高中政治《經濟生活》第8課 第2框 稅收及其種類課件 新人教版必修1.ppt
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二、納稅與征稅,(一)稅收及其種類,,稅收的基本含義,主體,目的,憑借,依據,特點,地位,為實現 國家職能,政治權力,法律,無償取得,財政收入的基本形式,強制性,無償性,固定性,稅收的基本特征,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,國家,關于個人所得稅的征收,有的地區(qū)對高收入單位采取包稅的辦法,有的地方擅自提高工資、薪金所得稅的扣除標準,提高起征點;有的地方政府和部門規(guī)定對個人所得稅納稅人實行先征后退。這些做法導致我國高收入者個人所得稅流失嚴重的原因之一。,(1)上述地區(qū)征收個人所得稅的做法主要違背了稅收的 A.強制性 B.固定性 C.無償性 D.平等性,(2)上述地區(qū)政府和部門的這些做法 A.表明地方政府和部門有權規(guī)定稅收的標準 B.表明地方政府和部門擁有稅收的決定權 C.是一種違反稅法的行為 D.是導致社會不公的主要原因,3、稅收的種類,根據征稅對象劃分: ——流轉稅、所得稅、資源稅 、 財產稅、行為稅,,,以交易 額和勞 務收入 為對象,營業(yè)稅 增值稅 消費稅 關稅,以各種 所得額 為對象,企業(yè)所 得稅、 個人所 得稅等,以開發(fā) 利用資 源為對 象,礦產稅 土地使 用稅,以擁有 或支配 的財產 為對象,房產稅 契稅,以特定 行為為 對象,屠宰稅 耕地占用 車船使用 筵席稅 印花稅,3. 我國稅收的種類,(1)增值稅,征收意義,計算方法,,基本稅率,,納稅人,,征稅對象,,所屬稅種,增值稅,,,,,,,,,,流轉稅,生產經營中的增值額,……單位或個人,17%,,,,本企業(yè)商品銷售額×稅率-購進商品已繳稅金,,,100萬,150萬,(150萬-100萬)*17%=8.5萬,,,,,增值額,稅率,請問服裝廠應交納的增值稅是多少?,增值稅的優(yōu)點 ·避免對一個經營額重復征稅 ·防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。,,我國稅收的種類—個人所得稅,【問題探究】: 一位鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的廠長帶領職工奮力拼搏,使工廠扭虧為贏,鄉(xiāng)政府獎給他8萬元人民幣。你認為該廠長要納稅嗎? 指什么稅??為什么要交??怎么交??,是國家對個人所得征收的一種稅。,應稅項目:,個人,(2)個人所得稅:,①征稅對象:,②納稅人:,在我國境內,有住所,無住所,居住滿一年,不居住或不滿一年,從我國境內取得所得的個人,,,,從我國境內外取得所得的個人,—,是國家對個人所得征收的一種稅。,③個人所得稅稅率,A、比例稅率:比例稅率就是對同一征稅對象,不分數額大小,規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得等。 B、超額累進稅率:按征稅對象數額的大小,規(guī)定由高到低不同等級的稅率,超額部分按相應等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得,適用超額累進稅率。,目前是月收入超過3500起征,2011年9月1日開始執(zhí)行此上調標準,也就是說低于起征點的,不需交納個人所得稅。,(注:指個人工資、薪金所得減去3500元以后的余額),算一算: 小張月收入4000和小王月收入10000分別交納多少個稅?,小王的月工資為10000元,那么他應繳納的稅款是多少?,他的應稅所得額為:10000-3500=6500元 不超過1500元部分:1500 X 3%=45元 超過1500至4500元部分:3000 X 10%=300 超過4500至9000元部分:2000 X 20%=400 累計共應納稅45+300+400=745元,你算對了嗎?,小張的月工資是4000元,他需要交納個人所得稅15元; 小王的月工資是10000,他需要交納個人所得稅745.,個人所得稅的超額累進稅率具有什么樣的特點?,所得越多,稅率越高; 所得越少,稅率越低.,特點:,即高收入者多納稅,低收入者少納稅,④征收個人所得稅的意義,個人所得稅為國家財政收入的重要來源,也是調節(jié)個人收入分配、實現社會公平的有效手段。,征收意義,特點,,基本稅率,納稅人,,征稅對象,,所屬稅種,個人所得稅,,,,,,,,,,所得稅,個人所得額,,,,(2)個人所得稅,……個人,超額累進稅率、比例稅率,教育,醫(yī)療,交通,環(huán)境,國防,賑災,健身,通訊,公民為什么要依法納稅?,① 從我國稅收的性質看:稅收取之于民、用之于民; ② 從稅收的作用看:稅收是實現國家各職能的保障; ③ 從權利與義務相統(tǒng)一看:公民在享受國家提供各項服務時,必須承擔義務,自覺誠信納稅。,(二)依法納稅是公民的基本義務,1、公民依法納稅的必要性(為什么),結論:公民自覺誠信納稅,既是履行應盡的義務,也是對國家、社會的一種貢獻。,偷稅,納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。,四種違反稅法行為,,欠稅,騙稅,抗稅,納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。,納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。,納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。,,偷 稅 (逃稅),欠 稅,騙 稅,抗 稅,有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳,偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等,進行虛假的納稅申報,超過納稅期限拖欠稅款,拖 欠,用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠(出口退稅),虛列虛報出口貨物數量、價格、自然災害,拒不繳稅,威脅、圍攻、毆打,2.違反稅法的行為,1.北京曉慶文化藝術有限責任公司1996年以來采取不列、少列收入多列支出、虛假申報等手段少繳稅款1458.3萬元.其行為是_______行為. 2.張某開了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務人員來收稅時,他還說:”誰來我這里收稅,我就讓他站著進來,橫著出去”.其行為是_______行為. 3.某服裝廠廠長以貸款被騙為由,故意拖欠國家稅款24.8萬元.其行為是______行為. 4.某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段獲得國家出口退稅3000萬元.其行為是_______行為.,偷稅,欠稅,騙稅,抗稅,甲說: 我們安排會計,做兩套帳。一本是內部帳,一本外部帳,多隱瞞收入,發(fā)票盡量少開,能不開就不開。 乙說: 拖,拖死他,來了就說沒錢。 丙說: 把出口單據改一下,來點稅收優(yōu)惠。 丁說: 下次,稅務的人來時候,由我們保衛(wèi)科負責轟走。,2、違反稅法的行為,小明用爸媽給的零用錢去肯德基買漢堡包,在進行付款的時候,售貨員對小明說:“如果你不要發(fā)票,我可以給你打八折。”小明陷入了兩難。,(1)售貨員的行為對嗎? (2)如果你是小明,你會索要發(fā)票嗎? 為什么?,為什么我們的稅收流失會如此厲害?,28,據有關人士透露,麥當勞、肯德基每年在中國因為我們不習慣要發(fā)票的原因而掠走將近20億元的稅收。20億,這個數字足以讓我們震驚,20億,能救助多少失學兒童,能創(chuàng)辦多少企業(yè),這不能不引起我們的思考… …,公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益,征稅和納稅,稅收及其種類,依法納稅是公民 的基本義務,,,稅收的含義,我國稅收的種類,依法納稅的必要性,違反稅法的行為,公民應增強稅收監(jiān)督意識,,,,,,,,,課堂小結,基本特征,1、稅收與財政的關系是( ) A、組織稅收是財政的基本作用 B、稅收是組織財政收入的基本形式 C、財政是實現國家職能的物質保證 D、稅收是依靠政治權力獲得的,而財政不是,B,2、增值稅的最大特點是( ) A、稅源廣,以經營活動的營業(yè)額為征稅對象 B、對調節(jié)個人收入,增加財政收入具有重要作用 C、比納稅人的生產經營所得,即純收益為征稅對象 D、避免對一個經營額重復征稅,有利于促進社會分工和生產專業(yè)化的發(fā)展,D,3、在現實生活中,一些地方時常出現“亂收費”現象,卻很少出現“亂收稅”現象,這主要是因為稅收具有 A.強制性 B.固定性 C.無償性 D.自覺性 4、在我國現有的稅種中,實行超額累進稅率(納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低)的稅種是 ( ) A.印花稅 B.增值稅 C.個人所得稅 D.營業(yè)稅,B,C,5.在我國,偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的行為會導致 ( ) ①國家經濟秩序的混亂②國家和人民的利益受到損害 ③國家的財政收入減少④國家和公民的和諧統(tǒng)一關系被破壞 A.①④ B.②③ C.①②③ D.①②③④ 6.地稅部門為加強稅收的征管,利用媒體公開發(fā)布納稅人欠稅公告,特別是要曝光一些欠稅大戶。這些欠稅戶被曝光是因為他們 A.超過稅務機關規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納稅款 B.偽造、變造、擅自銷毀賬簿和記賬憑證 C.拒絕接受稅務機關的納稅檢查,威脅、圍攻、毆打稅務人員 D.虛報自然災害,騙取稅收減免,D,A,- 配套講稿:
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