【預(yù)算管理】關(guān)于年度預(yù)算工作的通知（24頁doc）

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1、 關(guān)于做好年度預(yù)算工作通知 預(yù)算管理是企業(yè)對未來經(jīng)營活動進行預(yù)先規(guī)劃，全程跟蹤、控制的一項系統(tǒng)的管理活動，是公司認準和近推行的管理模式。為了有條不紊地開展預(yù)算編制工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下： 一、 領(lǐng)導(dǎo)掛帥、統(tǒng)一思想、統(tǒng)一部署、統(tǒng)一行動 “預(yù)算”搞得好不好，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。各職能部門的領(lǐng)導(dǎo)是搞好預(yù)算的第一責任人。因此，各級領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必從思想上、行動上與公司預(yù)算編制小組保持一致，騰出精力，擠出時間，認認真真搞預(yù)算，確保201X年公司預(yù)算編制的順利完成。 二、預(yù)算的范圍 預(yù)算包括銷售收入、產(chǎn)品生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、材料采購、管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用、定額流動資金及公共費用項目等九

2、大類。根據(jù)不同的預(yù)算對象，分別落實到預(yù)算責任部門。 三、 算方法 a) 工作方法：人人動手，全員參與。各部門根據(jù)工作性質(zhì)，先做工作計劃，再做預(yù)算。 b) 技術(shù)方法：預(yù)算所采取的技術(shù)方法應(yīng)視預(yù)算內(nèi)容而定，不同預(yù)算內(nèi)容采取不同的技術(shù)方法。 i. 銷售價格應(yīng)按趨勢分析加經(jīng)驗判斷法預(yù)測；產(chǎn)品銷售數(shù)量預(yù)算采取“零基”加任知法； ii. 單位產(chǎn)品成本預(yù)算結(jié)合上年基數(shù)加目標成本下降比率； iii. 材料采購價格采用基數(shù)法既以今年1—10月年平均采購價作為下一年度的預(yù)算采購價。 iv. 費用類預(yù)算則根據(jù)不同的費用項目分別采取“零基”或“基數(shù)加分析法”（具體項目采用何種方法，詳見費用預(yù)算表）；

3、v. 資金占用定額采用“零基”預(yù)算法。 四、 預(yù)算責任部門和內(nèi)容 1． 銷售市場預(yù)測和營業(yè)費用的預(yù)算由銷售部負責。銷售預(yù)算是編制整個預(yù)算的靈魂，是產(chǎn)品生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本預(yù)算的前提條件，更是企業(yè)經(jīng)濟效益的保證，因此銷售部務(wù)必搞好調(diào)查，采用一定的方法，科學(xué)預(yù)測，最大限度地保證預(yù)算的準確性，并落實上年增長10%以上銷售額任務(wù)。 2． 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本和年度總成本預(yù)算的責任部門為生產(chǎn)部。 生產(chǎn)低成本，高品質(zhì)的產(chǎn)品是生產(chǎn)部所追求的目標。單位產(chǎn)品成本在02年1—10月平均水平的基礎(chǔ)上下浮6%作為明年的預(yù)算目標。產(chǎn)品成本—工資項目，從原來915元/人均，提升到960元/人均。但必須按現(xiàn)行實際在崗

4、人數(shù)確認，既單位產(chǎn)品的工資含量在上年的基礎(chǔ)上必須下浮5%。 3． 輔助生產(chǎn)的蒸汽、制冷、電力，修理費用的預(yù)算由工程部負責。蒸汽、制冷的成本構(gòu)成見預(yù)算表，修理費用是指機械設(shè)備、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事項。 4． 材料采購預(yù)算由供應(yīng)部完成。材料采購根據(jù)生產(chǎn)部產(chǎn)量預(yù)算防病品單耗求得。為了加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，對每項庫存材料采取“零基”預(yù)算，確定最佳庫存數(shù)量。材料采購價格按02年1—10月實際平均采購價格作為明年的預(yù)算采購單價。 5． 管理費用分13個責任部門進行預(yù)算（詳見責任機構(gòu)圖）。各部門分別按費用項目進行分類預(yù)算。組織機構(gòu)應(yīng)保持相對穩(wěn)定。穩(wěn)定的組織機構(gòu)是編制預(yù)算的前提條件

5、，同時也是日后開展預(yù)算執(zhí)行情況分析的基礎(chǔ)。確因管理需要對機構(gòu)做出調(diào)整的，相關(guān)部門在辦理移交工作中包括“預(yù)算”的增減調(diào)整。 環(huán)保部、研發(fā)中心管理費用的預(yù)算較為復(fù)雜，應(yīng)引起足夠的重視。小車使用費的結(jié)算標準見《車隊模擬市場結(jié)算方法》。 6． 財務(wù)費用預(yù)算由資金部和財務(wù)部共同完成。財務(wù)部根據(jù)資金部03年資金籌措計劃預(yù)算財務(wù)費用。 7． 在產(chǎn)品定額資金、產(chǎn)成品定額資金、材料儲備資金定額的預(yù)算由財務(wù)部會同相關(guān)部門采用“零基”預(yù)算法完成。 8． 公共項目費用是指對部門不可控制而企業(yè)又必須發(fā)生費用，如應(yīng)交各項費、管理部門折舊的提取及長期資產(chǎn)的攤銷等。這類費用的預(yù)算由財務(wù)部完成。 9． 財務(wù)既要完成本

6、部門的費用預(yù)算，還要協(xié)助和配合與本工作崗位有聯(lián)系的相關(guān)部門的預(yù)算。如成本核算會計配合生產(chǎn)部和工程部，材料會計聯(lián)系供應(yīng)部，銷售會計聯(lián)系銷售部。預(yù)算匯總由審計會計完成。 五、 預(yù)算時間安排 責任部門 工作內(nèi)容 時間安排 財務(wù)部 準備階段－完成編制預(yù)算工作底稿的準備及擬文、送審等工作 10.15~10.22 銷售部 銷售價格、銷售數(shù)量、營業(yè)費用的預(yù)算和匯總 10.23~10.28 生產(chǎn)部 完成定崗定員、定單位產(chǎn)品的各項消耗指標 10.23~11-4 工程部 完成輔助生產(chǎn)的定崗定員及蒸汽、制冷修理項目的預(yù)算 10.23~11-4 供應(yīng)部 完成材料采購價格及年消耗總量

7、和資金占用定額的預(yù)算 11.5~11.6 各部門 完成管理費用預(yù)算 10.23~11.8 財務(wù)部成本崗 根據(jù)生產(chǎn)部、工程部的預(yù)算編制單位產(chǎn)品成本總成本 11.5~11.10 財務(wù)審計崗 匯總各部預(yù)算資料，形成預(yù)算初搞 11.11~11.12 公司預(yù)算委 審核201X年預(yù)算草案并報董事會 11.13~11.14 公司董事長 審核、駁回或批準 11.15~11.16 財務(wù)部 根據(jù)董事長意見，調(diào)整、落實預(yù)算 11.17~11.20 財務(wù)部 201X年預(yù)算報董事長、集團財經(jīng)委 11.25以前 六、 預(yù)算工作底稿的要求 1． 預(yù)算工作底稿紙用統(tǒng)一用16K。

8、紙張。“表格”工作底稿紙張選用橫向式，如需對表中項目作簡單說明的，在表格的下方注釋說明。如內(nèi)容較多需文字詳細闡述的則紙張方向選擇縱向。 2． 工作底稿樣張： 1） 銷售部預(yù)算工作底稿 2） 生產(chǎn)部預(yù)算工作底稿 3） 工程部預(yù)算工作底稿 4） 環(huán)保部預(yù)算工作底稿 5） 研發(fā)中心預(yù)算工作底稿 6） 小車隊預(yù)算工作底稿 7） 管理費用管理工作底稿及編制說明 8） 管理費用預(yù)算責任組織機構(gòu)圖 9） 資金占用定額預(yù)算工作底稿 年度按月預(yù)算銷售

9、數(shù)量工作底稿 預(yù)算部門： 業(yè)務(wù)員： 單位：噸 品名 序號 月份 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 迭氮化納 1 四氮唑乙酸 2 乙醛酸 3 苯海因 4 精左 5

10、 氯霉素 6 D（－）苯甘氨酸 7 鄧鉀鹽 8 對羥基苯甘氨酸 9 羥鄧鹽 10 11 12 13 14

11、 15 16 17 18 制表： 年 月 日 201X年主要產(chǎn)品銷售數(shù)量、單價預(yù)算工作底稿 預(yù)算部門： 業(yè)務(wù)員：

12、 單位：噸 品名 序號 數(shù)量 含稅價 金額 銷售數(shù)量按客戶分析 客戶 數(shù)量 客戶 數(shù)量 客戶 數(shù)量 客戶 數(shù)量 迭氮化納 1 四氮唑乙酸 2 乙醛酸 3 苯海因 4 精左 5 氯霉素 6 D（－）苯甘氨酸 7

13、 鄧鉀鹽 8 對羥基苯甘氨酸 9 羥鄧鹽 10 11 12 13 14 合計 制表： 年 月 日 201X

14、年主要產(chǎn)品銷售數(shù)量預(yù)算匯總工作底稿 預(yù)算部門： 單位：噸 業(yè)務(wù)員 品名 迭氮化納 四氮唑乙酸 乙醛酸 苯海因 精左 氯霉素 D（－）苯甘氨酸 鄧鉀鹽 對羥基苯甘氨酸 羥鄧鹽 其他 序號 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 厲加明 1 2 3 4 5

15、 6 7 8 9 10 11 橫店進出 12 自營進出 13 其他 14

16、 合計 制表： 年 月 日 201X年銷售費用預(yù)算工作底稿 費用項目 核算內(nèi)容 預(yù)算方法 年預(yù)算額（元） 費用項目 費用明細 年預(yù)算額（元） 總號 名稱 總號 名稱 序號 名稱 1 工資與福利 銷售人員的工資和按規(guī)定比率計提的福利費 1 工資及福利 1 基本工資 2 辦公費用 銷售部門的電話費、手機話費、辦公用品、資料、報刊費用 零基預(yù)算

17、 2 福利費 3 差旅費用 本部門人員的出差費用（含委托公司出車發(fā)生的過路過橋費、停車費） 4 拆舊費用 銷售部門固定資產(chǎn)的折舊費用 5 保險費用 銷售產(chǎn)品途中的運輸保險，銷售業(yè)務(wù)人員的養(yǎng)老保險費 10 其他 6 展覽費 展覽本企業(yè)產(chǎn)品或參加有關(guān)部門舉行的展銷會所發(fā)生的費用 小計 7 廣告費 為銷售產(chǎn)品通過媒體傳播，經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作并具有廣告專業(yè)發(fā)票的費用 零基預(yù)算 2 辦公費用 1 辦公話費 8 運雜費 送貨制企業(yè)，在銷售產(chǎn)品過程中所發(fā)生的運輸費用

18、 2 手機花費 9 業(yè)務(wù)招待費 為開拓市場，招待客人、送禮的費用 零基預(yù)算 3 辦公用品 10 業(yè)務(wù)費 指按經(jīng)營業(yè)績比例提取，超過工資部分以及超價出售，返回客戶的費用 4 資料費 11 代理費 委托代理銷售支付給代理機構(gòu)的費用 零基預(yù)算 5 報刊雜志費 12 傭金 按貿(mào)易合同規(guī)定，應(yīng)支付給中介人的費用 6 印刷費 13 宣傳費用 是指為銷售產(chǎn)品發(fā)生的未通過媒體宣傳的非廣告性支出的費用 零基預(yù)算 7 年檢年審費 14 小車費用 本部門因委托公司出車按規(guī)定標準結(jié)算負擔的小車使

19、用費（含行程費、停車費） 8 郵寄費 9 復(fù)印費 20 其他 不屬上述內(nèi)容的費用，在本科目中核算 20 其他 小計 制表： 年 月 日 生產(chǎn)部201X年計劃產(chǎn)量工作底稿 年 月 日 產(chǎn)品名稱 10月底存數(shù)（T） 計劃生產(chǎn)（T） 計劃銷售（T） 車間耗用（T） 201X年末

20、數(shù)（T） 數(shù)量 能力 缺口 生產(chǎn)部201X年度定員、定崗、定工資工作底稿 年 月 日 生產(chǎn)車間 編號 月標準產(chǎn)量（T） 定員 工資標準 單位產(chǎn)品工資 年工資總額 計劃生產(chǎn) 金額 生產(chǎn)部201X年度產(chǎn)品原料成本預(yù)算工作底稿 年 月 日 原料名稱 產(chǎn)品名稱 產(chǎn)量： T 單位產(chǎn)品成本 總成

21、本（萬元） 計劃單耗 計劃單價 單位成本 合計 生產(chǎn)部201X年度蒸汽費用消耗總額工作底稿 年 月 日 車間或部門 編號 1-10月平均單耗 201X年單耗 消耗蒸汽總額 計劃生產(chǎn)量 耗汽總量 單價 金額 生產(chǎn)部201X年度電力費用消耗總額工作底稿 年 月 日 車間或部門 編號 1-10月平均單耗 201X年單耗 電力費用總額 計劃生

22、產(chǎn)量 耗電總量 單價 金額 生產(chǎn)部201X年度維修費用消耗總額工作底稿 年 月 日 車間或部門 編號 1-10月平均單耗 201X年單耗 維修費用總額 計劃生產(chǎn)量 金額 年度折舊費用預(yù)提總額 年 月 日 車間或部門 編號 1-10月折舊額 201X年度技改 201X年度預(yù)計折舊額 單位產(chǎn)品折舊額 技改增加折舊 資產(chǎn)減少折舊 計劃生產(chǎn)

23、單耗 201X年度大修理費用計提總額 年 月 日 車間或部門 編號 10月資產(chǎn)原值 計提比例（％） 計提金額 單位產(chǎn)品費用 計劃生產(chǎn)量 單耗 合計 在制造費用中列支的其他費用各線明細情況表 年 月 日 級別 項目 金額 備注 產(chǎn)品名稱 分攤比例 應(yīng)分攤費用 計劃產(chǎn)量 單位費用 一線 工資及福利 線管理人員

24、工資 迭氮納 公用折舊 201X年10月 四氮 公用費用 201X年1-10月平均 乙醛酸 水費 201X年1-10月平均 混苯 辦公及其他 羥混苯 小計 合計 二線 工資及福利 線管理人員工資 縮合物 公用折舊 201X年10月 氨基酸 公用費用 201X年1-10月平均 精左 水費 201X年1-10月平均 氯霉素 辦公及其他

25、 小計 合計 三線 工資及福利 線管理人員工資 D（－）PG 公用折舊 201X年10月 鄧鉀鹽 公用費用 201X年1-10月平均 304羥D(－)PG 水費 201X年1-10月平均 305羥D(－)PG 辦公及其他 羥鄧鹽 小計 合計 201X年度冰機費用預(yù)算明細表 年 月 日 產(chǎn)品名稱 產(chǎn)/銷量（T） 電耗 氯化鈣

26、工資與福利 維修費用 折舊費用 其他費用 合計 單耗 總電耗 金額 年用量（T） 金額 合計 工程部201X年供汽車間成本費用測算工作底稿 成本項目 計劃產(chǎn)量（T） 單位成本 成本總額 單耗 單價 金額 一、原料 二、電力費用 三、工資及福利 四、制造費用 其中

27、：工資及福利 水費用 折舊 機物料消耗 大修理費 勞務(wù)費用 低值易耗品 勞動保護費 其他 合計 工程部各所屬部門201X年費用預(yù)算 成本項目 201X年1-10月費用 201X年預(yù)算費用 說明 一、原料 二、電力費用 三、工資及福利 四、制造費用 其中：工資及福利 水費用

28、 折舊 機物料消耗 大修理費 勞務(wù)費用 低值易耗品 勞動保護費 其他 合計 產(chǎn)品成本明細匯總表 產(chǎn)品名稱： 產(chǎn)量： T 成本項目 單位成本（元/KG） 總成本（萬元） 一、原料 減：付產(chǎn)品 二、燃料 三、冰機 四、電力 五、直接人工 其中：工資 應(yīng)付福利費 六、制造費用 其中：修理費用 折舊 包裝費 其他 七

29、、其他費用 合計 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細匯總表 項目 生產(chǎn)量（T） 生產(chǎn)成本 產(chǎn)品名稱 原材料 工資與福利 燃料 冰機 電力 制造費用 其他 合計 輔助生產(chǎn)費用預(yù)算工作底稿 部門：環(huán)保部 費用項目 核算內(nèi)容 預(yù)算方法 年預(yù)算額（元） 總號 名稱 1 直接材料 是指用于環(huán)保所消耗的材料 2 直接人工 直接從事環(huán)

30、保生產(chǎn)工人的工資與福利 3 燃料 是指直接用于環(huán)保的蒸汽成本 4 動力 環(huán)保車間的動力電費 5 制造費用 工資與福利 環(huán)保車間管理人員的工資與福利 水電費 環(huán)保車間所消耗的水和照明電費 折舊 環(huán)保設(shè)備、房屋、建筑物的折舊費用 機物料消耗 是指修理環(huán)保設(shè)備而消耗的五金配件 勞務(wù)費 是指修理環(huán)保設(shè)備而發(fā)生的勞務(wù)費用（修理人員的勞務(wù)工時費用） 低值易耗品 不構(gòu)成固定資產(chǎn)及職工的工作服等 勞動保護品 發(fā)給職工的毛巾、肥皂等勞動保護用品 稅金 不核算 …………

31、 其他 未列入前述項目的費用（上交污水廠、環(huán)保局的環(huán)保費在管理費用中預(yù)算） 合計 制表： 年 月 日 201X年基本生產(chǎn)費用預(yù)算工作底稿 部門：研發(fā)中心――中試車間 費用項目 核算內(nèi)容 預(yù)算方法 年預(yù)算額（元） 總號 名稱 1 直接材料 是指用于中試產(chǎn)品所消耗的材料 2 直接人工 直接從事中試生產(chǎn)人員的工資與福利 3 考核節(jié)約獎 按績效考核規(guī)定計提的節(jié)約獎 4 燃料 是指直

32、接用于中試產(chǎn)品的蒸汽成本 5 動力 中試生產(chǎn)車間用于產(chǎn)品生產(chǎn)的的動力電費 6 制冷 直接為產(chǎn)品生產(chǎn)所提供的冰機費用 5 制造費用 工資與福利 車間管理人員通常指車間主任、統(tǒng)計人員的工資與按規(guī)定提取的福利費用 辦公費 車間管理所需的印刷費、資料費、辦公用品及經(jīng)批準管理人員的電話、手機花費 折舊費 本車間及其設(shè)備、房屋、建筑物的折舊費用 水電費 本科目核算車間的水及照明電耗，動力電耗在生產(chǎn)成本－動力項目中核算 大修理費 按一定比率提取的大修理費用及支付委托外單位修理的費用 勞動保護費 核算發(fā)給車

33、間干部員工的勞動用品如手、毛巾、肥皂 租賃費 是指租賃外單位設(shè)備、廠房所發(fā)生的費用 機物料消耗 反映因機械故障所耗費的修理用備品配件 ………… 低值易耗品 反映車間領(lǐng)用的不足以構(gòu)成固定資產(chǎn)的工具、工作服 勞務(wù)費 委托公司修理部門修理項目所耗用的工時費用 其他 無法歸類于上述內(nèi)容的費用在此科目核算 合計 制表： 年 月 日 201X年輔助生產(chǎn)費用預(yù)算工作底稿 部門：汽車隊 費用項目 核算內(nèi)容 預(yù)算方法 年預(yù)算

34、額（元） 總號 名稱 1 直接材料 不核算 2 直接人工 駕駛員的工資與福利及各類獎金 3 燃料及動力 車輛行駛所耗用的機、汽油料 5 制造費用 辦公費 電話、手機費、辦公用品、車輛年檢費等 差旅費 駕駛員出差期間的費用 折舊 車輛按規(guī)定計提的折舊費 修理費 車輛的定期檢測費和修理費用 保險費 按規(guī)定交納的車輛保險費用 業(yè)務(wù)招待費 對外事務(wù)中所發(fā)生的招待費用 稅金及規(guī)費 車船使用稅及按規(guī)定交納的養(yǎng)路費等 補貼 駕駛員各種補貼。如行車補貼、安全駕駛

35、補貼等 ………… 其他 不屬上述費用項目的各種支出在本項目中開支 合計 制表： 年 月 日 201X年管理費用預(yù)算工作底稿 部門： 費用項目 年預(yù)算額（元） 費用項目 費用細目 年預(yù)算額（元） 費用項目 費用細目 年預(yù)算額（元） 總號 名稱 總號 名稱 序號 名稱 總號 名稱 序號 名稱 1 工資福利 1 工資福利 1 基本工資 12 稅金 1 房

36、產(chǎn)稅 2 辦公費 2 福利費 2 車船使用稅 3 水電費 3 土地使用稅 4 差旅費 4 印花稅 5 小車費 6 修理費 10 其他 7 低值易耗品 小計 小計 8 折舊 2 辦公費 1 辦公電話 13 中介機構(gòu)費用 1 審計費 9 工會教育 2 手機話費 2 驗資費

37、 10 保險費 3 辦公用品 3 評估費 11 業(yè)務(wù)招待費 4 資料費 4 咨詢費 12 稅金 5 報刊雜志費 5 代理費 13 技術(shù)開發(fā)費 6 印刷費 6 訴訟費 14 中介機構(gòu)費 7 年檢年審費 小計 15 環(huán)保費 8 郵寄費 19 其他 1 節(jié)約費 16 準備基金 9 復(fù)印費 2 抵押登記費 17 公司費用

38、 10 上崗證 3 技術(shù)購買費 18 廣告費 19 其他 20 其他 10 其他 小計 小計 合計 關(guān)于201X年管理費用預(yù)算工作底稿的編制說明 1. 管理費用按預(yù)算責任機構(gòu)分13個部門填列。為理順關(guān)系，在預(yù)算時增設(shè)“公共部門”用于歸集不能明確劃分責任機構(gòu)的共性費用。如上交集團公司管理費、提取管理機構(gòu)折舊等。公共部門費用預(yù)算由財務(wù)部填列。各部門只需對本部門及所屬科室所必須支付的費用進行預(yù)算。

39、 2. “工資福利”指實際在崗職工人數(shù)進行預(yù)算的全年應(yīng)付工資（含基本工資、各項補貼、節(jié)日加班工資）及按工資額14%比例計提的職工福利費。本欄目應(yīng)根據(jù)表右“工資福利”所列明細項目合計數(shù)填列。如要增員則需辦理報批手續(xù)。 3. “辦公費”指各科室的辦公性費用。按表右“費用細目”所列項目分別進行預(yù)算。辦公費用包括：電話費、經(jīng)批準報銷手機費、辦公用品、資料費、報刊雜志費、印刷費、郵寄費、復(fù)印費、工商證照年檢費（不含車輛年檢年審費）等 4. “水電費”指各部門因照明或辦公耗用的電費、水費。沒有單獨對水電進行計量的部門如公司辦公樓各科室所耗用的水電，預(yù)算列入公共部門并由財務(wù)部門進行預(yù)算。 5. “差

40、旅費”指部門職工出差期間所發(fā)生的往返路途費用、行李費、住宿等費用（通常經(jīng)填列“差旅費報銷單”進行報銷所發(fā)生的費用）。各部門在進行本項內(nèi)容預(yù)算時，應(yīng)考慮使用小汽車所發(fā)生的過路過橋費、高速公路通行費、停車費等，應(yīng)一并進行預(yù)算。 6. “小車費”指各部門因公出差、接送客戶、關(guān)系戶借用小汽車，按規(guī)定支付給汽車隊的行程費和停車費，小車使用費的結(jié)算標準詳見（關(guān)于車隊模擬市場核算的決定）?？偨?jīng)理專車、供應(yīng)部采購車所發(fā)生的一切費用也在本欄進行預(yù)算。 7. “修理費”指各部門委托修理單位修理資產(chǎn)或設(shè)備發(fā)生的費用 8. “低值易耗品”各部門擬購的固定資產(chǎn)標準以下的辦公設(shè)備、職工工作服等 9. “折舊費”是

41、指管理機構(gòu)房屋、設(shè)備按規(guī)定比率提取的折舊。該項目由財務(wù)部預(yù)算填列 10. “工會教育”指分別按工資總額的2%、1.5%計提的工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。本欄目由財務(wù)部預(yù)算填列 11. “保險費”指各部門人員的職工養(yǎng)老保險費、人身保險費財產(chǎn)保險費等。除車輛保險外，其他財產(chǎn)保險費由財務(wù)部進行預(yù)算并列公共部門費用項目。各部門只需對本部門可享受的養(yǎng)老保險費進行預(yù)算 12. “業(yè)務(wù)招待費”指招待外來客商或處理外部環(huán)境事務(wù)所發(fā)生的招待費用 13. “稅金”指印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅。本欄目由財務(wù)部會同資金項目部進行預(yù)算并在公共部門填列 14. “技術(shù)開發(fā)費”分二部分，一是研發(fā)機構(gòu)費用，由研發(fā)中心按

42、管理費用項目進行預(yù)算。另一塊是中試車間費用，通過中試車間預(yù)算工作底稿完成。中試車間的產(chǎn)品銷售收入可以沖減本車間費用 15. “中介機構(gòu)費”指通過會計、法律等事務(wù)所發(fā)生的審計、驗資、評估、咨詢、代理、訴訟等費用 16. “環(huán)保費”分二部分，一是管理機構(gòu)費用，包括上交上級有關(guān)部門的環(huán)保費，二環(huán)保設(shè)施運行費用，這部分費用通過（201X年輔助生產(chǎn)費用預(yù)算工作底稿－環(huán)保部）完成 17. “準備基金”指按規(guī)定計提的壞帳準備、存貨跌價準備。本欄目由財務(wù)部會同相關(guān)部門統(tǒng)一進行預(yù)算填列 18. “公司費用”指上交的公司管理費。本欄目由財務(wù)部進行預(yù)算填列 19. “廣告費”指為宣傳公司形象而發(fā)生的廣告支

43、出、宣傳支出。本欄目由公司辦公室進行預(yù)算填列 20. “其他”指不能列入上述各欄目但又必須發(fā)生的合理費用。如資金項目部的財產(chǎn)抵押登記費等。本欄目可在表右“其他”所列明細項目自行增加預(yù)算填列 21. “編制人”指各部門進行預(yù)算匯總并負責聯(lián)絡(luò)的人員 22. 研發(fā)中心、環(huán)保部、汽車隊應(yīng)分別填列好（201X年輔助生產(chǎn)費用預(yù)算工作底稿－環(huán)保部）表、（201X年基本生產(chǎn)費用預(yù)算工作底稿－中試車間）表、（201X年輔助生產(chǎn)費用預(yù)算工作底稿－汽車隊）表，才能完成填列本表。 201X年材料儲備定額預(yù)算工作底稿 年 月 日 材料名稱 年供應(yīng)量噸 預(yù)算單價 金額萬元 日均采購量

44、 定額日數(shù) 定額資金 周轉(zhuǎn)日數(shù) 保險日數(shù) 小計 欄次 1 2 3 4=1/360 5 6 7 8=5+6+7 9=2*4*8 合計 部門負責人： 制表人： 注：保險日數(shù)是指因發(fā)貨或運輸臨時脫節(jié)而造成資金占用的天數(shù)。凡是供應(yīng)正常，可以不考慮保險日數(shù)；周轉(zhuǎn)天數(shù)實際上是材料在途時間，因材料在途期間企業(yè)必須庫存用于周轉(zhuǎn)的占用額。 201X年成品資金定額預(yù)算工作底稿 年 月 日 產(chǎn)品名稱 計量單位 全年預(yù)算 平均每日成本 定額日數(shù)

45、資金占用定額 銷售數(shù)量 銷售單價 銷售總成本 欄次 1 2 3 4=2*3 5=4/360 6 7=5*6 合計 部門負責人： 制表人： 201X年在制品定額資金工作底稿 年 月 日 產(chǎn)品名稱 計量單位 全年預(yù)算 在制品定額 總產(chǎn)量 每日產(chǎn)量 單位產(chǎn)品材料成本 生產(chǎn)周期 欄次 1 2 3=2/360 4 5 6=3*4*5 合計 部門負責人： 制表人

46、： 201X年稅費預(yù)算工作底稿 年 月 日 項目 銷售收入 應(yīng)交增值稅金 其他稅費 總額 其中內(nèi)銷 其中出口 城建稅 管理費 水利基金 合計 欄次 1 2 3 4=2*4% 5=4*5% 6=1*0.8% 7=1*0.1% 8=5+6+7 金額 201X年稅費預(yù)算工作底稿 年 月 日 費用項目 金額 說明 費用項目 金額 說明 集團管理費 折舊費 大修理費

47、 壞帳準備 減值準備 5502管理費用 總經(jīng)理 定員 1 秘書 定員 1 部管理 定員 10 部管理 定員 11 倉庫 定員 32 部管理 定員 6 基建、電力、計量 定員 4 部管理 定員 1 部管理 定員 2 公司辦 定員 5 認證辦 定員 3 文檔室 定員 1 行政科 定員 1 保衛(wèi)科 定員 2 醫(yī)務(wù)室 定員 1 食堂 定員 2

48、2 資金科 定員 4 項目科 定員 3 主辦會計 定員 3 材料會計 定員 2 成本會計 定員 2 銷售會計 定員 2 出納 定員 2 審計預(yù)算 定員 2 部管理 定員 2 定員 62 定員 46 定員 9 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1 總經(jīng)理 定員 1

49、1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 管理費用預(yù)算責任機構(gòu)圖 橫化（XXXX）59號 關(guān)于核準201X年預(yù)算費用的通知 公司各部門： 201X年預(yù)算編制工作，歷時40余天時間，通過各部門的認真工作及通力協(xié)作，并經(jīng)總經(jīng)理的審定批準，終于按計劃順利完成。從預(yù)算結(jié)果看公司現(xiàn)狀，反映出二個特點，一是產(chǎn)品貢獻毛益率低，二是費用支出大。在產(chǎn)品貢獻毛益低的情況下，控制預(yù)算費用支出是企業(yè)效益最大化的首選方案，費用預(yù)算雖已被總經(jīng)理批準，但在日常費用支出時，各部門仍需從嚴控制，履行節(jié)約，以保證公司201X年預(yù)算效益的實現(xiàn)。

50、 附部門費用核準照細表 管理費用預(yù)算定額 單位：（全公司） 單位：元 費用項目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 總號 名稱 總經(jīng)辦 供應(yīng)部 生產(chǎn)部 工程部 環(huán)保部 人力資源 辦公室 資金項目部 財務(wù)部 審計部 研發(fā)中心 質(zhì)管部 公共部門 合計

51、 1 工資福利 205200 142901 2 辦公費 21000 3 水電費 4 差旅費 200000 5 小車費 6 修理費 7 低值易耗品 8 折舊 5820

52、 9 工會教育 10 保險費 11 業(yè)務(wù)招待費 400000 12 稅金 13 技術(shù)開發(fā)費 14 中介機構(gòu)費 15 環(huán)保費 16 準備基金 17 公司費用 18 廣告費 19 其他 20000 合計 852020