注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅務(wù)代理實(shí)務(wù) 章節(jié)知識(shí)點(diǎn) VIP單元測(cè)試 打印版 完整版

《注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅務(wù)代理實(shí)務(wù) 章節(jié)知識(shí)點(diǎn) VIP單元測(cè)試 打印版 完整版》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《注冊(cè)稅務(wù)師考試 稅務(wù)代理實(shí)務(wù) 章節(jié)知識(shí)點(diǎn) VIP單元測(cè)試 打印版 完整版（54頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、第一章 導(dǎo)論（單元測(cè)試） 一、單項(xiàng)選擇題 1.在稅務(wù)代理過(guò)程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，如果是由于注冊(cè)稅務(wù)師的原因造成的，那么下列說(shuō)法正確的是（ ）。 A.其稅收法律責(zé)任由納稅人或扣繳義務(wù)人承擔(dān) B.其稅收法律責(zé)任由注冊(cè)稅務(wù)師承擔(dān)，但不需要對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行賠償 C.其稅收法律責(zé)任由注冊(cè)稅務(wù)師承擔(dān)，同時(shí)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行賠償 D.注冊(cè)稅務(wù)師可以不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò) 2.注冊(cè)稅務(wù)師不能以任何方式強(qiáng)迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現(xiàn)了注冊(cè)稅務(wù)師從事稅務(wù)代理活動(dòng)必須遵循（ ）。 A.自愿委托原則 B.依法代理原則

2、 C.獨(dú)立原則 D.公正原則 3.稅務(wù)代理是代理業(yè)的一個(gè)組成部分，具有代理的一般共性，是一種（ ），屬于民事代理中（ ）的一種。 A.法定代理，委托代理 B.法定代理，專項(xiàng)代理 C.指定代理，委托代理 D.專項(xiàng)代理，委托代理 4.2012年國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)的（ ），表明了國(guó)家積極發(fā)展注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的決心，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入一個(gè)嶄新的發(fā)展時(shí)期。 A.《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》 B.《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》 C.《關(guān)于印發(fā)<注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則>的通知》 D.《注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)“十二五”時(shí)期發(fā)展指導(dǎo)意見(jiàn)》 5.經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后，對(duì)在

3、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿（ ）的，給予執(zhí)業(yè)備案。 A.3個(gè)月 B.半年 C.1年 D.2年 6.發(fā)生下列情形，應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原訂協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充的是（ ）。 A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的 B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格 C.委托人自行實(shí)施違反國(guó)家法律、法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的 D.委托方提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的 7.稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提是（ ）。 A.雙方自愿委托和自愿受理 B.受托方愿意受理 C.委托方無(wú)逃稅、騙稅等違法記錄 D.委托方愿意委托 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列屬于注冊(cè)稅務(wù)師服務(wù)范圍中的涉稅

4、服務(wù)業(yè)務(wù)的有（ ）。 A.代為制作涉稅文書 B.提供涉稅培訓(xùn)服務(wù) C.辦理建賬記賬業(yè)務(wù) D.提供企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的鑒證業(yè)務(wù) E.提供企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和資產(chǎn)損失的鑒證業(yè)務(wù) 2.下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中的權(quán)利與義務(wù)的表述，不正確的有（ ）。 A.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)行政處分決定不服的，可以依法申請(qǐng)復(fù)議或者向人民法院起訴 B.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)可以獨(dú)立承接業(yè)務(wù) C.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé) D.注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以勸阻；勸阻無(wú)效時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映 E.注冊(cè)稅務(wù)師

5、應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé) 3.注冊(cè)稅務(wù)師出具報(bào)告時(shí)，下列行為不得出現(xiàn)的有（ ）。 A.明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明 B.明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)損害報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益，而予以隱瞞或者作不實(shí)的報(bào)告 C.明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明 D.因委托人示意其作不實(shí)報(bào)告而拒絕出具有關(guān)報(bào)告 E.因委托人故意不提供有關(guān)資料和文件而拒絕出具有關(guān)報(bào)告 4.下列行為中，屬于注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)不得出現(xiàn)的行為有（ ）。 A.

6、執(zhí)業(yè)期間，買賣委托人的股票、債券 B.索取、收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物 C.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè) D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄 E.代為制作涉稅文書 5.下列關(guān)于稅務(wù)代理法律關(guān)系的表述，正確的有（ ）。 A.未經(jīng)簽訂委托代理協(xié)議書而擅自開(kāi)展代理業(yè)務(wù)的，不受法律保護(hù) B.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，需要重新簽訂委托代理協(xié)議書 C.委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方只需要及時(shí)通知另一方即可，不需要告知當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān) D.因注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化而修訂委托代理協(xié)議書的，修訂后的協(xié)議書具有同等法律效力 E.稅務(wù)代理委托協(xié)議約

7、定的代理期限屆滿或代理事項(xiàng)完成，稅務(wù)代理關(guān)系自然終止 6.稅務(wù)師事務(wù)所發(fā)生下列行為，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或處1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，并責(zé)令其限期改正的有（ ）。 A.以低于成本價(jià)收費(fèi)而承接業(yè)務(wù)的 B.利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益的 C.泄露委托人商業(yè)秘密的 D.允許他人以本所名義承接相關(guān)業(yè)務(wù)的 E.出具虛假涉稅文書 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】A 【解析】在稅務(wù)代理過(guò)程中產(chǎn)生的稅收法律責(zé)任，無(wú)論出自納稅人、扣繳義務(wù)人的原因，還是由于注冊(cè)稅務(wù)師的原因，其承擔(dān)者均為納稅人或扣繳義務(wù)人，這體現(xiàn)了稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性；但是并不意味著注冊(cè)稅務(wù)師在

8、執(zhí)業(yè)過(guò)程中可以對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)益不負(fù)責(zé)任，不承擔(dān)任何代理過(guò)錯(cuò)。若因注冊(cè)稅務(wù)師工作過(guò)失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。 2. 【答案】A 【解析】注冊(cè)稅務(wù)師不能以任何方式強(qiáng)迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現(xiàn)了注冊(cè)稅務(wù)師從事稅務(wù)代理活動(dòng)必須遵循自愿委托原則。 3. 【答案】D 【解析】稅務(wù)代理是代理業(yè)的一個(gè)組成部分，具有代理的一般共性，是一種專項(xiàng)代理，屬于民事代理中委托代理的一種。 4. 【答案】D 【解析】2012年國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)“十二五”

9、時(shí)期發(fā)展指導(dǎo)意見(jiàn)》，表明了國(guó)家積極發(fā)展注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的決心，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入一個(gè)嶄新的發(fā)展時(shí)期。 5. 【答案】D 【解析】經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后，對(duì)在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿2年的，給予執(zhí)業(yè)備案，在證書備注欄加蓋“執(zhí)業(yè)備案”章。 6. 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B：屬于委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形；選項(xiàng)CD：屬于稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形。 7. 【答案】A 【解析】稅務(wù)代理不同于一般民事代理，稅務(wù)代理關(guān)系的確立，應(yīng)當(dāng)以雙方自愿委托和自愿受理為前提，同時(shí)還要受代理人資格、代理范圍及委托事項(xiàng)的限制。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答

10、案】ABC 【解析】選項(xiàng)DE：屬于注冊(cè)稅務(wù)師服務(wù)范圍中的涉稅鑒證業(yè)務(wù)。 2. 【答案】BD 【解析】選項(xiàng)B：注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個(gè)人不得承接業(yè)務(wù)；選項(xiàng)D：注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以勸阻；勸阻無(wú)效時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè)。 3. 【答案】ABC 【解析】注冊(cè)稅務(wù)師出具報(bào)告時(shí)，不得有下列行為：（1）明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與國(guó)家稅收法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明；（2）明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)損害報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益，而予以隱瞞或者作不實(shí)的報(bào)告；（3）明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)導(dǎo)致

11、報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明；（4）明知委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理有其他不實(shí)內(nèi)容，而不予指明。 4. 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E：屬于注冊(cè)稅務(wù)師從事稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍。 5. 【答案】ADE 【解析】選項(xiàng)B：由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原訂協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充，不需要重新簽訂委托代理協(xié)議書；選項(xiàng)C：委托關(guān)系存續(xù)期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決。 6. 【答案】ABD 【解析】稅務(wù)師事務(wù)所有下列行為之一的，由省稅務(wù)局予以警告或

12、者處1000元以上1萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告：（1）未按照《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的；（2）未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費(fèi)的；（3）未按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算，內(nèi)部管理混亂的；（4）利用執(zhí)業(yè)之便，謀取不正當(dāng)利益的；（5）采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價(jià)收費(fèi)等不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的；（6）允許他人以本所名義承接相關(guān)業(yè)務(wù)的。 第二章 稅務(wù)管理概述（單元測(cè)試） 一、單項(xiàng)選擇題 1.分稅制是指在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照（ ）劃分中央與地方財(cái)政收入的一種財(cái)政管理體制。 A.稅種 B.稅目 C.稅率 D.納稅人

13、2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開(kāi)立賬戶之日起（ ）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的應(yīng)自變化之日起（ ）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。 A.15日，15日 B.15日，30日 C.30日，15日 D.30日，30日 3.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起（ ）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在

14、同一地累計(jì)超過(guò)（ ）的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。 A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 5.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90日 6.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（ ）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 A.10日 B.15日 C.30日 D.45日 7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。? ）之日起（ ）內(nèi)

15、，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，10日 B.稅務(wù)登記證件，10日 C.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，15日 D.稅務(wù)登記證件，15日 8.對(duì)小型個(gè)體工商戶采取定期確定營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額并據(jù)以核定應(yīng)納稅額的稅款征收方式是（ ）。 A.查定征收 B.查驗(yàn)征收 C.定期定額征收 D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額 9.下列資產(chǎn)中，不可以納入稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)的是（ ）。 A.被執(zhí)行人作為代步工具的唯一的一輛機(jī)動(dòng)車 B.被執(zhí)行人收藏的古董 C.被執(zhí)行人擁有的第二套住房 D.被執(zhí)行人擁有的價(jià)值4500元的沙發(fā)

16、 10.下列關(guān)于稅款征收措施的表述，不正確的是（ ）。 A.納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生交易，沒(méi)有按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整 B.對(duì)未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營(yíng)的單位或個(gè)人，除由工商行政管理機(jī)關(guān)依法處理外，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額，同時(shí)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保 D.欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻

17、止其出境 11.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。 A.處2000元以下的罰款 B.處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款 C.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D.處2000元以上5000元以下的罰款 12.下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的表述中，正確的是（ ）。 A.納稅人轉(zhuǎn)借、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5000元以上1萬(wàn)元以下的罰款 B.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款 C.納

18、稅人以暴力威脅方法拒絕繳納稅款，情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款 D.銀行未按規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上2萬(wàn)元以下罰款 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收立法權(quán)的有（ ）。 A.稅法制定權(quán) B.稅法審議權(quán) C.稅法解釋權(quán) D.稅法表決權(quán) E.稅法公布權(quán) 2.2009年起新增的企業(yè)所得稅納稅人中，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的有（ ）。 A.信用社 B.保險(xiǎn)公司 C

19、.外商投資企業(yè) D.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) E.證券公司 3.下列單位和個(gè)人，需要辦理稅務(wù)登記的有（ ）。 A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu) B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè) C.只繳納個(gè)人所得稅的非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人 D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位 E.個(gè)體工商戶 4.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件的以外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件的有（ ）。 A.開(kāi)立銀行賬戶 B.申請(qǐng)辦理延期繳納稅款 C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 D.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 E.辦理工商登記 5.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述正確的有（ ）。 A.納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)

20、、電文方式、代理申報(bào) B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào) C.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 D.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，須在規(guī)定的期限內(nèi)電話通知稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期辦理 E.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算 6.納稅人發(fā)生下列情形，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（

21、 ）。 A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的 D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的 E.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的 7.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位和個(gè)人代征稅款的表述，正確的有（ ）。 A.代征人應(yīng)與納稅人有管理、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)、地緣等關(guān)系 B.代征人為單位的，應(yīng)具有固定的工作場(chǎng)所、規(guī)范的內(nèi)部管理制度、健全的財(cái)務(wù)制度、熟悉稅收法律法規(guī)的工作人員等便于委托代征的條件 C.自2013年2月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托交通運(yùn)輸部門、海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅稅

22、款 D.在交通運(yùn)輸部直屬海事管理機(jī)構(gòu)登記的應(yīng)稅船舶，其車船稅由船籍港所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)委托當(dāng)?shù)睾Ｊ鹿芾頇C(jī)構(gòu)代征 E.代征人代征稅款后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人開(kāi)具稅收票證 8.下列關(guān)于納稅人發(fā)生合并、分立情形的稅收規(guī)定，表述正確的有（ ）。 A.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并前的納稅人繼續(xù)履行其未履行的納稅義務(wù) B.納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由分立前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) C.欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 D.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán) E.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使

23、代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 9.下列關(guān)于稅務(wù)檢查范圍的表述，正確的有（ ）。 A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料 B.到納稅人的居住場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) C.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料 D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶 E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（

24、分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款 10.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的表述，正確的有（ ）。 A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金 B.為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月 C.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年 D.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅

25、款 E.稅務(wù)檢查權(quán)包括查賬權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、詢問(wèn)權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán) 11.下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的有（ ）。 A.所有達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，均應(yīng)按規(guī)定建立賬簿 B.達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)而實(shí)行定期定額征收方式征收稅款的個(gè)體工商戶，均應(yīng)建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿 C.納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月 D.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議 E.納稅人不得拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查 12.納稅人發(fā)生下

26、列行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的有（ ）。 A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的 B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 C.擅自改動(dòng)稅控裝置的 D.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的 E.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】A 【解析】分稅制是指在劃分中央與地方政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央與地方財(cái)政收入的一種財(cái)政管理體制。 2. 【答案】A 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，

27、持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開(kāi)立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的應(yīng)自變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。 3. 【答案】C 【解析】稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，按規(guī)定納稅人須在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 4. 【答案】D 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。 5. 【答案】A 【解析】納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批

28、準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 6. 【答案】A 【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 7. 【答案】D 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 8. 【答案】C 【解析】定期定額征收是指對(duì)小型個(gè)體工商戶采取定期確定營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額并據(jù)以核定應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。 9. 【答案】D 【解析】選項(xiàng)ABC：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持

29、生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。 10. 【答案】C 【解析】選項(xiàng)C：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。 11. 【答案】C 【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 12. 【答案】C 【解析】選項(xiàng)A：納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。選項(xiàng)B：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。選項(xiàng)D：銀行未按規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款。 二、

31、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】ABDE 【解析】選項(xiàng)ABDE：稅收立法權(quán)包括稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。稅收管理權(quán)包括：稅種的開(kāi)征與停征權(quán)、稅法的解釋權(quán)、稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán)、減免稅的審批權(quán);選項(xiàng)C屬于稅收管理權(quán)。 2. 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E：2009年起新增的企業(yè)所得稅納稅人中，銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。 3. 【答案】ABDE 【解析】臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，以及只繳納個(gè)人所得稅和車船稅的非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 4

32、. 【答案】ABCD 【解析】除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)機(jī)關(guān)登記證件的以外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：（1）開(kāi)立銀行賬戶；（2）申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；（3）申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票；（5）申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。 5. 【答案】ACE 【解析】選項(xiàng)B：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)D：納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核

33、準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。 6. 【答案】ABC 【解析】納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。 7. 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E：代征人代征稅款時(shí)，應(yīng)由代征人向納稅人開(kāi)具稅收票證。 8. 【答案】CDE

34、 【解析】選項(xiàng)A：納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。選項(xiàng)B：納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。 9. 【答案】ACDE 【解析】選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，但不能到納稅人的生活居住場(chǎng)所檢查。 10. 【答案】CDE 【解析】選項(xiàng)A：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。選項(xiàng)B：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)

35、家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。 11. 【答案】ABDE 【解析】選項(xiàng)C：納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。 12. 【答案】ABCE 【解析】選項(xiàng)D：納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 第三章 涉稅服務(wù)和涉稅鑒證（單元測(cè)試） 一、單項(xiàng)選擇題 1.下列涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)不屬于稅務(wù)咨詢類服務(wù)的是（ ）。 A.臨

36、時(shí)涉稅咨詢 B.聘請(qǐng)常年稅務(wù)顧問(wèn) C.進(jìn)行稅收籌劃 D.代理發(fā)票管理 2.下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的表述，不正確的是（ ）。 A.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式 B.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時(shí)形成，并由實(shí)施的人員簽名 C.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案 D.未經(jīng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿 3.下列不屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的是（ ）。 A.委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象 B.限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目 C.因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證 D.不

37、一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告 4.下列屬于納稅申報(bào)類鑒證業(yè)務(wù)的是（ ）。 A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證 B.企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的鑒證 C.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證 D.臨時(shí)涉稅咨詢 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)承接的表述，正確的有（ ）。 A.稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師和其他專業(yè)人員，在簽訂業(yè)務(wù)約定書過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密，無(wú)論業(yè)務(wù)約定書是否成立，均不得泄露或者不正當(dāng)使用，并在業(yè)務(wù)約定書上寫明 B.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書生效后，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 C.業(yè)務(wù)約定書生效后，服務(wù)目的、對(duì)象、時(shí)限、報(bào)告使用等基本事項(xiàng)發(fā)生重大

38、變化的，必須重新簽訂業(yè)務(wù)約定書 D.業(yè)務(wù)約定書權(quán)利和義務(wù)終止后，簽約雙方應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)的保密義務(wù) E.簽約雙方任何一方不履行或者未完全履行業(yè)務(wù)約定書約定義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)采取補(bǔ)救措施繼續(xù)履行，或者承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任并賠償損失 2.下列關(guān)于涉稅服務(wù)基本業(yè)務(wù)流程的表述，正確的有（ ）。 A.涉稅服務(wù)基本業(yè)務(wù)流程包括業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)實(shí)施和出具涉稅服務(wù)報(bào)告四個(gè)階段 B.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以書面形式簽訂業(yè)務(wù)約定書 C.稅務(wù)師事務(wù)所故意出具虛假業(yè)務(wù)報(bào)告，造成委托方產(chǎn)生實(shí)際損失的，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全部的法律責(zé)任 D.稅務(wù)師事務(wù)所明知委托方的委托事項(xiàng)違法，仍繼續(xù)進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的，僅由稅務(wù)師

39、事務(wù)所承擔(dān)違約責(zé)任 E.稅務(wù)師事務(wù)所與第三人串通損害委托方利益的，由稅務(wù)師事務(wù)所和第三人共同承擔(dān)連帶責(zé)任 3.下列屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告正文應(yīng)當(dāng)包括的因素的有（ ）。 A.標(biāo)題 B.收件人 C.編號(hào) D.引言段 E.附件 4.鑒證人在確認(rèn)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從（ ）方面判斷鑒證材料是否具有涉稅鑒證的證明能力。 A.證據(jù)相關(guān)性 B.證據(jù)真實(shí)性 C.證據(jù)合法性 D.證據(jù)充分性 E.證據(jù)完整性 5.涉稅鑒證事項(xiàng)發(fā)生下列情形之一的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的有（ ）。 A.涉稅鑒證的部分事項(xiàng)因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時(shí)間不夠明確 B.

40、經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定 C.部分涉稅事項(xiàng)因?qū)徍朔秶艿较拗?，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證報(bào)告 D.審核范圍受到限制，對(duì)涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以至于無(wú)法對(duì)涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見(jiàn) E.涉稅事項(xiàng)總體上沒(méi)有遵從法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】D 【解析】稅務(wù)咨詢

41、類服務(wù)通常表現(xiàn)為臨時(shí)涉稅咨詢、聘請(qǐng)常年稅務(wù)顧問(wèn)和進(jìn)行稅收籌劃等多種涉稅服務(wù)方式。選項(xiàng)D屬于涉稅代理類服務(wù)。 2. 【答案】D 【解析】未經(jīng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的；（2）注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的；（3）公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。 3. 【答案】D 【解析】與涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)相比，涉稅鑒證業(yè)務(wù)具有如下特點(diǎn)：（1）委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象，作出的評(píng)價(jià)或證明的結(jié)論，一般為委托人以外的部門或人員使用；（2）限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目；

42、（3）因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證；（4）應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報(bào)告。 4. 【答案】A 【解析】選項(xiàng)BC：屬于涉稅審批類鑒證業(yè)務(wù)。選項(xiàng)D：屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中的稅務(wù)咨詢類服務(wù)。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】ABDE 【解析】選項(xiàng)C：業(yè)務(wù)約定書生效后，服務(wù)目的、對(duì)象、時(shí)限、報(bào)告使用等基本事項(xiàng)發(fā)生重大變化的，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求與委托方簽訂補(bǔ)充協(xié)議或重新簽訂業(yè)務(wù)約定書。 2. 【答案】ABE 【解析】選項(xiàng)C：稅務(wù)師事務(wù)所故意出具虛假業(yè)務(wù)報(bào)告，造成委托方產(chǎn)生實(shí)際損失的，由委托方按規(guī)定承擔(dān)本身的稅收法律責(zé)任，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)就其合同責(zé)任部分按照約定金額承擔(dān)賠償責(zé)任。選項(xiàng)D：稅務(wù)師事務(wù)所

43、明知委托方的委托事項(xiàng)違法，仍繼續(xù)進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的，由稅務(wù)師事務(wù)所和委托方共同承擔(dān)連帶責(zé)任。 3. 【答案】ABD 【解析】涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告的正文應(yīng)當(dāng)包括下列要素：標(biāo)題、收件人、引言段、服務(wù)過(guò)程及實(shí)施情況、專業(yè)意見(jiàn)、報(bào)告的其他要素。 4. 【答案】BD 【解析】鑒證人在確認(rèn)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從以下兩個(gè)方面判斷鑒證材料是否具有涉稅鑒證的證明能力：證據(jù)真實(shí)性；證據(jù)充分性。 5. 【答案】ABC 【解析】選項(xiàng)D：注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。選項(xiàng)E：注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。 第四章 稅務(wù)登記代理（單元測(cè)試） 一、單項(xiàng)選擇題 1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)

44、的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。 A.15日 B.30日 C.45日 D.60日 2.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人停業(yè)期不得超過(guò)（ ）。 A.6個(gè)月 B.1年 C.2年 D.3個(gè)月 3.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)境內(nèi)前（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 A.15日 B.30日 C.60日 D.90

45、日 4.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料向（ ）申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 A.原稅務(wù)登記機(jī)關(guān) B.變更后企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C.原工商登記機(jī)關(guān) D.變更后企業(yè)工商登記機(jī)關(guān) 5.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。上述所稱年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)（ ）的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。 A.10個(gè)月 B.12個(gè)月 C.24個(gè)月 D.36個(gè)月

46、 6.甲商場(chǎng)系由A公司和B公司共同投資設(shè)立的，2013年經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，A公司將其持有甲商場(chǎng)的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B公司，并簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2013年10月20日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲商場(chǎng)投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，下列做法正確的是（ ）。 A.A公司和B公司分別辦理變更稅務(wù)登記，甲商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記 B.甲商場(chǎng)和A公司辦理變更稅務(wù)登記，B公司不需要辦理任何稅務(wù)登記 C.甲商場(chǎng)辦理變更稅務(wù)登記，A公司和B公司不需要辦理任何稅務(wù)登記 D.甲商場(chǎng)應(yīng)先辦理注銷稅務(wù)登記，再辦理設(shè)立稅務(wù)登記；A公司和B公司分別辦理變更稅務(wù)

47、登記 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按規(guī)定向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的有（ ）。 A.企業(yè)設(shè)在外地的分支機(jī)構(gòu) B.企業(yè)設(shè)在外地的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所 C.個(gè)體工商戶 D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位 E.無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販 2.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)進(jìn)行變更稅務(wù)登記的有（ ）。 A.改變法人代表的企業(yè) B.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè) C.改變隸屬關(guān)系的企業(yè) D.改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)的企業(yè) E.改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的企業(yè) 3.根據(jù)變更稅務(wù)登記管理規(guī)程的規(guī)定，納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理

48、機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供（ ），申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。 A.工商登記變更表 B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 C.納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本及登記表等） E.納稅人法定代表人身份證 4.下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)登記代理的有關(guān)事項(xiàng)的表述中，不正確的有（ ）。 A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)辦理而未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記 B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不需辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，不需要辦理稅務(wù)登記 C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限在省國(guó)家稅

49、務(wù)局 D.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局 E.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定 參考答案及解析 一、 單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】B 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本（納稅人領(lǐng)取臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本）。 2. 【答案】B 【解析】實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人停業(yè)期不得超過(guò)一年。 3. 【答

50、案】A 【解析】境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)境內(nèi)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 4. 【答案】A 【解析】納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。 5. 【答案】B 【解析】增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。上述所稱年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在

51、連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。 6. 【答案】C 【解析】甲商場(chǎng)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬的，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；A公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B 公司，A公司和B公司均不需要辦理稅務(wù)登記。 二、 多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】ABCD 【解析】企業(yè)，企業(yè)設(shè)在外地的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，應(yīng)向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 2. 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E：應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。 3. 【答案】ABCD 【解析】根據(jù)變更稅務(wù)登記管理規(guī)程的規(guī)定，納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變

52、更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供下列證件、資料，申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記： （1）工商登記變更表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照； （2）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件； （3）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表等）； （4）其他有關(guān)資料。 4. 【答案】BC 【解析】選項(xiàng)B：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不需辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)C：一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。 第五章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理（單元測(cè)試） 一、單項(xiàng)選擇題 1.對(duì)于跨省

53、、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求提供保證人，或者繳納不超過(guò)（ ）的保證金，并限期繳銷發(fā)票。 A.1萬(wàn)元 B.5萬(wàn)元 C.3000元 D.5000元 2.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定下列不屬于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)方式的是（ ）。 A.批量供應(yīng) B.交舊購(gòu)新 C.驗(yàn)舊購(gòu)新 D.定期定額 3.下列關(guān)于發(fā)票的開(kāi)具要求的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。 A.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票 B.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，如果能做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，可以不加蓋發(fā)票專用章票 C.開(kāi)具

54、發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票 D.使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢 4.在對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查時(shí)，在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買賣地、存放地查獲的發(fā)票，由（ ）鑒別。 A.偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買賣地、存放地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.偽造、變?cè)?、買賣、存放發(fā)票的單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) C.偽造、變?cè)臁①I賣、存放發(fā)票的單位的財(cái)務(wù)部門 D.注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所 二、多項(xiàng)選擇題 1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（

55、）。 A.銷售免稅貨物 B.煙酒零售商銷售煙酒 C.商業(yè)零售企業(yè)銷售勞保專用鞋帽 D.有虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正仍未改正的 E.化妝品零售商向消費(fèi)者個(gè)人銷售化妝品 2.納稅人發(fā)生的下列情形中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而未改正，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。 A.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票 B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)買取專用發(fā)票 C.未按規(guī)定開(kāi)具專用發(fā)票 D.借用他人專用發(fā)票 E.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備 3.下列關(guān)于發(fā)票的種類和使用的相關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的有（ ）。 A.開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí)，辦理

56、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)的用戶變更、注銷手續(xù)并繳銷空白發(fā)票 B.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的貨物運(yùn)輸業(yè)納稅人可以選擇開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 C.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或者省、市、自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，專業(yè)發(fā)票可由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，也可以根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理 D.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，發(fā)生臨時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的，不得自行開(kāi)具發(fā)票也不得到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票 E.增值稅一般納稅人必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具專用發(fā)票 4.納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的有（ ）。 A.商業(yè)企業(yè)銷售商品 B.加工企業(yè)提供加工勞務(wù) C.收購(gòu)單位向農(nóng)業(yè)

57、生產(chǎn)者收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品 D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自建的商品房 E.扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí) 5.下列關(guān)于代理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)原則的表述中，正確的有（ ）。 A.稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)售發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照核準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取工本管理費(fèi)，并向購(gòu)票單位和個(gè)人開(kāi)具收據(jù) B.保證人同意為領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)填寫擔(dān)保書，擔(dān)保書內(nèi)容包括：擔(dān)保對(duì)象、范圍、期限和責(zé)任以及其他有關(guān)事項(xiàng) C.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的經(jīng)辦人身份證明是指經(jīng)辦人的居民身份證、護(hù)照或者其他能證明經(jīng)辦人身份的證件 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與受托代開(kāi)發(fā)票的單位簽訂協(xié)議，明確代開(kāi)發(fā)票的種類、對(duì)象、內(nèi)容和相關(guān)責(zé)任等內(nèi)容 E.發(fā)票專用章式樣由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

58、確定 6.企業(yè)申請(qǐng)印制有本單位名稱的發(fā)票，需要滿足的條件有（ ）。 A.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 B.財(cái)務(wù)核算健全 C.發(fā)票管理制度健全 D.發(fā)票使用量較大 E.注冊(cè)資本1000萬(wàn)元以上 參考答案及解析 一、 單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】A 【解析】對(duì)于跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求提供保證人，或者繳納不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。 2. 【答案】D 【解析】《發(fā)票管理辦法》第十五條所稱領(lǐng)購(gòu)方式是指批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新等方式。選項(xiàng)D 是屬于稅款征收方式。 3. 【答案】B 【解析】選項(xiàng)B：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人

59、在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。 4. 【答案】A 【解析】在偽造、變?cè)飕F(xiàn)場(chǎng)以及買賣地、存放地查獲的發(fā)票，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)鑒別。 二、 多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】ABDE 【解析】選項(xiàng)C：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 2. 【答案】ACDE 【解析】選項(xiàng)B：有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票： 1.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票； 2.私自印制專用發(fā)

60、票； 3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票； 4.借用他人專用發(fā)票； 5.未按規(guī)定開(kāi)具專用發(fā)票； 6.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備； 7.未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行； 8.未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。 3. 【答案】BD 【解析】選項(xiàng)B：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)的貨物運(yùn)輸業(yè)納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票；選項(xiàng)D：依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，發(fā)生臨時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票的，可以憑單位介紹信和其他有效證件，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票。 4. 【答案】CE 【解析】一般情況下都是收款方向付

61、款方開(kāi)具發(fā)票，但是下列情況除外：（1）收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)；（2）國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的。 5. 【答案】ABCD 【解析】選項(xiàng)E：發(fā)票專用章式樣由國(guó)家稅務(wù)總局確定。 6. 【答案】ABCD 【解析】凡有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，財(cái)務(wù)核算和發(fā)票管理制度健全，發(fā)票使用量較大的單位，可以申請(qǐng)印制印有本單位名稱的發(fā)票即自制發(fā)票。 第六章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)（單元測(cè)試） 一、單項(xiàng)選擇題 1.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)戶中，應(yīng)建立復(fù)式賬的是（ ）。 A.按定期定額征收的私營(yíng)企業(yè) B.營(yíng)業(yè)稅納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額為39000元的個(gè)體工商戶 C.從事貨物生產(chǎn)的

62、增值稅納稅人月銷售額為50000元的個(gè)體工商戶 D.從事貨物零售的增值稅納稅人月銷售額為70000元的個(gè)體工商戶 2.注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿，除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制（ ），在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。 A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.應(yīng)稅所得表 C.留存利潤(rùn)表 D.現(xiàn)金流量表 3.個(gè)體工商戶對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)（ ）審驗(yàn)和批準(zhǔn)。 A.投資者 B.財(cái)政機(jī)關(guān) C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D.個(gè)體工商戶業(yè)主 4.下列關(guān)于個(gè)體工商戶的代理建賬建制的說(shuō)法，正確的是（ ）。 A.注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)

63、式賬簿，應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，不得自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目 B.個(gè)體工商戶按照收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與此相關(guān)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入 C.建立簡(jiǎn)易賬簿的個(gè)體工商戶僅要求編制留存利潤(rùn)表 D.注冊(cè)稅務(wù)師代個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿的應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)，向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送 5.長(zhǎng)期以來(lái)，個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶稅款征收的基本方法是（ ）。 A.委托代征 B.查定征收 C.查驗(yàn)征收 D.定期定額 二、多項(xiàng)選擇題 1.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)戶中，既可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬的有（ ）。 A.有固定經(jīng)

64、營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶 B.名為國(guó)有實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶 C.名為集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶 D.個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè) E.沒(méi)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶 2.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)戶中，不屬于應(yīng)建立簡(jiǎn)易賬的有（ ）。 A.注冊(cè)資金為15萬(wàn)元的個(gè)體工商戶 B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額為45000元的個(gè)體工商戶 C.營(yíng)業(yè)稅納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額為45000元的個(gè)體工商戶 D.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元的個(gè)體工商戶 E.從事貨物批發(fā)的增值稅納稅人月銷售額為90000元的個(gè)體工商戶 3.在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下

65、列各項(xiàng)不允許扣除的有（ ）。 A.繳納的個(gè)人所得稅 B.自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠? C.用于個(gè)人和家庭的支出 D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他支出 E.違約金 4.注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬時(shí)不得代客戶制作（ ）。 A.會(huì)計(jì)報(bào)表 B.記賬憑證 C.收入明細(xì)表 D.材料驗(yàn)收入庫(kù)的收料單 E.商品出庫(kù)的出庫(kù)單 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B：營(yíng)業(yè)稅納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額在40000元以上的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬；選項(xiàng)C：從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上的個(gè)體工商戶，應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬；選項(xiàng)D：從事貨物零售的增值稅納稅人月銷售額

66、在80000元以上的個(gè)體工商戶，應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬。 2. 【答案】B 【解析】注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿，應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。 3. 【答案】C 【解析】個(gè)體工商戶對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。 4. 【答案】D 【解析】選項(xiàng)A：注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，也可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目；選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則來(lái)確認(rèn)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與此相關(guān)活動(dòng)取得的各項(xiàng)收入；選項(xiàng)C：建立簡(jiǎn)易賬簿的個(gè)體工商戶僅要求編制應(yīng)稅所得表。 5. 【答案】D 【解析】長(zhǎng)期以來(lái)，個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶稅款征收的基本方法是定期定額。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】ABCD 【解析】根據(jù)規(guī)定，個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍如下： （1）有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶； （2）名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶； （3）個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)。