河南省年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量模擬試題

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. 河南省2017年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量模擬試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、該企業(yè)1998年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。 A．24 B．21 C．10.5 D．0 2、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元，網(wǎng)吧收入25萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定臺球營業(yè)稅稅率為5%。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。 A．2.10 B．9.20 C．5.30 D．12.20 3、納稅人以房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)申報繳納房產(chǎn)稅的計算公式是__。 A．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值1.2% B．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值12% C．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入1.2% D．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收12% 4、某公司年凈資產(chǎn)利潤率為15%，年初所有者權(quán)益總額為24000萬元(其中實收資本為16000萬元)，年末所有者權(quán)益總額為36000萬元(其中實收資本為24000萬元)。則該企業(yè)實收資本利潤率為__。 A．11.25% B．18.75% C．22.5% D．37.5% 5、企業(yè)的下列支出應(yīng)列為工資、薪金支出的是__。 A．按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補貼 B．支付給雇員的誤餐補貼 C．支付給雇員的獨生子女補貼 D．為雇員支付的社會保障性繳款 6、對個人所得稅法規(guī)定，免征個人所得稅的是__。 A．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼 B．國債和國家發(fā)行的金融債券利息 C．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費 D．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得 E．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 7、不屬于行政許可實施主體的是__。 A．具有行政許可權(quán)的行政機關(guān) B．行政機關(guān)委托的事業(yè)組織 C．注冊稅務(wù)師協(xié)會 D．證監(jiān)會 8、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入 150000元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。 A．6429.61 B．6792.45 C．11292.45 D．15792.25 9、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料的鐵礦石0.5萬噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。 A．126 B．129 C．143.5 D．159.75 10、某上市公司2009年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2010年3月31日。公司在2D10年1月1日至3月31日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是__。 A．發(fā)生重大企業(yè)合并或處置子公司 B．2009年銷售的商品600萬元，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶于2010年2月8日退貨 C．公司董事會提出2009年度利潤分配方案為每10股送3股股票股利 D．資本公積轉(zhuǎn)增資本 11、對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括__。 A．重用印花稅票金額1倍至3倍 B．重用印花稅票金額1倍至5倍 C．重用印花稅票金額50%以上5倍以下 D．2000元以上10000元以下 12、被告人鄭某在法庭審判期間死亡，同時根據(jù)已查明的案件事實和認定的證據(jù)材料，已能夠確認鄭某無罪。對此案人民法院應(yīng)當(dāng)__。 A．判決宣告無罪 B．裁定終止審理 C．決定終止審理 D．撤銷案件 13、以下屬于主管稅務(wù)機關(guān)要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的是__。 A．納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 14、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價格賣掉。王某9月份應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。 A．2 B．2.15 C．0 D．0.15 15、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。 A．在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口信用險的保險勞務(wù) D．境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口貨物險的保險勞務(wù) 16、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版該教材，支付該教授稿酬20000元，該教授從中拿出10000元通過“希望工程基金會”捐贈給某農(nóng)村小學(xué)。則該教授在2007年7月份取得稿酬時應(yīng)繳納個人所得稅__元。 A．840 B．1568 C．1960 D．2352 17、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__屬于用益物權(quán)。 A．相鄰權(quán) B．地役權(quán) C．質(zhì)權(quán) D．留置權(quán) 18、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23．4萬元；購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅()萬元。 A．0．68 B．1．32 C．1．40 D．3．40 19、某雜志社專職記者2006年12月取得工資3000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿酬2000元，還取得年終績效工資5000元，則該記者本月應(yīng)繳納個人所得稅額__元。 A．998 B．635 C．1130 D．1465 20、會計信息質(zhì)量的首要要求是__。 A．明晰性原則 B．客觀性原則 C．相關(guān)性原則 D．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 21、某書畫院2009年2月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元；館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元；書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。 A．0.76 B．0.98 C．0.84 D．1 22、對__的具體行政行為，人民法院可以判決變更。 A．違反法定程序 B．主要證據(jù)不足 C．適用法律錯誤 D．行政處罰顯失公正 23、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，售價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元；本期購進稅控機器取得增值稅普通發(fā)票，注明價稅合計12800元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。 A．2273.50 B．4807.69 C．2947.86 D．4950.00 24、某工業(yè)企業(yè)將使用過的倉庫對外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，應(yīng)繳納土地增值稅35萬元，則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為__。 A．借：營業(yè)稅金及附加 35 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交土地增值稅 35 B．借：其他業(yè)務(wù)成本 35 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交土地增值稅 35 C．借：固定資產(chǎn)清理 35 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交土地增值稅 35 D．借：其他業(yè)務(wù)成本 35 貸：銀行存款 35 25、甲將自己的房屋出租給丙，后甲急需用錢，就以該房設(shè)定抵押向乙借款，甲乙簽訂了抵押合同，并辦理了抵押登記。下列說法正確的是__。 A．若甲到期不能清償債務(wù)，乙行使抵押權(quán)時不受甲和丙之間租賃合同的限制 B．若甲到期不能清償債務(wù)，乙要求變賣該房，則丙享有優(yōu)先購買權(quán) C．若甲到期不能清償債務(wù)，甲乙協(xié)議將該房折價，乙可以主張鰓除租賃合同 D．若甲到期不能清償債務(wù)，乙不能行使抵押權(quán) 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、注冊稅務(wù)師對收購應(yīng)稅產(chǎn)品的審核要點有__。 A．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅 B．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在機構(gòu)所在地代扣代繳資源稅 C．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在核算地代扣代繳資源稅 D．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅 E．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在經(jīng)營地代扣代繳資源稅 2、下列項目按6%征收率征收增值稅的是__。 A．寄售商店銷售寄售貨物 B．典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品 C．一般納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn) D．銷售建筑用的砂、土 3、2004年度利潤和應(yīng)稅所得額分別為__。 A．178.5萬元，148.5萬元 B．280.5萬元，260.5萬元 C．193.5萬元，173.5萬元 D．203.5萬元，231.5萬元 4、下列各項中，不減少現(xiàn)金流量的費用和損失項目有__。 A．固定資產(chǎn)折舊 B．無形資產(chǎn)攤銷 C．固定資產(chǎn)盤虧損失 D．固定資產(chǎn)清理凈損失 E．支付固定資產(chǎn)的清理費用 5、某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2009年8月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款150萬元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅33萬元；購進用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計算機一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額5.2萬元，當(dāng)月購進材料，取得專用發(fā)票，注明增值稅4.8萬元；當(dāng)月對外銷售煙絲取得不含稅價款240萬元。該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為__萬元。 A．7.16 B．-11.56 C．5.06 D．7.64 6、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分攤的材料成本節(jié)約差異時，可能做分錄是__。 A．借記“生產(chǎn)成本”(紅字)，貸記“材料成本差異” (紅字) B．借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產(chǎn)成本” (紅字) C．借記“制造費用”(紅字)，貸記“材料成本差異” (紅字) D．借記“管理費用”(紅字)，貸記“材料成本差異” (紅字) 7、依照有關(guān)法律規(guī)定，無民事行為能力的人__具有法律效力。 A．簽訂的純獲利益的合同 B．在符合其智力和精神狀況基礎(chǔ)上的民事活動 C．通過委，二代理人而進行的民事活動 D．通過法定代理人而進行的民事活動 E．通過指定代理人而進行的民事活動 8、下列文書中屬于納稅人、扣繳義務(wù)人為辦理納稅事宜所使用的文書有__。 A．稅務(wù)登記文書 B．發(fā)票管理文書 C．稅務(wù)處理決定文書 D．稅款征收文書 9、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有__。 A．毛利率法 B．再銷售價格法 C．可比非受控價格法 D．成本加成法 E．利潤分割法 10、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列購進貨物(或應(yīng)稅勞務(wù))已納的增值稅可計入“當(dāng)月進項稅額”的有__。 A．某一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)取得稅控專用發(fā)票并通過稅務(wù)機關(guān)的認證 B．某一般納稅人接受投資和捐贈的貨物已收到稅控增值稅專用發(fā)票并通過稅務(wù)機關(guān)的認證 C．某商業(yè)企業(yè)采取分期付款方式購進貨物，銷貨方已全額開出增值稅專用發(fā)票，商業(yè)企業(yè)第一期貨款已付 D．某商業(yè)企業(yè)購進貨物，貨物已驗收入庫，取得稅控增值稅專用發(fā)票并通過稅務(wù)機關(guān)的認證，但貨款未付 11、柳某因舉報單位負責(zé)人受賄問題遭到毆打，于案發(fā)當(dāng)日向某區(qū)公安分局某派出所報案，但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請復(fù)議，區(qū)公安分局以未成立復(fù)議機構(gòu)為由拒絕受理，并告知柳某向上級機關(guān)申請復(fù)議。下列說法正確的有__。 A．柳某可以向某區(qū)人民政府申請復(fù)議 B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟 C．柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟 D．柳某可以向某區(qū)公安分局申請復(fù)議 E．柳某不能向某區(qū)公安分局申請行政復(fù)議 12、下列合同應(yīng)征收印花稅的有__。 A．銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同 B．作為正本使用的合同副本 C．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房屋租賃合同 D．新建鐵路臨管線運輸合同 13、2006年度甲公司因?qū)Ρ镜拈L期股權(quán)投資使公司的稅前利潤增加__元。 A．450000 B．1600000 C．1850000 D．926875 14、下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有__。 A．納稅籌劃的工作記錄 B．企業(yè)合同章程 C．代理發(fā)票審核的工作記錄 D．計稅資料的匯總 E．注冊會計師的查賬報告 15、增值稅一般納稅人因購買貨物而從銷售方取得的返還資金一般表現(xiàn)形式有__。 A．購買方直接從銷售方取得貨幣資金 B．購買方取得銷售方支付的費用補償 C．購買方向銷售方支付的貨款 D．購買方在銷售方間接列支有關(guān)費用 E．購買方向銷售方索取有關(guān)銷售費用 16、長征公司2003年1月1日起，對乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，下列會計分錄中，屬于因追溯調(diào)整而編制的會計分錄是__。 A．借：長期股權(quán)投資 1000000 貸：利潤分配——未分配利潤 870000 遞延稅款 130000 B．借：利潤分配——未分配利潤 125625 貸：盈余公積 125625 C．借：長期股權(quán)投資 837000 貸：以前年度損益調(diào)整 837000 D．借：以前年度損益調(diào)整 870000 貸：盈余公積 130500 利潤分配——未分配利潤 739500 17、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有__。 A．居民企業(yè)來源于境外的所得 B．設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得 C．未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得 D．居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得 E．設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外取得的所得 18、股份有限公司股利支付的程序包括__。 A．除息日 B．股權(quán)登記日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股權(quán)轉(zhuǎn)讓日 19、關(guān)于單位和個人轉(zhuǎn)讓在建項目征收營業(yè)稅的問題，下列說法正確的是__。 A．在建項目是立項建設(shè)但尚未完工的房地產(chǎn)項目或其他建設(shè)項目 B．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進人施工階段的在建項目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅 C．轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅 D．土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的手續(xù)費收入按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)項目征收營業(yè)稅 20、該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。 A．101.40 B．99.40 C．149.66 D．99.77 21、生產(chǎn)費用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有__。 A．不計算在產(chǎn)品成本 B．分批法 C．約當(dāng)產(chǎn)量法 D．定額比例法 E．分步法 22、根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。 A．納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B．稿酬所得按次征收 C．個人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補 D．勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的；以1個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額 E．個人所得稅采取郵寄申報納稅的，以信件到達日為實際申報日期 23、該商場當(dāng)月應(yīng)納的城建稅和教育費附加合計為：__ A．13436.78元 B．12677.80元 C．108396.80元 D．13549.60元 24、外資企業(yè)所得稅的立法精神是__。 A．遵循稅收國際慣例 B．維護國家主權(quán)和經(jīng)濟利益 C．對外資企業(yè)所得稅實行優(yōu)越政策 D．為建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制創(chuàng)造條件 E．進一步擴大對外開放，貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策 25、外商投資舉辦的先進技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有__。 A．無論在何地區(qū)舉辦，均可按15%的稅率計算納稅 B．在延長三年減半征稅期間．原適用稅率低于10%的，按10%的稅率計算納稅 C．自獲利年度起，第一年至第二年免稅，第三年至第五年減半征稅 D．免、減稅期滿后，仍為先進技術(shù)企業(yè)的，可延長三年減半征稅 8 .