理有限公司 11) 眾義達(dá)集團(tuán)財務(wù)中心及相關(guān)職能部門 2、 審計內(nèi)容 1) 經(jīng)營成果審計。對財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計。開展效益鑒證，為績效考評提供數(shù)據(jù)資料。 2) 計劃指標(biāo)的執(zhí)行和決算情況的審計。 3) 子公司及相關(guān)部門經(jīng)營責(zé)任審計。 4) 財務(wù)收支審計。與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動審計。 5) 所屬各子公司總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理離任審計。 6) 各子公司及相關(guān)部門的資產(chǎn)使

3、用、管理及保值、增值情況的審計。 7) 對內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險管理進(jìn)行審計。 8) 集團(tuán)公司交辦的臨時性審計事項。 9) 從2004年3月1日執(zhí)行新的年度計劃，各子公司每月8日前上報審計部對內(nèi)、對外及管理報表各1份。（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本表及財務(wù)分析說明） 10) 財務(wù)中心每月8日前將綜合展廳財務(wù)情況表報審計部。（含收入、成本表、資金使用情況等表） 11) 財務(wù)中心每月8日前將審計部報集團(tuán)公司俱樂部、外貿(mào)部的對內(nèi)、對外及管理報表，（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、成本表及財務(wù)分析說明）報審計部。 12) 財務(wù)中心10日前向?qū)徲嫴繄蠹瘓F(tuán)對內(nèi)、對外合并報表及管理報表。（含資產(chǎn)

4、負(fù)債表、損益表、成本表及財務(wù)分析說明）報審計部. 13) 對上述子公司及部門，需要審計部回避免查的，應(yīng)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后通知審計部，不得在審計期間拒絕審計。 3、 審計日期 審計部根據(jù)集團(tuán)公司總體工作安排，（在集團(tuán)公司無特殊任務(wù)的情況下）對上述子公司及部門進(jìn)行季度審計，不再另行通知。望上述分公司總經(jīng)理及財務(wù)相關(guān)部門提供財務(wù)報表及其他相關(guān)資料。 二、審計部人員編制：（4人） 審計經(jīng)理 1人 審計主管 1人（ 暫缺一人） 審計員 2人 三、部門職責(zé) 1、 依據(jù)會計準(zhǔn)則，集團(tuán)公司財務(wù)管理制度，指標(biāo)體系，計算辦法及有關(guān)經(jīng)營協(xié)議，開展效益鑒證，為績效考評提供數(shù)據(jù)資料。 2、

5、審計部依據(jù)集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對財務(wù)收支相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，出具審計報告、審計意見。 3、 對審計披露出的問題，監(jiān)督協(xié)助相關(guān)子公司和部門建立完善各項規(guī)章制度，促進(jìn)公司經(jīng)營行 為有法可依、有章可循。 4、 對專項審計，開展專項審計調(diào)查，提出調(diào)查報告，如實反映情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 根據(jù)公司任免通知，對下屬公司主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行離任審計，并客觀真實反映被審單位的、和個人的情況，給領(lǐng)導(dǎo)及人力部門提供合理使用員工的依據(jù)，提出合理化建議。 四、崗位職責(zé) 經(jīng)理 1、 負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司所屬各公司及分支機(jī)構(gòu)，執(zhí)行會計制度及財務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程、各項規(guī)章制度進(jìn)行符合性審計監(jiān)督，協(xié)助各公司及分支

6、機(jī)構(gòu)建立建全內(nèi)部控制制度。 2、 負(fù)責(zé)對集團(tuán)和各分公司及分支機(jī)構(gòu)對已制定的各項規(guī)章制度進(jìn)行審計。 3、 負(fù)責(zé)對集團(tuán)下屬各子公司公司及分支機(jī)構(gòu)，各項計劃指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計，并對審計結(jié)果、存在問題及時報送相關(guān)部門和集團(tuán)公司。 4、 負(fù)責(zé)制定審計計劃草案，審計工作總結(jié)，根據(jù)集團(tuán)工作計劃負(fù)責(zé)對本部門整體工作的安排，有權(quán)檢查部門員工工作任務(wù)完成情況，同時進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。 5、 對審計結(jié)果負(fù)責(zé)與總經(jīng)理和財務(wù)相關(guān)人員溝通，負(fù)責(zé)向總裁提出交審計報告或匯報審計結(jié)果。 6、 負(fù)責(zé)對部門員工的組織紀(jì)律，工作的主動性、積極性進(jìn)行考核。 主管 1、 遵守職業(yè)道德，做到保守商業(yè)機(jī)密，積極主動工作。 2、

7、接受部門經(jīng)理安排的正常工作，熟練掌握審計程序。 3、 負(fù)責(zé)對往來帳項進(jìn)行審計。 4、 負(fù)責(zé)對所有者權(quán)益進(jìn)行審計，能夠分析財務(wù)報表。 5、 負(fù)責(zé)對資產(chǎn)進(jìn)行實物盤點核對帳目審計。 6、 負(fù)責(zé)對憑證、票據(jù)、財務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的基礎(chǔ)工作進(jìn)行審計。 7、 負(fù)責(zé)編制審計工作底稿，向部門經(jīng)理匯報審計情況。 審計員 1、 遵守職業(yè)道德，做到保守商業(yè)機(jī)密，積極主動工作。 2、 接受部門經(jīng)理安排的正常工作，熟練掌握審計程序。 3、 負(fù)責(zé)對資產(chǎn)進(jìn)行實物盤點，核對帳目審計。 4、 負(fù)責(zé)對憑證、票據(jù)、財務(wù)流程、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的基礎(chǔ)工作進(jìn)行審計。 5、 負(fù)責(zé)對往來賬項進(jìn)行審計。 6、 負(fù)責(zé)編

8、制審計工作底稿，接受部門主管及經(jīng)理安排的各項工作，并對完成情況及時向部門經(jīng)理匯報。 五、審計部考核方案 1、考核遵循的原則： 1) 公平性原則 2) 競爭性原則 3) 激勵性原則 4) 合理性原則 5) 公開性原則 2、考核范圍 1）部門經(jīng)理考核內(nèi)容： ① 負(fù)責(zé)制定審計計劃草案、審計工作總結(jié)，根據(jù)集團(tuán)工作計劃負(fù)責(zé)對本部門整體工作的安排，有權(quán)檢查部門員工工作任務(wù)完成情況，同時進(jìn)行業(yè)務(wù)考核。 ② 負(fù)責(zé)對被審單位會計報表 , 財務(wù)核算、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部管理、經(jīng)營情況整體進(jìn)行分析。 ③ 對審計的結(jié)果負(fù)責(zé)與總經(jīng)理與財務(wù)相關(guān)人員溝通，負(fù)責(zé)向總裁提交審計報告或匯

9、報審計結(jié)果。 ④ 負(fù)責(zé)對部門員工組織紀(jì)律、工作的主動性、積極性進(jìn)行考核。 ⑤ 接受集團(tuán)公司總裁安排的臨時性審計工作 （注：部門經(jīng)理年、月考核由總裁負(fù)責(zé)） 2）審計主管考核內(nèi)容（由部門經(jīng)理考核） ① 負(fù)責(zé)往來賬項審計 30分 ② 負(fù)責(zé)對所有者權(quán)益審計 30分 ③ 負(fù)責(zé)對會計憑證、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的基礎(chǔ)工作進(jìn)行審計，同時接受部門經(jīng)理安排臨時項目的審計工作，負(fù)責(zé)編制審計工作底稿，向部門經(jīng)理匯報審計情況 20分 ④ 平時工作表現(xiàn) 20分 ⑤ 遵守職業(yè)道德 4 分 ⑥ 職業(yè)枝能熟練程度及工作的主動性 4分 ⑦ 遲到、早退 6分（遲到、早退1次各扣2分兩項累計超過三次者取消

10、本項效益工資）事、病假 6分（請事、病假1次各扣2分兩項累計超過三次者取消本項月效益工資） 3）審計員考核內(nèi)容（由部門經(jīng)理考核） ① 負(fù)責(zé)對資產(chǎn)進(jìn)行實物盤點核對帳目審計 30分 ② 負(fù)責(zé)對憑證、票據(jù)、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)的基礎(chǔ)工作進(jìn)行審計30分。 ③ 負(fù)責(zé)編制審計工作底稿，向部門經(jīng)理匯報審計情況 20分 ④ 平時工作表現(xiàn) 20分 ⑤ 遵守職業(yè)道德 4 分 ⑥ 職業(yè)技能熟練程度及工作的主動性 4分 ⑦ 遲到、早退 6分（遲到、早退1次各扣2分兩項累計超過三次者取消本項效益工資） ⑧ 事、病假 6分（請事、病假1次各扣2分兩項累計超過三次者取消本項月效益工資） 3、考核方法

11、 1) 月考核方法：每月或每次審計項目結(jié)束后部門例會進(jìn)行總結(jié)公開考核 2) 年終考核方法：月考核累計實得分?jǐn)?shù)，為年終考核額。 3) 說明： 4) 月效益工資計算：月效益工資應(yīng)得總額除以100分，為每分金額，用每分金額乘實際月得分，為每月實得效益工資額。 5) 年效益工資計算：按年效益工資應(yīng)得總額除以1200分，為每分金額，用每分金額乘實際年得分?jǐn)?shù)，為年終實得效益工資總額。 六、審計部工作流程 104