新企業(yè)所得稅法練習題庫附答案.doc

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演講稿 工作總結 調研報告 講話稿 事跡材料 心得體會 策劃方案 新企業(yè)所得稅法練習題庫附答案(306題) 一、單項選擇題 1．根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)，是（ ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：D 2．根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，是（ ）。 A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè) 答案：C 3．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B 4．國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A10% B12% C15% D20% 答案：C 5．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ ）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案：B 6． 美國微軟公司在中國設立分支機構，其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B 7．企業(yè)應當自年度終了之日起（ ）個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 A三 B四 C五 D六 答案：C 8．扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（ ）內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。 A三日 B五日 C七日 D十日 答案：C 9．某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？（ ） A按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準予在計算應納稅所得額時扣除。 B按照規(guī)定計算存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除 C按照規(guī)定計算存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除 D以上意見都不正確 答案：C 10．某企業(yè)是生產電機的企業(yè)，在境外設有營業(yè)機構。2008年該企業(yè)的境內營業(yè)機構盈利1000萬，境外營業(yè)機構虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機構的虧損能否抵減境內營業(yè)機構的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？（ ） A根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利 B根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損可以抵減境內營業(yè)機構的盈利 C根據規(guī)定，境外營業(yè)機構的虧損是否抵減境內營業(yè)機構的盈利，適用境外機構的營業(yè)地國的法律 D以上意見都不正確 答案：A 11．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ ） A國有企業(yè) B私營企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè) 答案：C 12．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產支付200萬元，轉讓無形資產收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ ） A100 B200 C300 D400 答案：C 13．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照（ ）確定收入額。 A公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值 答案：A 14．以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。 A個人獨資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責任公司 D居民個人 答案：C 15．下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。 A國有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營有限責任公司 D私營合伙企業(yè) 答案：D 16．下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（ ）。 A股息、紅利等權益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金 C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D財政撥款 答案：A 17．甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經營活動有關的業(yè)務招待費為100萬元，該公司按照（ ）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。 A60 B100 C240 D20 答案：D 18．在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（ ）。 A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本 C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產的損失 答案：C 19．下面哪項固定資產可以提取折舊（ ）。 A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固定資產 C未使用的固定資產（機器設備） D單獨估價作為固定資產入賬的土地 答案：A 20．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（ ）年。 A五年 B三年 C十年 D不能彌補 答案：A 21．企業(yè)對外投資期間，投資資產的（ ）在計算應納稅所得額時不得扣除。 A利息 B折舊 C成本 D管理費用 答案：C 22．在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照（ ）的規(guī)定計算。 A按企業(yè)財務、會計處理辦法 B按稅收法律、法規(guī) C按上級機關的指示 D按有資質的中介機構 答案：B 23．企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（ ） A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益 C符合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入 答案：D 24．甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務宣傳費支出為200萬元，該公司應按照（ ）萬元予以稅前扣除。 A150 B200 C100 D50 答案：A 25．某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權，開發(fā)費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用，該公司應當每年攤銷費用合計為（ ）萬元 A100 B150 C110 D183.33 答案：B 26．企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（ ）進行分攤。 A公平交易原則 B獨立交易原則 C方便管理原則 D節(jié)約成本原則 答案：B 27．企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（ ）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。 A管理費用 B利息 C生產成本 D損失 答案：B 28．居民企業(yè)中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當（ ）計算并繳納企業(yè)所得稅。 A分別 B匯總 C獨立 D就地預繳 答案：B 29．某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（ ） A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日 C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案：C 30．企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（ ）日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。 A10 B15 C7 D5 答案：B 31．企業(yè)所得稅法從（ ）起施行。 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 答案：C 32．企業(yè)所得稅法公布前批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A三 B五 C二 D十 答案：B 33．企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時（ ）扣除。 A全額 B加計 C減半 D加倍 答案：B 34．企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。其合理方法不符的是（ ） A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法 答案：A 35．《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（ ）起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。 A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日 答案：D 36．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ ）。 A發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除 B發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內準予扣除 D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除 答案：A 37．某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（ ）。 A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日 C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇 答案：C 38．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產可以提取折舊的是（ ）。 A經營租賃方式租出的固定資產 B以融資租賃方式租出的固定資產 C未使用的機器設備 D單獨估價作為固定資產入賬的土地 答案：A 39．某企業(yè)2008年度以經營租賃方式租入固定資產，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應稅前扣除為（ ）。 A500 B50 C100 D250 答案：C 40．企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（ ）年內，進行納稅調整。 A三 B五 C二 D十 答案：D 41．畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限（ ） A2年 B3年 C4年 D5年 答案：B 42．居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（ ）。 A國債利息收入 B財政撥款 C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D300萬元的技術轉讓所得 答案：C 43．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。 A居民企業(yè)適用稅率為25％ B非居民企業(yè)取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10％ C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％ D未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內的所得適用稅率為10％ 答案：B 44．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（ ）%的部分，準予扣除。 A15 B20 C40 D60 答案：A 45．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時（ ）扣除。 A全額 B減半 C加倍 D加計 答案：D 46．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于收入確認時點正確的是（ ）。 A利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現 B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現 C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現。 D權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現 答案：A 47．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（ ）。 A3年 B4年 C5年 D10年 答案：B 48．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)等農、林、牧、漁服務業(yè)項目 C農作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案：D 49．中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（ ） A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的 C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的 答案：B 50．中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務人是（ ） A在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織 B在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè) C在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè) 答案：A 51．應納稅所得額為（ ） A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。 D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應納稅所得額。 答案：A 52．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除的比例為（ ） A應納稅所得額的3%以內的部分 B應納稅所得額的10%以內的部分 C在年度利潤總額12%以內的部分 D在年度利潤總額10%以內的部分 答案：C 53．甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈50萬元，通過某縣民政局向當地貧困人口捐贈100萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為（ ）萬元。當年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）（ ） A50 B150 C132 D100 答案：D 54．企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入可以在計算應納稅所得額時（ ）收入。 A加倍 B加成 C加計 D減計 答案：D 55．企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（ ）日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。 A30 B40 C60 D10 答案：C 56．（ ）年（ ）月（ ）日前已經批準設立的企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率 A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年 答案：A 57．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A成本 B增值稅 C稅收滯納金 D行政罰款 答案：A 58．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（ ）。 A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度 精心收集 精心編輯 精致閱讀 如需請下載！