SAPCO模塊基礎培訓

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1、 管 理 會 計 模塊 培 訓 管 理 會 計 模 塊 培 訓 1 SAP R/3 2021-6-13 2 SAP CRM 客 戶 關 系 管 理建 立 以 客 戶 為 中 心 的 業(yè) 務 模 式 I nternet銷 售 區(qū) 域 銷 售區(qū) 域 服 務I nternet客 戶 自 我服 務 電 話 服 務中 心服 務中 心 電 話市 場 營 銷 電 話銷 售I nternet市 場 營 銷市 場分 析銷 售管 理 &支 持 產 品 & 商 標管 理 維 持管 理客 戶開 拓 階 式 服 務 與 商 業(yè)合 作 伙 伴的 協 作 3 定 單 管 理客 戶面 向 需 求 的市 場 運 作 潛 在 客

2、 戶的 產 生 機 會 管 理 合 同 管 理客 戶 管 理 響 應 中 心服 務 管 理 企 業(yè) 制 造 財 務 成 本 控 制質 量 控 制人 力 資 源.訂 單 處 理 采 購CRM ERP以 企 業(yè) 為 中 心 ， 優(yōu) 化 了企 業(yè) 的 內 部 運 作 流 程以 客 戶 為 中 心 ， 形 成 了 以客 戶 為 中 心 的 商 業(yè) 流 程 CRM和 ERP的 關 系 4 沿 著 價 值 鏈 進 行 會 計 核 算采 購 生 產 銷 售存 貨資 產 原 料 費 用 原 料 收 入供 應 商 成 本 控 制客 戶生 產 成 本 獲 利 性間 接 費 用 WIP 5 管 理 會 計 定 義管

3、 理 會 計 系 統(tǒng) 提 供 一 種 輔 助 信 息 ， 幫 助 管 理 人 員 進 行 計 劃 、 控 制和 決 策 等 管 理 工 作 。 管 理 會 計 的 活 動 包 括 數 據 采 集 、 分 類 、 處 理、 分 析 和 生 成 管 理 報 表 。 6 日 常 管 理 會 計 工 作l 輔 助 管 理 決 策l 計 劃 成 本 和 實 際 成 本 的 差 異 分 析l 經 常 性 的 細 分 市 場 利 潤 分 析l 費 用 分 攤 的 不 斷 改 進 （ 分 配 間 接 費 用 方法 的 持 續(xù) 改 善 ）l 未 來 業(yè) 務 改 革 的 準 備l （ 新 ） 業(yè) 務 領 域 的

4、開 發(fā) （ 拓 展 ） 7 期 末 工 作l 將 （ 間 接 ） 費 用 （ 成 本 ） 實 際 分 攤 到 成 本 對 象 利 潤 分 析 (Profitability analysis) 利 潤 中 心 (Profit centres) 成 本 中 心 (Cost centres) 產 品 (Products)l 管 理 報 表 8 分 權 管 理 內 部 經 濟 責 任 制責 任 會 計 責 任 會 計 9 現 代 企 業(yè) 分 權 管 理 ：將 決 策 權 隨 同 相 應 的 責 任 下 放 給 基 層 經 理 人 員 ， 而 最 高 層 管 理 者 就 可 將 有 限 的時 間 和 精

5、 力 集 中 企 業(yè) 最 重 要 的 戰(zhàn) 略 決 策 。 成 為 企 業(yè) 管 理 的 國 際 發(fā) 展 趨 勢 。 屬 于激 勵 機 制 。內 部 經 濟 責 任 制 ：明 確 企 業(yè) 內 部 各 管 理 層 應 承 擔 的 責 任 。 同 時 賦 予 與 之 相 應 的 權 力 ， 并 將 其 責 任的 履 行 情 況 同 經 濟 利 益 相 聯 系 。責 任 會 計 ：是 現 代 企 業(yè) 分 權 管 理 的 必 要 條 件 ， 也 是 企 業(yè) 內 部 經 濟 責 任 制 實 施 的 有 效 手 段 和方 法 。 也 稱 為 企 業(yè) 內 部 控 制 會 計 。責 任 會 計 10 協 調 局

6、部 利 益 與 整 體 利 益 一 致推 行 內 部 經 濟 責 任 制應 用 例 外 管 理責 任 會 計 的 作 用 11 H1IDES EuropeH1010公 司1110 執(zhí) 行 董 事 會 H1000中 國H20002000UK H23002300西 班 牙西 班 牙 H21002100葡 萄 牙葡 萄 牙H1110執(zhí) 行 董 事 會 H1120公 司 服 務 1230電 力1220汽 車 庫1000公 司 服 務1210電 話1200食 堂 H1200財 務 與 管 理2100財 務 與 管 理H1210管 理 H1220人 才 資 源2200人 才 資 源 H1230采 購230

7、0采 購 H1300銷 售 與 行 銷H1400技 術 部 門12 現 代 企 業(yè) 的 預 算 體 系 經 營 目 標銷 售 預 算生 產 預 算 銷 售 管 理 費 用 預 算制 造 費 用 預 算直 接 人 工 預 算直 接 材 料 預 算 專 門 決 策 預 算現 金 預 算產 品 成 本 預 算期 末 存 貨 預 算 預 計 現 金 流 量 表預 計 資 產 負 債 表預 計 損 益 表 13 標 準 成 本 制 度標 準 成 本 ： 是 一 種 預 先 規(guī) 定 的 單 位 成 本 。 運 用 科 學 方 法 預 計 在 良 好 生產 經 營 效 率 條 件 下 應 當 發(fā) 生 的 成

8、 本 ， 它 是 可 以 用 來 控 制 成 本 ， 評 價 實際 成 本 ， 衡 量 工 作 效 率 的 一 種 目 標 成 本 。 14 管 理 控 制 過 程業(yè) 務 運 作 過 程 實 際 成 本 采 取 管 理 行 動 （ 例 外 管 理 ） 提 出 控 制 報 告 計 劃 /預 算制 訂成 本 差 異調 查成 本 差 異分 析 成 本 差異 處 理 實 際 成本 匯 總標 準 成本 計 算 責 任 中 心15 自 下 而 上 的 計 劃 產 品 銷 售 量組自 行 車 55摩 托 車 25 客 戶 產 品 銷 售 量0101 . 1015 . 客 戶 產 品 銷 售 量# 155客

9、戶 產 品 銷 售 量020202 20 510 產 品 銷 售 量10產 品 銷 售 量20 + 5產 品 銷 售 量30 + 15 第 2 計 劃 步 驟 ： 產 品 1-3 第 1 計 劃 步 驟 ： 產 品 1-3 的 客 戶 1-2 計 劃 結 果 ： 16 客 戶循 環(huán) 一 次Bikeworld 客 戶 組非 動 力非 動 力 收 入3,0006,000客 戶 組非 動 力 收 入9,0009,000- 自 上 而 下 的 預 算1998 計 劃 數 據 97 銷 售 額100200參 考 數 據客 戶循 環(huán) 一 次Bikeworld結 果 ： 1998 計 劃 數 據 客 戶 組

10、非 動 力非 動 力分 配 的 數 據 分 配 基 礎 結 果17 戰(zhàn) 略 成 本 管 理 時 期 計 劃產 品 地 理 部 門 渠 道方 法期 間過 濾 器分 析 焦 點 實 際 生 命周 期 （ 所 有 分 析 ）目 標計 劃過 程 /活 動 顧 客18 SAP 管 理 會 計l 哪 些 領 域 是 我 們 正 在 賺 錢 的 ?l 我 們 的 哪 筆 業(yè) 務 為 我 們 帶 來 收益 ？ 收 益 是 多 少 ？l 我 們 的 分 支 機 構 網 絡 的 收 益 和成 本 分 別 是 多 少 ? l 哪 些 是 最 有 價 值 的 顧 客 ?l 哪 些 投 資 是 為 企 業(yè) 盈 利 ，

11、還 有哪 些 是 給 企 業(yè) 帶 虧 損 ? l 我 們 的 業(yè) 務 流 程 是 否 有 效 ？l 新 的 業(yè) 務 是 否 能 夠 盈 利 ？獲 得 以 下 問 題 的 答 案 成 本理 解 成 本 的 起 因收 入理 解 收 入 的 來 源盈 利 能 力 的 兩 要 素 正 確 的 成 本 和 收 入 數 據的 結 合 推 動 了 盈 利 能 力分 析將 成 本 和 收 入 綜 合 考 慮 在 一 起19 管 理 會 計 工 具成 本 中 心 利 潤 中心 產 品 成 本計 算獲 利 能 力分 析內 部訂 單 20 SAP管 理 會 計 的 組 件 成 本 和 收 入 要 素 會 計間 接

12、費 用 成 本 控 制 ：成 本 中 心 會 計間 接 費 用 定 單 會 計基 于 作 業(yè) 的 成 本 核 算產 品 成 本 會 計 控 制 ：產 品 成 本 計 劃成 本 對 象 控 制 實 際 成 本 核 算 /物 料 分 類 帳獲 利 能 力 分 析利 潤 中 心 會 計 21 SAP R/3 管 理 會 計 （ CO） 成 本 中 心 和 內 部 定 單 會 計n 編 制 預 算 /計 劃n 成 本 分 配n 追 溯 報 告基 于 活 動 成 本 法 (ABC)n 業(yè) 務 流 程 n 活 動 分 配產 品 成 本n 產 品 成 本 計 劃 n 成 本 對 象 控 制n 成 本 滾 動

13、n 標 準 對 移 動 平 均 價 格盈 利 性 分 析n 市 場 獲 利 分 析n 收 入 /成 本 收 集利 潤 中 心 會 計 n 市 場 獲 利 分 析n 收 入 /成 本 收 集經營費用 產品成本 基于活動成本法盈利性分析 利潤中心會計 22 CO集 成 模 式 成 本 要 素 成 本 中 心 計 算 Controlling Are aProfit Center 成 本 對 象 獲 利 分 析 段內 部 定 單項 目 管 理 過 程 帳 單 利 潤 要 素 計 算 資 產 表 勞 動 力物 料確 認外 部采 購權 益 MM 23 SAP責 任 中 心 結 構 24 SAP標 準 成

14、本 法M 物 料 1 100 pc $100M 物 料 2 10 pc $500M 物 料 3 20 pc $10 E 作 業(yè) 1 5 hours $400E 作 業(yè) 2 1 hour $70E 作 業(yè) 3 10 hours $880G 物 料 間 接 費 用 10% $61G 產 品 間 接 費 用 20% $270 400 000 $600410 000 $10610 000 $470611 000 $880660 000 $61661 000 $270 01 物 料 $61002 作 業(yè) $135003 間 接 費 用 $331 材 料 標 準 價 格 ， 標 準 的 直 接 人 工 小

15、 時 ， 機 器 運 轉 小 時 ， 標 準 損 耗 ， 制 造 費 用 25 1成 本 管 理 流 程Cash / 113100 業(yè)務活動費 - 41010100財 務 會 計 公 司 成 本 中 心 結 構市 場 部 - 101銷 售 部 - 102維 護 部 - 103 促 銷 活 動100001研 發(fā) 項 目A0001 2 管 理 會 計 4 月 租 費 漫 游 費通 話 費 品 牌 1（ 全 球 通 ）品 牌 233費 用 管 理 產 品 成 本 獲 利 分 析 預 測靈 活 的 內 部 責 任體 系 管 理費 用 的 統(tǒng) 計 和 分 析 自 定 義 的 產 品層 次 結 構 多 維

16、 的 贏 利 分 析26 成 本 和 收 入 要 素 會 計 27 什 么 是 成 本 要 素 ？成 本 要 素 是 成 本 控 制 范 圍 所 使 用 的 會 計 科 目 表 中 的具 體 科 目 ， 用 于 控 制 輸 入 、 收 入 及 費 用 分 類 和 費 用的 分 配 。 當 使 用 成 本 要 素 時 ， 必 須 附 加 一 個 帳 戶 分配 ， 如 ： 成 本 中 心 ， 一 份 訂 單 等 。 28 成 本 和 收 入 要 素 會 計 間 接 費 用 成 本 控 制產 品 成 本 控 制 成 本 中 心 會 計間 接 費 用定 單 會 計 成 本 對象 控 制 獲 利 段基

17、于 作 業(yè) 的成 本 核 算 獲 利 能 力 分 析 利 潤 中 心 會計 利 潤 中 心 會 計 PrCtr 2 成 本 和 收 入 要 素會 計問 題 解 答 ：已 發(fā) 生 哪 些 成 本 ？ 29 成 本 和 收 入 要 素 會 計 成 本初 級 成 本初 級 成 本 要 素 類 型初 級 成 本 要 素 FI 總 帳 科 目 次 級 成 本 要 素 類 型次 級 成 本 要 素次 級 成 本由 SAP 預 設CO 主 數 據 級 別FI 主 數 據 級 別管 理 級 別 30 總 帳 帳 戶 和 初 級 成 本 要 素會 計 科 目 表 INT 會 計 科 目 表 INT 成 本 控

18、制 范 圍 LEIS總 帳 帳 戶 400000 成 本 要 素 400000集 團 公 司 006總 帳 帳 戶 400000 成 本 要 素 400000 FI CO公 司 代 碼 USA1 31 總 帳 帳 戶 和 次 級 成 本 要 素 INT 會 計 科 目 表成 本 控 制 范 圍 LEIS成 本 要 素 650000集 團 公 司 006成 本 要 素 650000 FI不 存 在 CO32 成 本 要 素 主 數 據當 創(chuàng) 建 一 個 成 本 要 素 時 ， 下 列 域 是 必 需 的 ： l 編 碼l 有 效 期l 名 稱 和 描 述l 成 本 元 素 類 型 33 成 本

19、中 心 會 計 34 什 么 是 成 本 中 心 ？“成 本 中 心 是 在 成 本 控 制 范 圍 中 的 代 表 獨 立 的 成 本 發(fā) 生地 點 的 一 個 組 織 單 元 。 成 本 中 心 可 以 根 據 職 能 需 求 ，分 配 原 則 ， 提 供 的 作 業(yè) 或 服 務 ， 地 點 和 /或 職 責 范 圍 建立 。 ” 35 成 本 中 心 會 計 主 數 據成 本 中 心 會 計 中 存 在 下 列 主 數 據 ：成 本 中 心成 本 元 素作 業(yè) 類 型統(tǒng) 計 指 標 36 成 本 中 心 主 數 據當 創(chuàng) 建 一 個 成 本 中 心 時 ， 下 列 域 是 必 需 的 ：

20、l 編 碼l 有 效 期 間l 名 稱 和 描 述l 負 責 人l 成 本 中 心 類 型 l 體 系 范 圍l 公 司 代 碼l 業(yè) 務 范 圍 37 什 么 是 作 業(yè) 類 型 ?“描 述 一 個 成 本 中 心 提 供 或 被 提 供 的 生 產 或 服 務 活 動 ，用 以 內 部 計 價 。 根 據 管 理 層 的 決 策 賦 予 活 動 價 值 ， 進行 內 部 計 價 。 ” 38 作 業(yè) 類 型 - 用 途發(fā) 送 成 本 中 心 “ 維 護 ”以 100/小 時 提 供 3 小 時記 入 貸 方 300 接 收 成 本 中 心 “ 產 品 ”以 100/小 時 消 耗 3 小

21、時記 入 借 方 300維 修 時 數 成 本 中 心 輸 出 的 計 量 39 作 業(yè) 類 型 主 數 據當 創(chuàng) 建 成 本 中 心 時 ， 下 列 域 是 必 需 的 ：l編 碼l有 效 期l名 稱 和 描 述l作 業(yè) 單 元l成 本 中 心 類 型 l分 配l作 業(yè) 類 型 種 類l成 本 要 素l價 格 指 示 器 40 什 么 是 統(tǒng) 計 指 標 ？“用 于 成 本 中 心 和 內 部 訂 單 的 統(tǒng) 計 數 值 ， 如 ： 成 本 中心 的 雇 員 人 數 。 ” 41 統(tǒng) 計 指 標一 個 可 測 量 的 數 量 ， 它 可 以 分 配 到 成 本 中 心 、 作 業(yè) 類 型 、

22、 間 接 費 用 定 單 、 業(yè) 務 處 理以 及 利 潤 中 心在 間 接 費 用 成 本 分 配 中 作 為 一 個 分 配 基 數 使 用 （ “ 跟 蹤 因 素 ” ）兩 種 類 別 ： 類 型 1 = 固 定 的 ， 類 型 2 = 總 計可 以 將 其 鏈 接 到 后 勤 信 息 系 統(tǒng) (LIS)期 間 1 2 3 . . . 12職 員 20 20 20 20計 數 器 號 1300 1355 1275 1325類 型 01 類 型 02 42 統(tǒng) 計 指 標 的 主 數 據當 創(chuàng) 建 統(tǒng) 計 指 標 時 ， 下 列 域 是 必 需 的 ：l 編 碼l 名 稱l 統(tǒng) 計 指 標

23、 單 元l 指 標 類 型 43 組 群 成 本 要 素 成 本 中 心作 業(yè) 類 型 統(tǒng) 計 指 標430000 月 薪 420000 周 薪 MGT 管 理 層 雇 員 人 數BU 合 同 雇 員 人 數MGTHRS 管 理 層 工 時 BUHRS 合 同 工 工 時 10010 CEO 支 持 US20010 CEO 支 持 Can工 資 雇 員 人 數工 時 CEO_CC44 組 群 組 群 用 于 支 持 ：l 計 劃l 分 配l 報 告 45 成 本 中 心 層 次 結 構 CCG2 CCG3 CCG4 CCG5CCG 1 46 分 攤 所 有 成 本 成 本 中 心交 易 員 工

24、 資 基 金 成 本經 紀 費 信 用 官 員工 資 等 等 財 務 部 系 統(tǒng) 部 法 律 顧 問 內 部 審 計 等 等47 單 位 數 量 樓 層 面 積使 用 量人 數 科 目 余 額業(yè) 務 量 ,金 額自 定 義 的 多 種 分 攤 標 準 48 分 配 Distribution 將 一 級 成 本 要 素 分 配 到 相 關 成 本 中 心 按 照 固 定 比 例 、 比 重 或 統(tǒng) 計 指 標 來 分 配成 本 中 心 A 成 本 中 心 B成 本 中 心 C 成 本 中 心 D實 例 演 示 49 分 攤 Assessment 將 次 級 成 本 要 素 分 配 到 相 關 成

25、 本 中 心 按 照 固 定 比 例 、 比 重 或 統(tǒng) 計 指 標 來 分 配成 本 中 心 A 成 本 中 心 B成 本 中 心 C 成 本 中 心 D實 例 演 示 50 信 息 系 統(tǒng) ： 概 覽* 成 本 要 素 /成 本 中 心 實 際 /目 標 *-報 表 期 間 . . . . 1 至 03 2004 日 期 07.04.98成 本 要 素 / 成 本 中 心 實 際 成 本 目 標 成 本 差 異 (abs)* 其 它 管 理 成 本 6,477,800.00 3,238,900.00 3,238,900.00 -2210 電 112,000.00 56,000.00 56,

26、000.00 -* 481000 折 舊 112,000.00 56,000.00 56,000.00* 轉 移 成 本 112,000.00 56,000.00 56,000.002110 物 料 接 收 566,000.00 283,000.002120 倉 庫 , 接 收 849,000.00 424,500.00 2130 倉 庫 , 發(fā) 運 1,414,999.84 707,499.92 707,499.92 -2310 管 理 建 筑 590,000.00 295,000.00 - 295,000.002320 倉 庫 建 筑 900,000.00 450,000.00 - 450

27、,000.002330 生 產 建 筑 1,340,000.00 670,000.00 - 670,000.00* 511111 評 估2110 物 料 接 收 1,277,159.92 638,579.96 638,579.96 -目 標 ,實 際 ,絕 對 值差 異51 CO 報 表 - 繼 續(xù) 52 CO 報 表 - 繼 續(xù) . 53 CO 報 表 - 繼 續(xù) . 54 內 部 訂 單 會 計 55 SAP 的 訂 單 定 義 采 購 訂 單 銷 售 訂 單 外 部 服 務 內 部 作 業(yè) 資 產 訂 單 維 修 訂 單 后 勤 成 本 控 制 56 使 用 間 接 費 用 定 單M M

28、 M M 成 本 中 心l _l _l _l 外 部 成 本l 內 部 作 業(yè) 成 本 中 心l _l _l _l 外 部 成 本l 內 部 作 業(yè)無 間 接 費 用 定 單有 間 接 費 用 定 單展 覽 會 1展 覽 會 1展 覽 會 2 展 覽 會 2 外 部 成 本內 部 作 業(yè)外 部 成 本內 部 作 業(yè)外 部 成 本內 部 作 業(yè)外 部 成 本內 部 作 業(yè) 12 結 算定 單 1外 部 成 本內 部 作 業(yè) 定 單 2外 部 成 本內 部 作 業(yè) 57 內 部 定 單 內 部 定 單 預 提 定 單 有 收 入 的 定 單間 接 費 用 定 單 投 資 定 單 58 內 部 訂

29、單 用 途 工 廠 維 護 成 本 中 心 15540 修 理 空 調 80549 每 月 維 護 87831 檢 查 閥 門 8226559 時 間 概 念 修 理 空 調 80549一 次 性 訂 單 每 月 維 護 87831長 期 性 訂 單 60 過 帳 到 統(tǒng) 計 訂 單 成 本 中 心 15530統(tǒng) 計 訂 單 BAX9831 備 忘 過 帳 61 過 帳 到 非 統(tǒng) 計 訂 單 工 廠 維 護 成 本 中 心 15540檢 查 閥 門 82265 結 算 62 統(tǒng) 計 訂 單 的 使 用 成 本 中 心 15530 100,000 63 統(tǒng) 計 訂 單 的 使 用 統(tǒng) 計 訂

30、單 BAX9831 YTL 393 統(tǒng) 計 訂 單 YTL39350,000 50,000 成 本 中 心 下 的 內 容 成 本 中 心 15530 100,00064 訂 單 類 型 建 筑 開 發(fā) 資 產 維 護 工 具 和 設 備 市 場 65 什 么 是 內 部 訂 單 ?“ 內 部 訂 單 是 成 本 控 制 區(qū) 域 中 的 一 個 組 織 結 構 單 元 ， 用 以 收 集 、 監(jiān) 控 和 報 告 內 部 任 務 的 成 本 . 這 些 內 部 訂 單 將 定 期 結 算 到 工 作 明 細 結 構 , 成 本 中 心 , 其 他 訂 單 , 總 帳 科 目 或 資 產 。 66

31、 內 部 訂 單 主 數 據 內 部 訂 單 主 數 據 由 以 下 幾 部 分 組 成 :l 基 本 數 據 l 控 制 數 據 l 日 期 67 內 部 訂 單 主 數 據 - 基 本 數 據 在 創(chuàng) 建 內 部 訂 單 時 需 要 的 字 段 :l 訂 單 類 型 l 訂 單 號 碼 l 簡 要 說 明 l 外 部 訂 單 號 68 內 部 訂 單 主 數 據 - 基 礎 數 據 組 織 單 位 成 本 控 制 范 圍 公 司 代 碼 業(yè) 務 范 圍 工 廠 利 潤 中 心 69 內 部 訂 單 主 數 據 - 基 礎 數 據 分 配負 責 的 成 本 中 心 成 本 中 心 工 作 明

32、 細 結 構 (WBS)銷 售 訂 單 位 置 / 工 廠 70 內 部 訂 單 主 數 據 - 基 本 數 據 基 本 數 據 申 請 人 電 話 (號 碼 )有 關 人 員 電 話 (號 碼 )估 計 成 本申 請 日 期 部 門 工 作 開 始 日 期 工 作 結 束 日 期 工 作 許 可 71 內 部 訂 單 主 數 據 - 控 制 數 據 一 般 參 數 統(tǒng) 計 訂 單 指 示 貨 幣 對 象 分 類 分 配 組 投 資 概 況 結 果 分 析 碼 72 內 部 訂 單 主 數 據 - 控 制 數 據 結 算 結 算 成 本 要 素 成 本 中 心 總 帳 科 目 73 訂 單 狀

33、 態(tài) 創(chuàng) 建 釋 放 技 術 性 結 帳 關 閉 11/ 1995 1/1996 7/1997 9/199774 系 統(tǒng) / 用 戶 狀 態(tài) 創(chuàng) 建 11/ 1995 釋 放 1/1996系 統(tǒng) 狀 態(tài) 75 系 統(tǒng) /用 戶 狀 態(tài) 用 戶 狀 態(tài) 30 - 釋 放 1/ 1996計 劃 20 - 計 劃 12/ 199510-創(chuàng) 建 11/1995 創(chuàng) 建 11/ 1995 釋 放 1/ 1996系 統(tǒng) 狀 態(tài) 76 訂 單 組 內 部 訂 單 組 用 來 幫 助 :l 訂 單 維 護 (顯 示 清 單 )l 收 集 過 程 l 計 劃 l 報 告 l 分 攤 /分 銷 77 內 部 訂

34、單 組 節(jié) 點 內 部 訂 單 30001 建 筑 屋 架 屋 架 30456安 裝 裝 飾 物 30467房 頂 外 墻 工 程 機 械 電 子 建 筑 NEW_HQ國 際 休 閑 物 品 公 司 新 總 部 78 從 其 它 模 塊 過 帳 內 部 訂 單 79 內 部 訂 單 結 算 創(chuàng) 建 內 部 訂 單 結 算 時 ， 需 要 以 下 數 據 : 結 算 參 數 文 件 有 效 接 受 者 綜 合 參 數標 志 缺 省 值 80 結 算 - 有 效 接 受 者 內 部 訂 單 總 帳 科 目 資 產 成 本 中 心 獲 利 能 力 段 S tru ctu ral E le ctric

35、a l M e cha n icalC o n struct N e w P la ntWBS 要 素 銷 售 訂 單 銷 售 訂 單 81 結 算 結 構 成 本 要 素 結 算 成 本 要 素 材 料 (內 部 )410000 410100 650100 CO920/8-17工 資 420000420100 651000材 料 (外 部 )400000400100400200 650000SAP 82 結 算 - 簡 例 背 景 : 國 際 休 閑 物 品 公 司 (美 國 ) 使 用 維 護 訂 單 跟 蹤 工 廠 維 護 任 務 的 成 本 . 這 些 訂 單 定 期 結 算 到 工

36、廠 維 護 成 本 中 心 . 83 結 算 規(guī) 則 接 受 者 內 部 訂 單 資 產 成 本 中 心 總 帳 科 目 銷 售 訂 單 行 業(yè) 細 分 WBS 要 素 成 本 分 配 權 數 值 百 分 比 84 結 算 規(guī) 則 結 算 類 型 定 期 全 部 有 效 期 結 算 成 本 要 素 單 一 結 算 成 本 要 素 多 種 結 算 成 本 要 素 原 始 成 本 要 素 85 結 算 - 簡 例 工 廠 維 護 成 本 中 心 15540檢 查 閥 門 80000 100% 全 部 結 算 替 換 閥 門 80001 86 發(fā) 生 了 什 么 ?內 部 訂 單 80000成 本

37、要 素 文 字 說 明 $420000 直 接 人 工 25000總 計 初 級 成 本 要 素 25000550100 工 廠 檢 查 . 結 算 (25000)總 計 余 額 0檢 查 閥 門 內 部 訂 單 80001 成 本 要 素 文 字 說 明 $420000 直 接 人 工 1200410000 原 材 料 5000總 計 初 級 成 本 要 素 6200550101 工 廠 維 護 結 算 (6200)余 額 總 計 0替 換 閥 門 成 本 中 心 15540成 本 要 素 文 字 說 明 $420000 直 接 人 工 300000473110 電 話 租 費 100000

38、總 計 初 級 成 本 要 素 400000550100 工 廠 檢 查 . 結 算 25000550101 工 廠 維 護 結 算 6200總 計 余 額 431200工 廠 維 護 費 城 87 獲 利 分 析 88 成 本 和 收 入 分 析證 券公 司 按業(yè) 務 租 賃 按產 品 按項 目 按顧 客基 于 不 同 層 次 的 賬 戶 信 息 進 行 盈 利 能 力 分 析按分 支 機 構總 部 89 客 戶地 區(qū)銷 售 機 構 產 品 組客 戶 組業(yè) 務 范 圍產 品 對 帳 / 期 中 銷 售 報 告 與 物 料 管 理 系 統(tǒng) 實 時 集 成 結 構 重 組 選 擇動 態(tài) 結 構

39、/ 總 和 行 項顯 示項 目 表排 列 表獲 利 能 力報 告獲 利 分 析 多 維 利 潤 分 析 90 CO-PA 的 基 本 概 念 地區(qū) S N W 產 品 組 客 戶 組銷 售 地 區(qū) 北 部產 品 產 品 1產 品 組 電 子客 戶 客 戶 1客 戶 組 批 發(fā)州 伊 利 諾 斯 州銷 售 報 表 Miller 食 品收 入 800銷 售 返 款 100 預 期 運 費 150COGS 650值 字 段 自 行 車 電 子91 獲 利 能 力 段經 營 組 織 的 記 帳 可 進 一 步 分 為 獲 利 能 力 段 ， 這 對 于 進 行 市 場 分 析 是非 常 重 要 的 。

40、 客 戶 組 地區(qū) 倉 庫北部 南部 東部 產 品 組獲 利 能 力 段 獲 利 能 力 段 獲 利 能 力 段獲 利 能 力 段獲 利 能 力 段獲 利 能 力 段 批 發(fā)零 售 貿 易 采 用 獲 利 能 力 段 跟 蹤 產 品 線 及 其 各 地 區(qū) 的 客 戶 利 潤 。獲 利 能 力 段獲 利 能 力 段 獲 利 能 力 段 92 細 分 報 告 的 原 理 客 戶 組劃 分地區(qū) 部 門 存 儲 批 發(fā) 零 售玻 璃 制 品 陶 瓷 制 品 塑 料 制 品北方 南方 東方 收 入凈 收 入貢 獻 邊 際 1貢 獻 邊 際 2貢 獻 邊 際 3 93 基 于 科 目 和 基 于 成 本

41、 核 算 的 獲 利 性 分 析科 目 計 劃 實 際800000 收 入808000 銷 售 折 扣890000 制 造 的 貨 物 成 本550000 成 本 中 心 成 本 估 價231000 價 格 差 異 科 目 - 按 科 目 顯 示- 按 科 目 級 別 重 新 調 整 財 務 會 計 核 算 數 值 字 段 計 劃 實 際銷 售 量收 入銷 售 折 扣可 變 物 料 成 本可 變 產 品 成 本制 造 貨 物 的 其 他 可 變 成 本成 本 控 制 的 可 變 的 過 多 /過 低 吸 收產 品 的 可 變 的 價 格 差 異產 品 的 可 變 的 數 量 差 異產 品 的

42、可 變 的 其 他 差 異- 顯 示 項 目 中 的 貢 獻 邊 際 方 案- 按 較 高 級 別 調 整 （ 科 目 組 和 項 目 組 ）基 于 科 目獲 利 段 基 于 成 本 核 算獲 利 段 利 潤 中 心 會 計 95 利 潤 中 心 解 決 的 典 型 問 題 某 個 利 潤 中 心 的 利 潤 是 多 少 ？ 某 個 利 潤 中 心 中 包 含 多 少 資 產 價 值 ？ 上 月 那 些 責 任 區(qū) 域 完 成 了 計 劃 目 標 ？ 共 有 那 些 產 品 和 服 務 在 企 業(yè) 內 部 交 易 ？ 組 織 單 元 的貢 獻 資 本 回 報內 部 服 務 和銷 售 管 理成

43、本 管 理 96 銷 售 訂 單 / 開 票 憑 證 （ 來 自 物 料 主 記 錄 ） 初 級 成 本 次 級 成 本FI （ 直 接 科目 設 置 ） 利潤 中心 收 入 要 素 成 本 中 心收 入 訂 單 分 攤 / 分 配 利 潤 中 心 的 成 本 和 收 入 97 盈 利 分 析 的 不 同 方 式 對 比 利 潤 中 心 獲 利 能 力 段責 任 會 計 從 市 場 角 度 的盈 利 分 析收 入 2000折 扣 100銷 售 成 本 460毛 利 1440市 場 推 廣 230.收 入 2000工 資 468材 料 230.利 潤 1000投 資 回 報 率 12.采 購 生

44、 產 分 銷 銷 售 98 從 市 場 劃 分 角 度 的 盈 利 分 析 報 告 維 客 戶地 區(qū) 銷 售 辦 公 室業(yè) 務 單 元 收 入 成 本 損 失 利 潤 銷 售 數 量銷 售 收 入折 扣傭 金直 接 銷 售 成 本凈 收 入直 接 材 料 成 本變 動 制 造 成 本貢 獻 毛 益 I間 接 材 料固 定 制 造 成 本貢 獻 毛 益 II 差 異貢 獻 毛 益 III間 接 費 用經 營 利 潤 產 品確 定 和 分 析 每 一 市 場 段 的 獲 利 能 力 99 從 利 潤 中 心 角 度 進 行 的 盈 利 分 析 報 告 維利 潤 中 心 利 潤銷 售 收 入銷 售

45、折 扣銷 貨 成 本經 營 利 潤負 債應 收資 產 投 資庫 存資 金 成 本投 資 回 報 率 科 目投 資 回 報 率權 益 周 轉 率銷 售 利 潤 率經 濟 利 潤 資 本 投 資確 定 和 分 析 利 潤 中 心 的 利 潤 、余 額 和 財 務 比 率 100 報 告 對 比 盈 利 分 析值 字 段收 入 1,000,000銷 售 折 扣 100,000 -凈 收 入 900,000可 變 材 料 成 本 400,000可 變 制 造 成 本 190,000 制 造 成 本 差 異 10,000 -貢 獻 毛 益 I 300,000間 接 材 料 50,000間 接 制 造 成

46、 本 50,000 -貢 獻 毛 益 2 200,000研 發(fā) 10,000市 場 推 廣 50,000銷 售 和 管 理 費 用 40,000-貢 獻 毛 益 3 100,000 利 潤 中 心 會 計成 本 和 收 入 要 素800000 收 入 1,000,000808000 銷 售 折 扣 100,000 -凈 收 入 900,000893000 銷 貨 成 本 690,000231000 價 格 差 異 10,000651000 研 發(fā) . 10,000671000 市 場 推 廣 50,000655000 銷 售 和 管 理 費 用 40,000 -Profit 利 潤 100,000157000 應 付 800,000140000 應 收 1,200,000 300000 庫 存 450,000. 資 金 成 本 (11%) 82,000經 濟 利 潤 18,000Reporting 101 利 潤 中 心 會 計 中 的 實 際 數 據 流 FI 成 本 和 收 入 要 素 會 計間 接 成 本 控 制 產 品 成 本 控 制盈 利 分 析CO 收 入折 扣成 本 對 象 EC-PCA SD利 潤 中 心 會 計 流 程 成 本 中 心 內 部 訂 單 Flows of Actual Values in Profit Center Accounting 102