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1、五、總體審計策略被審計單位名稱:編制人:日期:索引號:BE會計期間:復(fù)核人:日期:一、審計范圍 報告要求適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度適用的審計準(zhǔn)則與財務(wù)報告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定例如：監(jiān)管機構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露法規(guī)、特定行業(yè)主管部門發(fā)布的與財務(wù)報告相關(guān)的法規(guī)等需審計的集團內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點需要閱讀的含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息例如：上市公司年報制定審計策略需考慮的其他事項例如：單獨出具報告的子公司范圍等二、審計業(yè)務(wù)時間安排(一)對外報告時間安排：(二)執(zhí)行審計時間安排 執(zhí)行審計時間安排 時 間1期中審計(1)制定總體審計策略(2)制定具體審汁汁劃續(xù)表 執(zhí)行審計時間安排 時 間2期末
2、審計(1)存貨監(jiān)盤(三)溝通的時間安排 執(zhí)行審計時間安排 時 間與管理層及治理層的會議項目組會議(包括預(yù)備會和總結(jié)會)與專家或有關(guān)人士的溝通與其他注冊會計師溝通與前任注冊會計師溝通三、影響審計業(yè)務(wù)的重要因素(一)重要性 確定的重要性水平 索引號(二)可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域 索引號1 (三)重要的組成部分和賬戶余額 填寫說明：1記錄所審計的集團內(nèi)重要的組成部分；2記錄重要的賬戶余額，包括本身具有重要性的賬戶余額(如存貨)，以及評估出存在重大錯報風(fēng)險的賬戶余額。重要的組成部分和賬戶余額 索引號1重要的組成部分2重要的賬戶余額四、人員安排(一)項目組主要成員的責(zé)
3、任 職 位 姓 名 主要職責(zé) (注：在分配職責(zé)時可以根據(jù)被審計單位的不同情況按會計科目劃分，或按交易類別劃分。)(二)與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的溝通(如適用)復(fù)核的范圍：溝通內(nèi)容負責(zé)溝通的項目組成員計劃溝通時間重要會計事項審計意見重點審計領(lǐng)域 五、對專家或有關(guān)人士工作的利用(如適用)(注：如果項目組計劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需要記錄其工作的范圍和涉及的主要會計科目等。另外，項目組還應(yīng)按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的要求對專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進行考慮及評估。)(一一)對內(nèi)部審計工作的利用 主要報表項曰 擬利用的內(nèi)部審計工作 索引號存貨內(nèi)部審計部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點一次。在中期審計時，項目組已經(jīng)對內(nèi)部審計部門盤點步驟進行觀察，對其結(jié)果滿意，因此項目組將審閱其年底的盤點結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。(二)對其他注冊會計師工作的利用2其他注冊會計師名稱利用其工作范圍及程度 索引號(二)對專家工作的利用主要報表項目專家名稱主要職責(zé)及工作范圍利用專家工作的原因索引號(四)對被審計單位使用服務(wù)機構(gòu)的考慮主要報表項目服務(wù)機構(gòu)名稱服務(wù)機構(gòu)提供的相關(guān)服務(wù)及其注冊會計師出具的審計報告意見及日期 索引號3
總體審計策略
