管理制度資產(chǎn)管理制度

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1、管理制度資產(chǎn)管理制度 〔管理制度〕資產(chǎn)管理制度 預算管理制度 第壹章總則 為了能夠細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運作計劃，降低公司日常的運營風險，量化公司整體運營活動，監(jiān)控公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運作計劃的實施，真正做到“有章可循，有法可依〞，制訂本預算管理制度。 第二章預算管理組織機構 壹、決策機構 1、組成部門：總經(jīng)理辦公會(預算管理委員會)。 2、組成人員 總經(jīng)理辦公會(預算管理委員會)是壹個非常設機構，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財務總監(jiān)、財務部門經(jīng)理及其他業(yè)務 或管理部門經(jīng)理，由公司總經(jīng)理擔任管理委員會主任，財務總監(jiān)擔 任委員會常務

2、副主任。執(zhí)行集體決策、研究、審批。3．主要使命 〔1〕每年10月10日前定期召開預算工作會議，依據(jù)公司戰(zhàn) 略規(guī)劃，確定公司下壹年度項目運作計劃、運營費用、資本支出預算及運營目標。 〔2〕每年11月5日前公司各部門依據(jù)總經(jīng)理辦公會分解運營目標，確定全年預算草案，提交財務部門，財務部門進行 匯總、調(diào)整、平衡。 〔3〕每年12月5日前公司財務部門將年度預算草案提交總經(jīng)理辦公會討論、審議、修正，12月10日前將財務預算草案提交董事會審議批準。 〔4〕每月5日前，定期召開月度預算會議。對經(jīng)費項目、異常項目等分解月度預算部門編制的月度預算，進行討論通過。 〔5〕對

3、支出類超預算申請進行審批。對工程項目進行可研會審和制定會審。 〔6〕每年7月定期依據(jù)預算執(zhí)行分析結果，確定年中各部門對年度預算提出的調(diào)整申請。 審批由財務部門提交的預算管理體系調(diào)整建議。 〔7〕其他預算管理使命 制定和下達公司日常預算管理制度。 批準下發(fā)公司年度運作計劃、，臨時預算方案、各次預算管理會議決議等正式管理文件。 對公司內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預算管理事項或預算沖突決定。 二、常設機構 1．組成部門 財務部門 2．預算管理主要使命 〔1〕每年10月上旬負責收集和匯總各部門提交的下年度初步 猜測方案和關聯(lián)資料，對

4、公司年度財務猜測進行財務數(shù)據(jù)分析和建 議，提交總經(jīng)理辦公會商量以確定公司年度戰(zhàn)略目標和方案?！?〕對各部門遞交的預算表格進行初步審核和溝通調(diào)整。編制本部門負責的資產(chǎn)、負債、收支類預算表格，以及三大主 要財務報表預算。 提交年度匯總預算初稿和特別預算事項說明。 依據(jù)公司預算審批會議決議修改年度運作計劃和關聯(lián)預算，且 再次收集各部門的修改稿加以匯總上報。 〔3〕每年11月15日前依據(jù)金海投資集團公司下達的年度預 算指標，提出對公司原預算方案的調(diào)整建議。 按預算調(diào)整會議決議，修改預算方案，且收集各部門的修改稿 加以匯總上報。 編制公司年度預

5、算方案和上報金海投資集團公司年度預算。每年12月份將董事會審議批準的下年度預算方案正式下發(fā)?！?〕對預算實際執(zhí)行狀況進行評估時，提供各部門和預算相 關的實際發(fā)生數(shù)、業(yè)務統(tǒng)計數(shù)據(jù)，且對各部門填制返回的預算執(zhí)行 分析表進行匯總和進壹步分析。 定期對各部門的預算執(zhí)行狀況進行分析和總結，且編制部門業(yè) 務分析方案，尋找產(chǎn)生預算和執(zhí)行差異的原因，提出改善建議。 參照上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動狀況，提交下 半年度本部門預算調(diào)整申請和建議。 每年6月30日前匯總和初步平衡各部門的年中預算調(diào)整建議。 依據(jù)年中預算管理委員會的預算調(diào)整決議，制定公司預算調(diào)

6、整 計劃且調(diào)整預算。 每年3月、6月、10月三次收集和匯總各部門預算及對預算管理體系的調(diào)整建議，各部門年度預算調(diào)整的次數(shù)不得超過2次，于報預算管理委員會審批通過后正式更新有關預算、制度和表格。 第三章預算編制原則和方法 壹、預算編制的原則 〔1〕按照財務年度進行預算管理；〔2〕當年費用率不能超過上年實際費用率； 〔3〕利潤的增長必需高于費用的增長； 〔4〕要確保具有競爭力的人均利稅水平。 二、編報方法 1、編制預算采納上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務；自下而上填報指標，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡；預算有效、合適

7、地得到控制和約束。 2、預算執(zhí)行過程中，年度預算應有效地分解為月度預算，構成預算控制的基礎。月度預算的編制流程如下：〔1〕各部門每月底依據(jù)公司運營或工程進度編制下月預算草案，經(jīng)部門負責人、分管經(jīng)理審核同意后每月28日前報公司財務部。 〔2〕公司財務部應對異常項目予以標注，且及時和有關部門溝通，匯總形成月度草案。 〔3〕公司每月5日前召開各有關部門負責人參加的預算會議，對預算異常項目要求有關人員予以解釋，且決定月度預算方案。 〔4〕公司財務部將月度預算方案下發(fā)各部門，且嚴格按照月度預算方案實施財務控制。 3、財務部依據(jù)年度、月度計劃，編制資金收支及融資預算，提交公司

8、經(jīng)理辦公會研究后組織實施。 三、預算層次 各部門應該依據(jù)本公司組織架構、業(yè)務特點等分層次進行預算 安排，預算的層次能夠分為公司年度預算、季度預算、月度預算、 部門預算、項目預算等。各部門依據(jù)經(jīng)批準的年度總預算來重新分 解本部門或項目的預算。 第四章預算內(nèi)容 公司年度預算應該包括： 〔1〕長期投資和短期投資預算 〔2〕固定資產(chǎn)購置預算 〔3〕現(xiàn)金流量預算 〔4〕土地投資、工程投資、項目成本預算 〔5〕管理費用、財務費用、營業(yè)費用預算 〔6〕銷售收入和利潤預算 〔7〕其他預算 之上各項預算的填制可依據(jù)公司下壹

9、年度預算進行分解。上述內(nèi)容編制預算之后，形成下壹年度的估計財務報表。 第五章預算管理的流程 1、每年末依據(jù)集團公司董事會集團年度總體目標，提出下壹財年本公司總預算指標，且將總預算指標分解。 2、公司各部門依據(jù)本公司分解的指標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制本部門當年的財務預算。 3、財務部門檢察其他部門編制提交的預算，匯總出公司總預 算，且將總預算提交總經(jīng)理辦公會進行審議。 第六章費用的歸口管理 1、公司辦公費由辦公室歸口管理。 2、辦公用房屋等公司房產(chǎn)由資產(chǎn)管理部歸口管理。 3、汽車費用、辦公用設備由辦公室歸口管理。 4、職

10、工工資、福利費、職工教育費、工會經(jīng)費、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險等由人事部歸口管理。 5、財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、財務審計、上繳管理費、財務費等費用由財務部歸口管理。 6、業(yè)務招待費、差旅費以及和各部門有關的費用由各部門歸口管理。 7、土地開發(fā)支出由發(fā)展部歸口管理。 8、工程投資支出由工程部歸口管理。 9、銷售費用由營銷部歸口管理。 10、下屬企業(yè)改制費用由資產(chǎn)管理部歸口管理。 第七章預算的執(zhí)行和控制 l、月度預算是財務預算執(zhí)行過程的控制依據(jù)。會計人員應依據(jù)月度預算標準，對各項成本開支的范圍和預算余額進行審 核。 〔1〕各部門各項費用應該按專

11、項進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，能夠于結轉(zhuǎn)下月使用，未通過審批，嚴禁各項目費 用之間互相替代使用。 〔2〕公司各部門于當月運營過程中如果發(fā)生了超預算狀況，會計部門應提請有關部門注意，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不夠 彌補的，超預算金額必需報經(jīng)過財務總監(jiān)及分管經(jīng)理審核批準審批后 方可開支。 〔3〕對已完成90％之上的成本費用類預算項目，會計人員應 及時通知關聯(lián)部門，要求有關部門予以控制。 〔4〕財務部應對各部門預算的執(zhí)行狀況進行監(jiān)控，及時向總經(jīng)理辦公會提交“預算執(zhí)行分析方案表〞，包括財務預算執(zhí)行進度， 執(zhí)行差異及其對公司財務預算目標的影響等

12、財務信息，促進戰(zhàn)略目 標的實現(xiàn)。 第八章預算的分析和考核 1、預算年度內(nèi)，財務部分別于每年7月和次年1月組織召 開 預算管理分析會，向總經(jīng)理辦公會匯報財務預算執(zhí)行狀況。 2、各部門財務預算執(zhí)行狀況考核是其業(yè)績評價的主要內(nèi)容，作為年終獎懲的主要依據(jù)。 預算表格附后〔附表1—附表5〕 資產(chǎn)管理制度 第壹章總則 第壹條為強化公司資產(chǎn)的管理，理順資產(chǎn)管理關系，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，充分發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的作用，確保公司資產(chǎn)的安全完整，結合公司具體狀況，特制定本制度。 第二條本制度所指資產(chǎn)主要為固定資產(chǎn)、低值易耗品(公司其他資產(chǎn)如存貨等不于本制度管

13、理范圍)。 1、固定資產(chǎn)：是指使用年限于1年之上房屋、建筑物、交通工具以及單位價值于2000元之上使用年限超過2年的各種物品， 也屬于固定資產(chǎn)。具體包括：辦公房屋、汽車、空調(diào)、辦公設備等。 2、低值易耗品：主要包括單價價值于2000元以下且使用年限 于2年以下的各項資產(chǎn)。如辦公家具等。 第三條公司資產(chǎn)管理部負責公司的房屋、建筑物管理。其他資產(chǎn)執(zhí)行統(tǒng)壹采購，按必需要領用，分級歸口管理，保持責任到人， 誰使用誰負責，誰造成損失誰負責賠償?shù)脑瓌t。 第四條公司辦公室負責監(jiān)督全公司資產(chǎn)的使用狀況，明確有關部門資產(chǎn)管理使命，設置實物臺帳及管理輔助臺帳，對使用資產(chǎn)不

14、當現(xiàn)象提出整改，對違規(guī)行為進行處理，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。公司資產(chǎn)于分管經(jīng)理領導下進行統(tǒng)壹管理，公司各部門負責本部門使用的資產(chǎn)的管理，財務部負責按實物類別、經(jīng)濟用途等分類，建立資產(chǎn)明細帳，做到帳實相符。 第五條本制度適用于公司各部門。 第二章公司資產(chǎn)的采購 第六條執(zhí)行有計劃采購。公司每半年匯編1次資產(chǎn)采購計劃，由使用部門依據(jù)必需要，提出使用資產(chǎn)計劃，公司辦公室按必需要不浪費，夠用不積壓的原則，合計現(xiàn)有庫存狀況，編制采購計劃，報總經(jīng)理審批。對各部門上報的計劃，公司辦公室必需于每年1月5日及7月5日前上報分管經(jīng)理審批。第七條各部門日常零星采購，由使用部門提出書面方案，交總經(jīng)理

15、審批后，方能實施采購。 第八條對已獲批準的采購計劃，凡必需簽訂合同或單位價值于50000元之上，由公司招投標小組擬訂合同或編制采購招標文件實 行招標，零星辦公用品辦公室負責采購。 第三章資產(chǎn)的領用 第九條對外購買的壹切物品必需認真驗收，辦理領用手續(xù)，由辦公室負責統(tǒng)籌控制。 第十條對外購買的資產(chǎn)由財務部、辦公室或招投標小組及使用部門嚴格按照合同要求負責驗收，經(jīng)驗收合格的，方能使用。如 有必要可請有關專家參和驗收。 第十壹條領用執(zhí)行部門主管負責制。凡部門領用物品，無論大小、多少，必需經(jīng)部門領導簽字，保持誰用誰領、誰用誰管、誰 用誰承當資產(chǎn)管理責任的原

16、則。如有損壞或丟失的，由責任人賠償。 保持節(jié)約原則，壹次領用數(shù)量過大或再次領用同壹物品時，要經(jīng)過 分管經(jīng)理同意方能發(fā)放。 第四章資產(chǎn)設備的分級歸口管理 第十二條為進壹步明確各部門的責任，按資產(chǎn)用途及性質(zhì) 進行分級歸口管理如下： 1、公司辦公室負責：公司各類車輛、音響器材、、攝影、攝像 設備、文印設備的管理。 2、各部門領用的空調(diào)、電腦、打印機、復印機、辦公用具、 器具等由各部門負責管理，部門負責人為管理責任人。 第五章資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和交接 第十三條公司員工因工作調(diào)動、離職、離崗，必需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。 1、公司內(nèi)部工作調(diào)動時，

17、辦公室對個人臺帳的物品于調(diào)整部門后可隨身帶入新的工作崗位。 2、職工調(diào)出、離職、離崗時對個人臺帳上的物品必需退仍給公司辦公室，銷除個人臺帳后，方能辦理調(diào)離、離職、離崗手續(xù)。 3、職工調(diào)動、離職、離崗時，對本人負責管理的公物，必需進行交接。由移交人編制移交清單，移交人、接納人共同盤點，經(jīng) 移交人、接納人、監(jiān)交人(公司辦公室)三方簽字，否則，造成損 失的由歸口部門負責賠償。 第六章資產(chǎn)的維護和修理 第十四條管理責任人負責使用設備的日常管理和維護保養(yǎng)工作。 1、設備如有故障不能使用時，應及時報公司辦公室，由辦公 室安排送檢、修理或報損。 2、辦公

18、設備必需做到下班前先關機后切斷電源，做到人走機 關。如不關閉電源，造成設備損壞的，責任人負責賠償。3、常常要保持設備清潔，做到擺放整齊、防塵保潔。 第七章資產(chǎn)的出門制度 第十五條要強化資產(chǎn)出入管理制度，防止資產(chǎn)流失。 1、任何人攜帶公司資產(chǎn)出門應進行登記； 2、出門登記工作由辦公室負責； 3、出門登記事項主要包括資產(chǎn)名稱、出門事由、攜帶人員，須返回的應注明返回時間； 4、出門登記要由辦公室主任簽字，有關人員徇私作弊要追究責任，造成損失的要負賠償責任。 第八章資產(chǎn)清查制度 1、各部門密切配合，定期或不定期盤點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止

19、資產(chǎn)積壓、損壞、被盜等狀況的發(fā)生，積極指導 協(xié)助有關人員管好、用好固定資產(chǎn)。， 2、公司財務部牽頭各有關部門于每年12月對資產(chǎn)管理使用部 門的資產(chǎn)進行全面清查，核對，發(fā)現(xiàn)余缺應及時作出記錄，查明原 因，提出處理看法，按報批手續(xù)報分管財務領導批準后進行財面調(diào)整。且及時追究責任人員的責任。 財務結算制度 1、凡涉及公司經(jīng)濟業(yè)務往來的合同、協(xié)議〔售房合同除外〕須有財務部會簽且由財務存檔壹份。 2、工程款的結算嚴格按協(xié)議執(zhí)行。工程預付款按工程進度支付，由工程管理責任部門負責人、監(jiān)理公司項目負責人簽署看法、財務部負責人簽定審核看法后報分管財務經(jīng)理簽批。工程決算由

20、預決算負責人、部門負責人、財務部負責人簽字后報分管財務經(jīng)理簽批。 3、其他款項的支付要由經(jīng)辦人、部門負責人簽字，報分管財務經(jīng)理簽批。 4、辦公費、差旅費等零星日常開支的報銷，由出納會計審核簽字，經(jīng)辦人、部門負責人簽字，報分管財務經(jīng)理簽批。 5、職工因私原則上不予借款，如特別狀況，部門負責人簽署看法后報分管經(jīng)理簽批，同時明確仍款時間。職工因公出差借款要于回來后7天內(nèi)報賬，其他事項事必后及時報賬。原則上有借款未銷賬的，不再給予借款，借款不及時歸仍的，按公司關聯(lián)規(guī)定執(zhí)行。 6、工資表、補貼表由辦公室負責編制，凡發(fā)生人員變動、金額調(diào)整的要附文字說明，制表人、部門負責人簽字后交人

21、力資源部復核，然后報分管財務經(jīng)理簽批，財務部負責發(fā)放。 7、之上事項，凡屬財務總監(jiān)聯(lián)簽范圍內(nèi)的事項，參照有關文件規(guī)定執(zhí)行。 8、各種經(jīng)濟業(yè)務凡能轉(zhuǎn)帳支付的，原則上不予現(xiàn)金支付。9、現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結，帳實相符，銀行印鑒應由倆人分開保管，確保資金安全。 差旅費報銷制度 壹、為了確保出差人員工作和生活的必需要，規(guī)范差旅費管理，完善差旅費審批及報銷程序，制定本制度。 二、本制度適用于本公司員工、包括長期駐外人員。開支范圍包括交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。 三、出差審批、報銷程序和標準： 1、出差申請程序：因工作必需要出差，出差前均應填寫“江蘇

22、金海置業(yè)XX公司出差借款申請單〞〔見附件〕,明確出差任務、出行路線、逗留時間及隨行人員等關聯(lián)事宜，出差借款申請單應由分管經(jīng)理簽批。未通過過審批的，不予借支和報銷差旅費。出差借款申請單由財務部留存，且作為差旅費報銷依據(jù)。 差旅費借支執(zhí)行“前帳不清、后帳不借〞的原則。 2、差旅費報銷程序：經(jīng)批準出差辦事人員，應如實填寫“差旅費報銷單〞，且列明事由、時間、線路后交財務部審核簽字、分管領導簽批，再予以報銷〔領導班子成員出差費用須領導班子成員互相審核簽批〕。除按規(guī)定可報出租車費的人員外的其他人員如要乘座出租車，應事前向部門領導請示同意，報帳時由分管領導簽字認可。 3、住宿費、伙食補助、

23、交通費及公雜費天天報銷補助標 準： 注：〔1〕住宿費系指房間標準； 〔2〕因特別狀況超標，經(jīng)分管財務領導批準后方可報銷。 〔3〕因特別狀況報銷餐費，不再享受伙食補助。 〔4〕公雜費為出差人員 補貼。 4、乘座工具標準 5、員工分類標準： 第壹類：公司領導指公司領導班子成員； 第二類：中層干部及高級職稱人員〔含享受中層正職、副職待遇人員〕； 第三類：工作人員指公司除壹、二類之外的其他員工； 四、差旅費報銷原則和辦法 1、市內(nèi)出差〔含四縣〕無須住宿的，均不發(fā)給出差補助費。由于工作原因不能回家就餐的，

24、可發(fā)給誤餐補助費，標準為天天30元。 2、住宿費報銷條件：按出差的實際天數(shù)憑正式發(fā)票計算報銷，實際住宿費超過規(guī)定限額標準的部分由出差人員處理不予報銷，低于限額的部分80%計算給個人，無住宿單據(jù)的壹律按限額標準的70%計算給個人。公司領導班子成員不執(zhí)行住宿費包干提成辦法。 3、以下人員不執(zhí)行市內(nèi)交通費包干辦法： 〔1〕于外地參加各種訓練班〔含學習〕的人員； 〔2〕自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員； 〔3〕其他不宜執(zhí)行本辦法的出差人員。 4、出差乘坐火車、輪船，符合從晚上8點到次日晨7時之間，于車、船上過夜，或連續(xù)乘車、船超過12小時的能夠購買規(guī)定標

25、準的臥鋪、艙位，符合之上規(guī)定未買臥鋪票的，按本人實際乘坐火車的硬席座位票價及輪船艙位票價的以下比例發(fā)給補貼： 〔1〕慢車和直快列車按其硬席座位票價的80%計發(fā)補貼；特快列車非空調(diào)車按其硬席座位票價的60%計發(fā)補貼、空調(diào)車按其硬席座位票價的50%計發(fā)補貼； 〔2〕乘坐四等艙位〔含四等艙位〕的分別按實際乘坐艙位票價的壹定比例計發(fā)補貼，其中四等艙位按票價的50%、五等臥按票價的60%、五等散按票價的80%計發(fā)補貼。 5、出差期間，假設發(fā)生招待費，報銷時須單獨填報。 6、出差補助天數(shù)執(zhí)行：按出差自然〔以日歷為準〕天數(shù)補助。 7、公司于外地開發(fā)項目，有關部門派往外地長住〔3

26、0天之上〕人員,路途按出差標準報銷，到達駐地后按以下標準執(zhí)行包干〔公司統(tǒng)壹安排食宿的不執(zhí)行以下標準〕: 〔1〕壹類地區(qū)，按實際天數(shù)每人天天260元包干； 〔2〕二類地區(qū)，按實際天數(shù)每人天天220元包干； 〔3〕三類地區(qū)，按實際天數(shù)每人天天150元包干； 〔4〕四類地區(qū)，按實際天數(shù)每人天天100元包干。8、出差的行程路線須和出差申請單上標明路線相符，不得繞行。違反規(guī)定的，其超出標準的金額，自行承當，且扣減多行走天數(shù)已計列的伙食補助和發(fā)生的其它費用，且多行走的天數(shù)按曠工處理。 9、出差人員壹般不得乘坐飛機，經(jīng)批準才干乘坐飛機，其乘坐往返機場的專線客車費用、民航機場管理建設費

27、、航空旅客人身意外傷害保險費〔限每人每次壹份〕可憑票報銷。 10、出外學習、培訓和參加會議的人員，如果主辦單位統(tǒng)壹安排食宿，食宿費已包涵學習、培訓、會議費用中的，憑會議證實和發(fā)票，于審核后按實報銷學習、培訓、會務費，不再另報住宿費和伙食補助費。如經(jīng)檢察后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報住宿費和伙食補助費的5倍罰款。 11、出差人員應于回公司后7天內(nèi)報帳，于財務部通知后仍不結帳或歸仍借款的，財務部通知辦公室從下月工資中扣回。 12、出差人員隨車乘坐到目的地，未發(fā)生車船票，天天乘車按以下標準給予補助：200—400公里，補助標準30元/天；400公里—800公里，補助標準60元/天；8

28、00公里之上，補助標準90元/天。 13、異地分公司、子公司工作人員，路途按出差標準報銷。 14、司機出差開車期間補助標準為：天天行駛200—400公里，補助標準40元/天；400—800公里，補助標準80元/天；800公里之上，補助標準120元/天。 五、職工調(diào)動工作期間的差旅費報銷辦法 1、職工因公出或調(diào)動工作之便,事先經(jīng)單位領導批準就近回家,省親辦事的,其繞道車船費個人自理,同時繞道其間不享受出差補助和市內(nèi)交通費補助。 2、同居的父母、配偶、十六周歲以下的子女隨同職工調(diào)動時,原則上所必需的差旅費按被調(diào)動工作人員的標準報銷,已滿16周歲的子女隨同被調(diào)動人員調(diào)動

29、所發(fā)生的各項費用按 壹般工作人員標準報銷。 3、調(diào)動工作壹般不得報銷飛機票。 4、職工調(diào)動工作的行李、家具及托運費不分職工和家屬,每人于不超過二百五十公斤的范圍內(nèi)按實報銷(其中,生活上急必需的物品每人于五十公斤范圍內(nèi)能夠托運快件)、個人的書籍、儀器運費能夠于之上限量之外憑據(jù)報銷,行李、家具等包裝費用均由個人自理。 XXXXXXXXXX公司出差申請單 注〔1〕本表由財務部留存，且作為統(tǒng)計考核依據(jù) 〔2〕除“隨行人〞外，其他欄目均只填寫本部門人員出差狀況 公司現(xiàn)金管理制度 為強化公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，確保公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會計法》、《

30、內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。 壹、本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。 二、財務部門要嚴格按照國家現(xiàn)金和銀行結算制度、公司有關財務制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務。 三、對預算外的現(xiàn)金支付，要通過總經(jīng)理辦公會研究、審批，控制風險的發(fā)生。 四、財務部門為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務按照以下規(guī)定辦理： 1、支付憑據(jù)。有關部門或個人用款時，必需向?qū)徟颂峤毁Y金用款金額、注明款項的用途及收款單位的支款審批表，且附經(jīng)濟合同或采購計劃。 2、支付審批。審批人依據(jù)其審批使命、權限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準。

31、 3、付款審核。財務處接到審批有效的付款審批單后，審核人應積極安排資金，且對具體付款單據(jù)進行審核，復核付款申請的批準范圍、權限和程序是否正確，有關單證是否妥當?shù)龋瑢徍藷o誤后，交由承辦人員辦理付款。 4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次應付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、 收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內(nèi)容進行復核，無誤后方可付款。 五、財務部門內(nèi)部管理。 1、財務部門設立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負責管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務。 2、開戶單位之間的經(jīng)濟往來，必需通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結算，依據(jù)國家規(guī)定，開戶單

32、位只可于下例范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：〔1〕職工工資、獎金、津貼、補貼； 〔2〕個人勞務報酬； 〔3〕依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術，文化藝術，體育等各種獎金； 〔4〕各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；〔5〕向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價格； 〔6〕出差人員必需隨身攜帶的差旅費； 〔7〕零星支出； 〔8〕中國人民銀行確定必需要支付現(xiàn)金的其他支出。 3、出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、支出、費用、債權、債務的登記工作。對取得的貨幣資金必需及時入帳，不得私設小金庫、不得帳外設帳或截留收入。 4、對庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)

33、金應及時送存銀行。 5、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)帳結算。 6、對庫存現(xiàn)金進行不定期的盤點，做到帳物相符，確?，F(xiàn)金的安全。 7、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應及時查明原因，及時處理。 8、出納人員對和付款有關的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必需規(guī)范進行，且設立登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。 9、有關人員對應收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必需認真仔細，按照規(guī)范進行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要具體記錄且妥善保管。 10、銀行帳戶只限本單位使用，不準出租出借、套用或轉(zhuǎn)讓。 11、

34、有關財務人員對辦公用財務專用章、名章必需分開保管，且按規(guī)定使用。如因個人保管不當或不按規(guī)定使用，造成的壹切后果由責任人負責。 12、財務部門要培養(yǎng)會計人員樹立優(yōu)良的職業(yè)道德和高尚的品行，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。 六、因業(yè)務必需要于銀行新增帳戶時，須經(jīng)公司有關領導審批。 七、公司各個銀行存款依據(jù)業(yè)務必需要合理運籌，杜絕私人拉存款影響公司業(yè)務發(fā)展。 內(nèi)部牽制制度 第壹條內(nèi)部牽制制度的原則 內(nèi)部牽制制度是指凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何壹項工作；必需由倆人之上分工辦理，以起到互相制約，互相監(jiān)督和互相核對作用的壹種工作制度。其原則為： 1、每筆

35、經(jīng)濟業(yè)務的處理過程必需由倆人或倆人之上分工負責辦理，以達到互相制約的作用。 2、錢、帳、物互相獨立分管，做到管錢不管帳、管帳不管物。 3、采納稽核的方法，對不同來源的資料進行全面核對，確保帳證相符、帳帳相符、帳實相符。 4、建立完整的記錄體系，對每壹項經(jīng)過審批的經(jīng)濟業(yè)務進行分類整理，且有足夠的記錄，確保錢、物、帳能如實地反映于會計報表中。 5、使命分清，依據(jù)不同的崗位建立責任制，認真履行本崗位使命，不得超越權限，按規(guī)定的時間和傳遞的順序辦理好每壹項經(jīng)濟業(yè)務。 第二條使命和權限 依據(jù)不相容職務分開控制的要求，對有關崗位的使命和權限做出以下規(guī)定： 1、有關

36、現(xiàn)金和銀行存款的收付，須先經(jīng)有關人員的審核、批準才干辦理。 2、涉及收付的記帳憑證，須由制單、稽核、記帳、出納簽章。 3、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管工作，出納不 得兼記總分類帳。證券的保管人員必需同負責投資交易賬務處理的人員于職務上分開。負責證券購入和出售業(yè)務的人員不得同時擔任會計的記錄工作。 4、財務專用章由財務負責人保管，公司法人印章由出納人員保管。使用時由分管人員審核有關憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。 5、所有銀行結算憑證，由財務部統(tǒng)壹購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領用且進行備查登記。 6、出納人員無權更改記帳憑證。出納人員每月8

37、日前編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財務主管復核簽字。 7、采購人員、出納不得兼管實物驗收、保管。 8、大額存單由財務負責人登記備查簿且負責儲存；到期必需要轉(zhuǎn)存的應及時辦理轉(zhuǎn)存。 第四條財務控制崗位和限制條件 單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。 會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得于會計機構中擔任出納工作。 單位領導人或供銷部門負責人的近親不得于本單位擔任會計機構負責人、會計主管人員和出納工作。 會計機構負責人、會計主管人員的近親不得于同壹單位的會計機構擔任出納工作。 之上所述必需要回避的直系親屬或近親指：夫妻關系、

38、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關系。 會計電算化系統(tǒng)操作管理制度 為確保會計電算化系統(tǒng)的安全可靠運行，對系統(tǒng)的操作使用制訂關聯(lián)制度。 壹、系統(tǒng)使用管理 1、于會計電算化系統(tǒng)投入運行前，由財務主管依據(jù)單位主管的要求確定本單位的合法有權使用、人員及其操作權限，授予有關財務人員使用權限。 2、每個會計人員均設置不同操作密碼，謝絕無關人員用機器做其他工作。 3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進行操作，不同意隨意增刪改數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫文件結構。 4、會計人員應按使命對系統(tǒng)進行操作，負責數(shù)據(jù)的輸入、運算、記帳和打印有關帳表等。 5、會計檔案管理

39、員負責對存檔數(shù)據(jù)、光盤、帳表和文檔資料進行統(tǒng)壹復制、核對和保管。 二、上機作業(yè)指導書管理 1、上機人員必需是會計有權使用人員，才干上機操作。 2、會計人員的操作密碼應注意保密，不能隨意泄露，密碼要不定期變更。 3、會計人員必需嚴格按操作權限操作，不得越權操作。 4、每次上機工作完畢后均要作好工作儲存，以防意外事故。 5、于系統(tǒng)運行過程中，會計人員如要離開工作現(xiàn)場，必需于離開前退出系統(tǒng)，以防止其他人越權操作。 6、財務專用計算機應做到專機專用，外來數(shù)據(jù)盤于使用前，必需做好查病毒工作。 7、財務專用計算機禁止上網(wǎng)，以防病毒感染。 三、帳務處理程

40、序管理 1、帳務系統(tǒng)初始化：于初次建立會計電算化系統(tǒng)時，必需要進行系統(tǒng)初始化工作，于會計主管授權下按《企業(yè)會計制度》設置會計科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設定。 2、帳務系統(tǒng)更改：系統(tǒng)正常運行期間，任何對帳務系統(tǒng)的修改變動，必需得到財務主管的批準。 3、日常帳務處理： 〔1〕記帳憑證的 記帳憑證包括，現(xiàn)金收付款憑證，銀行收付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，通過集成帳務系統(tǒng)鍵盤輸入。編制的記帳憑證必需做到：原始憑證必需是合法憑證，經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、和會計憑證、會計帳簿、會計報表等書面形式的會計核算資料。 壹、數(shù)據(jù)資料管理和保密 機內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其存儲和作

41、為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、帳冊、報表，應按有關財會制度使用、保管。 １、現(xiàn)金記帳憑證及日記帳的輸出及保管。 現(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清。每筆經(jīng)濟業(yè)務填制記帳憑證，機制憑證輸入計算機審核無誤后打印出現(xiàn)金日記帳頁，現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人于帳頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記帳順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。 ２、銀行記帳憑證、帳冊的輸出和保管。 有關財務人員依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務填制記帳憑證，機制憑證經(jīng)審核無誤后打印銀行日記帳，以確保銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行帳頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，

42、年終將各月銀行日記帳順序裝訂成冊，且加蓋封印，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記帳憑證可采用匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。 ３、轉(zhuǎn)帳憑證的輸入、輸出和保管 轉(zhuǎn)帳憑證，有關財務人員依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務填制記帳憑證，機制憑證于輸入計算機審核無誤后要打印輸出，經(jīng)制單人和主管 會計簽字蓋章裝訂成冊，妥為保管。 ４、科目匯總表、帳簿打印時間。 (1)現(xiàn)金、銀行日記帳天天打印。 (2)銀行余額調(diào)整表每月打印壹次。 (3)總分類帳和各種明細分類帳依據(jù)工作必需要按月或按季、按年打印。 (4)現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證的科目匯總表每本打印壹次，且同該本記帳憑證壹起裝訂。

43、 (5)會計報表、計算表、分析表，每月打印輸出，經(jīng)有關財會人員審核無誤后簽字生效。 ５、其他 由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必需補充打印，且要求操作人員于打印輸出的帳頁上簽字蓋章，財務主管簽字蓋章認可。 二、數(shù)據(jù)存儲管理 1、由于會計核算數(shù)據(jù)的重要性，必需常常進行儲存?zhèn)浞菘啼浌ぷ鳌? 2、必需要做存儲的包括系統(tǒng)設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月帳務文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。 3、會計資料每日進行機內(nèi)儲存；每月進行備份；每季進行光盤刻錄。 三、會計檔案管理 １、會計檔案存檔手續(xù):打印輸出的憑證、帳冊、報表，必需有會計

44、主管的簽章才干存檔保管。 ２、為確保存儲數(shù)據(jù)的安全,存儲光盤必需貼上寫保護標簽,裝入盤套,放進硬盒,存放于安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。 ３、由打印輸出的憑證、帳冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。４、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件以及購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，和之上軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。 ５、各類會計檔案的出借，均必需經(jīng)過會計主管審批同意且簽章，如果對存儲光盤的操作可能危及該備份光盤的完整性，應制作該備份光盤的復制件，使用復制件進行操作。 ６、必需強化會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非

45、法涂改變更、有意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、備份光盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴重者，將追究其法律責任。 七、輸出數(shù)據(jù)未通過本單位財務主觀許可，嚴禁擅自攜帶外出。 八、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對備份光盤存放的數(shù)據(jù)要儲存雙備份，壹份存放檔案室，壹份存放財務部。 九、對正于使用的會計核算軟件進行修改、升版和計算機硬件設備進行改換等工作，要確保實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，由電算維護員和軟件供應商協(xié)同有關人員進行操作。 應收債權管理制度 1、責任部門：于前期開發(fā)形成的的債權〔如土地款等〕由發(fā)展部牽頭；于工程建設過程中形成的債權〔如工程

46、欠款等〕 由工程 部牽頭；于房屋銷售過程中形成的債權由營銷部牽頭；財務部配合之上部門及時催收。 2、信息及時反饋：關聯(lián)責任部門于清收債權過程中要互相及時溝通，財務部門建立臺帳，實時反映債權回收狀況。 3、清理過程中如涉及法律訴訟，要及時移交資產(chǎn)部處理，防止訴訟時效過期。 4、關于職工欠款，由財務部負責及時清結，原則上有借款沒結清的，壹律不準再借款。職工借款原則上7天內(nèi)應結帳或歸仍，由財務部通知后仍不結帳或歸仍的，由財務部通知辦公室從下月工資中扣回。 〔2006年6月29日發(fā)文件〕 關于財務總監(jiān)和企業(yè)負責人聯(lián)簽制度的規(guī)定〔暫行〕公司各部門： 依據(jù)《

47、XXXXXXX公司派出財務總監(jiān)管理辦法》[XXX 〔2006〕29號]文件精神，結合本公司的具體狀況，經(jīng)研究， 財務總監(jiān)聯(lián)簽的具體事項及聯(lián)簽流程規(guī)定如下： —、聯(lián)簽事項： 1、對外提供貸款確保，債務擔保，資產(chǎn)抵押； 2、對外投資； 3、金額10萬元〔含10萬元〕之上的資產(chǎn)出租出借； 4、提取現(xiàn)金單筆金額5萬元〔含5萬元〕之上； 5、銀行轉(zhuǎn)帳結算單筆金額10萬元〔含10萬元〕之上、 整體價值于20萬元〔含20萬元〕之上的； 6、對不良資產(chǎn)和不良投資的處理； 7、超過年度預算的費用支出； 8、金海投資規(guī)定的其他事項。 二、凡規(guī)定聯(lián)簽的事項，企業(yè)有關部門送交財務總監(jiān)簽字 后交主管財務領導簽字。 三、本規(guī)定從2006年7月1日起執(zhí)行。 二〇〇六年六月二十九日