管理制度資產(chǎn)管理制度

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1、管理制度資產(chǎn)管理制度 〔管理制度〕資產(chǎn)管理制度 預(yù)算管理制度 第壹章總則 為了能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃，降低公司日常的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，量化公司整體運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，監(jiān)控公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃的實(shí)施，真正做到“有章可循，有法可依〞，制訂本預(yù)算管理制度。 第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 壹、決策機(jī)構(gòu) 1、組成部門(mén)：總經(jīng)理辦公會(huì)(預(yù)算管理委員會(huì))。 2、組成人員 總經(jīng)理辦公會(huì)(預(yù)算管理委員會(huì))是壹個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理及其他業(yè)務(wù) 或管理部門(mén)經(jīng)理，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任管理委員會(huì)主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān) 任委員會(huì)常務(wù)

2、副主任。執(zhí)行集體決策、研究、審批。3．主要使命 〔1〕每年10月10日前定期召開(kāi)預(yù)算工作會(huì)議，依據(jù)公司戰(zhàn) 略規(guī)劃，確定公司下壹年度項(xiàng)目運(yùn)作計(jì)劃、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、資本支出預(yù)算及運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。 〔2〕每年11月5日前公司各部門(mén)依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)分解運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，確定全年預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行 匯總、調(diào)整、平衡。 〔3〕每年12月5日前公司財(cái)務(wù)部門(mén)將年度預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會(huì)討論、審議、修正，12月10日前將財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。 〔4〕每月5日前，定期召開(kāi)月度預(yù)算會(huì)議。對(duì)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、異常項(xiàng)目等分解月度預(yù)算部門(mén)編制的月度預(yù)算，進(jìn)行討論通過(guò)。 〔5〕對(duì)

3、支出類(lèi)超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行可研會(huì)審和制定會(huì)審。 〔6〕每年7月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定年中各部門(mén)對(duì)年度預(yù)算提出的調(diào)整申請(qǐng)。 審批由財(cái)務(wù)部門(mén)提交的預(yù)算管理體系調(diào)整建議。 〔7〕其他預(yù)算管理使命 制定和下達(dá)公司日常預(yù)算管理制度。 批準(zhǔn)下發(fā)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、，臨時(shí)預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會(huì)議決議等正式管理文件。 對(duì)公司內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預(yù)算管理事項(xiàng)或預(yù)算沖突決定。 二、常設(shè)機(jī)構(gòu) 1．組成部門(mén) 財(cái)務(wù)部門(mén) 2．預(yù)算管理主要使命 〔1〕每年10月上旬負(fù)責(zé)收集和匯總各部門(mén)提交的下年度初步 猜測(cè)方案和關(guān)聯(lián)資料，對(duì)

4、公司年度財(cái)務(wù)猜測(cè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和建 議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商量以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)和方案?！?〕對(duì)各部門(mén)遞交的預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)整。編制本部門(mén)負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、負(fù)債、收支類(lèi)預(yù)算表格，以及三大主 要財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算。 提交年度匯總預(yù)算初稿和特別預(yù)算事項(xiàng)說(shuō)明。 依據(jù)公司預(yù)算審批會(huì)議決議修改年度運(yùn)作計(jì)劃和關(guān)聯(lián)預(yù)算，且 再次收集各部門(mén)的修改稿加以匯總上報(bào)。 〔3〕每年11月15日前依據(jù)金海投資集團(tuán)公司下達(dá)的年度預(yù) 算指標(biāo)，提出對(duì)公司原預(yù)算方案的調(diào)整建議。 按預(yù)算調(diào)整會(huì)議決議，修改預(yù)算方案，且收集各部門(mén)的修改稿 加以匯總上報(bào)。 編制公司年度預(yù)

5、算方案和上報(bào)金海投資集團(tuán)公司年度預(yù)算。每年12月份將董事會(huì)審議批準(zhǔn)的下年度預(yù)算方案正式下發(fā)?！?〕對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行狀況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，提供各部門(mén)和預(yù)算相 關(guān)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，且對(duì)各部門(mén)填制返回的預(yù)算執(zhí)行 分析表進(jìn)行匯總和進(jìn)壹步分析。 定期對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和總結(jié)，且編制部門(mén)業(yè) 務(wù)分析方案，尋找產(chǎn)生預(yù)算和執(zhí)行差異的原因，提出改善建議。 參照上半年部門(mén)實(shí)際運(yùn)作及公司、部門(mén)計(jì)劃變動(dòng)狀況，提交下 半年度本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)和建議。 每年6月30日前匯總和初步平衡各部門(mén)的年中預(yù)算調(diào)整建議。 依據(jù)年中預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算調(diào)整決議，制定公司預(yù)算調(diào)

6、整 計(jì)劃且調(diào)整預(yù)算。 每年3月、6月、10月三次收集和匯總各部門(mén)預(yù)算及對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議，各部門(mén)年度預(yù)算調(diào)整的次數(shù)不得超過(guò)2次，于報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后正式更新有關(guān)預(yù)算、制度和表格。 第三章預(yù)算編制原則和方法 壹、預(yù)算編制的原則 〔1〕按照財(cái)務(wù)年度進(jìn)行預(yù)算管理；〔2〕當(dāng)年費(fèi)用率不能超過(guò)上年實(shí)際費(fèi)用率； 〔3〕利潤(rùn)的增長(zhǎng)必需高于費(fèi)用的增長(zhǎng)； 〔4〕要確保具有競(jìng)爭(zhēng)力的人均利稅水平。 二、編報(bào)方法 1、編制預(yù)算采納上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自下而上填報(bào)指標(biāo)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、合適

7、地得到控制和約束。 2、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，年度預(yù)算應(yīng)有效地分解為月度預(yù)算，構(gòu)成預(yù)算控制的基礎(chǔ)。月度預(yù)算的編制流程如下：〔1〕各部門(mén)每月底依據(jù)公司運(yùn)營(yíng)或工程進(jìn)度編制下月預(yù)算草案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管經(jīng)理審核同意后每月28日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 〔2〕公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)異常項(xiàng)目予以標(biāo)注，且及時(shí)和有關(guān)部門(mén)溝通，匯總形成月度草案。 〔3〕公司每月5日前召開(kāi)各有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算會(huì)議，對(duì)預(yù)算異常項(xiàng)目要求有關(guān)人員予以解釋?zhuān)覜Q定月度預(yù)算方案。 〔4〕公司財(cái)務(wù)部將月度預(yù)算方案下發(fā)各部門(mén)，且嚴(yán)格按照月度預(yù)算方案實(shí)施財(cái)務(wù)控制。 3、財(cái)務(wù)部依據(jù)年度、月度計(jì)劃，編制資金收支及融資預(yù)算，提交公司

8、經(jīng)理辦公會(huì)研究后組織實(shí)施。 三、預(yù)算層次 各部門(mén)應(yīng)該依據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算 安排，預(yù)算的層次能夠分為公司年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、 部門(mén)預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。各部門(mén)依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來(lái)重新分 解本部門(mén)或項(xiàng)目的預(yù)算。 第四章預(yù)算內(nèi)容 公司年度預(yù)算應(yīng)該包括： 〔1〕長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算 〔2〕固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 〔3〕現(xiàn)金流量預(yù)算 〔4〕土地投資、工程投資、項(xiàng)目成本預(yù)算 〔5〕管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算 〔6〕銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)預(yù)算 〔7〕其他預(yù)算 之上各項(xiàng)預(yù)算的填制可依據(jù)公司下壹

9、年度預(yù)算進(jìn)行分解。上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，形成下壹年度的估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。 第五章預(yù)算管理的流程 1、每年末依據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)集團(tuán)年度總體目標(biāo)，提出下壹財(cái)年本公司總預(yù)算指標(biāo)，且將總預(yù)算指標(biāo)分解。 2、公司各部門(mén)依據(jù)本公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制本部門(mén)當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。 3、財(cái)務(wù)部門(mén)檢察其他部門(mén)編制提交的預(yù)算，匯總出公司總預(yù) 算，且將總預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審議。 第六章費(fèi)用的歸口管理 1、公司辦公費(fèi)由辦公室歸口管理。 2、辦公用房屋等公司房產(chǎn)由資產(chǎn)管理部歸口管理。 3、汽車(chē)費(fèi)用、辦公用設(shè)備由辦公室歸口管理。 4、職

10、工工資、福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等由人事部歸口管理。 5、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、財(cái)務(wù)審計(jì)、上繳管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)等費(fèi)用由財(cái)務(wù)部歸口管理。 6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)以及和各部門(mén)有關(guān)的費(fèi)用由各部門(mén)歸口管理。 7、土地開(kāi)發(fā)支出由發(fā)展部歸口管理。 8、工程投資支出由工程部歸口管理。 9、銷(xiāo)售費(fèi)用由營(yíng)銷(xiāo)部歸口管理。 10、下屬企業(yè)改制費(fèi)用由資產(chǎn)管理部歸口管理。 第七章預(yù)算的執(zhí)行和控制 l、月度預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制依據(jù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)月度預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)成本開(kāi)支的范圍和預(yù)算余額進(jìn)行審 核。 〔1〕各部門(mén)各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專(zhuān)

11、項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，能夠于結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未通過(guò)審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi) 用之間互相替代使用。 〔2〕公司各部門(mén)于當(dāng)月運(yùn)營(yíng)過(guò)程中如果發(fā)生了超預(yù)算狀況，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)注意，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不夠 彌補(bǔ)的，超預(yù)算金額必需報(bào)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)及分管經(jīng)理審核批準(zhǔn)審批后 方可開(kāi)支。 〔3〕對(duì)已完成90％之上的成本費(fèi)用類(lèi)預(yù)算項(xiàng)目，會(huì)計(jì)人員應(yīng) 及時(shí)通知關(guān)聯(lián)部門(mén)，要求有關(guān)部門(mén)予以控制。 〔4〕財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)各部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)提交“預(yù)算執(zhí)行分析方案表〞，包括財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度， 執(zhí)行差異及其對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等

12、財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)戰(zhàn)略目 標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第八章預(yù)算的分析和考核 1、預(yù)算年度內(nèi)，財(cái)務(wù)部分別于每年7月和次年1月組織召 開(kāi) 預(yù)算管理分析會(huì)，向總經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況。 2、各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況考核是其業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，作為年終獎(jiǎng)懲的主要依據(jù)。 預(yù)算表格附后〔附表1—附表5〕 資產(chǎn)管理制度 第壹章總則 第壹條為強(qiáng)化公司資產(chǎn)的管理，理順資產(chǎn)管理關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，充分發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的作用，確保公司資產(chǎn)的安全完整，結(jié)合公司具體狀況，特制定本制度。 第二條本制度所指資產(chǎn)主要為固定資產(chǎn)、低值易耗品(公司其他資產(chǎn)如存貨等不于本制度管

13、理范圍)。 1、固定資產(chǎn)：是指使用年限于1年之上房屋、建筑物、交通工具以及單位價(jià)值于2000元之上使用年限超過(guò)2年的各種物品， 也屬于固定資產(chǎn)。具體包括：辦公房屋、汽車(chē)、空調(diào)、辦公設(shè)備等。 2、低值易耗品：主要包括單價(jià)價(jià)值于2000元以下且使用年限 于2年以下的各項(xiàng)資產(chǎn)。如辦公家具等。 第三條公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)公司的房屋、建筑物管理。其他資產(chǎn)執(zhí)行統(tǒng)壹采購(gòu)，按必需要領(lǐng)用，分級(jí)歸口管理，保持責(zé)任到人， 誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)造成損失誰(shuí)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。 第四條公司辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)督全公司資產(chǎn)的使用狀況，明確有關(guān)部門(mén)資產(chǎn)管理使命，設(shè)置實(shí)物臺(tái)帳及管理輔助臺(tái)帳，對(duì)使用資產(chǎn)不

14、當(dāng)現(xiàn)象提出整改，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。公司資產(chǎn)于分管經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行統(tǒng)壹管理，公司各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)使用的資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按實(shí)物類(lèi)別、經(jīng)濟(jì)用途等分類(lèi)，建立資產(chǎn)明細(xì)帳，做到帳實(shí)相符。 第五條本制度適用于公司各部門(mén)。 第二章公司資產(chǎn)的采購(gòu) 第六條執(zhí)行有計(jì)劃采購(gòu)。公司每半年匯編1次資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，由使用部門(mén)依據(jù)必需要，提出使用資產(chǎn)計(jì)劃，公司辦公室按必需要不浪費(fèi)，夠用不積壓的原則，合計(jì)現(xiàn)有庫(kù)存狀況，編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理審批。對(duì)各部門(mén)上報(bào)的計(jì)劃，公司辦公室必需于每年1月5日及7月5日前上報(bào)分管經(jīng)理審批。第七條各部門(mén)日常零星采購(gòu)，由使用部門(mén)提出書(shū)面方案，交總經(jīng)理

15、審批后，方能實(shí)施采購(gòu)。 第八條對(duì)已獲批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃，凡必需簽訂合同或單位價(jià)值于50000元之上，由公司招投標(biāo)小組擬訂合同或編制采購(gòu)招標(biāo)文件實(shí) 行招標(biāo)，零星辦公用品辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)。 第三章資產(chǎn)的領(lǐng)用 第九條對(duì)外購(gòu)買(mǎi)的壹切物品必需認(rèn)真驗(yàn)收，辦理領(lǐng)用手續(xù)，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)籌控制。 第十條對(duì)外購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、辦公室或招投標(biāo)小組及使用部門(mén)嚴(yán)格按照合同要求負(fù)責(zé)驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格的，方能使用。如 有必要可請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家參和驗(yàn)收。 第十壹條領(lǐng)用執(zhí)行部門(mén)主管負(fù)責(zé)制。凡部門(mén)領(lǐng)用物品，無(wú)論大小、多少，必需經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，保持誰(shuí)用誰(shuí)領(lǐng)、誰(shuí)用誰(shuí)管、誰(shuí) 用誰(shuí)承當(dāng)資產(chǎn)管理責(zé)任的原

16、則。如有損壞或丟失的，由責(zé)任人賠償。 保持節(jié)約原則，壹次領(lǐng)用數(shù)量過(guò)大或再次領(lǐng)用同壹物品時(shí)，要經(jīng)過(guò) 分管經(jīng)理同意方能發(fā)放。 第四章資產(chǎn)設(shè)備的分級(jí)歸口管理 第十二條為進(jìn)壹步明確各部門(mén)的責(zé)任，按資產(chǎn)用途及性質(zhì) 進(jìn)行分級(jí)歸口管理如下： 1、公司辦公室負(fù)責(zé)：公司各類(lèi)車(chē)輛、音響器材、、攝影、攝像 設(shè)備、文印設(shè)備的管理。 2、各部門(mén)領(lǐng)用的空調(diào)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、辦公用具、 器具等由各部門(mén)負(fù)責(zé)管理，部門(mén)負(fù)責(zé)人為管理責(zé)任人。 第五章資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和交接 第十三條公司員工因工作調(diào)動(dòng)、離職、離崗，必需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。 1、公司內(nèi)部工作調(diào)動(dòng)時(shí)，

17、辦公室對(duì)個(gè)人臺(tái)帳的物品于調(diào)整部門(mén)后可隨身帶入新的工作崗位。 2、職工調(diào)出、離職、離崗時(shí)對(duì)個(gè)人臺(tái)帳上的物品必需退仍給公司辦公室，銷(xiāo)除個(gè)人臺(tái)帳后，方能辦理調(diào)離、離職、離崗手續(xù)。 3、職工調(diào)動(dòng)、離職、離崗時(shí)，對(duì)本人負(fù)責(zé)管理的公物，必需進(jìn)行交接。由移交人編制移交清單，移交人、接納人共同盤(pán)點(diǎn)，經(jīng) 移交人、接納人、監(jiān)交人(公司辦公室)三方簽字，否則，造成損 失的由歸口部門(mén)負(fù)責(zé)賠償。 第六章資產(chǎn)的維護(hù)和修理 第十四條管理責(zé)任人負(fù)責(zé)使用設(shè)備的日常管理和維護(hù)保養(yǎng)工作。 1、設(shè)備如有故障不能使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)公司辦公室，由辦公 室安排送檢、修理或報(bào)損。 2、辦公

18、設(shè)備必需做到下班前先關(guān)機(jī)后切斷電源，做到人走機(jī) 關(guān)。如不關(guān)閉電源，造成設(shè)備損壞的，責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。3、常常要保持設(shè)備清潔，做到擺放整齊、防塵保潔。 第七章資產(chǎn)的出門(mén)制度 第十五條要強(qiáng)化資產(chǎn)出入管理制度，防止資產(chǎn)流失。 1、任何人攜帶公司資產(chǎn)出門(mén)應(yīng)進(jìn)行登記； 2、出門(mén)登記工作由辦公室負(fù)責(zé)； 3、出門(mén)登記事項(xiàng)主要包括資產(chǎn)名稱(chēng)、出門(mén)事由、攜帶人員，須返回的應(yīng)注明返回時(shí)間； 4、出門(mén)登記要由辦公室主任簽字，有關(guān)人員徇私作弊要追究責(zé)任，造成損失的要負(fù)賠償責(zé)任。 第八章資產(chǎn)清查制度 1、各部門(mén)密切配合，定期或不定期盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)賬目，要求賬物相符，防止

19、資產(chǎn)積壓、損壞、被盜等狀況的發(fā)生，積極指導(dǎo) 協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。， 2、公司財(cái)務(wù)部牽頭各有關(guān)部門(mén)于每年12月對(duì)資產(chǎn)管理使用部 門(mén)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核對(duì)，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)作出記錄，查明原 因，提出處理看法，按報(bào)批手續(xù)報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)面調(diào)整。且及時(shí)追究責(zé)任人員的責(zé)任。 財(cái)務(wù)結(jié)算制度 1、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的合同、協(xié)議〔售房合同除外〕須有財(cái)務(wù)部會(huì)簽且由財(cái)務(wù)存檔壹份。 2、工程款的結(jié)算嚴(yán)格按協(xié)議執(zhí)行。工程預(yù)付款按工程進(jìn)度支付，由工程管理責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人、監(jiān)理公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署看法、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽定審核看法后報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批。工程決算由

20、預(yù)決算負(fù)責(zé)人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批。 3、其他款項(xiàng)的支付要由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批。 4、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等零星日常開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)，由出納會(huì)計(jì)審核簽字，經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批。 5、職工因私原則上不予借款，如特別狀況，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署看法后報(bào)分管經(jīng)理簽批，同時(shí)明確仍款時(shí)間。職工因公出差借款要于回來(lái)后7天內(nèi)報(bào)賬，其他事項(xiàng)事必后及時(shí)報(bào)賬。原則上有借款未銷(xiāo)賬的，不再給予借款，借款不及時(shí)歸仍的，按公司關(guān)聯(lián)規(guī)定執(zhí)行。 6、工資表、補(bǔ)貼表由辦公室負(fù)責(zé)編制，凡發(fā)生人員變動(dòng)、金額調(diào)整的要附文字說(shuō)明，制表人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后交人

21、力資源部復(fù)核，然后報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放。 7、之上事項(xiàng)，凡屬財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽范圍內(nèi)的事項(xiàng)，參照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。 8、各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)凡能轉(zhuǎn)帳支付的，原則上不予現(xiàn)金支付。9、現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，銀行印鑒應(yīng)由倆人分開(kāi)保管，確保資金安全。 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度 壹、為了確保出差人員工作和生活的必需要，規(guī)范差旅費(fèi)管理，完善差旅費(fèi)審批及報(bào)銷(xiāo)程序，制定本制度。 二、本制度適用于本公司員工、包括長(zhǎng)期駐外人員。開(kāi)支范圍包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。 三、出差審批、報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)： 1、出差申請(qǐng)程序：因工作必需要出差，出差前均應(yīng)填寫(xiě)“江蘇

22、金海置業(yè)XX公司出差借款申請(qǐng)單〞〔見(jiàn)附件〕,明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時(shí)間及隨行人員等關(guān)聯(lián)事宜，出差借款申請(qǐng)單應(yīng)由分管經(jīng)理簽批。未通過(guò)過(guò)審批的，不予借支和報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。出差借款申請(qǐng)單由財(cái)務(wù)部留存，且作為差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。 差旅費(fèi)借支執(zhí)行“前帳不清、后帳不借〞的原則。 2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員，應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單〞，且列明事由、時(shí)間、線路后交財(cái)務(wù)部審核簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，再予以報(bào)銷(xiāo)〔領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差費(fèi)用須領(lǐng)導(dǎo)班子成員互相審核簽批〕。除按規(guī)定可報(bào)出租車(chē)費(fèi)的人員外的其他人員如要乘座出租車(chē)，應(yīng)事前向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示同意，報(bào)帳時(shí)由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。 3、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、

23、交通費(fèi)及公雜費(fèi)天天報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)助標(biāo) 準(zhǔn)： 注：〔1〕住宿費(fèi)系指房間標(biāo)準(zhǔn)； 〔2〕因特別狀況超標(biāo)，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。 〔3〕因特別狀況報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)，不再享受伙食補(bǔ)助。 〔4〕公雜費(fèi)為出差人員 補(bǔ)貼。 4、乘座工具標(biāo)準(zhǔn) 5、員工分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)： 第壹類(lèi)：公司領(lǐng)導(dǎo)指公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員； 第二類(lèi)：中層干部及高級(jí)職稱(chēng)人員〔含享受中層正職、副職待遇人員〕； 第三類(lèi)：工作人員指公司除壹、二類(lèi)之外的其他員工； 四、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原則和辦法 1、市內(nèi)出差〔含四縣〕無(wú)須住宿的，均不發(fā)給出差補(bǔ)助費(fèi)。由于工作原因不能回家就餐的，

24、可發(fā)給誤餐補(bǔ)助費(fèi)，標(biāo)準(zhǔn)為天天30元。 2、住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)條件：按出差的實(shí)際天數(shù)憑正式發(fā)票計(jì)算報(bào)銷(xiāo)，實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分由出差人員處理不予報(bào)銷(xiāo)，低于限額的部分80%計(jì)算給個(gè)人，無(wú)住宿單據(jù)的壹律按限額標(biāo)準(zhǔn)的70%計(jì)算給個(gè)人。公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員不執(zhí)行住宿費(fèi)包干提成辦法。 3、以下人員不執(zhí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干辦法： 〔1〕于外地參加各種訓(xùn)練班〔含學(xué)習(xí)〕的人員； 〔2〕自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員； 〔3〕其他不宜執(zhí)行本辦法的出差人員。 4、出差乘坐火車(chē)、輪船，符合從晚上8點(diǎn)到次日晨7時(shí)之間，于車(chē)、船上過(guò)夜，或連續(xù)乘車(chē)、船超過(guò)12小時(shí)的能夠購(gòu)買(mǎi)規(guī)定標(biāo)

25、準(zhǔn)的臥鋪、艙位，符合之上規(guī)定未買(mǎi)臥鋪票的，按本人實(shí)際乘坐火車(chē)的硬席座位票價(jià)及輪船艙位票價(jià)的以下比例發(fā)給補(bǔ)貼： 〔1〕慢車(chē)和直快列車(chē)按其硬席座位票價(jià)的80%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼；特快列車(chē)非空調(diào)車(chē)按其硬席座位票價(jià)的60%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼、空調(diào)車(chē)按其硬席座位票價(jià)的50%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼； 〔2〕乘坐四等艙位〔含四等艙位〕的分別按實(shí)際乘坐艙位票價(jià)的壹定比例計(jì)發(fā)補(bǔ)貼，其中四等艙位按票價(jià)的50%、五等臥按票價(jià)的60%、五等散按票價(jià)的80%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。 5、出差期間，假設(shè)發(fā)生招待費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須單獨(dú)填報(bào)。 6、出差補(bǔ)助天數(shù)執(zhí)行：按出差自然〔以日歷為準(zhǔn)〕天數(shù)補(bǔ)助。 7、公司于外地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，有關(guān)部門(mén)派往外地長(zhǎng)住〔3

26、0天之上〕人員,路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，到達(dá)駐地后按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行包干〔公司統(tǒng)壹安排食宿的不執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn)〕: 〔1〕壹類(lèi)地區(qū)，按實(shí)際天數(shù)每人天天260元包干； 〔2〕二類(lèi)地區(qū)，按實(shí)際天數(shù)每人天天220元包干； 〔3〕三類(lèi)地區(qū)，按實(shí)際天數(shù)每人天天150元包干； 〔4〕四類(lèi)地區(qū)，按實(shí)際天數(shù)每人天天100元包干。8、出差的行程路線須和出差申請(qǐng)單上標(biāo)明路線相符，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標(biāo)準(zhǔn)的金額，自行承當(dāng)，且扣減多行走天數(shù)已計(jì)列的伙食補(bǔ)助和發(fā)生的其它費(fèi)用，且多行走的天數(shù)按曠工處理。 9、出差人員壹般不得乘坐飛機(jī)，經(jīng)批準(zhǔn)才干乘坐飛機(jī)，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專(zhuān)線客車(chē)費(fèi)用、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)

27、、航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)〔限每人每次壹份〕可憑票報(bào)銷(xiāo)。 10、出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會(huì)議的人員，如果主辦單位統(tǒng)壹安排食宿，食宿費(fèi)已包涵學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)議費(fèi)用中的，憑會(huì)議證實(shí)和發(fā)票，于審核后按實(shí)報(bào)銷(xiāo)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)務(wù)費(fèi)，不再另報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。如經(jīng)檢察后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)的5倍罰款。 11、出差人員應(yīng)于回公司后7天內(nèi)報(bào)帳，于財(cái)務(wù)部通知后仍不結(jié)帳或歸仍借款的，財(cái)務(wù)部通知辦公室從下月工資中扣回。 12、出差人員隨車(chē)乘坐到目的地，未發(fā)生車(chē)船票，天天乘車(chē)按以下標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助：200—400公里，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)30元/天；400公里—800公里，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)60元/天；8

28、00公里之上，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)90元/天。 13、異地分公司、子公司工作人員，路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。 14、司機(jī)出差開(kāi)車(chē)期間補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：天天行駛200—400公里，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)40元/天；400—800公里，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)80元/天；800公里之上，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)120元/天。 五、職工調(diào)動(dòng)工作期間的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法 1、職工因公出或調(diào)動(dòng)工作之便,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家,省親辦事的,其繞道車(chē)船費(fèi)個(gè)人自理,同時(shí)繞道其間不享受出差補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助。 2、同居的父母、配偶、十六周歲以下的子女隨同職工調(diào)動(dòng)時(shí),原則上所必需的差旅費(fèi)按被調(diào)動(dòng)工作人員的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo),已滿(mǎn)16周歲的子女隨同被調(diào)動(dòng)人員調(diào)動(dòng)

29、所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按 壹般工作人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。 3、調(diào)動(dòng)工作壹般不得報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)票。 4、職工調(diào)動(dòng)工作的行李、家具及托運(yùn)費(fèi)不分職工和家屬,每人于不超過(guò)二百五十公斤的范圍內(nèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)(其中,生活上急必需的物品每人于五十公斤范圍內(nèi)能夠托運(yùn)快件)、個(gè)人的書(shū)籍、儀器運(yùn)費(fèi)能夠于之上限量之外憑據(jù)報(bào)銷(xiāo),行李、家具等包裝費(fèi)用均由個(gè)人自理。 XXXXXXXXXX公司出差申請(qǐng)單 注〔1〕本表由財(cái)務(wù)部留存，且作為統(tǒng)計(jì)考核依據(jù) 〔2〕除“隨行人〞外，其他欄目均只填寫(xiě)本部門(mén)人員出差狀況 公司現(xiàn)金管理制度 為強(qiáng)化公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，確保公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《

30、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。 壹、本制度所稱(chēng)現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。 二、財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度、公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。 三、對(duì)預(yù)算外的現(xiàn)金支付，要通過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)研究、審批，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。 四、財(cái)務(wù)部門(mén)為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對(duì)現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)按照以下規(guī)定辦理： 1、支付憑據(jù)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，必需向?qū)徟颂峤毁Y金用款金額、注明款項(xiàng)的用途及收款單位的支款審批表，且附經(jīng)濟(jì)合同或采購(gòu)計(jì)劃。 2、支付審批。審批人依據(jù)其審批使命、權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不合理的或有損公司利益的支付申請(qǐng)拒絕批準(zhǔn)。

31、 3、付款審核。財(cái)務(wù)處接到審批有效的付款審批單后，審核人應(yīng)積極安排資金，且對(duì)具體付款單據(jù)進(jìn)行審核，復(fù)核付款申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限和程序是否正確，有關(guān)單證是否妥當(dāng)?shù)?，審核無(wú)誤后，交由承辦人員辦理付款。 4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無(wú)誤的付款單據(jù)后，要再次應(yīng)付款單證是否齊全、妥當(dāng)、金額是否正確、 收款單位是否妥當(dāng)、是否符合審批程序等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后方可付款。 五、財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部管理。 1、財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立專(zhuān)職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》負(fù)責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。 2、開(kāi)戶(hù)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，必需通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，依據(jù)國(guó)家規(guī)定，開(kāi)戶(hù)單

32、位只可于下例范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：〔1〕職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼； 〔2〕個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 〔3〕依據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種獎(jiǎng)金； 〔4〕各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；〔5〕向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)格； 〔6〕出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)； 〔7〕零星支出； 〔8〕中國(guó)人民銀行確定必需要支付現(xiàn)金的其他支出。 3、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記工作。對(duì)取得的貨幣資金必需及時(shí)入帳，不得私設(shè)小金庫(kù)、不得帳外設(shè)帳或截留收入。 4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)

33、金應(yīng)及時(shí)送存銀行。 5、超過(guò)現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 6、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期的盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，確?，F(xiàn)金的安全。 7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。 8、出納人員對(duì)和付款有關(guān)的各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等必需規(guī)范進(jìn)行，且設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。 9、有關(guān)人員對(duì)應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必需認(rèn)真仔細(xì)，按照規(guī)范進(jìn)行。對(duì)有疑問(wèn)的票據(jù)予以查詢(xún)，有問(wèn)題的要退回，對(duì)受理的票據(jù)要具體記錄且妥善保管。 10、銀行帳戶(hù)只限本單位使用，不準(zhǔn)出租出借、套用或轉(zhuǎn)讓。 11、

34、有關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)辦公用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、名章必需分開(kāi)保管，且按規(guī)定使用。如因個(gè)人保管不當(dāng)或不按規(guī)定使用，造成的壹切后果由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 12、財(cái)務(wù)部門(mén)要培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員樹(shù)立優(yōu)良的職業(yè)道德和高尚的品行，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。 六、因業(yè)務(wù)必需要于銀行新增帳戶(hù)時(shí)，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。 七、公司各個(gè)銀行存款依據(jù)業(yè)務(wù)必需要合理運(yùn)籌，杜絕私人拉存款影響公司業(yè)務(wù)發(fā)展。 內(nèi)部牽制制度 第壹條內(nèi)部牽制制度的原則 內(nèi)部牽制制度是指凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何壹項(xiàng)工作；必需由倆人之上分工辦理，以起到互相制約，互相監(jiān)督和互相核對(duì)作用的壹種工作制度。其原則為： 1、每筆

35、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程必需由倆人或倆人之上分工負(fù)責(zé)辦理，以達(dá)到互相制約的作用。 2、錢(qián)、帳、物互相獨(dú)立分管，做到管錢(qián)不管帳、管帳不管物。 3、采納稽核的方法，對(duì)不同來(lái)源的資料進(jìn)行全面核對(duì)，確保帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。 4、建立完整的記錄體系，對(duì)每壹項(xiàng)經(jīng)過(guò)審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)整理，且有足夠的記錄，確保錢(qián)、物、帳能如實(shí)地反映于會(huì)計(jì)報(bào)表中。 5、使命分清，依據(jù)不同的崗位建立責(zé)任制，認(rèn)真履行本崗位使命，不得超越權(quán)限，按規(guī)定的時(shí)間和傳遞的順序辦理好每壹項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 第二條使命和權(quán)限 依據(jù)不相容職務(wù)分開(kāi)控制的要求，對(duì)有關(guān)崗位的使命和權(quán)限做出以下規(guī)定： 1、有關(guān)

36、現(xiàn)金和銀行存款的收付，須先經(jīng)有關(guān)人員的審核、批準(zhǔn)才干辦理。 2、涉及收付的記帳憑證，須由制單、稽核、記帳、出納簽章。 3、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，出納不 得兼記總分類(lèi)帳。證券的保管人員必需同負(fù)責(zé)投資交易賬務(wù)處理的人員于職務(wù)上分開(kāi)。負(fù)責(zé)證券購(gòu)入和出售業(yè)務(wù)的人員不得同時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)的記錄工作。 4、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，公司法人印章由出納人員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。 5、所有銀行結(jié)算憑證，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)壹購(gòu)置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用且進(jìn)行備查登記。 6、出納人員無(wú)權(quán)更改記帳憑證。出納人員每月8

37、日前編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)主管復(fù)核簽字。 7、采購(gòu)人員、出納不得兼管實(shí)物驗(yàn)收、保管。 8、大額存單由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登記備查簿且負(fù)責(zé)儲(chǔ)存；到期必需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。 第四條財(cái)務(wù)控制崗位和限制條件 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 單位領(lǐng)導(dǎo)人或供銷(xiāo)部門(mén)負(fù)責(zé)人的近親不得于本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和出納工作。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的近親不得于同壹單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納工作。 之上所述必需要回避的直系親屬或近親指：夫妻關(guān)系、

38、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。 會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度 為確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全可靠運(yùn)行，對(duì)系統(tǒng)的操作使用制訂關(guān)聯(lián)制度。 壹、系統(tǒng)使用管理 1、于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)投入運(yùn)行前，由財(cái)務(wù)主管依據(jù)單位主管的要求確定本單位的合法有權(quán)使用、人員及其操作權(quán)限，授予有關(guān)財(cái)務(wù)人員使用權(quán)限。 2、每個(gè)會(huì)計(jì)人員均設(shè)置不同操作密碼，謝絕無(wú)關(guān)人員用機(jī)器做其他工作。 3、任何人員不得直接打開(kāi)數(shù)據(jù)庫(kù)文件進(jìn)行操作，不同意隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫(kù)文件結(jié)構(gòu)。 4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)按使命對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行操作，負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸入、運(yùn)算、記帳和打印有關(guān)帳表等。 5、會(huì)計(jì)檔案管理

39、員負(fù)責(zé)對(duì)存檔數(shù)據(jù)、光盤(pán)、帳表和文檔資料進(jìn)行統(tǒng)壹復(fù)制、核對(duì)和保管。 二、上機(jī)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)管理 1、上機(jī)人員必需是會(huì)計(jì)有權(quán)使用人員，才干上機(jī)操作。 2、會(huì)計(jì)人員的操作密碼應(yīng)注意保密，不能隨意泄露，密碼要不定期變更。 3、會(huì)計(jì)人員必需嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)操作。 4、每次上機(jī)工作完畢后均要作好工作儲(chǔ)存，以防意外事故。 5、于系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員如要離開(kāi)工作現(xiàn)場(chǎng)，必需于離開(kāi)前退出系統(tǒng)，以防止其他人越權(quán)操作。 6、財(cái)務(wù)專(zhuān)用計(jì)算機(jī)應(yīng)做到專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用，外來(lái)數(shù)據(jù)盤(pán)于使用前，必需做好查病毒工作。 7、財(cái)務(wù)專(zhuān)用計(jì)算機(jī)禁止上網(wǎng)，以防病毒感染。 三、帳務(wù)處理程

40、序管理 1、帳務(wù)系統(tǒng)初始化：于初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí)，必需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作，于會(huì)計(jì)主管授權(quán)下按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目、帳本格式、憑證類(lèi)型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。 2、帳務(wù)系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運(yùn)行期間，任何對(duì)帳務(wù)系統(tǒng)的修改變動(dòng)，必需得到財(cái)務(wù)主管的批準(zhǔn)。 3、日常帳務(wù)處理： 〔1〕記帳憑證的 記帳憑證包括，現(xiàn)金收付款憑證，銀行收付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，通過(guò)集成帳務(wù)系統(tǒng)鍵盤(pán)輸入。編制的記帳憑證必需做到：原始憑證必需是合法憑證，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、和會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等書(shū)面形式的會(huì)計(jì)核算資料。 壹、數(shù)據(jù)資料管理和保密 機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其存儲(chǔ)和作

41、為會(huì)計(jì)檔案資料打印輸出的各種憑證、帳冊(cè)、報(bào)表，應(yīng)按有關(guān)財(cái)會(huì)制度使用、保管。 １、現(xiàn)金記帳憑證及日記帳的輸出及保管。 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記帳憑證，機(jī)制憑證輸入計(jì)算機(jī)審核無(wú)誤后打印出現(xiàn)金日記帳頁(yè)，現(xiàn)金出納人員核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人于帳頁(yè)上蓋章，按月編頁(yè)碼裝訂成冊(cè)加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記帳順序裝訂成冊(cè)，加蓋封印妥為保管。 ２、銀行記帳憑證、帳冊(cè)的輸出和保管。 有關(guān)財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記帳憑證，機(jī)制憑證經(jīng)審核無(wú)誤后打印銀行日記帳，以確保銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行帳頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后，出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章，按日裝訂成冊(cè)，

42、年終將各月銀行日記帳順序裝訂成冊(cè)，且加蓋封印，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記帳憑證可采用匯總的方式，裝訂成冊(cè)，妥為保管。 ３、轉(zhuǎn)帳憑證的輸入、輸出和保管 轉(zhuǎn)帳憑證，有關(guān)財(cái)務(wù)人員依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記帳憑證，機(jī)制憑證于輸入計(jì)算機(jī)審核無(wú)誤后要打印輸出，經(jīng)制單人和主管 會(huì)計(jì)簽字蓋章裝訂成冊(cè)，妥為保管。 ４、科目匯總表、帳簿打印時(shí)間。 (1)現(xiàn)金、銀行日記帳天天打印。 (2)銀行余額調(diào)整表每月打印壹次。 (3)總分類(lèi)帳和各種明細(xì)分類(lèi)帳依據(jù)工作必需要按月或按季、按年打印。 (4)現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證的科目匯總表每本打印壹次，且同該本記帳憑證壹起裝訂。

43、 (5)會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，每月打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無(wú)誤后簽字生效。 ５、其他 由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必需補(bǔ)充打印，且要求操作人員于打印輸出的帳頁(yè)上簽字蓋章，財(cái)務(wù)主管簽字蓋章認(rèn)可。 二、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)管理 1、由于會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的重要性，必需常常進(jìn)行儲(chǔ)存?zhèn)浞菘啼浌ぷ鳌? 2、必需要做存儲(chǔ)的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月帳務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 3、會(huì)計(jì)資料每日進(jìn)行機(jī)內(nèi)儲(chǔ)存；每月進(jìn)行備份；每季進(jìn)行光盤(pán)刻錄。 三、會(huì)計(jì)檔案管理 １、會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù):打印輸出的憑證、帳冊(cè)、報(bào)表，必需有會(huì)計(jì)

44、主管的簽章才干存檔保管。 ２、為確保存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的安全,存儲(chǔ)光盤(pán)必需貼上寫(xiě)保護(hù)標(biāo)簽,裝入盤(pán)套,放進(jìn)硬盒,存放于安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。 ３、由打印輸出的憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等書(shū)面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。４、隨計(jì)算機(jī)配置而來(lái)的操作系統(tǒng)、各類(lèi)應(yīng)用程序軟件以及購(gòu)買(mǎi)的商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件，和之上軟件的備份磁盤(pán)，作為會(huì)計(jì)檔案保管。 ５、各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的出借，均必需經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管審批同意且簽章，如果對(duì)存儲(chǔ)光盤(pán)的操作可能危及該備份光盤(pán)的完整性，應(yīng)制作該備份光盤(pán)的復(fù)制件，使用復(fù)制件進(jìn)行操作。 ６、必需強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案的保密工作，任何人如有偽造、非

45、法涂改變更、有意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊(cè)、備份光盤(pán)等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者，將追究其法律責(zé)任。 七、輸出數(shù)據(jù)未通過(guò)本單位財(cái)務(wù)主觀許可，嚴(yán)禁擅自攜帶外出。 八、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對(duì)備份光盤(pán)存放的數(shù)據(jù)要儲(chǔ)存雙備份，壹份存放檔案室，壹份存放財(cái)務(wù)部。 九、對(duì)正于使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行改換等工作，要確保實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，由電算維護(hù)員和軟件供應(yīng)商協(xié)同有關(guān)人員進(jìn)行操作。 應(yīng)收債權(quán)管理制度 1、責(zé)任部門(mén)：于前期開(kāi)發(fā)形成的的債權(quán)〔如土地款等〕由發(fā)展部牽頭；于工程建設(shè)過(guò)程中形成的債權(quán)〔如工程

46、欠款等〕 由工程 部牽頭；于房屋銷(xiāo)售過(guò)程中形成的債權(quán)由營(yíng)銷(xiāo)部牽頭；財(cái)務(wù)部配合之上部門(mén)及時(shí)催收。 2、信息及時(shí)反饋：關(guān)聯(lián)責(zé)任部門(mén)于清收債權(quán)過(guò)程中要互相及時(shí)溝通，財(cái)務(wù)部門(mén)建立臺(tái)帳，實(shí)時(shí)反映債權(quán)回收狀況。 3、清理過(guò)程中如涉及法律訴訟，要及時(shí)移交資產(chǎn)部處理，防止訴訟時(shí)效過(guò)期。 4、關(guān)于職工欠款，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)清結(jié)，原則上有借款沒(méi)結(jié)清的，壹律不準(zhǔn)再借款。職工借款原則上7天內(nèi)應(yīng)結(jié)帳或歸仍，由財(cái)務(wù)部通知后仍不結(jié)帳或歸仍的，由財(cái)務(wù)部通知辦公室從下月工資中扣回。 〔2006年6月29日發(fā)文件〕 關(guān)于財(cái)務(wù)總監(jiān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度的規(guī)定〔暫行〕公司各部門(mén)： 依據(jù)《

47、XXXXXXX公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》[XXX 〔2006〕29號(hào)]文件精神，結(jié)合本公司的具體狀況，經(jīng)研究， 財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽的具體事項(xiàng)及聯(lián)簽流程規(guī)定如下： —、聯(lián)簽事項(xiàng)： 1、對(duì)外提供貸款確保，債務(wù)擔(dān)保，資產(chǎn)抵押； 2、對(duì)外投資； 3、金額10萬(wàn)元〔含10萬(wàn)元〕之上的資產(chǎn)出租出借； 4、提取現(xiàn)金單筆金額5萬(wàn)元〔含5萬(wàn)元〕之上； 5、銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算單筆金額10萬(wàn)元〔含10萬(wàn)元〕之上、 整體價(jià)值于20萬(wàn)元〔含20萬(wàn)元〕之上的； 6、對(duì)不良資產(chǎn)和不良投資的處理； 7、超過(guò)年度預(yù)算的費(fèi)用支出； 8、金海投資規(guī)定的其他事項(xiàng)。 二、凡規(guī)定聯(lián)簽的事項(xiàng)，企業(yè)有關(guān)部門(mén)送交財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字 后交主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字。 三、本規(guī)定從2006年7月1日起執(zhí)行。 二〇〇六年六月二十九日