財(cái)務(wù)管理第5章 國際結(jié)算方式：信用證

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1、第5章 國際結(jié)算方式：信用證7/13/20221第一節(jié) 信用證的定義信用證的定義 信用證是銀行(開證行)根據(jù)買方(申請人)的要求和指示向賣方(受益人)開立的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)符合信用證條款，即期或在一個(gè)可以確定的將來日期，兌付一定金額的書面承諾。定義中隱含的三層意思1.信用證屬于銀行信用2.賣方（受益人）需要向銀行出示單據(jù)3.出示的單據(jù)必須符合信用證的條款7/13/20222第二節(jié) 信用證的當(dāng)事人1.開證申請人（Applicant）2.開證行（Opening Bank,Issuing Bank）根據(jù)開證申請人的指示開證第一性的付款責(zé)任終局性付款（無追索權(quán)）取得質(zhì)押的權(quán)利付款或拒付（取決

2、于是否有不符點(diǎn)）7/13/202233.通知行（Advising Bank,Notifying Bank）驗(yàn)明信用證的真實(shí)性（核對簽字或密押）及時(shí)澄清疑點(diǎn)（向開證行電報(bào)查詢）4.受益人（Beneficiary）5.議付行（Negotiating Bank）（往往是通知行；議付具有追索權(quán)）6.保兌行（Confirming Bank）（往往是通知行；只能向開證行索償，對受益人無追索權(quán)）7.付款行（Paying Bank）（開證行指定的另一家支付貨款的銀行，付款行和開證行的法律關(guān)系為代理人和委托人的關(guān)系，付款行代開證行履行付款責(zé)任。付款行付款后，除非誤付，否則不能追索。付款行有權(quán)根據(jù)代理合同或代付約

3、定向開證行取得償付的款項(xiàng)，并收取因?yàn)楦犊疃l(fā)生的一切費(fèi)用。）基本當(dāng)事人：出口商進(jìn)口商開證行7/13/20224第三節(jié) 信用證的主要內(nèi)容1.關(guān)于信用證本身的條款2.關(guān)于匯票的條款3.關(guān)于貨物的條款4.關(guān)于裝運(yùn)的條款5.關(guān)于單據(jù)的條款6.其它條款7/13/20225開證申請人通知行 議付行付款行 開證行信用證受益人合同中規(guī)定以L/C支付 將匯票單據(jù)寄開證行或付款行開出信用證并寄交通知行進(jìn)口人根據(jù)合同內(nèi)容向當(dāng)?shù)啬炽y行申請開證、交押金、付費(fèi)核對印鑒后交給出口人按信用證裝船、制作單據(jù)、開出匯票，送交議付行議付通知進(jìn)口人付款、進(jìn)口人付款贖單開證行或付款行審單后付款給議付行結(jié)算工具流向與資金流向相反（保兌行

4、）審單后按匯票金額扣除利息，墊付貨款給出口人進(jìn)口方出口方7/13/20226 學(xué)完三種結(jié)算方式之后回顧和總結(jié)三種結(jié)算方式下，匯票的三個(gè)基本當(dāng)事人分別是誰？匯付（票匯）托收信用證出票人進(jìn)口方銀行（匯出行）出口方出口方付款人（受票人）出口方銀行（匯入行）進(jìn)口方開證行（付款行）收款人出口方進(jìn)口方銀行（代收行）議付行（通知行）7/13/20227第五節(jié) 信用證的特點(diǎn)L/C的特點(diǎn)與性質(zhì)1.L/C屬于銀行信用（開證行負(fù)首要付款責(zé)任）案例分析：某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付

5、款責(zé)任。問：出口公司如何處理？7/13/202282.L/C是一種純單據(jù)的買賣銀行付款遵循“嚴(yán)格相符（單證一致，單單一致）”（the doctrine of strict compliance）的原則。單證一致：受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致。單單一致：受益人提交的各種單據(jù)之間的表面上的一致。案例：信用證單證不符拒付案7/13/202293.L/C是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件 案例1：我某公司從國外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。

6、我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？案例2：傳真的有效性7/13/202210注意L/C中三個(gè)重要期限之間的關(guān)系J一般信用證有效期至規(guī)定的裝運(yùn)期后第15天；未規(guī)定有效期的L/C無效。（1）L/C的有效期（2）L/C的裝運(yùn)期 一般應(yīng)明確規(guī)定裝運(yùn)期；若只有有效期而無裝運(yùn)期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。7/13/202211（3）L/C的交單期 案例分析：國外開來不可撤銷L/C，證中規(guī)定最遲裝運(yùn)期為2008年12月31日，議付有效期為2009年1月15日。我方按證中規(guī)定的裝運(yùn)期完成裝運(yùn)，并

7、取得簽發(fā)日為2008年12月10日的提單，當(dāng)我方備齊議付單據(jù)于2009年1月4日向銀行議付時(shí)，遭銀行拒付。問：銀行拒付是否有道理？為什么？根據(jù)UCP600的規(guī)定：銀行拒絕接受遲于運(yùn)輸單據(jù)21天提交的單據(jù)，但無論如何交單期不得晚于L/C的有效期。7/13/202212第六節(jié) 信用證的種類指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證（多用）：指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證7/13/202213指開證行開出的信用證由另一家銀行對開證行的付款承諾再次進(jìn)行保證的信用證。指僅由開證行對受益人履行承兌和（或）付款之責(zé)，而未經(jīng)其他銀行附加任何承諾的信用證。7/13/202214指開證行或付款行收到符合信用

8、證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款的信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。7/13/202215默認(rèn)7/13/202216 循環(huán)信用證是信用證的全部或部分金額被使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可以再次使用的信用證，直到達(dá)到規(guī)定的總次數(shù)或總金額為止。根據(jù)開證行是否通知，循環(huán)信用證的恢復(fù)方式可以分為：1.自動(dòng)循環(huán)：信用證金額被使用后，無須開證行的通知，可以自動(dòng)恢復(fù)至原金額繼續(xù)使用。2.半自動(dòng)循環(huán)：信用證金額被使用后，開證行在規(guī)定的期限內(nèi)未發(fā)出不能恢復(fù)原金額的通知，即可自動(dòng)恢復(fù)原金額繼續(xù)使用。3.被動(dòng)循環(huán)：信用證金額被使用后，必須經(jīng)過開證行的通知，才能恢

9、復(fù)原金額繼續(xù)使用。7/13/202217 對開信用證是指兩張互相制約的信用證，進(jìn)出口雙方互為開證申請人和受益人，雙方的銀行互為開證行和通知行。一般用于補(bǔ)償貿(mào)易、易貨貿(mào)易。7/13/202218背對背信用證（Back to Back L/C）又稱轉(zhuǎn)開信用證，指中間商將國外開來的原證作抵押，要求中間商的往來銀行開立一份內(nèi)容相似，而受益人為實(shí)際供貨商的新證。開背對背信用證的情形：（1）進(jìn)口商開出的是不可轉(zhuǎn)讓信用證；（2）實(shí)際供貨人不接受買方國家的信用證作為收款保障。7/13/2022198.預(yù)支信用證 預(yù)支信用證是指開證行允許受益人在貨物裝運(yùn)前，可憑匯票或其它有關(guān)證件向指定付款行（通常為通知行）提前

10、支取貨款的信用證。預(yù)支信用證又稱為紅條款信用證。1.全部預(yù)支信用證2.部分預(yù)支信用證7/13/202220第七節(jié) 開立信用證1.開證申請書打“”，而不是打“”2.開證注意事項(xiàng)（1）信用證的內(nèi)容應(yīng)該是完整和自足的（2）信用證的條件必須單據(jù)化（3）按時(shí)開證（4）關(guān)于保護(hù)性規(guī)定7/13/202221第八節(jié) 審核與修改信用證 審核信用證銀行審核：審核形式出口商審核：審核內(nèi)容1.對照合同2.對照UCP6003.業(yè)務(wù)實(shí)際與商業(yè)習(xí)慣7/13/202222 修改信用證的注意事項(xiàng)1.審核信用證是前提2.修改函是依據(jù)（1）及時(shí)（2）完整和明確（3）一次提出3.受益人如何對待修改通知書（1）受益人應(yīng)當(dāng)發(fā)出接受或拒絕接受修改的通知（2）不允許部分接受，要么全部接受，要么全部拒絕接受7/13/202223