南寧駿業(yè)4了解被審計單位及其環(huán)境明細表

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1、二二、當當期期檔檔案案(一一)風風險險評評估估工工作作底底稿稿1.1.初初步步業(yè)業(yè)務務活活動動(1)(1)首首次次接接受受委委托托業(yè)業(yè)務務承承接接表表索引號：B1-1被審計單位:電話：地址：聯(lián)系人：1.客戶的業(yè)務類型：2.描述客戶組織結構及主要股東、高級職員等：3.我們?nèi)绾温?lián)系到該客戶的？4.客戶期望我們提供何種服務？時間要求有哪些？5.現(xiàn)在是否有其他事務所為客戶提供服務？是 否那如果“是”,請說明該事務所的名稱及客戶要求更換的理由？6.客戶選擇事務所的標準是什么？是否已經(jīng)與前任會計師事務所聯(lián)系？是 否如選“是”，列出他們的意見。若選“否”，解釋為什么。7.該客戶是否欠前任會計師事務所的收費？

2、是 否如選“是”，請?zhí)岢鲆庖姟?.我們以前是否了解該客戶？是 否若選“否”，請?zhí)岢鼋ㄗh。9.估計收費？510.是否有理由懷疑客戶或其他高級職員的陳述缺少可信性？是 否如果選“是”，請說明理由。11.是否了解到該客戶和本所成員間存在獨立性問題？是 否如選“是”，請描述：12.本所是否具備完成該項委托所需的專業(yè)勝任能力？是 否13.是否能夠分派符合要求的人員執(zhí)行該項委托？是 否14.與客戶是否存在會計原則上的分歧？是 否如選“是”，請描述：15.是否存在工作范圍受到不適當限制的跡象？是 否如選“是”，請描述：16.客戶是否過分考慮將事務所的收費維持在盡可能低的水平？是 否如選“是”，請描述并提出建

3、議：17.是否認定為重要項目？是 否如選“是”，需經(jīng)質量監(jiān)管部備案認可。18.其他意見接受委托：是 否部門經(jīng)理：日期：分管副總：日期：總經(jīng)理：日期：質量監(jiān)管部：（如適用）日期：6(2)(2)連連續(xù)續(xù)接接受受委委托托業(yè)業(yè)務務承承接接表表編制人：遲稀友 復核人：蘇衍日期：2006/01/10 日期：2006/01/10客戶名稱：南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司地址：廣西南寧市高新技術開發(fā)區(qū)1.客戶的所有權關系是否發(fā)生重大變化，高級管理層或董事會成員是否發(fā)生重大變化，并且這種變化可能會導致接受業(yè)務的風險有巨大提高？是 否如選“是”，請描述：2.客戶的管理層是否有不愿意承擔財務報表責任的傾向？是 否如選

4、“是”，請描述：3.是否有證據(jù)顯示客戶的管理層可能作出了誤導性陳述或是隱藏了一些資料及相關事實？是 否如選“是”，請描述：4.在以前期間，是否曾經(jīng)發(fā)生客戶不能或不愿意支付服務費的情況？是 否如選“是”，請?zhí)岢鰬獙Υ胧?.承接業(yè)務的風險是否有巨大的提高（不同于以上陳述的其他原因）？是 否如選“是”，請描述：6.是否有其他合伙人或成員提出要求對與客戶關系進行再評估？是 否如選“是”，請描述要求評估的原因：7.是否了解到該客戶和本所成員間存在獨立性問題？是 否如選“是”，請描述：8.是否認定為重要項目？是 否如選“是”，需經(jīng)質量監(jiān)管部備案認可。繼續(xù)接受委托：是 否部門經(jīng)理：陳世玉、黃善良、李林時、彭

5、耀安、陳海斌、衛(wèi)涓涓、劉太樂、韋建7分管副總：黎福林、陳廣炎、羅玨齊總經(jīng)理：覃菁質量監(jiān)管部：（如適用）8索引號：B1-2電話：聯(lián)系人：日期：2006/01/109日期：2006/01/10日期：2006/01/10日期：10編制人：遲稀友 復核人：蘇衍日期：2006/01/10 日期：2006/01/10索引號：B1-3南南寧寧誠誠信信會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司CHENGXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD審審計計業(yè)業(yè)務務約約定定書書 編號：甲甲方方：南南寧寧市市駿駿業(yè)業(yè)高高溫溫材材料料有有限限責責任任公公司司乙乙方方：南南寧寧誠誠信信

6、會會計計師師事事務務所所 茲由甲方委托乙方對2005年度財務報表進行審計，經(jīng)雙方協(xié)商，達成以下約定：一一、業(yè)業(yè)務務范范圍圍與與審審計計目目標標1.乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度編制的2005年12月31日的資產(chǎn)負債表，2005年度的利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注（以下統(tǒng)稱財務報表）進行審計。2.乙方通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的下列方面發(fā)表審計意見：（1）財務報表是否按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度的規(guī)定編制；（2）財務報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二二、甲甲方方的的責責任任與與義義務務 （一）甲方的責任1.根

7、據(jù)中華人民共和國會計法及企業(yè)財務會計報告條例，甲方及甲方負責人有責任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理層有責任妥善保存和提供會計記錄（包括但不限于會計憑證、會計賬簿及其他會計資料），這些記錄必須真實、完整地反映甲方的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.按照企業(yè)會計制度(或企業(yè)會計準則或企業(yè)財務通則等)的規(guī)定編制財務報表是甲方管理層的責任，這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸唬?）作出合理的會計估計。（二）甲方的義務1.及時為乙方的審計工作提供其所要求的全部會計資料和其他有關資

8、料（在2005年12月31日之前提供審計所需的全部資料），并保證所提供資料的真實性和完整性。2.確保乙方不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需的其他信息。3.為保證乙方對甲方合并財務報表發(fā)表審計意見的需要，甲方須確保：乙方和為組成部分(組成部分包括甲方的子公司、分部、分公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等)執(zhí)行審計的其他會計師事務所的注冊會計師(以下簡稱其他注冊會計師)之間的溝通不受任何限制。如果甲方管理層、負責編制組成部分財務信息的管理層(以下簡稱組成部分管理層)對其他注冊會計師的審計范圍施加了限制，或客觀環(huán)境使其他注冊會計師的審計范圍受到限制，甲方管理層和組成部分管理層應當及時告知乙方。乙方

9、及時獲悉其他注冊會計師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就內(nèi)部控制重大缺陷進行的溝通）；乙方及時獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機構就財務信息事項進行的重要溝通。在乙方認為必要時,允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或其他注冊會計師(包括其他注冊會計師的審計工作底稿),并允許乙方對組成部分的財務信息實施審計程序。84.甲方管理層對其作出的與審計有關的聲明予以書面確認。5.為乙方派出的有關工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，主要事項將由乙方于外勤工作開始前提供清單。6.按本約定書的約定及時足額支付審計費用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關費用。三三、乙乙方方的的責責任任和

10、和義義務務9 （一）乙方的責任1.乙方的責任是在實施審計工作的基礎上對甲方財務報表發(fā)表審計意見。乙方按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則（以下簡稱執(zhí)業(yè)準則）的規(guī)定進行審計。執(zhí)業(yè)準則要求注冊會計師遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作，以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。2.乙方并不對非由乙方審計的組成部分的財務信息單獨出具審計報告；有關的責任由對該組成部分執(zhí)行審計的其他注冊會計師及其所在的會計師事務所負責。3.審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，乙方考慮與財務報表編

11、制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。4.乙方需要合理計劃和實施審計工作，以使乙方能夠獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，為甲方財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。5.乙方有責任在審計報告中指明所發(fā)現(xiàn)的甲方在重大方面沒有遵循企業(yè)會計制度(或企業(yè)會計準則或企業(yè)財務通則等)編制財務報表且未按乙方的建議進行調(diào)整的事項。6.由于測試的性質和審計的其他固有限制，以及內(nèi)部控制的固有局限性，不可避免地存在著某些重大錯報在審計后可能仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風險。7.在審計過程中，乙方若發(fā)

12、現(xiàn)甲方內(nèi)部控制存在乙方認為的重要缺陷，應向甲方提交管理建議書。但乙方在管理建議書中提出的各種事項，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建議。甲方在實施乙方提出的改善建議前應全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建議書。8.乙方的審計不能減輕甲方及甲方管理層的責任。（二）乙方的義務 1.按照約定時間完成審計工作，出具審計報告。乙方應于2006年02月05日前提交審計報告初稿，并于甲方管理層批準財務報表3日內(nèi)出具審計報告。2.除下列情況外,乙方應當對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的甲方信息予以保密:（1）取得甲方的授權；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴

13、訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為；（3）接受行業(yè)協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查；（4）監(jiān)管機構對乙方進行行政處罰（包括監(jiān)管機構處罰前的調(diào)查、聽證）以及乙方對此提起行政復議。四四、審審計計收收費費1.本次審計服務的收費是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費的時間等因素進行計算的。乙方預計本次審計服務的費用總額為人民幣 3 萬元(大寫:佰 拾 叁萬 仟 佰元)。2.甲方應于本約定書簽署之日起 10 日內(nèi)支付 50%的審計費用，剩余款項于審計報告草稿完成日結清。3.如果由于無法預見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務實際時間較本約定書簽訂時預計的時間有明顯的增加

14、或減少時，甲乙雙方應通過協(xié)商，相應調(diào)整本約定書第四條第1項下所述的審計費用。4.如果由于無法預見的原因，致使乙方人員抵達甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計服務不再進行，甲方不得要求退還預付的審計費用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應另行向乙方支付人民幣 元的補償費，該補償費應于甲方收到乙方的收款通知之日起 日內(nèi)支付。5.與本次審計有關的其他費用（包括交通費、食宿費等）由甲方承擔。五五、審審計計報報告告和和審審計計報報告告的的使使用用 1.乙方按照中國注冊會計師審計準則第1501號審計報告和中國注冊會計師審計準則第1502號非標準審計報告規(guī)定的格式和

15、類型出具審計報告。2.乙方向甲方出具審計報告一式 兩 份。10 3.甲方在提交或對外公布審計報告時，不得修改或刪節(jié)乙方出具的審計報告；不得修改或刪除重要的會計數(shù)據(jù)、重要的報表附注和所作的重要說明。當甲方認為有必要修改會計數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應當事先告知乙方，乙方將考慮有關的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。六六、本本約約定定書書的的有有效效期期間間 本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務后終止。但其中第三（二）2、四、五、八、九、十項并不因本約定書終止而失效。七、約約定定事事項項的的變變更更 如果出現(xiàn)不可預見的情況，影響審計工作如期完成，或需

16、要提前出具審計報告時，甲乙雙方均可要求變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。11 八、終終止止條條款款1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關專業(yè)職責、適用的法律、法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務時，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2.在終止業(yè)務約定的情況下，乙方有權就其于本約定書終止之日前對約定的審計服務項目所做的工作收取合理的審計費用。九、違違約約責責任任 甲乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔違約責任。十、適適用用法法律律和和爭爭議議解解決決 本約定書的所有方面均應適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。本

17、約定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關的任何糾紛或爭議（包括關于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方選擇第 1 種解決方式：1.向有管轄權的人民法院提起訴訟；2.提交 仲裁委員會仲裁。十十一一、雙雙方方對對其其他他有有關關事事項項的的約約定定 本本約約定定書書一一式式兩兩份份，甲甲乙乙方方各各執(zhí)執(zhí)一一份份，具具有有同同等等法法律律效效力力。甲甲方方：南南寧寧市市駿駿業(yè)業(yè)高高溫溫材材料料有有限限責責任任公公司司(蓋蓋章章)乙乙方方：南南寧寧誠誠信信會會計計師師事事務務所所(蓋蓋章章)授授權權代代表表：梁梁豐豐明明 授授權權代代表表：周周鑫鑫中國注

18、冊會計師周鑫梁梁豐豐明明12二二OOOO六六年年一一月月十十日日 二二OOOO六六年年一一月月十十日日中國注冊會計師周鑫1314151617182.2.了了解解被被審審計計單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境明明細細表表(不不包包括括內(nèi)內(nèi)部部控控制制)被審計單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司索引號：B2項目:被審計單位及其環(huán)境財務報表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11了了解解的的內(nèi)內(nèi)容容方方法法詢詢問問分分析析檢檢查查觀觀察察一一、行行業(yè)業(yè)狀狀況況1.1.所所在在行行業(yè)業(yè)的的市市場場供供求求與與競競爭爭被審計單位的主要產(chǎn)品是除氣機、過

19、濾袋、石墨桿與石墨輪；所處高溫材料行業(yè)；近年來隨著世界高載能產(chǎn)業(yè)向中國的轉移，中國鋁產(chǎn)量突飛猛進，在全球鋁消費量不斷增漲和新一輪鋁代銅、鋁代鋼的熱潮拉動下，中國目前已成為世界上最大的鋁生產(chǎn)和消費國了。該行業(yè)處于快速成長總體發(fā)展階段，擁有很大的市場需求和市場容量。公司以優(yōu)質的產(chǎn)品及其極具競爭力的價格在眾多的客戶的大力支持下，得以穩(wěn)步發(fā)展。2.2.生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營的的季季節(jié)節(jié)性性和和周周期期性性該行業(yè)受到經(jīng)濟周期波動影響，鋁工業(yè)以及國內(nèi)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，拉動了對除氣設備及其部件、過濾袋等可以提高鋁制品清潔度的設備需求。因此被審計單位采取以其合理的設計，可靠的質量，具有競爭性的價格廣泛地運用于鋁工業(yè)、

20、鋼鐵工業(yè)、玻璃工業(yè)，是精密壓鑄行業(yè)和鋁行業(yè)企業(yè)提高產(chǎn)品質量，減少次品，降低成本必不可少的生產(chǎn)設備，從而使波動的影響最小化。3.3.生生產(chǎn)產(chǎn)技技術術的的發(fā)發(fā)展展變變化化 本行業(yè)的核心技術是去除鋁液中氫氣提高鋁液精煉效果的鋁合金精煉處理，控制鋁液的流速、流量、和溫度，還能協(xié)助除去鋁合金生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的的雜質、內(nèi)含物以及鑄造前的金屬或非金屬渣滓。受技術發(fā)展的影響很大，只有擁有高出一般的生產(chǎn)技術才能在這個行業(yè)擁有很好的發(fā)展前景。行業(yè)開發(fā)了新技術，被審計單位開發(fā)了一系列用于鋁液除氣的除氣設備、部件和模具。被審計單位在技術方面有領先的地位，被廣泛地運用于鋁制品和精密壓鑄行業(yè)中。4.4.能能源源供供應應與與

21、成成本本金屬、鋁合金、模具等5.5.行行業(yè)業(yè)的的關關鍵鍵指指標標和和統(tǒng)統(tǒng)計計數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)單位產(chǎn)品耗用工時：除氣機480工時，石墨桿6工時，石墨輪6工時，過濾袋1工時。產(chǎn)量：除氣機車間年生產(chǎn)除氣機65臺；石墨制品車間年生產(chǎn)石墨桿 2000根，石墨輪2150 個；過濾袋車間年生產(chǎn)過濾袋20，640個。差異原因：被審計單位制度齊全，經(jīng)過多年的開發(fā)研究，并結合國外的先進技術，被審計單位開發(fā)了一系列用于鋁液除氣的除氣設備、部件和模具。被審計單位生產(chǎn)的除氣設備、部件與過濾袋以其合理的設計，可靠的質量，具有競爭性的價格廣泛地運用于鋁工業(yè)、鋼鐵工業(yè)、玻璃工業(yè)，是精密壓鑄行業(yè)和鋁行業(yè)企業(yè)提高產(chǎn)品質量，減少次品，降低

22、成本必不可少的生產(chǎn)設備。長期以來，被審計單位始終遵循“以市場為導向，以質量求生存，以信譽求發(fā)展”的宗旨，不斷完善產(chǎn)品的研究和開發(fā)，增加產(chǎn)品品種，保證產(chǎn)品質量，完善服務質量，提高被審計單位信譽，使被審計單位以其技術領先，品種多、規(guī)格全、質量優(yōu)、價格廉、服務周等自身優(yōu)勢，而深得廣大客戶的普遍贊譽和青睞。被審計單位以優(yōu)質的產(chǎn)品及其極具競爭力的價格在眾多的客戶的大力支持下，得以穩(wěn)步發(fā)展。12二二、法法律律與與監(jiān)監(jiān)管管環(huán)環(huán)境境企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則等財會法規(guī)三三、其其他他外外部部因因素素近年來，隨著世界高載能產(chǎn)業(yè)向中國的轉移，中國鋁產(chǎn)量突飛猛進。在全球鋁消費量不斷增漲和新一輪鋁代銅、鋁代鋼的熱潮拉動

23、下，中國目前已成為世界上最大的鋁生產(chǎn)和消費國。鋁工業(yè)以及國內(nèi)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，必然會拉動對除氣設備及其部件、過濾袋等可以提高鋁制品清潔度的設備需求。高溫材料行業(yè)面臨一個很好的發(fā)展機遇。四四、被被審審計計單單位位性性質質1.1.所所有有權權結結構構被審計單位屬于私有企業(yè)；所有者為：梁豐明、劉云飛、王玨；屬于被審計單位出資者。2.2.治治理理結結構構填寫關聯(lián)方關系調(diào)查表（附表1）填寫管理層和治理層情況表（附表2）3.3.組組織織結結構構取得或編制組織結構圖五五、經(jīng)經(jīng)營營活活動動生產(chǎn)和銷售鋁工業(yè)、鋼鐵工業(yè)、玻璃工業(yè)用的高溫材料及其產(chǎn)品；生產(chǎn)和銷售除氣設備系統(tǒng)、部件和模具；生產(chǎn)和銷售鑄造工業(yè)用的涂料和精

24、煉劑。主要產(chǎn)品有：除氣機、石墨桿、石墨輪和過濾袋等。主要產(chǎn)品性質：高溫力學性能、良好的體積穩(wěn)定性，主要銷售模式：訂單式銷售。六六、投投資資活活動動無七七、籌籌資資活活動動無八八、會會計計政政策策和和會會計計估估計計調(diào)調(diào)查查表表填寫會計政策和會計估計調(diào)查表（附表3）九九、目目標標及及戰(zhàn)戰(zhàn)略略第一時間滿足用戶多品種需求，追求產(chǎn)品的“新、奇、特”；提高產(chǎn)品技術含量；竭力打造全國一流的綜合型的除氣設備生產(chǎn)基地十十、業(yè)業(yè)績績衡衡量量與與評評價價相關內(nèi)容描述：包括股東的期望；被審計單位對管理層的業(yè)績衡量體系、主要指標和趨勢，分析對管理層行為的可能影響；關注內(nèi)外部的業(yè)績指標所揭示的未預期或異常的結果或趨勢，

25、了解管理層的調(diào)查結果和采取措施，分析異常結果或趨勢可能的影響。十十一一、了了解解舞舞弊弊風風險險13無十十二二、評評估估持持續(xù)續(xù)經(jīng)經(jīng)營營能能力力相關內(nèi)容描述：填寫持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查表（附表4）十十三三、了了解解環(huán)環(huán)境境風風險險（被被審審計計單單位位屬屬于于高高環(huán)環(huán)境境風風險險的的企企業(yè)業(yè)執(zhí)執(zhí)行行該該程程序序）南寧駿業(yè)高溫材料有限責任公司未面臨的環(huán)境風險、未曾遭到訴訟和處罰或目前的狀況也并沒有違反了相關的環(huán)境法規(guī)，以至于對被審計單位的報表和持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生正常運行。14資資料料來來源源索索引引15B2-11617被被審審計計單單位位的的性性質質調(diào)調(diào)查查表表1 1關關聯(lián)聯(lián)方方被審計單位:南寧市駿業(yè)高溫材

26、料有限責任公司索引號：B2-1項目:被審計單位及其環(huán)境財務報表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11存在控制關系的關聯(lián)方公司名稱注冊地址主營業(yè)務與本公司關系經(jīng)濟性質或類型法定代表人 年初注冊資本 年末注冊資本 年初所持股份不存在控制關系的關聯(lián)方公司名稱注冊地址主營業(yè)務與本公司關系經(jīng)濟性質或類型法定代表人南寧市旺達剛才有限責任公司柳州市華美自控設備有限公司14年末所持股份15被被審審計計單單位位的的性性質質調(diào)調(diào)查查表表2 2管管理理層層與與治治理理層層被審計單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司索引號:B2-2項目:被審計單位及其環(huán)

27、境財務報表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11管理層姓名職位職責本年變動情況覃菁公司總經(jīng)理主管人事部和財務部無鄒俊總經(jīng)理助理協(xié)助公司總經(jīng)理工作無黎福林副總經(jīng)理主管物流、采購、生產(chǎn)無陳廣炎副總經(jīng)理主管銷售無羅玨齊副總經(jīng)理代管人事部和財務部無董事會成員姓名職位職責本年變動情況梁豐明董事長無劉云飛無王玨無監(jiān)事會成員姓名職位職責本年變動情況審計委員會成員姓名職位職責本年變動情況15持本單位股份情況持本單位股份情況40%35%25%持本單位股份情況持本單位股份情況被被審審計計單單位位的的性性質質調(diào)調(diào)查查表表2 2管管理理層層與與治治理理

28、層層財務報表截止日/期間:2005-12-3116了了解解被被審審計計單單位位及及其其環(huán)環(huán)境境對對會會計計政政策策選選擇擇和和運運用用的的調(diào)調(diào)查查被審計單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司索引號：B2-3項目:被審計單位及其環(huán)境財務報表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11受訪人員：衛(wèi)涓涓日期：2006-1-11執(zhí)行會計制度會計期間記賬本位幣人民幣會計基礎權責發(fā)生制（）收付實現(xiàn)制（）記賬復核制度有（）無（）預算制度有（）無（）短期投資采用的計價方法：成本法（）市價法（）成本與市價孰低法（）短期投資跌價準備：期末按短期投資的成本高

29、于市價的差額提?。ǎ┎惶崛。ǎ?。壞賬準備采用的核算方法：直接轉銷法（）備抵法（）計提壞賬準備的方法：期末余額百分比法（比例：5）（）銷貨百分比法（比例：）（）賬齡分析法（）賬齡計提比例賬齡計提比例一年以內(nèi)三至四年一至二年四至五年二至三年五年以上備注：存貨核算方法：實際成本法（）計劃成本法（）發(fā)出材料的核算方法：先進先出法（）后進先出法（）加權平均法（）移動平均法（）定額成本法（）售價法（）成本與可變現(xiàn)凈值孰低法（）低值易耗品攤銷方法：一次攤銷法（）分次攤銷法（）五五攤銷法（）包裝物攤銷方法：一次攤銷法（）分次攤銷法（）五五攤銷法（）凈值攤銷法（）存貨跌價準備：期末按單個存貨項目的成本高于其可變

30、現(xiàn)凈值的差額提取（），不提?。ǎ?。產(chǎn)成品成本計算方法品種法（）分批發(fā)（）分步法（）定額成本法（）標準成本法（）其他（）在產(chǎn)品成本計算方法原材料費用計價法（）約當產(chǎn)量法（）不計算在產(chǎn)品成本()按完工產(chǎn)品計算法（）其他（）長期投資長期債權投資的計價方法：按實際支付的款項記賬。（）債券投資溢價或折價，在債券購入后至到期前的期間內(nèi)于確認相關債券利息收入時攤銷。（）債券溢價或折價的攤銷方法：采用直線法（），采用實際利率法（）。長期股權投資和聯(lián)營投資的核算方法：成本法（）權益法（）確定核算方法的依據(jù)：投資額占被投資者資本總額20%以下者按成本法核算(）在20%-50%之間者按權益法核算（）50%以上者或實

31、質性控制的按權益法核算，并編制合并會計報表（）長期投資減值準備：在市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值時，計提長期投資減值準備（），不提取（）。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)按歷史成本計價（）固定資產(chǎn)按重置成本價計價（）固定資產(chǎn)劃分標準：使用年限在一年以上的經(jīng)營性資產(chǎn)，或不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設備的物品，單位價值在元以上，并且使用年限超過兩年的資產(chǎn)。折舊率：分類折舊率（）綜合折舊率（）個別折舊率（）資產(chǎn)類別折舊年限殘值率年折舊率A.房屋建筑物 40/20 5%2.38%/4.75%B.機器設備 5/10 5%19%/9.5%16固定資產(chǎn)C.電子設備 D.運輸設備 5 5%19

32、%E.辦公家具及器材 5 5%19%固定資產(chǎn)減值準備：期末由于市價持續(xù)下跌、技術陳舊、損壞或長期閑置等原因，導致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值，按單項資產(chǎn)可收回金額低于固定資產(chǎn)賬面價值的差額，提取固定資產(chǎn)減值準備（）不提?。ǎ?。在建工程在建工程按實際成本記賬，于工程達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產(chǎn)。（）在建工程減值準備：按單項資產(chǎn)可收回金額低于在建工程賬面價值的差額，提取在建工程減值準備（），不提?。ǎ?。借款費用1.借款費用資本化的確認原則和資本化期間因購建固定資產(chǎn)借入專門借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在同時符合以下三個條件下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本：(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)

33、發(fā)生；(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使支出達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。其他借款費用利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發(fā)生當期確認為費用。()若固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的，將其確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建活動重新的開始。()當所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時，停止其借款費用的資本化；以后發(fā)生的借款費用于發(fā)生當期確認為費用。()因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時予以資本化；其他輔助費用于發(fā)生當期確認為費用。若輔助費用的金額較小，于發(fā)生當期確認為費用。()2.借款費用資

34、本化金額的計算方法每一會計期間的利息資本化金額根據(jù)至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權平均數(shù)和資本化率計算確定。但是利息和折價或溢價攤銷的資本化金額不超過當期專門借款實際發(fā)生的利息和折價或溢價的攤銷金額。()無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)按實際成本計價（）無形資產(chǎn)按評估值計價（）項目原始發(fā)生額攤銷年限月攤銷額A.土地使用權 B.專有技術 C.專利權D.商標權E.商譽F.其他無形資產(chǎn)減值準備：按單項無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產(chǎn)減值準備（），不提?。ǎ?。長期待攤費用遞延資產(chǎn)按實際成本計價，攤銷期限按不同項目分別確定（）項目原始發(fā)生額攤銷年限月攤銷額A.租入固定資產(chǎn)改良支出B.C.D.如果遞延資

35、產(chǎn)不能使以后會計期間收益的，將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益（）外幣交易處理方法外幣業(yè)務發(fā)生時，選擇的折算匯率：當月1日的市場匯率（）發(fā)生當日的市場匯率（）外幣報表折算方法：即期匯率（）即期匯率的近似匯率（）收入確認一、是否執(zhí)行企業(yè)會計制度規(guī)定的以下收入確認方法：1.銷售商品，企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；相關的收入和成本能夠可靠的計量。（）2.提供勞務，勞務總收入和總成本能夠可靠的計量；與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；勞務的完成程度能夠可靠的確定。（

36、）3.他人使用本企業(yè)資產(chǎn)，與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠的計量。17收入確認二、說明根據(jù)以上收入確認方法，公司確認收入的具體方法：1.產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時收到貨款或取得收取價款的權利證據(jù)時，應確認收入；2.采用分期收款銷售時，在滿足收入確認的條件時，應當根據(jù)應收款項的公允價值（或現(xiàn)行售價）一次確認收入；三、執(zhí)行其他行業(yè)制度的說明執(zhí)行的行業(yè)制度及企業(yè)確認收入的具體方法。1.采用預收貨款銷售時，商品發(fā)出即可確認收入；2.委托代銷銷售時，當代銷單位將售出商品代銷清單送到時，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認收入；3.在交款提貨時，如貨款已收到，

37、發(fā)票賬單和提貨單已交給購貨方，無論商品是否發(fā)出，即可確認收入；稅項稅種計稅依據(jù)稅率增值稅 銷售發(fā)票價 17%消費稅 營業(yè)稅 城市維護建設稅 教育費附加 企業(yè)所得稅 資產(chǎn)負債表債務法 33%其他會計利潤和稅法利潤之間的差異的處理方法：應付稅款法（）納稅影響會計法（）遞延稅款的會計處理方法：遞延法（）債務法（）利潤分配1.法定公積金按照稅后利潤的一定比例提?。ǎ?；提取比例（10%）。2.在提取法定公積金后，經(jīng)股東大會決議，提取任意公積金（）；提取比例（）3.公司彌補虧損和提取法定公積金后的剩余利潤，按照持股比例向股東分配股利。（）。會計報表合并范圍確定條件及合并政策與上年相比會計政策和會計估計變更

38、項目及變更原因及其影響數(shù)變更項目及變更原因：1.2.3.結論：重要項目行業(yè)慣例評估結論南寧駿業(yè)高溫材料有限責任公司按照會計政策來進行業(yè)務處理，并無不合規(guī)現(xiàn)象填寫說明：對照企業(yè)實際情況填寫本表，符合企業(yè)實際情況的在其后面（）內(nèi)畫“”，不符合企業(yè)實際情況的畫“”，企業(yè)無該項的畫“”，表中未列的或者其他情況在備注中說明，表中填列不下的可另附說明。18持持續(xù)續(xù)經(jīng)經(jīng)營營能能力力調(diào)調(diào)查查表表被審計單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司索引號：B2-4項目:被審計單位及其環(huán)境財務報表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11調(diào)查內(nèi)容調(diào)查結果工作底稿

39、索引是否不適用描述1.關于財務方面 1.1 主要財務數(shù)據(jù)和指標是否顯示財務狀況惡化 1.11 是否資不抵債?1.12 營運資金是否出現(xiàn)負數(shù)?1.13 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是否為負數(shù)?1.14 是否存在數(shù)額巨大的累計經(jīng)營性虧損?1.15 其他財務數(shù)據(jù)和指標是否顯示財務狀況惡化?1.2 是否出現(xiàn)過重的債務負擔 1.21 是否過度依賴短期借款籌資?1.22 是否無法償還到期債務?1.23 是否無法償還即將到期且難于展期的借款?1.24 是否無法履行重大借款合同中的有關條款?1.3 流動性問題 1.31 是否無法支付應付帳款、應付票據(jù)或其他應付款?1.32 是否存在大額的逾期應付股利(未付利潤)

40、?1.33 是否無法獲得供應商的正常商業(yè)信用?1.34 是否難于獲得開發(fā)必要新產(chǎn)品或進行必要投資所需資金?1.35 是否存在大額的逾期未繳稅金?1.36 是否存在大股東長期占用巨額資金?1.37 是否存在因對外巨額擔保等或有事項引發(fā)的或有負債?1.4 顯示財務狀況惡化的其他跡象 1.41 是否存在大量不良資產(chǎn)且長期未作處理?1.42 是否有重要子公司無法持續(xù)經(jīng)營且未進行處理?1.43 是否存在管理當局操縱利潤的跡象?如濫用會計政策、會計估計及其變更等.1.44 是否存在顯示財務狀況惡化的其他跡象(如有,請在備注中詳述)?2.關于經(jīng)營方面 2.1 是否存在經(jīng)營前景黯淡的跡象 2.11 主導產(chǎn)品是

41、否不符合國家產(chǎn)業(yè)政策?2.12 主營業(yè)務是否為夕陽產(chǎn)業(yè)?2.13 預期經(jīng)營目標是否達到?2.14 環(huán)保要求是否達到?19 2.2 企業(yè)內(nèi)部困境 2.21 是否存在關鍵管理人員離職且無人替代的情況?2.22 管理層是否陷入利益沖突或控制權之爭？2.23 關鍵管理人員是否存在侵犯公司巨額資產(chǎn)的情況？2.24 管理層是否低效且無法控制風險?2.25 是否有異常原因導致停工、停產(chǎn)?2.26 是否過渡依賴某一項目帶來的盈利?2.27 人力資源或重要原材料是否嚴重短缺?2.28 是否存在不經(jīng)濟的長期承諾?2.29 是否存在長期停建并且預計將來不會重新開工的巨額在建工程?2.3 外部困境 2.31 是否失去

42、主要市場、特許權或主要供應商?2.32 核心技術是否為其他新技術所取代或超過法律保護期限?2.4 顯示經(jīng)營情況惡化的其他跡象(如有,請在備注中詳述)3.關于其他方面 3.1 宏觀經(jīng)濟是否衰退?3.2 是否發(fā)生嚴重違反有關法律、法規(guī)或政策的事項?3.3 是否存在數(shù)額巨大的或有損失?3.4 有關法規(guī)或國家政策的變化是否可能造成重大不利影響?3.5 經(jīng)營期限是否即將到期且無意繼續(xù)經(jīng)營?3.6 是否存在投資者未履行協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務，并造成重大不利影響的情形?3.7 是否因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素遭受嚴重損失?3.8 是否存在顯示持續(xù)經(jīng)營假設不再合理的其他跡象(請在備注中詳述)?4.如被審

43、計單位存在持續(xù)經(jīng)營假設不再合理的跡象,是否計劃采取以下緩解措施:4.1 處置資產(chǎn) 4.2 售后回租資產(chǎn) 4.3 取得擔保借款 4.4 實施資產(chǎn)置換與債務重組 4.5 獲得新的投資 4.6 削減或延緩開支 4.7 獲得重要原材料的替代品 4.8 開拓新的市場 4.9 其他措施(請在備注中詳述)5.持續(xù)經(jīng)營能力評價:不存在嚴重影響南寧駿業(yè)高溫材料有限責任公司持續(xù)經(jīng)營能力的因素。203.3.分分析析性性測測試試(1)(1)會會計計報報表表項項目目變變動動分分析析表表被審計單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司索引號：B3-1項目:被審計單位及其環(huán)境財務報表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友

44、復核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11報報表表項項目目名名稱稱本本期期數(shù)數(shù)上上期期數(shù)數(shù)增增（減減）金金額額增增（減減）比比率率貨幣資金1,486,899.392,828,836.64-1,341,937.25-47.44%短期投資1,000,000.00-1,000,000.00-100.00%減:短期投資跌價準備-應收票據(jù)-應收股利-應收利息-應收賬款1,871,228.143,409,898.70-1,538,670.56-45.12%減:壞賬準備-其他應收款18,100.0045,000.00-26,900.00-59.78%減:壞賬準備-預付賬款85,000.002

45、6,500.0058,500.00220.75%應收補貼款-存貨508,135.18827,700.57-319,565.39-38.61%減:存貨跌價準備-待攤費用-其他流動資產(chǎn)28,966.2228,966.22流動資產(chǎn)合計3,998,328.938,137,935.91-4,139,606.98-50.87%長期股權投資-減:減值準備-長期債權投資-減:減值準備-合并價差-固定資產(chǎn)原值11,544,657.207,426,073.234,118,583.9755.46%減：累計折舊-減：減值準備-工程物資-在建工程3,839,700.002,749,000.001,090,700.003

46、9.68%減：減值準備-固定資產(chǎn)清理-無形資產(chǎn)1,184,102.581,839,201.06-655,098.48-35.62%減：減值準備-長期待攤費用65,098.1934,284.0030,814.1989.88%其他長期資產(chǎn)-21遞延稅款借項-非流動資產(chǎn)合計16,633,557.9712,048,558.294,584,999.6838.05%資產(chǎn)總計12,581,657.548,583,328.61445,392.705.19%短期借款1,900,000.00-1,900,000.00-100.00%應付票據(jù)-應付賬款450,963.40232,085.14218,878.2694

47、.31%預收賬款218,000.00165,000.0053,000.0032.12%應付工資16,870.5875,170.06-58,299.48-77.56%應付福利費-應付股利390,000.00480,000.00-90,000.00-18.75%應付利息20,850.0020,850.00應付稅金219,450.66430,892.40-211,441.74-49.07%其他應交款-其他應付款99,646.1770,850.7228,795.4540.64%預提費用-預計負債-其他流動負債-長期借款1,500,000.001,500,000.00長期債券-長期應付款-專項應付款-其

48、他長期負債-遞延稅款貸項-負債合計2,915,780.813,353,998.32-438,217.51-13.07%實收資本(或股本)14,000,000.0014,000,000.00-0.00%資本公積514,453.77500,000.0014,453.772.89%盈余公積693,247.85504,374.39188,873.4637.45%未分配利潤2,508,404.471,828,121.49680,282.9837.21%股東權益合計17,716,106.0916,832,495.88883,610.215.25%營業(yè)收入9,432,580.008,038,116.671,

49、394,463.3317.35%營業(yè)成本3,833,347.993,332,755.58500,592.4115.02%營業(yè)毛利5,599,232.014,705,361.09893,870.9219.00%營業(yè)費用-#DIV/0!管理費用-#DIV/0!財務費用-#DIV/0!其他業(yè)務利潤-#DIV/0!投資收益-#DIV/0!補貼收入-#DIV/0!營業(yè)外收入-#DIV/0!營業(yè)外支出-#DIV/0!利潤總額22所得稅-#DIV/0!凈利潤23單位：元變變動動原原因因分分析析的的底底稿稿索索引引號號財務報表截止日/期間:2005-12-31242526(2)(2)財財務務報報表表的的關關鍵

50、鍵指指標標分分析析被審計單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司索引號：B3-2項目:被審計單位及其環(huán)境財務報表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11財財務務指指標標上上年年度度實實際際數(shù)數(shù)本本年年度度未未審審數(shù)數(shù)差差異異差差異異原原因因分分析析異異常常項項目目1.獲獲利利能能力力-銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入10058.54%59.36%0.82%主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤主營業(yè)務收入凈額100-銷售凈利率=凈利潤銷售收入10016.97%14.41%-2.56%總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤資產(chǎn)總額 100%-7.88

51、%6.59%14.47%凈資產(chǎn)收益率=息稅前利潤所有者（股東）權益總額10016.21%7.87%-8.34%2.經(jīng)經(jīng)營營能能力力-應收賬款周轉率=主營業(yè)務收入凈額應收賬款平均余額100216.17%355.42%139.25%存貨周轉率=主營業(yè)務成本存貨平均余額100-805.30%573.93%1379.23%總資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入凈額平均資產(chǎn)總額100-72.91%46.22%119.13%營運資金周轉率=主營業(yè)務收入凈額（流動資產(chǎn)流動負債）10054.79%336.40%281.61%3.償償債債能能力力-流動比率=流動資產(chǎn)流動負債-39.29%284.56%323.85%速動比率

52、=（流動資產(chǎn)-預付帳款-存貨-待攤費用）流動負債-14.61%248.13%262.74%現(xiàn)金比率=現(xiàn)金流動負債47.15%240.74%193.59%利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費用）利息費用100.00%100.00%0.00%固定支出保障倍數(shù)=（稅前利潤固定支出）固定支出0.00%經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與固定支出比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量固定支出0.00%4.資資本本結結構構-資產(chǎn)負債率=負債總額資產(chǎn)總額100-19.36%14.03%33.39%負債權益比率=（負債總額所有者（股東）權益總額）10019.93%16.34%-3.59%長期負債與權益比率=長期負債所有者（股東）權益總額1000

53、8%8.00%負債與有形凈值比率=負債總額所有者（股東）權益總額無形資產(chǎn) 10017.96%17.77%-0.19%23長期負債與總資產(chǎn)比率=長期負債資產(chǎn)總額10007.27%7.27%資產(chǎn)權益率=所有者（股東）權益總額資產(chǎn)總額100-97.18%85.87%183.05%5.生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力-原材料成本占收入比例=銷售成本中的原材料成本相應的銷售收入100人工成本占收入比例=銷售成本中的人工成本相應的銷售收入100人均收入=收入總額員工人數(shù)人均成本=銷售成本生產(chǎn)員工人數(shù)人均人工成本=人工成本相應的員工人數(shù)營業(yè)費用和管理費用占收入比例=（營業(yè)費用管理費用）銷售收入1006.發(fā)發(fā)展展能能力力-主

54、營業(yè)務收入增長率=(本期主營收入-上期主營收入)上期主營收入100017.35%營業(yè)利潤增長率=(本期營業(yè)利潤-上期營業(yè)利潤)上期營業(yè)利潤100稅后利潤增長率=(本期稅后利潤-上期稅后利潤)上期稅后利潤100凈資產(chǎn)增長率=(本期凈資產(chǎn)-上期凈資產(chǎn))上期凈資產(chǎn)100總資產(chǎn)增長率=(本期總資產(chǎn)-上期總資產(chǎn))上期總資產(chǎn)100266.41%2.21%7.現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量分分析析-現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增額經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷售商品收到的現(xiàn)金銷售商品收到的現(xiàn)金占主營業(yè)務收入比例=銷售商品收現(xiàn)主營收入1008.每每股股指指標標分分析析-每股收益=凈利潤總股本每股凈資產(chǎn)=凈資產(chǎn)總股本每股現(xiàn)金流量=凈現(xiàn)金流量總股本

55、初初步步評評價價：評評價價結結果果：24組組織織結結構構圖圖被審計單位:南寧市駿業(yè)高溫材料有限責任公司索引號：B2-1項目:被審計單位及其環(huán)境財務報表截止日/期間:2005-12-31編制:遲稀友復核:蘇衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11股東會總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購部生產(chǎn)部銷售部市場部人事部財務部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉庫產(chǎn)成品倉除氣機車石墨制品車間過濾袋車生產(chǎn)部辦公室股東會總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購部生產(chǎn)部銷售部市場部人事部財務部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉庫產(chǎn)成品倉除氣機車石墨制品車間過濾袋車生產(chǎn)部辦公室財務報表截止日/期間:2005-12-31股東會總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購部生產(chǎn)部銷售部市場部人事部財務部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉庫產(chǎn)成品倉除氣機車石墨制品車間過濾袋車生產(chǎn)部辦公室股東會總經(jīng)理生產(chǎn)副總銷售副總行政副總總經(jīng)理助理物流部采購部生產(chǎn)部銷售部市場部人事部財務部行政部總經(jīng)理辦公室材料倉庫產(chǎn)成品倉除氣機車石墨制品車間過濾袋車生產(chǎn)部辦公室