黑龍江年上半年稅務師《財務與會計》模擬試題

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. 黑龍江2016年上半年稅務師《財務與會計》模擬試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、企業(yè)承擔交易性金融負債時發(fā)生的交易費用應記入__科目。 A．財務費用 B．投資收益 C．管理費用 D．銷售費用 2、某國有企業(yè)2000年度虧損20萬元，2001年度虧損10萬元，2002年度盈利5萬元， 2003年度虧損15萬元，2004年度盈利8萬元，2005年度盈利80萬元，則2005年度的應納稅所得額為__萬元。 A．48 B．80 C．35 D．65 3、酒廠應納消費稅為__。 A．43000元 B．40000元 C．73000元 D．70000元 4、王某將一套單元住房對外出租，每月租金 1000元，王某本年應納房產稅是__元。 A．40 B．72 C．480 D．720 5、根據(jù)我國破產法的規(guī)定，在破產財產中應優(yōu)先撥付__ A．破產企業(yè)稅款 B．破產企業(yè)所欠職工工資 C．破產企業(yè)所欠銀行貸款 D．破產費用 6、某市區(qū)汽車制造廠生產2.8升排量的小汽車， 2009年4月份銷售小汽車28輛，每輛價格為15萬元；5月份銷售同類小汽車30輛，銷售價格為每輛17.2萬元。假定本期通過認證允許抵扣的進項稅為88萬元，則該企業(yè)4月和5月份應納增值稅和消費稅稅額合計為__萬元(假設以上價格不含增值稅，小汽車的消費稅稅率為12%)。 A．74.88 B．95.52 C．125.26 D．183.44 7、稅務機關對納稅人采取保全措施應該經過__批準。 A．縣以上稅務局局長批準 B．市以上稅務局局長批準 C．省以上稅務局局長批準 D．當?shù)囟悇站志珠L批準 8、以下屬于主管稅務機關要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是__。 A．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B．房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的 D．直接轉讓土地使用權的 9、對同一類應稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為__。 A．半個月 B．1個月 C．1個季度 D．半年 10、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得項目屬于生產、經營所得范圍的是__。 A．從事金融業(yè)的所得 B．從被投資企業(yè)取得的股息 C．將財產租給他人使用而取得的租金 D．轉讓房屋而取得的收益 11、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經濟業(yè)務如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 銷售勾兌的散裝白酒應納的消費稅為（）元。 A．1200 B．7800 C．4200 D．3000 12、企業(yè)將采用公允價值模式計量的投資性房地產轉為自用時，轉換當日投資性房地產的公允價值小于其賬面余額的，其差額計入__。 A．公允價值變動損益 B．投資收益 C．資本公積(其他資本公積) D．營業(yè)外收入 13、下列有關注冊稅務師代理范圍和注冊稅務師權利與義務的表述，正確的是__。 A．經納稅人同意，注冊稅務師可以代理領購增值稅專用發(fā)票 B．注冊稅務師可以代理辦理開業(yè)稅務登記、變更稅務登記，但不能代理辦理注銷稅務登記 C．注冊稅務師不得接受納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規(guī)事項的委托，但沒有義務制止其行為或報告稅務機關 D．注冊稅務師承辦業(yè)務時，必須由所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務代理協(xié)議書》，不得以個人名義承攬業(yè)務 14、在資源稅現(xiàn)行規(guī)定中，關于伴采礦的稅收政策，下列說法正確的是__。 A．以主產品的礦石名稱作為應稅品目，由國家稅務總局核定單位稅額 B．伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定單位稅額 C．伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應品目的單位稅額減半繳納資源稅 D．以副產品的礦石名稱作為應稅品目，由財政部核定單位稅額 15、某飯店所得稅實行核定應納稅所得額征收，當?shù)囟悇諜C關規(guī)定當?shù)胤諛I(yè)應稅所得率為10%，當?shù)貖蕵窐I(yè)應稅所得率為 15%。2003年該飯店成本費用支出額為 180萬元，則該飯店當年應納企業(yè)所得稅稅額為__萬元。 A．27 B．20 C．18 D．15 16、下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的是__。 A．自2009年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除有關項目，取得的憑證不符合有關規(guī)定的，由稅務機關核定稅前扣除標準 B．消費者持服務單位銷售或贈與的固定面值消費卡進行消費時，對該服務單位應照章征收營業(yè)稅 C．鐵路關聯(lián)收入，包括運輸加價收入，自備車管理費等 D．中國網(wǎng)絡通信集團及其分公司開展以業(yè)務銷售附帶贈送電信服務業(yè)務的過程中，其附帶贈送的電信服務，不征收營業(yè)稅 17、B國收入應在我國繳納的個人所得稅額__元。 A．600 B．400 C．300 D．100 18、個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在__內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。 A．1年 B．2年 C．5年 D．10年 19、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務，取得收入 150000元，該汽車修理廠當月應納增值稅__元。 A．6429.61 B．6792.45 C．11292.45 D．15792.25 20、納稅人進口貨物，其應納增值稅應當于__繳納。 A．自海關填發(fā)稅款繳納憑證的當日起七日內 B．自海關填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內 C．進口報關之日起七日內 D．進口報關的次日起七日內 21、復議決定維持原具體行政行為的，在行政訴訟中，__是被告。 A．作出原具體行政行為的行政機關 B．復議機關 C．作出原具體行政行為的行政機關和復議機關共同 D．作出原具體行政行為的行政機關或復議機關，由行政相對方選擇 22、從法律性質來看，稅法屬于__。 A．義務性法規(guī) B．授權性法規(guī) C．習慣法 D．制定法 23、減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關減免稅的表述正確的是__。 A．稅基式減免在流轉稅中運用最多 B．核定減免率屬于稅額式減免 C．零稅率屬于稅基式減免 D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入 24、若其他因素不變，S公司2000年的稅前凈利潤比1999年增加105000元，則單位變動成本應降低__。 A．80 B．3 C．82 D．2 25、某公司普通股市價為每股25元，預計第一年的每股股利為0.5元，預計股利每年增長10%，籌資費率為3%，則保留盈余資金成本為__ A．10% B．15% C．11% D．12% 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、該企業(yè)2005年應納車船使用稅為__元。 A．420 B．600 C．580 D．540 2、依照增值稅的有關規(guī)定，一般納稅人的下列貨物銷售，適用13％增值稅稅率的有__。 A．糧店加工切面銷售 B．食品店加工方便面銷售 C．糧食加工廠加工玉米面銷售 D．食品廠加工速凍水餃銷售 E．商貿公司銷售棕櫚油和副食品 3、采用定額和定率兩種扣除辦法的個人所得稅項目有__。 A．特許權使用費所得 B．勞務報酬所得 C．財產租賃所得 D．偶然所得 4、根據(jù)《企業(yè)破產法》的規(guī)定，__屬于破產債權。 A．破產申請受理前成立的、經依法申報確認的、有保證人擔保的債權 B．無財產擔保債權在破產申請受理后產生的利息 C．破產申請受理后管理人為管理破產財產所形成的債權 D．破產申請受理前成立的經依法申報確認的、債權人未放棄優(yōu)先受償權的有財產擔保的債權 5、吸收犯的表現(xiàn)是__。 A．目的行為與方法行為的牽連 B．目的行為與結果行為的牽連 C．復雜的牽連 D．重行為吸收輕行為 E．實行行為吸收非實行行為 6、保齡球設備折舊額__。 A．可全額列支 B．可列支165萬元 C．可列支330萬元 D．可列支297萬元 7、工資及三項經費用應調整應納稅所得額__萬元。 A．85.52 B．95.78 C．92.432 D．70.832 8、2001年度該合資經營企業(yè)應繳納的所得稅額是__萬元。 A．12 B．6 C．3 D．1.5 9、下列各項目中，關于行政復議管轄權正確的有__。 A．對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復議 B．對國家稅務總局行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決 C．對計劃單列市稅務局作出的具體行為不服的，向省稅務局申請行政復議 D．對稅務所、各級稅務局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務局申請行政復議 E．對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提出申請行政復議 10、下列有關收入確認方法的說法中，正確的會計處理有__。 A．特許權費應在交付資產或轉移資產所有權時確認收入 B．宣傳媒介的收費，在資產負債表日根據(jù)廣告的完工進度確認收入。廣告的制作費，在相關的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入 C．申請人會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在款項收回不存在重大不確定性時確認收入。申請入會費和會員費能使會員在會員期內得到各種服務或出版物，或者以低于非會員的價格購買商品或接受服務的，在整個受益期內分期確認收入 D．如果建造合同的結果不能可靠地估計，則不能根據(jù)完工百分比法確認合同收入和費用，其中合同成本不能收回的，應在發(fā)生時確認為費用，不確認收入 E．長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，一次性收取若干期的，在合同約定的收款日期確認收入；分期收取的，收取的款項在相關勞務活動發(fā)生時分期確認收入 11、按照房產稅的有關規(guī)定，下列房產免征房產稅的有__。 A．實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產 B．實行自收自支的事業(yè)單位自用的房產 C．公園管理單位的辦公用房屋 D．國家機關出租的房產 12、律師最早介入本訴訟的時間可以是在案件的__。 A．偵查階段 B．偵查終結后 C．起訴階段 D．審判階段 13、資本化期間，為購建或生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款，下列說法正確的有__。 A．該一般借款的借款費用可以全額資本化 B．應予資本化的利息金額為實際發(fā)生的利息費用減去尚未動用的借款存入銀行取得的利息收入 C．一般借款應予資本化的利息金額為累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率 D．資本化率應根據(jù)一般借款以及專門借款加權平均利率共同計算確定 E．資本化率應根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定 14、課稅對象與計稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在__。 A．課稅對象從質的方面對征稅所做的規(guī)定，計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所做的規(guī)定 B．計稅依據(jù)從質的方面對征稅的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對征稅的規(guī)定 C．課稅對象是指征稅的標的物，而計稅依據(jù)是對標的物據(jù)以計算的標準 D．課稅對象與計稅依據(jù)，在從量計稅中，一般是不一致的 15、下列關于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有__。 A．自用資源稅應稅產品，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 B．對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用數(shù)量的，可按加工產品的綜合回收率，將加工產品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量 C．金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量 D．納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以自產液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 E．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 16、增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是__。 A．銷售圖書 B．銷售鋼材 C．銷售化妝品 D．銷售機器設備 17、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個月以上的，應當采取書面形式。否則．視為__。 A．租賃合同無效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃 18、下列關于車輛購置稅征收管理表述正確的有__。 A．車輛購置稅應在車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 B．購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅 C．納稅人購買自用的應稅車輛，應自購買之日起60日內向車輛的上牌落籍地或落戶地申報納稅 D．不需注冊上牌的應稅車輛，不需繳納車購稅 19、注冊稅務師應按其代理職責履行義務并承擔的法律責任包括__。 A．注冊稅務師承辦業(yè)務時，必須由所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務代理協(xié)議書》，不得以個人名義承攬業(yè)務或擅自收費 B．注冊稅務師有向被代理人、稅務機關及注冊稅務師管理中心出具證明的義務，對其代理業(yè)務出具的所有文書有簽名蓋章權并承擔相應的法律責任 C．注冊稅務師有按規(guī)定接受繼續(xù)教育的義務，接受注冊稅務師管理機構組織的專業(yè)培訓和考核，但不作為重新注冊登記的必備條件之一 D．注冊稅務師有恪守被代理人商業(yè)秘密的義務 E．注冊稅務師依法從事稅務代理業(yè)務，受國家法律保護，任何機關；團體、單位和個人不得非法干預 20、行政案件經復議由復議機關維持原具體行政行為，相對人不服提起行政訴訟的，被告是__。 A．復議機關 B．作出原具體行政行為的機關 C．復議機關和原機關 D．原告起訴時選擇的機關 21、下列各項個人所得中，應繳納個人所得稅的是__。 A．被拆遷入按規(guī)定的標準取得的拆遷補償款 B．與企業(yè)解除勞動合同后再任職取得的收入 C．破產國有企業(yè)職工按規(guī)定取得的一次性安置費收入 D．外籍個人取得的探親費 22、下列城市維護建設稅減免稅的規(guī)定，說法正確的是__。 A．出口產品當期免抵的增值稅稅額不繳納城市維護建設稅 B．縣以上各級銀行直接經營業(yè)務取得的收入，由各級銀行分別在所在地納稅 C．對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還 D．對國家石油儲備基地所涉及的營業(yè)稅、城市維護建設稅等均予以免征 E．個人轉讓著作權營業(yè)稅、城市維護建設稅等均予以免征 23、依照增值稅的有關規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的有__。 A．除草劑 B．衛(wèi)生殺蟲劑 C．中藥飲片 D．工業(yè)用鹽 E．臘肉 24、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。 A．附有商品退同條件的商品銷售可以在退貨期滿時確認收入 B．售后回購業(yè)務，應當按銷售收入的款項高于商品賬面價值的差額確認收入 C．有確黹證據(jù)表叫經營租賃的售后租回交易是按照公允價值達成的，銷售的商品可按售價確認收入 D．托收承付方式下，在辦妥托收手續(xù)時確認收入 E．分期收款銷售商品，企業(yè)應當按應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確認收入 25、下列不得抵扣進項稅的是__。 A．銷售貨物支付的運輸費 B．自農場購進蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運費 C．向小規(guī)模納稅人購進農產品發(fā)生的運費 D．外購材料用于生產出口產品發(fā)生的運費 8 .