重慶省稅務師《財務與會計》考試題.docx

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重慶省稅務師《財務與會計》考試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、某外商投資企業(yè)向一非關聯(lián)企業(yè)銷售產品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關聯(lián)企業(yè)銷售相同產品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價格法，上述業(yè)務根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，應確認的收入總額是__元。 A．510000 B．540000 C．240000 D．270000 2、存入銀行現(xiàn)金1000元，年利率為8%，每半年計息一次，10年后的復利終值為__元。 A．1718 B．2191 C．2199 D．2201 3、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經濟業(yè)務如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據以上資料，回答下列問題： 視同銷售的糧食白酒應納的消費稅為-4．該廠當月應納的消費稅（不包括代收代繳的消費稅）為（）元。 A．181025 B．125025 C．180500 D．184025 4、債權人接受債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務時，不影響債權人債務重組損失的項目是（）。 A．債權人計提的壞賬準備 B．債權人取得的可抵扣增值稅進項稅額 C．債權人接受的非現(xiàn)金資產的賬面價值 D．債權人為取得受讓資產而支付的稅費 5、某公司采用銷售百分比法對資金需求量進行預測。預計2004年的銷售收入為5700萬元，預計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用占銷售收入的百分比分別為 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定該公司適用的所得稅率為30%，股利支付率為40%。則該公司2004年留存收益的增加額應為__萬元。 A．90.972 B．38.988 C．129.96 D．60.648 6、根據我國刑事訴訟法的規(guī)定，不服一審判決的上訴期為__。 A．15日，不服一審裁定的上訴期為10日 B．15日，不服一審裁定的上訴期為7日 C．10日，不服一審裁定的上訴期為5日 D．10日，不服一審裁定的上訴期為7日 7、根據營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的__。 A．服務業(yè) B．建筑業(yè) C．轉讓無形資產 D．銷售不動產 8、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費用率為零，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項借款的資金成本率為（）。 A．4.02% B．6% C．12% D．8.04% 9、下列主體中，可以充當保證人的是__。 A．公立高校 B．財政局 C．合伙企業(yè) D．16周歲的大學生 10、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是__。 A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的卷煙直接銷售 B．工業(yè)企業(yè)收回委托加工的汽車輪胎直接銷售 C．某酒廠收回委托加工葡萄酒后貼上商標后出售 D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售 11、某建筑公司于2008年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算。9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款 2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。建筑公司應納營業(yè)稅為__萬元。 A．66 B．152.34 C．66.09 D．160.38 12、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。 A．國務院部門的規(guī)定 B．國務院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī) 13、下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是__。 A．增值稅暫行條例 B．稅務行政復議規(guī)則 C．稅務行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法 14、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務，銀行存款利率為8%。復利計息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬元。 A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597 15、遠航企業(yè)于2007年12月31日購進一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。該建筑物的成本為1 210萬元，用銀行存款支付。建筑物預計使用年限為20年。預計凈殘值為10萬元。該建筑物劃分為投資性房地產，采用公允價值模式進行計量，年租金為 150萬元，于每年年末支付，2008年12月31日，該建筑物的公允價值為1 300萬元。則2008年度由于該項投資性房地產對營業(yè)利潤的影響金額為__萬元。 A．240 B．150 C．90 D．60 16、在行政復議期間，__。 A．行政處罰決定原則上停止執(zhí)行 B．行政強制行為原則上停止執(zhí)行 C．具體行政行為原則上不停止執(zhí)行 D．具體行政行為一律停止執(zhí)行 17、某中外合資企業(yè)2009年接受某國有企業(yè)以房產投資入股，房產的市場價格為50萬元，該企業(yè)還于2009年以自有房產與另一企業(yè)交換一處房產，支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計應繳納的契稅為__萬元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5 18、稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點是__。 A．收入來源地 B．個人戶籍所在地 C．稅務局指定地 D．選擇其中一地 19、下列各項金融保險業(yè)務的營業(yè)稅計稅依據，表述正確的是__。 A．一般貸款業(yè)務的計稅依據為利差收入 B．轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收入 C．保險公司代收車船稅取得的手續(xù)費收入 D．融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款 20、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本核算，每公斤計劃成本為200元。本月購進材料900公斤，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為153000元，增值稅額為26010元。另發(fā)生運輸費3600元。原材料運抵企業(yè)后驗收入庫892公斤，運輸途中合理損耗8公斤。則購進材料發(fā)生的成本超支差異為__元。 A．2586.8 B．2618.8 C．4210.0 D．21800.0 21、下列說法違反“未經人民法院依法判決，對任何人都不得確定有罪”原則的有__。 A．法院對事實不清、證據不足的，不能認定被告人有罪的案件應當宣告無罪 B．以起訴為界，將受刑事追訴的人分別稱為犯罪嫌疑人和被告人 C．確定被告人有罪的權力由人民法院統(tǒng)一行使 D．偵查人員在偵查階段認定犯罪嫌疑人甲為案件的罪犯 22、甲建筑工程公司總承包建筑工程和轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅為__。 A．99萬元 B．114萬元 C．134萬元 D．149萬元 23、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。 A．對國有、集體企業(yè)經批準改建成有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屆 B．企業(yè)分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬 C．對國有控股公司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬 D．破產企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產后，非債權人承受關閉、破產企業(yè)土地、房屋權屆 24、下列選項中，不屬于人民法院依職權調取證據的情況是__。 A．涉及國家利益的事實認定 B．涉及公共利益的事實認定 C．涉及國家秘密的證據材料 D．涉及依職權中止訴訟程序的事項 25、某公司年初資產負債率為45%，年末資產負債率為40%，年初所有者權益總額為8800萬元，年末所有者權益總額比年初增加2000萬元；當年實現(xiàn)凈利潤2550萬元。則該公司當年度的資產凈利潤率為（）%。 A．14.17 B．15.00 C．15.94 D．26.02 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、依據消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有__。 A．胭脂 B．高檔護膚類化妝品 C．指甲油、藍眼油 D．演員化妝用的上妝油、卸裝油 E．香皂、洗發(fā)水 2、實施稅收保全措施的條件有__。 A．納稅人有逃避納稅義務的行為 B．納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內 C．超過了時限而沒有繳納稅款的 D．納稅人拒絕提供納稅擔保 E．經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的 3、下列項目中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產范圍的有__。 A．國內采購的生產設備 B．自行制造的用于對外出售的大型船舶 C．經營性租賃租人的生產設備 D．自行制造的并自用的大型生產設備 E．自行建造的用于對外投資的建筑物 4、“材料成本差異”科目貸方反映的內容有__。 A．購進材料實際成本大于計劃成本的差異 B．購進材料實際成本小于計劃成本的差異 C．發(fā)出材料應負擔的超支差異 D．發(fā)出材料應負擔的節(jié)約差異 E．調整庫存材料計劃成本時，調整減少的計劃成本 5、根據稅收征管法的規(guī)定，下列項目中屬于適用稅收強制執(zhí)行措施的條件有__， A．僅適用從事生產經營的納稅人 B．稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責令期滿之后 C．采取稅收強制措施前，應當報繹縣以上稅務局(分局)局長批準 D．對逾期不履行法定義務的納稅人等管理相對人必須告誡在先，執(zhí)行在后 6、根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，新合伙人入伙應當__。 A．經全體合伙人同意 B．經2/3以上合伙人同意 C．經半數(shù)以上合伙人同意 D．作出口頭或書面入伙約定 7、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。 A．廣告制作傭金收入，應在資產負債表日根據完工程度確認收入 B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產負債表日根據完工進度確認收入 C．屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入 D．包含在商品售價內的可區(qū)分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入 8、該企業(yè)2005年應納城鎮(zhèn)土地使用稅為__萬元， A．1.12 B．1.55 C．1.9 D．0.77 9、該企業(yè)2003年應納稅所得額是__元。 A．61550 B．91550 C．111550 D．541550 10、犯罪行為自著手實施到由于某種原因終止以前，一直處于持續(xù)過程中的犯罪形態(tài)是（）。 A．連續(xù)犯 B．牽連犯 C．繼續(xù)犯 D．慣犯 11、財務分析的方法主要包括__。 A．比較分析法 B．比率分析法 C．綜合分析法 D．財務預算法 E．財務控制法 12、稅務稽查流程主要經過以下程序__。 A．納稅人自查 B．選案 C．實施稽查 D．定案處理 E．移送案件 13、在計算企業(yè)應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的是__。 A．糧食類白酒的廣告費支出 B．無形資產開發(fā)支出形成資產的部分 C．被環(huán)衛(wèi)部門處理的罰款 D．按規(guī)定提取的商品削價準備金 14、下列各項，符合稅收征管法及其實施細則關于稅款優(yōu)先原則規(guī)定的有__。 A．除法律另有規(guī)定者外，稅收優(yōu)先于無擔保債權 B．納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留 置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質權、留置權的執(zhí)行 C．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款 D．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收 15、在一般投資項目中，當一項投資方案的凈現(xiàn)值大于零時，即表明__。 A．該方案的現(xiàn)值指數(shù)大于1 B．該方案具備財務可行性 C．該方案的投資回收率大于零 D．該方案的內部收益率大于資金成本率 E．該方案的投資回收期大于零 16、我國曾于1996年發(fā)行10年期、利率為11.83%的可上市流通的國債。你認為決定其票面利率水平的主要因素有__。 A．純粹利率 B．通貨膨脹補償率 C．流動性風險報酬率 D．違約風險報酬率 E．期限風險報酬率 17、納稅擔保不同于一般的合同履行擔保，其形式主要有__。 A．定金 B．抵押 C．質押 D．保證 18、下列有關單位犯罪的表述中，正確的是__。 A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和 B．個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪 C．單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制 D．個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處 19、增值稅的納稅期限分別為__。 A．1日、3日、5日、10日、15日或者1個月 B．1日、3日、5日、15日、1個月或者1個季度 C．1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 D．1日、3日、5日、10日、1個月或者1個季度 20、下列單位具有納稅主體身份的有__。 A．已代納稅人繳納稅款的某納稅擔保人 B．承擔香煙消費稅的香煙消費者 C．繳納個人所得稅的某稅務人員 D．依法代扣代繳稅款的某事業(yè)單位 21、根據現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有__。 A．銷售貨物及提供應稅勞務的起征點為月銷售額5000-20000元 B．增值稅起征點只針對個人 C．按每日(次)計征的，銷售額為200-300元 D．稅務機關在認證中發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，不得作為進項稅抵扣憑證 E．三峽電站銷售的電力產品，增值稅稅收負擔超過8%的部分實行即征即退 22、下列企業(yè)出口應稅消費品可辦理消費稅退稅的有__。 A．外貿企業(yè)從生產企業(yè)購進應稅消費品直接出口的 B．生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口應稅消費品 C．有出口經營權的生產企業(yè)自營出口自產應稅消費品 D．外貿企業(yè)委托其他外貿企業(yè)代理出口應稅消費品 23、下列刑罰中由公安機關執(zhí)行的有__。 A．管制 B．有期徒刑 C．拘役 D．罰金 E．無期徒刑 24、不減少現(xiàn)金的費用和損失包括__。 A．固定資產折舊 B．無形資產攤銷 C．轉銷固定資產盤虧 D．結轉固定資產清理凈損失 E．投資損失 25、下列屬于稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行措施有__。 A．書面通知開戶銀行或其他金融機構扣繳稅款 B．書面通知開戶銀行或其他金融機構，暫停支付納稅人相當于應納稅額的存款 C．扣押、查封納稅人相當于應納稅額的商品、貨物或其他財產 D．將所扣押、查封的商品、貨物或其他財產進行拍賣以抵繳稅款 E．稅務機關核定應納稅額并責令繳納