07第七章 財(cái)政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

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1、第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)政收入分類(lèi)財(cái)政收入分類(lèi)第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政收入規(guī)模分析財(cái)政收入規(guī)模分析 第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)政收入構(gòu)成分析財(cái)政收入構(gòu)成分析 第七章第七章 財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院l教學(xué)目的與要求教學(xué)目的與要求：要求一般了解財(cái)政收入的概念、：要求一般了解財(cái)政收入的概念、分類(lèi)及財(cái)政收入的構(gòu)成狀況，掌握我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政分類(lèi)及財(cái)政收入的構(gòu)成狀況，掌握我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政收入的規(guī)模（主要是預(yù)算內(nèi)）及影響因素；重點(diǎn)收入的規(guī)模（主要是預(yù)算內(nèi)）及影響因素；重點(diǎn)掌握我國(guó)預(yù)算外資金的基本情況以及加強(qiáng)管理的掌握我國(guó)預(yù)算外資金的基本情況以及加強(qiáng)管理的主要措施。主要措施。

2、l教學(xué)重點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：財(cái)政收入分類(lèi)；我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變：財(cái)政收入分類(lèi)；我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化的趨勢(shì)及原因化的趨勢(shì)及原因 l教學(xué)難點(diǎn)教學(xué)難點(diǎn)：我國(guó)預(yù)算外資金的基本現(xiàn)狀及加強(qiáng)管：我國(guó)預(yù)算外資金的基本現(xiàn)狀及加強(qiáng)管理的主要措施理的主要措施l教學(xué)方法教學(xué)方法：講授法與閱讀分析：講授法與閱讀分析l教學(xué)時(shí)數(shù)教學(xué)時(shí)數(shù)：2課時(shí)課時(shí) 9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)政收入分類(lèi)財(cái)政收入分類(lèi)l一、財(cái)政收入的界定一、財(cái)政收入的界定9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政收入與政府收入的統(tǒng)一性財(cái)政收入與政府收入的統(tǒng)一性l財(cái)政部門(mén)是專(zhuān)門(mén)為政府理財(cái)?shù)囊环N職能部財(cái)政部門(mén)是專(zhuān)門(mén)

3、為政府理財(cái)?shù)囊环N職能部門(mén)，政府的所有收入應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)政部門(mén)加門(mén)，政府的所有收入應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)政部門(mén)加以管理。以管理。l所以，所以，財(cái)政收入財(cái)政收入（FiscalRevenue）和）和政府收入政府收入（GovernmentRevenue）在在內(nèi)涵上和外延上應(yīng)是等同的內(nèi)涵上和外延上應(yīng)是等同的。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院中國(guó)財(cái)政收入與政府收入的差異性中國(guó)財(cái)政收入與政府收入的差異性l由于多種因素的影響，我國(guó)由于多種因素的影響，我國(guó)政府的許多收政府的許多收入都未納入財(cái)政收入的管理范圍入都未納入財(cái)政收入的管理范圍，因此，因此，我國(guó)的我國(guó)的財(cái)政收入是一種規(guī)范的、卻不完全財(cái)政收入是一種規(guī)

4、范的、卻不完全的政府收入的政府收入。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院二、財(cái)政收入分類(lèi)二、財(cái)政收入分類(lèi)l（一）從財(cái)政收入形式角度的分類(lèi)（一）從財(cái)政收入形式角度的分類(lèi)l稅收收入稅收收入：即政府憑借即政府憑借政治權(quán)利或公共權(quán)政治權(quán)利或公共權(quán)利利，通過(guò)強(qiáng)制無(wú)償方式取得收入的一種方，通過(guò)強(qiáng)制無(wú)償方式取得收入的一種方式，是財(cái)政收入的主體形式。式，是財(cái)政收入的主體形式。l國(guó)有產(chǎn)權(quán)收入國(guó)有產(chǎn)權(quán)收入：即政府憑借即政府憑借國(guó)有資產(chǎn)或國(guó)國(guó)有資產(chǎn)或國(guó)有產(chǎn)權(quán)的所有者有產(chǎn)權(quán)的所有者身份取得收入的一種方式，身份取得收入的一種方式，是我國(guó)財(cái)政收入體系中的重要組成部分。是我國(guó)財(cái)政收入體系中的重要組成部分。

5、9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院l債務(wù)收入債務(wù)收入：即政府憑借政府信用手段而即政府憑借政府信用手段而取得暫時(shí)性收入的一種方式。取得暫時(shí)性收入的一種方式。l政府費(fèi)收入政府費(fèi)收入：即各級(jí)政府部門(mén)因向社會(huì)即各級(jí)政府部門(mén)因向社會(huì)提供了提供了特定勞務(wù)和設(shè)施特定勞務(wù)和設(shè)施而向居民和企業(yè)收而向居民和企業(yè)收取的各種取的各種費(fèi)用和基金性收入費(fèi)用和基金性收入。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院l罰沒(méi)收入罰沒(méi)收入：指有關(guān)政府執(zhí)法部門(mén)依法對(duì)違指有關(guān)政府執(zhí)法部門(mén)依法對(duì)違法和違章者收取的懲罰性資金和財(cái)物。法和違章者收取的懲罰性資金和財(cái)物。l罰沒(méi)收入都應(yīng)按規(guī)定上交國(guó)庫(kù)作為財(cái)政收罰沒(méi)

6、收入都應(yīng)按規(guī)定上交國(guó)庫(kù)作為財(cái)政收入，因此，罰沒(méi)收入不是部門(mén)和單位的自入，因此，罰沒(méi)收入不是部門(mén)和單位的自有資金。有資金。l鑄幣稅、通脹稅鑄幣稅、通脹稅l經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（臨時(shí)收入）經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（臨時(shí)收入）9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）從財(cái)政管理角度的分類(lèi)l1、從管理權(quán)限角度劃分：、從管理權(quán)限角度劃分：中央中央財(cái)政收入和財(cái)政收入和地方地方財(cái)政收入。財(cái)政收入。l2、從管理形式角度劃分、從管理形式角度劃分l預(yù)算內(nèi)收入：預(yù)算內(nèi)收入：指列入正常的預(yù)算管理軌道（如指列入正常的預(yù)算管理軌道（如資金須進(jìn)國(guó)庫(kù)）的財(cái)政收入稅收；專(zhuān)項(xiàng)收資金須進(jìn)國(guó)庫(kù)）的財(cái)政收入稅收；

7、專(zhuān)項(xiàng)收入；其他收入；國(guó)企虧損補(bǔ)貼。入；其他收入；國(guó)企虧損補(bǔ)貼。l預(yù)算外收入：預(yù)算外收入：指按現(xiàn)行財(cái)政制度無(wú)須納入預(yù)算指按現(xiàn)行財(cái)政制度無(wú)須納入預(yù)算管理軌道的一部分財(cái)政收入或財(cái)政性資金管理軌道的一部分財(cái)政收入或財(cái)政性資金中央政府性基金收入；預(yù)算外資金收入。中央政府性基金收入；預(yù)算外資金收入。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）從財(cái)政收入來(lái)源角度的分類(lèi)（三）從財(cái)政收入來(lái)源角度的分類(lèi)l1 1、以經(jīng)濟(jì)成份或所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)、以經(jīng)濟(jì)成份或所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)l國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入；集體經(jīng)濟(jì)收入；外商投資企業(yè)經(jīng)濟(jì)收入；國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入；集體經(jīng)濟(jì)收入；外商投資企業(yè)經(jīng)濟(jì)收入；私營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入和個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入；

8、其他經(jīng)濟(jì)收入。私營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入和個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入；其他經(jīng)濟(jì)收入。l2 2、以部門(mén)結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)、以部門(mén)結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)l第一產(chǎn)業(yè)部門(mén)第一產(chǎn)業(yè)部門(mén)（如農(nóng)業(yè)）的財(cái)政收入；（如農(nóng)業(yè)）的財(cái)政收入；第二產(chǎn)業(yè)部門(mén)第二產(chǎn)業(yè)部門(mén)（如工業(yè)）的財(cái)政收入：我國(guó)的第二產(chǎn)業(yè)部門(mén)對(duì)財(cái)政收（如工業(yè)）的財(cái)政收入：我國(guó)的第二產(chǎn)業(yè)部門(mén)對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率最高；入的貢獻(xiàn)率最高；第三產(chǎn)業(yè)部門(mén)第三產(chǎn)業(yè)部門(mén)（如各種服務(wù)業(yè)）的財(cái)（如各種服務(wù)業(yè)）的財(cái)政收入。政收入。l3 3、以價(jià)值構(gòu)成為標(biāo)準(zhǔn)、以價(jià)值構(gòu)成為標(biāo)準(zhǔn)lC不再構(gòu)成我國(guó)財(cái)政收入來(lái)源；不再構(gòu)成我國(guó)財(cái)政收入來(lái)源；V是我國(guó)財(cái)政收入來(lái)源之是我國(guó)財(cái)政收入來(lái)源之一；一；M是我國(guó)財(cái)政收入主要來(lái)源。是我國(guó)財(cái)政收入主要來(lái)源

9、。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院二、財(cái)政收入原則二、財(cái)政收入原則l指政府在組織財(cái)政指政府在組織財(cái)政收入過(guò)程中收入過(guò)程中應(yīng)遵循應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則的基本準(zhǔn)則，是政，是政府設(shè)計(jì)財(cái)政收入制府設(shè)計(jì)財(cái)政收入制度、制訂財(cái)政收入度、制訂財(cái)政收入政策的理論依據(jù)。政策的理論依據(jù)。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（一）充分原則（一）充分原則l指財(cái)政收入應(yīng)指財(cái)政收入應(yīng)能為政府活動(dòng)提供充裕的財(cái)能為政府活動(dòng)提供充裕的財(cái)力力，以保證政府實(shí)現(xiàn)正常職能的需要。，以保證政府實(shí)現(xiàn)正常職能的需要。l財(cái)政收入的充分原則具體又包含財(cái)政收入的充分原則具體又包含適度性適度性、完整性完整性和和彈性彈

10、性。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院l適度性：適度性：主要是指財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)主要是指財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)取之有度取之有度，既能滿足政府正常的支出需要，同時(shí)，又既能滿足政府正常的支出需要，同時(shí)，又不至于給社會(huì)造成過(guò)重的負(fù)擔(dān)。不至于給社會(huì)造成過(guò)重的負(fù)擔(dān)。l完整性：完整性：是指政府的是指政府的一切收入都應(yīng)納入一切收入都應(yīng)納入財(cái)財(cái)政收入管理渠道，從而形成政收入管理渠道，從而形成全面完整全面完整的財(cái)?shù)呢?cái)政收入體系。政收入體系。l彈性：彈性：保持彈性是指財(cái)政收入應(yīng)保持彈性是指財(cái)政收入應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)增長(zhǎng)而不斷增長(zhǎng)。而不斷增長(zhǎng)。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）公

11、平原則（二）公平原則l堅(jiān)持公平是財(cái)政收入活動(dòng)的一項(xiàng)基本原則堅(jiān)持公平是財(cái)政收入活動(dòng)的一項(xiàng)基本原則或準(zhǔn)則?；驕?zhǔn)則。l財(cái)政收入的公平原則主要體現(xiàn)為財(cái)政收入的公平原則主要體現(xiàn)為普遍征收普遍征收和和平等征收平等征收。l這兩種公平思想往往交叉滲透于一國(guó)的財(cái)這兩種公平思想往往交叉滲透于一國(guó)的財(cái)政收入制度。政收入制度。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）效率原則（三）效率原則l指政府應(yīng)盡可能以指政府應(yīng)盡可能以較少的經(jīng)濟(jì)成本較少的經(jīng)濟(jì)成本來(lái)取得來(lái)取得盡可能盡可能多的財(cái)政收入多的財(cái)政收入。l財(cái)政收入的效率原則又可分為：財(cái)政收入財(cái)政收入的效率原則又可分為：財(cái)政收入取得取得過(guò)程本身的效率（行政

12、效率）過(guò)程本身的效率（行政效率）和財(cái)政和財(cái)政收入取得對(duì)收入取得對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率（經(jīng)濟(jì)效率）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率（經(jīng)濟(jì)效率）的的影響。影響。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（四）法治原則（四）法治原則l指財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)方式和數(shù)量必須建立在指財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)方式和數(shù)量必須建立在法制法制的基礎(chǔ)上，政府官員不能想怎么收就的基礎(chǔ)上，政府官員不能想怎么收就怎么收，想收多少就收多少。怎么收，想收多少就收多少。l在我國(guó)，樹(shù)立在我國(guó)，樹(shù)立依法治財(cái)和理財(cái)依法治財(cái)和理財(cái)?shù)睦砟罹哂械睦砟罹哂惺种匾默F(xiàn)實(shí)意義。十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)政收入（

13、預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析一、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素一、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（最綜合、最（最綜合、最基礎(chǔ)的因素）：正比（發(fā)達(dá)國(guó)家高于發(fā)展中國(guó)家）基礎(chǔ)的因素）：正比（發(fā)達(dá)國(guó)家高于發(fā)展中國(guó)家）（二）政府職能范圍（直接因素）：正比（西方國(guó)（二）政府職能范圍（直接因素）：正比（西方國(guó)家收入發(fā)展變化；社會(huì)主義國(guó)家高于資本主義國(guó)家收入發(fā)展變化；社會(huì)主義國(guó)家高于資本主義國(guó)家）家）（三）分配政策和分配制度：（三）分配政策和分配制度：集權(quán)集利；放權(quán)讓利集權(quán)集利；放權(quán)讓利（國(guó)民收入分配向企業(yè)和個(gè)人傾斜（國(guó)民收入分配向企業(yè)和個(gè)

14、人傾斜國(guó)有企業(yè)國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配制度改革；提高城鎮(zhèn)職工工資水平；提利潤(rùn)分配制度改革；提高城鎮(zhèn)職工工資水平；提高農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格）高農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格）9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（四）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響（四）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響1、名義財(cái)政收入與實(shí)際財(cái)政收入、名義財(cái)政收入與實(shí)際財(cái)政收入2、價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響三：一是價(jià)格水平增長(zhǎng)率超過(guò)、價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響三：一是價(jià)格水平增長(zhǎng)率超過(guò)名義財(cái)政收入增長(zhǎng)率，則實(shí)際財(cái)政收入水平下降；二是名義財(cái)政收入增長(zhǎng)率，則實(shí)際財(cái)政收入水平下降；二是低于，則實(shí)際財(cái)政收入水平提高；三是相同，則不變。低于，則實(shí)際財(cái)政收入水平提高；三是相同，則不變。

15、3、價(jià)格上漲對(duì)財(cái)政收入一般不利，但以下有利：通脹稅、價(jià)格上漲對(duì)財(cái)政收入一般不利，但以下有利：通脹稅（1）財(cái)政赤字引發(fā)物價(jià)上漲財(cái)政赤字引發(fā)物價(jià)上漲l赤字發(fā)行與國(guó)民收入再分配（赤字為赤字發(fā)行與國(guó)民收入再分配（赤字為10，物價(jià)上漲，物價(jià)上漲10）政府政府 企業(yè)企業(yè) 居民居民實(shí)際國(guó)民收入實(shí)際國(guó)民收入 100 20 10 70赤字發(fā)行赤字發(fā)行10后的名義國(guó)民收入后的名義國(guó)民收入 110 30 10 70真實(shí)的國(guó)民收入真實(shí)的國(guó)民收入 100 27.3 9.1 63.3（2）以累進(jìn)所得稅為主的稅制（財(cái)政收入制度）：）以累進(jìn)所得稅為主的稅制（財(cái)政收入制度）：“檔檔次爬升次爬升”現(xiàn)象現(xiàn)象 9/11/2022財(cái)政

16、與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比圖圖7-4 財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比財(cái)政收入名義增長(zhǎng)和實(shí)際增長(zhǎng)的對(duì)比9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院二、我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)分析二、我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)分析（一）總體評(píng)估：（一）總體評(píng)估：“U”字型字型9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院近近50年來(lái)我國(guó)財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模的變化年來(lái)我國(guó)財(cái)政收入相對(duì)規(guī)模的變化 9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）（二）1978-95年間財(cái)政收入占年間財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的影響比重逐年

17、下降的影響 1、1978-1995年間財(cái)政形勢(shì)的特點(diǎn)：年間財(cái)政形勢(shì)的特點(diǎn)：（1）預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支來(lái)看：）預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支來(lái)看：財(cái)政收支兩種反差：一是財(cái)政財(cái)政收支兩種反差：一是財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于收入增長(zhǎng)慢于GDP增長(zhǎng)；二是財(cái)政收增長(zhǎng)；二是財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于財(cái)政支出增長(zhǎng)入增長(zhǎng)慢于財(cái)政支出增長(zhǎng) 兩種結(jié)果：一是財(cái)政赤字和債兩種結(jié)果：一是財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張；二是預(yù)算外資金和務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張；二是預(yù)算外資金和制度外收入不斷膨脹制度外收入不斷膨脹 9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（2）從財(cái)政與各部門(mén)關(guān)系來(lái)看：）從財(cái)政與各部門(mén)關(guān)系來(lái)看：預(yù)算預(yù)算外資金和制度外收入不斷膨脹外資金和制度外收入不

18、斷膨脹（3）中央與地方財(cái)政關(guān)系來(lái)看：中央）中央與地方財(cái)政關(guān)系來(lái)看：中央財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重不斷財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重不斷下降下降（4）財(cái)政與銀行關(guān)系來(lái)看：銀行貸款）財(cái)政與銀行關(guān)系來(lái)看：銀行貸款急劇增長(zhǎng)急劇增長(zhǎng)2、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)由貨幣政策獨(dú)家承、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)由貨幣政策獨(dú)家承擔(dān)擔(dān)9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）（三）“九五九五”時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支時(shí)期實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)的良性循環(huán) 表表7-4 財(cái)政支出增長(zhǎng)的來(lái)源（億元，）財(cái)政支出增長(zhǎng)的來(lái)源（億元，）財(cái)政支財(cái)政支出增長(zhǎng)出增長(zhǎng)額額（1）財(cái)政收入增長(zhǎng)額財(cái)政收入增長(zhǎng)額 財(cái)政赤字增減額財(cái)政赤字增減額（由國(guó)債彌補(bǔ)）（由國(guó)

19、債彌補(bǔ)）絕對(duì)數(shù)絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)率增長(zhǎng)率 占占（1）的比的比重重絕對(duì)數(shù)絕對(duì)數(shù)增長(zhǎng)增長(zhǎng)率率 占占（1）的比重的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.315.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.3151.9652.86339.81821.36747.6825.27581.008.949.9858.3482.78

20、42.881.0221.304.664.0821.7234.3727.700.8418.68l 1、財(cái)政支出增長(zhǎng)的來(lái)源、財(cái)政支出增長(zhǎng)的來(lái)源9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院2、財(cái)政收支良性循環(huán)圖財(cái)政收入和財(cái)政收入和 國(guó)債增長(zhǎng)國(guó)債增長(zhǎng) 財(cái)政支出財(cái)政支出增長(zhǎng)增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)圖圖7-3 財(cái)政收支良性循環(huán)圖財(cái)政收支良性循環(huán)圖9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院三、三、我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平分析和判斷我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平分析和判斷（一）財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模水平（一）財(cái)政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模水平縱向比較縱向比較：偏低（：偏低（20低于低于30）橫向比較橫向比

21、較：偏低（：偏低（1990年，美，年，美，34；英，；英，44.4；法，；法，46.3；泰國(guó)，；泰國(guó)，21.3；印度印度1987年年20.5）（統(tǒng)計(jì)口徑社）（統(tǒng)計(jì)口徑社保收入）保收入）9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）政府收入（包括預(yù)算外）規(guī)模水平（二）政府收入（包括預(yù)算外）規(guī)模水平 全部政府收入占全部政府收入占GDP的比重接近計(jì)劃的比重接近計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期財(cái)政收入規(guī)模的水平，也接近規(guī)經(jīng)濟(jì)時(shí)期財(cái)政收入規(guī)模的水平，也接近規(guī)模較低的發(fā)達(dá)國(guó)家美國(guó)的水平，已高于發(fā)模較低的發(fā)達(dá)國(guó)家美國(guó)的水平，已高于發(fā)展中國(guó)家的平均水平。展中國(guó)家的平均水平。結(jié)論：仍可提高，但空間不大。結(jié)論：仍可提高

22、，但空間不大。l財(cái)政收入占財(cái)政收入占GDP的比重、增長(zhǎng)的彈性系數(shù)、的比重、增長(zhǎng)的彈性系數(shù)、增長(zhǎng)的邊際傾向三者的關(guān)系以公式：增長(zhǎng)的邊際傾向三者的關(guān)系以公式：財(cái)政收入占財(cái)政收入占GDP的比重財(cái)政收入增長(zhǎng)的邊的比重財(cái)政收入增長(zhǎng)的邊際傾向際傾向 財(cái)政收入增長(zhǎng)的彈性系數(shù)財(cái)政收入增長(zhǎng)的彈性系數(shù) 9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向18.47 0.3912.29 200217.08 0.4583.06 200114.98 0.2661.91 200013.94 0.4213.34 199912.61 0.3152.72 199811.62

23、 0.1891.73 199710.91 0.1241.16 199610.67 0.0870.78 199528.390.0340.11197931.24 0.6112.24 1978 財(cái)政收入財(cái)政收入占占GDP比重比重(%)財(cái)政收入財(cái)政收入 邊際傾向邊際傾向 財(cái)政收財(cái)政收 入彈性入彈性 年年份份表表7-5 財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和邊際傾向9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）合理調(diào)節(jié)財(cái)收規(guī)模的基本政策思路（三）合理調(diào)節(jié)財(cái)收規(guī)模的基本政策思路1、全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，仍需適當(dāng)增、全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，仍需適當(dāng)增大國(guó)家財(cái)力，健全國(guó)家財(cái)政：科

24、教興國(guó)、產(chǎn)業(yè)大國(guó)家財(cái)力，健全國(guó)家財(cái)政：科教興國(guó)、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、農(nóng)村發(fā)展、西部大開(kāi)發(fā)、中部崛起、社升級(jí)、農(nóng)村發(fā)展、西部大開(kāi)發(fā)、中部崛起、社會(huì)保障、再就業(yè)工程等。會(huì)保障、再就業(yè)工程等。2、進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，要求合、進(jìn)一步完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，要求合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入占理調(diào)節(jié)財(cái)政收入占GDP的比重：財(cái)政收入規(guī)的比重：財(cái)政收入規(guī)模不宜過(guò)大，目前過(guò)快的提升速度應(yīng)適當(dāng)調(diào)節(jié)，模不宜過(guò)大，目前過(guò)快的提升速度應(yīng)適當(dāng)調(diào)節(jié)，控制在適當(dāng)空間。控制在適當(dāng)空間。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院3、調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增、調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)

25、邊際傾向。長(zhǎng)彈性和增長(zhǎng)邊際傾向。4、堅(jiān)決取締亂收費(fèi)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，控制預(yù)算外、堅(jiān)決取締亂收費(fèi)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，控制預(yù)算外收入增長(zhǎng)：收支兩條線；稅費(fèi)改革。收入增長(zhǎng)：收支兩條線；稅費(fèi)改革。5、對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性、對(duì)現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。調(diào)整。6、兼顧、兼顧“以收定支以收定支”和和“以支定收以支定收”方針，規(guī)范方針，規(guī)范政府與市場(chǎng)關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的合理區(qū)間。政府與市場(chǎng)關(guān)系，確定財(cái)政收入規(guī)模的合理區(qū)間。參考值參考值：財(cái)政收入規(guī)模：財(cái)政收入規(guī)模30左右，加入社保收入左右，加入社保收入最高不宜超過(guò)最高不宜超過(guò)35。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公

26、共管理學(xué)院第三節(jié) 財(cái)政收入構(gòu)成和預(yù)算外資金分析l一、我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成一、我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成l（一）稅收；（一）稅收；l（二）專(zhuān)項(xiàng)收入；（二）專(zhuān)項(xiàng)收入；l（三）其他收入；（三）其他收入；l（四）國(guó)企虧損補(bǔ)貼。（四）國(guó)企虧損補(bǔ)貼。l各種收入形式的關(guān)系是：各種收入形式的關(guān)系是：政府收入財(cái)政收入中央政府性基金收入政府收入財(cái)政收入中央政府性基金收入預(yù)算外收入制度外收入預(yù)算外收入制度外收入 9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成示意圖我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成示意圖收費(fèi)收費(fèi)財(cái)政收入財(cái)政收入中央政府性基金收中央政府性基金收入入預(yù)算外資金收入預(yù)算外資金收入制度外收入制度外收入預(yù)算內(nèi)預(yù)算內(nèi)預(yù)

27、算外預(yù)算外政府收入政府收入稅收稅收?qǐng)D：我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成示意圖圖：我國(guó)財(cái)政收入構(gòu)成示意圖9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院二、稅收與收費(fèi)二、稅收與收費(fèi)l（一）政府收費(fèi)（預(yù)算內(nèi)）的概念和性質(zhì)（一）政府收費(fèi)（預(yù)算內(nèi)）的概念和性質(zhì)l1 1、概念：、概念：指指政府政府及其授權(quán)機(jī)構(gòu)在向居民和企業(yè)及其授權(quán)機(jī)構(gòu)在向居民和企業(yè)提供某些提供某些公共服務(wù)或公共設(shè)施公共服務(wù)或公共設(shè)施時(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按受益原則向受時(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按受益原則向受益人收取相應(yīng)費(fèi)用而形成的益人收取相應(yīng)費(fèi)用而形成的財(cái)政性資金財(cái)政性資金。l要點(diǎn)：要點(diǎn)：（1）收費(fèi)主體收費(fèi)主體是政府部門(mén)（行政單位）及其授權(quán)是政府部門(mén)（行政單

28、位）及其授權(quán)機(jī)構(gòu)。機(jī)構(gòu)。l（2）政府只有）政府只有提供提供了某種使消費(fèi)者受益的了某種使消費(fèi)者受益的公共服務(wù)或準(zhǔn)公共服務(wù)或準(zhǔn)公共品公共品，且受益人易于確認(rèn)時(shí)，才應(yīng)考慮（但并非必然），且受益人易于確認(rèn)時(shí)，才應(yīng)考慮（但并非必然）收費(fèi)。收費(fèi)。l（3）政府費(fèi)收入是一種）政府費(fèi)收入是一種財(cái)政性資金財(cái)政性資金，而不是單位和部門(mén)，而不是單位和部門(mén)的自有資金。的自有資金。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院2 2、性質(zhì)、性質(zhì)l是政府模擬私人物品的定價(jià)方式收取的公是政府模擬私人物品的定價(jià)方式收取的公共物品的價(jià)格，以便回收提供特殊商品和共物品的價(jià)格，以便回收提供特殊商品和服務(wù)的全部或部分成本。服務(wù)

29、的全部或部分成本。l在性質(zhì)上屬于在性質(zhì)上屬于使用費(fèi)使用費(fèi)。l包括國(guó)家行政機(jī)關(guān)的收費(fèi)包括國(guó)家行政機(jī)關(guān)的收費(fèi)（行政性收費(fèi)）（行政性收費(fèi)）和事業(yè)單位以行使政府職能為事由的收費(fèi)和事業(yè)單位以行使政府職能為事由的收費(fèi)（事業(yè)性收費(fèi)）（事業(yè)性收費(fèi)）。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院行政性收費(fèi)的種類(lèi)行政性收費(fèi)的種類(lèi) 行政性收費(fèi)行政性收費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)、具有行政管理職是指國(guó)家機(jī)關(guān)、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門(mén)和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，能的企業(yè)主管部門(mén)和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，在履行或代行政府職能過(guò)程中，為了特定在履行或代行政府職能過(guò)程中，為了特定目的，依照法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，目的，依照法律、

30、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，向單位和個(gè)人收取的費(fèi)用，一般具有向單位和個(gè)人收取的費(fèi)用，一般具有強(qiáng)制強(qiáng)制性和排他性性和排他性特征。特征。教育：錄取費(fèi)、證書(shū)工本費(fèi)、英語(yǔ)、計(jì)算機(jī)；教育：錄取費(fèi)、證書(shū)工本費(fèi)、英語(yǔ)、計(jì)算機(jī)；財(cái)政：會(huì)計(jì)證、注會(huì)登記、年檢財(cái)政：會(huì)計(jì)證、注會(huì)登記、年檢公安：身份證、戶口簿、護(hù)照、駕駛證公安：身份證、戶口簿、護(hù)照、駕駛證交通：證照費(fèi)交通：證照費(fèi)9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院事業(yè)性收費(fèi)的種類(lèi)事業(yè)性收費(fèi)的種類(lèi) 事業(yè)性收費(fèi)事業(yè)性收費(fèi)是指事業(yè)單位向社會(huì)提供特定是指事業(yè)單位向社會(huì)提供特定服務(wù)，依照國(guó)家法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門(mén)服務(wù)，依照國(guó)家法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，向服務(wù)對(duì)

31、象收取的補(bǔ)償性費(fèi)用，一批準(zhǔn)，向服務(wù)對(duì)象收取的補(bǔ)償性費(fèi)用，一般具有般具有補(bǔ)償性和排他性補(bǔ)償性和排他性特征。特征。教育：考試報(bào)名費(fèi)教育：考試報(bào)名費(fèi)財(cái)政：會(huì)計(jì)證、注會(huì)考試報(bào)名費(fèi)財(cái)政：會(huì)計(jì)證、注會(huì)考試報(bào)名費(fèi)公安：法醫(yī)檢驗(yàn)費(fèi)公安：法醫(yī)檢驗(yàn)費(fèi)交通：車(chē)輛通行費(fèi)交通：車(chē)輛通行費(fèi)9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院3、稅和費(fèi)的區(qū)別、稅和費(fèi)的區(qū)別（1）稅統(tǒng)籌安排使用，費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用；）稅統(tǒng)籌安排使用，費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用；（2）稅是政府的一般籌資手段，費(fèi)是部門(mén)和）稅是政府的一般籌資手段，費(fèi)是部門(mén)和地方特定用途的籌資手段；地方特定用途的籌資手段；（3）稅是預(yù)算內(nèi)收入，費(fèi)是預(yù)算內(nèi)、外收入；）稅是預(yù)算內(nèi)收入，費(fèi)是預(yù)

32、算內(nèi)、外收入；（4）稅法治性和規(guī)范性強(qiáng)，費(fèi)相對(duì)較差。）稅法治性和規(guī)范性強(qiáng)，費(fèi)相對(duì)較差。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）特殊作用（二）特殊作用 l1 1、政府收費(fèi)提供了一種便利有效的財(cái)政收入來(lái)、政府收費(fèi)提供了一種便利有效的財(cái)政收入來(lái)源源l稅收稅收與公共服務(wù)的具體受益不發(fā)生直接的對(duì)應(yīng)性與公共服務(wù)的具體受益不發(fā)生直接的對(duì)應(yīng)性（如中央政府提供的純粹性公共品），（如中央政府提供的純粹性公共品），收費(fèi)收費(fèi)則與則與公共服務(wù)的受益存在著直接對(duì)應(yīng)性（如地方政府公共服務(wù)的受益存在著直接對(duì)應(yīng)性（如地方政府提供的許多公共設(shè)施）。提供的許多公共設(shè)施）。l政府收費(fèi)往往構(gòu)成了許多國(guó)家地方政府的重

33、要財(cái)政府收費(fèi)往往構(gòu)成了許多國(guó)家地方政府的重要財(cái)政收入來(lái)源。政收入來(lái)源。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院l政府政府稅收籌資稅收籌資方式的可選范圍往往較小，方式的可選范圍往往較小，政府收費(fèi)政府收費(fèi)在操作上則比較靈活機(jī)動(dòng)。在操作上則比較靈活機(jī)動(dòng)。l居民的繳費(fèi)與居民獲得的服務(wù)之間往往存居民的繳費(fèi)與居民獲得的服務(wù)之間往往存在著相互的直接對(duì)應(yīng)關(guān)系在著相互的直接對(duì)應(yīng)關(guān)系，居民在繳納費(fèi)，居民在繳納費(fèi)項(xiàng)后可以獲得相應(yīng)的服務(wù)。項(xiàng)后可以獲得相應(yīng)的服務(wù)。l政府費(fèi)收入是一種重要的、有效率的財(cái)政政府費(fèi)收入是一種重要的、有效率的財(cái)政收入來(lái)源。收入來(lái)源。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理

34、學(xué)院l2 2、政府收費(fèi)在、政府收費(fèi)在“準(zhǔn)公共產(chǎn)品準(zhǔn)公共產(chǎn)品”領(lǐng)域建立了一種公領(lǐng)域建立了一種公平合理的費(fèi)用補(bǔ)償機(jī)制。平合理的費(fèi)用補(bǔ)償機(jī)制。l準(zhǔn)公共品或服務(wù)具有一定的準(zhǔn)公共品或服務(wù)具有一定的排他性排他性，不宜采取稅，不宜采取稅收籌資、公共提供，適合收籌資、公共提供，適合混合提供混合提供，即按照受益，即按照受益原則在政府與受益人之間，按各自的受益比例來(lái)原則在政府與受益人之間，按各自的受益比例來(lái)分擔(dān)費(fèi)用。分擔(dān)費(fèi)用。l政府有必要通過(guò)收費(fèi)機(jī)制來(lái)加以補(bǔ)償和調(diào)節(jié)政府有必要通過(guò)收費(fèi)機(jī)制來(lái)加以補(bǔ)償和調(diào)節(jié)“準(zhǔn)準(zhǔn)公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品”，最終體現(xiàn)受益原則，使公共服務(wù)的最終體現(xiàn)受益原則，使公共服務(wù)的受益人與其成本負(fù)擔(dān)相稱(chēng)受益

35、人與其成本負(fù)擔(dān)相稱(chēng)。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院l3 3、收費(fèi)機(jī)制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共、收費(fèi)機(jī)制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設(shè)施使用上的設(shè)施使用上的“擁擠擁擠”問(wèn)題問(wèn)題l政府所提供的公共物品或勞務(wù)都面臨政府所提供的公共物品或勞務(wù)都面臨“擁?yè)頂D擠”問(wèn)題，并產(chǎn)生大量的問(wèn)題，并產(chǎn)生大量的“擁擠成本擁擠成本”，收費(fèi)機(jī)制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設(shè)施收費(fèi)機(jī)制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設(shè)施使用上的使用上的“擁擠擁擠”問(wèn)題。問(wèn)題。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院l 4、政府收費(fèi)的另一個(gè)重要效應(yīng)是政府收費(fèi)的另一個(gè)重要效應(yīng)是“互動(dòng)效應(yīng)互動(dòng)效應(yīng)”，即收費(fèi)使公共服務(wù)的成本

36、直接分?jǐn)傇谑芤嫒松砩?，即收費(fèi)使公共服務(wù)的成本直接分?jǐn)傇谑芤嫒松砩?，這這使得受益人關(guān)注公共服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量，并形使得受益人關(guān)注公共服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量，并形成一種外在的社會(huì)壓力成一種外在的社會(huì)壓力，促使政府更有效地提供，促使政府更有效地提供公共服務(wù)，并進(jìn)一步關(guān)注公眾對(duì)公共服務(wù)的公共服務(wù)，并進(jìn)一步關(guān)注公眾對(duì)公共服務(wù)的需求需求和偏好和偏好。l5、政府收費(fèi)還可以、政府收費(fèi)還可以提高公共設(shè)施的使用效率提高公共設(shè)施的使用效率，部分地糾正無(wú)償供給所引起的過(guò)渡需求和浪費(fèi)問(wèn)部分地糾正無(wú)償供給所引起的過(guò)渡需求和浪費(fèi)問(wèn)題。題。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）稅和費(fèi)的選擇（養(yǎng)路費(fèi)和燃油（三）稅

37、和費(fèi)的選擇（養(yǎng)路費(fèi)和燃油稅）稅）（1）根據(jù)政策目標(biāo)和效率原則進(jìn)行選擇；）根據(jù)政策目標(biāo)和效率原則進(jìn)行選擇；（2）受益原則，選擇費(fèi)，支付能力原則，）受益原則，選擇費(fèi)，支付能力原則，選擇稅；選擇稅；（3）防止濫收費(fèi)，選擇稅。）防止濫收費(fèi)，選擇稅。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（四）收費(fèi)占財(cái)政收入比重的分析（四）收費(fèi)占財(cái)政收入比重的分析 1、各國(guó)以稅為主，也有收費(fèi)；聯(lián)邦制國(guó)、各國(guó)以稅為主，也有收費(fèi)；聯(lián)邦制國(guó)家比重大、中央集權(quán)制國(guó)家比重小。家比重大、中央集權(quán)制國(guó)家比重小。2、我國(guó)預(yù)算內(nèi)收費(fèi)低、全部政府收入中、我國(guó)預(yù)算內(nèi)收費(fèi)低、全部政府收入中收費(fèi)高。收費(fèi)高。9/11/2022財(cái)政與

38、公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院三、預(yù)算外資金分析三、預(yù)算外資金分析（一）預(yù)算外資金的含義和現(xiàn)狀（一）預(yù)算外資金的含義和現(xiàn)狀 1、含義、含義 預(yù)算外資金預(yù)算外資金：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金財(cái)政性資金。主要包括：。主要包括：行政事業(yè)性收費(fèi)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入等。、政府性基金收入等。主要用于：基建支出、城市維護(hù)費(fèi)支出、主要用于：基建支

39、出、城市維護(hù)費(fèi)支出、行政事行政事業(yè)費(fèi)支出業(yè)費(fèi)支出等。等。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院2、我國(guó)預(yù)算外資金的歷史和現(xiàn)狀、我國(guó)預(yù)算外資金的歷史和現(xiàn)狀改革以來(lái)，增長(zhǎng)迅猛、膨脹嚴(yán)重（第改革以來(lái)，增長(zhǎng)迅猛、膨脹嚴(yán)重（第二預(yù)算）；二預(yù)算）；近幾年范圍縮小、增速減緩，但近幾年范圍縮小、增速減緩，但20左右。左右。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（二）預(yù)算外資金的管理（二）預(yù)算外資金的管理 1996年年7月月關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定定：（1）納入預(yù)算；（）納入預(yù)算；（2）財(cái)政資金；）財(cái)政資金；（3）預(yù)決算制度；（）預(yù)決算制度；（4）財(cái)

40、政部門(mén)管理；）財(cái)政部門(mén)管理；（5）社保基金暫按預(yù)算外資金管理。）社?；饡喊搭A(yù)算外資金管理。措施：措施：（1）重新界定性質(zhì)和范圍；）重新界定性質(zhì)和范圍；（2）部分納入預(yù)算管理；）部分納入預(yù)算管理；（3）嚴(yán)格控制規(guī)模；）嚴(yán)格控制規(guī)模；（4）建立預(yù)決算制度；）建立預(yù)決算制度；（5）嚴(yán)格規(guī)定使用范圍。）嚴(yán)格規(guī)定使用范圍。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（三）積極、穩(wěn)妥地推行稅費(fèi)改（三）積極、穩(wěn)妥地推行稅費(fèi)改革革1、費(fèi)改稅和規(guī)范費(fèi)；、費(fèi)改稅和規(guī)范費(fèi)；l對(duì)雖有合法對(duì)雖有合法“外衣外衣”但無(wú)合理經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)的政府但無(wú)合理經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)的政府費(fèi)收入項(xiàng)目，要?jiǎng)內(nèi)テ滟M(fèi)收入項(xiàng)目，要?jiǎng)內(nèi)テ洹昂戏ㄍ庖?/p>

41、合法外衣”；l對(duì)既不合法又不合理的政府性收費(fèi)要堅(jiān)決取締；對(duì)既不合法又不合理的政府性收費(fèi)要堅(jiān)決取締；l合理的但實(shí)際上已具備稅收性質(zhì)的收費(fèi)，應(yīng)盡快合理的但實(shí)際上已具備稅收性質(zhì)的收費(fèi)，應(yīng)盡快創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)“費(fèi)改稅費(fèi)改稅”；l對(duì)具備經(jīng)濟(jì)合理性的政府性收費(fèi)要盡快使之合法對(duì)具備經(jīng)濟(jì)合理性的政府性收費(fèi)要盡快使之合法化、公開(kāi)化、程序化和規(guī)范化?；?、公開(kāi)化、程序化和規(guī)范化。2、從中央做起；、從中央做起；3、先清理，后規(guī)范，分步納入預(yù)算、先清理，后規(guī)范，分步納入預(yù)算9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院參考資料：我國(guó)收費(fèi)制度問(wèn)題參考資料：我國(guó)收費(fèi)制度問(wèn)題（1 1）我國(guó)現(xiàn)行政府收費(fèi)存在的問(wèn)

42、題）我國(guó)現(xiàn)行政府收費(fèi)存在的問(wèn)題 多多：收費(fèi)范圍過(guò)寬過(guò)濫，許多不應(yīng)該通過(guò)公共收收費(fèi)范圍過(guò)寬過(guò)濫，許多不應(yīng)該通過(guò)公共收費(fèi)方式籌資的公共服務(wù)項(xiàng)目也實(shí)行收費(fèi)制度。費(fèi)方式籌資的公共服務(wù)項(xiàng)目也實(shí)行收費(fèi)制度。高高：收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理，造成效率與公平損失。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理，造成效率與公平損失。亂亂：收費(fèi)管理缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)管理缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（2 2）亂收費(fèi)的成因）亂收費(fèi)的成因 亂收費(fèi)的亂收費(fèi)的重要原因重要原因在于收費(fèi)管理體制和財(cái)政體制在于收費(fèi)管理體制和財(cái)政體制存在著嚴(yán)重的缺陷，不能有效約束收費(fèi)行為致使存在著嚴(yán)重的缺陷，不能有效約束收費(fèi)行為致使收費(fèi)規(guī)模不

43、斷擴(kuò)大。收費(fèi)規(guī)模不斷擴(kuò)大。財(cái)政資金配置財(cái)政資金配置方面存在問(wèn)題。預(yù)算內(nèi)資金供給方面存在問(wèn)題。預(yù)算內(nèi)資金供給嚴(yán)重不足，是亂收費(fèi)屢禁不止的公共分配制度上嚴(yán)重不足，是亂收費(fèi)屢禁不止的公共分配制度上的根源。的根源。對(duì)政府對(duì)政府“經(jīng)濟(jì)人經(jīng)濟(jì)人”行為無(wú)充分的約束和監(jiān)督。行為無(wú)充分的約束和監(jiān)督。政府收費(fèi)資金屬于預(yù)算外資金，沒(méi)有納入預(yù)算統(tǒng)政府收費(fèi)資金屬于預(yù)算外資金，沒(méi)有納入預(yù)算統(tǒng)一管理并接受相應(yīng)監(jiān)督。一管理并接受相應(yīng)監(jiān)督。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（3）我國(guó)政府收費(fèi)的膨脹和危害）我國(guó)政府收費(fèi)的膨脹和危害lA、政府亂收費(fèi)加重企業(yè)和農(nóng)民、政府亂收費(fèi)加重企業(yè)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)負(fù)擔(dān)lB、亂收費(fèi)及收

44、費(fèi)的膨脹、亂收費(fèi)及收費(fèi)的膨脹分散了政府財(cái)力分散了政府財(cái)力，削弱了政府的宏觀調(diào)控能力削弱了政府的宏觀調(diào)控能力lC、政府職能部門(mén)的亂收費(fèi)是滋長(zhǎng)不正之、政府職能部門(mén)的亂收費(fèi)是滋長(zhǎng)不正之風(fēng)和風(fēng)和腐敗腐敗現(xiàn)象的經(jīng)濟(jì)根源現(xiàn)象的經(jīng)濟(jì)根源lD、亂收費(fèi)及收費(fèi)的膨脹造成財(cái)政性資金、亂收費(fèi)及收費(fèi)的膨脹造成財(cái)政性資金使用的使用的低效率低效率9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（4 4）改革我國(guó)收費(fèi)制度的思路）改革我國(guó)收費(fèi)制度的思路 解決我國(guó)亂收費(fèi)問(wèn)題的解決關(guān)鍵是解決我國(guó)亂收費(fèi)問(wèn)題的解決關(guān)鍵是安安排適當(dāng)?shù)闹贫扰胚m當(dāng)?shù)闹贫取＜訌?qiáng)收費(fèi)管理的法制化建設(shè)。嚴(yán)格收費(fèi)加強(qiáng)收費(fèi)管理的法制化建設(shè)。嚴(yán)格收費(fèi)項(xiàng)目的審批管

45、理，強(qiáng)化開(kāi)征費(fèi)用項(xiàng)目的法項(xiàng)目的審批管理，強(qiáng)化開(kāi)征費(fèi)用項(xiàng)目的法律依據(jù)。律依據(jù)。實(shí)行收費(fèi)聽(tīng)政會(huì)制度。實(shí)行收費(fèi)聽(tīng)政會(huì)制度。收支兩條線管理。收支兩條線管理。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院第四節(jié)第四節(jié) 財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析l財(cái)政收入結(jié)構(gòu)：財(cái)政收入結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成財(cái)政收入總體的各組成部指構(gòu)成財(cái)政收入總體的各組成部分的數(shù)量比例關(guān)系。分的數(shù)量比例關(guān)系。l研究財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，對(duì)確定增加財(cái)政收入的研究財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，對(duì)確定增加財(cái)政收入的合理合理途徑、均衡社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)途徑、均衡社會(huì)成員的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)等都具有重要的等都具有重要的意義。意義。l一、財(cái)政收入分項(xiàng)目（形式）構(gòu)成一、財(cái)政收入分項(xiàng)

46、目（形式）構(gòu)成 稅收是主要的財(cái)政收入來(lái)源。稅收是主要的財(cái)政收入來(lái)源。（國(guó)企利潤(rùn)分配制度改革）（國(guó)企利潤(rùn)分配制度改革）9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院l財(cái)政收入劃分為：財(cái)政收入劃分為：稅收收入稅收收入(Tax Revenue)和非和非稅收入稅收入(Non-tax Revenue)，以觀察政府憑借政以觀察政府憑借政治權(quán)利取得的收入與憑借其他權(quán)利取得的收入之治權(quán)利取得的收入與憑借其他權(quán)利取得的收入之比。比。l國(guó)有化程度高的國(guó)家，來(lái)自國(guó)有化程度高的國(guó)家，來(lái)自國(guó)有產(chǎn)權(quán)的收入國(guó)有產(chǎn)權(quán)的收入和和國(guó)國(guó)有企業(yè)的收入有企業(yè)的收入較多。大多數(shù)國(guó)家里，稅收是占主較多。大多數(shù)國(guó)家里，稅收是占主導(dǎo)地

47、位的財(cái)政收入形式，特別是在聯(lián)邦制國(guó)家里，導(dǎo)地位的財(cái)政收入形式，特別是在聯(lián)邦制國(guó)家里，稅收收入甚至占到財(cái)政收入（扣除債務(wù)收入）的稅收收入甚至占到財(cái)政收入（扣除債務(wù)收入）的97%左右。左右。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院l在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有企業(yè)的在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)利潤(rùn)上交上交和和所繳稅收所繳稅收是我國(guó)財(cái)政收入的主要形是我國(guó)財(cái)政收入的主要形式式。l1983年和年和1984年的兩次年的兩次“利改稅利改稅”的開(kāi)展，的開(kāi)展，稅收稅收的財(cái)政收入作用和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用已大的財(cái)政收入作用和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用已大大增強(qiáng)，并使其上升到大增強(qiáng)，并使其上升到財(cái)政收入的財(cái)政收入的“

48、龍頭龍頭”地位地位。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院我國(guó)我國(guó)1978年的財(cái)政收入形式結(jié)構(gòu)年的財(cái)政收入形式結(jié)構(gòu)9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院我國(guó)我國(guó)2000年的財(cái)政收入形式結(jié)構(gòu)年的財(cái)政收入形式結(jié)構(gòu)9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院稅收收入變化圖稅收收入變化圖9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配制度改革國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配制度改革l一、企業(yè)利潤(rùn)的形成和分配過(guò)程銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）成本費(fèi)用（成本費(fèi)用（C+V）企業(yè)純收入企業(yè)純收入流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅企業(yè)利潤(rùn)企業(yè)利潤(rùn)所得稅所得稅稅后利潤(rùn)稅后利潤(rùn)（

49、1）支付損失、罰款罰金；）支付損失、罰款罰金；（2）補(bǔ)虧；）補(bǔ)虧；（3）公積金；）公積金；（4）公益金）公益金（5）向投資者分配利潤(rùn)）向投資者分配利潤(rùn)9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院二、國(guó)企利潤(rùn)分配制度沿革二、國(guó)企利潤(rùn)分配制度沿革l（一）統(tǒng)收統(tǒng)支制度（利潤(rùn)全額上繳）（一）統(tǒng)收統(tǒng)支制度（利潤(rùn)全額上繳）l（二）利潤(rùn)留成制度（二）利潤(rùn)留成制度l（三）利改稅（三）利改稅l1、第一步利改稅（、第一步利改稅（83.6）：以稅代利，稅利并存）：以稅代利，稅利并存l2、第二步利改稅（、第二步利改稅（84.10）：完全以稅代利）：完全以稅代利l（四）承包制（四）承包制（8793）l包死基數(shù)

50、，確保上繳，超收自留，欠收不補(bǔ)包死基數(shù)，確保上繳，超收自留，欠收不補(bǔ)9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院（五）（五）“稅利分流稅利分流”制（制（94年）年）l1、統(tǒng)一實(shí)行企業(yè)所得稅，取消承包所得稅的做法；、統(tǒng)一實(shí)行企業(yè)所得稅，取消承包所得稅的做法；l2、取消、取消“兩金兩金”；l3、改、改“稅前還貸稅前還貸”為為“稅后還貸稅后還貸”；l4、采取多種形式分配稅后利潤(rùn)。、采取多種形式分配稅后利潤(rùn)。lhttp:/ 5、下表為我國(guó)、下表為我國(guó)19911999年財(cái)政收入增長(zhǎng)年財(cái)政收入增長(zhǎng)與與GDP增長(zhǎng)的對(duì)比情況：增長(zhǎng)的對(duì)比情況：l 年年 份份 GDP 增長(zhǎng)增長(zhǎng)%財(cái)政收入增長(zhǎng)財(cái)政收入增長(zhǎng)

51、%l 1991 9.2 7.2l 1992 14.2 10.6l 1993 13.5 24.8l 1994 12.6 20.0l 1995 10.5 19.6l 1996 9.6 18.7l 1997 8.8 16.8l 1998 7.8 14.2l 1999 7.1 15.9l 平平 均均 10.4 15.3l財(cái)政收入增長(zhǎng)連年較大幅度的超過(guò)財(cái)政收入增長(zhǎng)連年較大幅度的超過(guò)GDP 的增長(zhǎng)，已引起社會(huì)各界的增長(zhǎng)，已引起社會(huì)各界的重視和關(guān)注。你能分析一下造成財(cái)政收入增長(zhǎng)與的重視和關(guān)注。你能分析一下造成財(cái)政收入增長(zhǎng)與GDP 增長(zhǎng)差異增長(zhǎng)差異的原因嗎？的原因嗎？9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院作業(yè)題：l1、試分析我國(guó)財(cái)政收入和政府收入中、試分析我國(guó)財(cái)政收入和政府收入中稅費(fèi)比例情況。稅費(fèi)比例情況。l2、簡(jiǎn)述我國(guó)預(yù)算外資金的現(xiàn)狀及加強(qiáng)、簡(jiǎn)述我國(guó)預(yù)算外資金的現(xiàn)狀及加強(qiáng)管理的措施。管理的措施。l3、試分析財(cái)政收入規(guī)模的影響因素。、試分析財(cái)政收入規(guī)模的影響因素。9/11/2022財(cái)政與公共管理學(xué)院財(cái)政與公共管理學(xué)院