遼寧省2016年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考試試卷

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1、遼寧省2016年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考試試卷 一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、個(gè)體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，適用的范圍不包括__。 A．有固定資產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶 B．一人有限責(zé)任公司 C．名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶 D．經(jīng)營規(guī)模小的業(yè)戶 2、王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為__元。 A．81 B．972 C．156 D．936 3、根據(jù)我國法律規(guī)定，有兩項(xiàng)以上違法行為，合并執(zhí)行行政拘留不得超過__日。 A．15 B．20 C．3

2、0 D．60 4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司一新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)8000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例10%計(jì)算；該項(xiàng)目已經(jīng)全部對(duì)外銷售，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金為營業(yè)稅750萬元、城建稅為52.5萬元、教育費(fèi)附加22.5萬元、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)雙方共繳納的印花稅15萬元，購買方還按當(dāng)?shù)卣囊?guī)定繳納了契稅600萬元。確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，土地增值稅中扣除項(xiàng)目合計(jì)是__萬元。 A．11840 B．11832.5 C．9625 D．11225 5、有限

3、責(zé)任公司召開董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開__前通過全體董事，否則會(huì)議決議無效。 A．7日 B．10日 C．15日 D．30日 6、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。 A．26 B．29 C．43.5 D．65 7、我國刑法規(guī)定，對(duì)于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)__。 A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰 C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰 8、企業(yè)交納的下列稅款，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，但不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是__。

4、 A．房產(chǎn)稅 B．耕地占用稅 C．印花稅 D．土地使用稅 9、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，關(guān)于用益物權(quán)設(shè)立的表述中錯(cuò)誤的是__。 A．土地承包經(jīng)營權(quán)自土地承包經(jīng)營權(quán)合同生效時(shí)設(shè)立 B．建設(shè)用地使用權(quán)自建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同生效時(shí)設(shè)立 C．地役權(quán)自地役權(quán)合同生效時(shí)設(shè)立 D．建設(shè)用地使用權(quán)自登記時(shí)設(shè)立 10、假定某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2009年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過非營利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬個(gè)，每個(gè)同類不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。 A．247

5、5 B．2575 C．2630 D．2675 11、在審查發(fā)票填開情況時(shí)，對(duì)銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的__作為依據(jù)。 A．進(jìn)貨退出及索取折讓證明單 B．外出經(jīng)營稅收管理證明單 C．開具紅字專用發(fā)票證明單 D．銷貨退回證明單 12、行政征收的主要特征不i正確的是__。 A．行政征收的主要特征是行政主體針對(duì)公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為 B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無償取得相對(duì)方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對(duì)公民、法人及其他組織實(shí)施的 13、下列哪種情況可以預(yù)

6、征土地增值稅，待辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算__。 A．以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的 B．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的 C．納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入的 D．以其他方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的 14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是__。 A．個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C．抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn) D．通過民政部門贈(zèng)送給社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn) 15、某長途運(yùn)輸公司2003年擁有大客車150輛，用于客運(yùn)業(yè)務(wù)；客貨兩用汽車50輛，每輛有乘客座位4座，載貨凈噸位3.5噸，主要用于對(duì)外租賃業(yè)務(wù)。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，每輛大客車

7、的年稅額300元，每輛四座位客車的年稅額200元，載貨汽車的年稅額 40元/噸。該公司2003年應(yīng)繳納車船使用稅__元。 A．51400 B．56400 C．57000 D．61400 16、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用__以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 17、下列活動(dòng)中，屬于營業(yè)稅“文化體育業(yè)”征稅范圍的是__。 A．有線電視臺(tái)收取的初裝費(fèi) B．電臺(tái)的廣告播映業(yè)務(wù) C．健美表演 D．以租賃形式為體育比賽提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù) 18、已知甲上市公司的市價(jià)8.26元/股，凈資產(chǎn)5.52元/股，每股盈余0.50元，息稅

8、前利潤0.55元/股，則甲上市公司的市盈率__ A．11.04 B．16.52 C．15.02 D．10.04 19、下列各項(xiàng)中，對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是__。 A．購貨種類 B．購貨時(shí)間 C．購貨來源 D．購貨憑證 20、以下各項(xiàng)中，__屬于稅務(wù)行政許可范疇。 A．發(fā)票領(lǐng)購簿的審批 B．稅收保全措施的批準(zhǔn) C．代征單位確定的審批 D．減免稅審批 21、納稅人在《稅務(wù)登記表》中填列的投資總額應(yīng)是__。 A．投資者實(shí)際認(rèn)繳的全部投資額 B．企業(yè)賬面載明的實(shí)收資本額 C．企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額 D．工商營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊(cè)資本額

9、 22、某國有企業(yè)2011年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，己納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定)。則2011年該國有企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。 A．300 B．305 C．308 D．316 23、某市區(qū)一企業(yè)2009年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬

10、元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額__元。 A．95550 B．124579 C．71050 D．122829 24、某礦山聯(lián)合企業(yè)主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2008年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦 3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山 2008年3月份應(yīng)納資源稅稅額為__。 A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元 25、某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為100萬元，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)

11、營活動(dòng)現(xiàn)金流量的調(diào)整項(xiàng)目分別為：計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊20萬元，處置固定資產(chǎn)發(fā)生凈收益3萬元，確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬元，存貨、經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目和經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目年末比年初分別增加10萬元、8萬元和6萬元。則該公司當(dāng)年的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為（）。 A．0.90 B．0.98 C．1.10 D．1.62 二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、下列各項(xiàng)中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。 A．有欠稅事實(shí)的存在 B．行為人為了不

12、繳納稅款實(shí)施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的行為 C．行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財(cái)產(chǎn)的行為達(dá)到了足以使行為人逃稅的程度 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在5萬元以上 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在1萬元以上 2、以下有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品課稅數(shù)量的表述不正確的有__。 A．納稅人通過自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)消費(fèi)品的，應(yīng)按照門市部對(duì)外銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅 B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際使用數(shù)量 C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人移送的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 3、下列出口貨物的企業(yè)，享受增值稅出口免稅并退稅__

13、。 A．農(nóng)用車生產(chǎn)廠出口一批自產(chǎn)農(nóng)用車 B．外貿(mào)企業(yè)出口一批其收購的藤編用品 C．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 D．商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口軍用毛毯一批 4、下列金融業(yè)務(wù)中，有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述正確的是__。 A．金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)為營業(yè)額 B．金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額 C．金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額 D．金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買賣債券的價(jià)差收入為營業(yè)額 5、稅務(wù)檢查權(quán)具體包括__。 A．查賬權(quán)和詢問權(quán) B．場(chǎng)地檢查權(quán) C．責(zé)成提供資料權(quán) D．在交通

14、要道查證權(quán) E．存款賬戶核查權(quán) 6、關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有__。 A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅 B．單位出租設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)，在承租單位所在地申報(bào)納稅 C．各銀行總行的納稅地點(diǎn)為總行機(jī)構(gòu)所在地 D．納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地 E．納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)納稅 7、對(duì)于乙企業(yè)的納稅情況分析正確的是：__ A．乙企業(yè)是增值稅納稅人，應(yīng)納增值稅 3.45萬元。 B．乙企業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應(yīng)納營業(yè)稅 6.57萬元。 C．乙企業(yè)不是增值稅納稅人。 D．以企業(yè)是營業(yè)稅納稅人，應(yīng)

15、納營業(yè)稅 0.048萬元。 8、以下項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的是__。 A．張某6月份分別在不同單位講課三次，共取得的講課收入3000元 B．李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．王某轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，每次均為50000萬元 D．楊某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入為2000元 9、“一戶式”存儲(chǔ)的納稅人各類納稅信息資料，主要包括__。 A．納稅人稅務(wù)登記的基本情況 B．各項(xiàng)核定、認(rèn)定、減免緩抵退稅審批事項(xiàng)的結(jié)果 C．納稅人申報(bào)納稅資料，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的其他相關(guān)資料 D．增值稅交叉稽核系統(tǒng)各類票證比對(duì)結(jié)果

16、E．納稅人主動(dòng)提供的相關(guān)資料 10、以下資源中不征資源稅的產(chǎn)品是__。 A．加熱修井用原油 B．柴油 C．人造石油 D．天然原油 11、下列關(guān)于反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)的表述中，正確的有__。 A．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，說明企業(yè)賒銷量越大 B．凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強(qiáng) C．資產(chǎn)凈利潤率越高，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)的獲利能力越強(qiáng) D．市盈率越高，說明企業(yè)債務(wù)比重越低 E．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，說明企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤越多 12、下列各項(xiàng)中構(gòu)成不當(dāng)?shù)美那樾问莀_。 A．訴訟時(shí)效屆滿以后債務(wù)的給付 B．甲飼養(yǎng)的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業(yè)員多找給顧客的錢

17、 D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養(yǎng)子女對(duì)生父母的贍養(yǎng)義務(wù) 13、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)自用房產(chǎn)審核要點(diǎn)有__。 A．審核“固定資產(chǎn)”賬簿中房屋的造價(jià)或原價(jià)是否真實(shí)、完整，有無分解記賬的情況 B．注意納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，是否按規(guī)定增加其房屋原值，有無將其改建、擴(kuò)建支出列入大修理范圍處理的情況 C．審核納稅人“在建工程”明細(xì)賬，看有無已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，未及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)、少計(jì)房產(chǎn)原值的情況 D．必要時(shí)，要深入實(shí)地查看，看企業(yè)是否有賬外房產(chǎn) E．是否有房產(chǎn)證 14、某鹽場(chǎng)200．8年7月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：(1)生產(chǎn)液體鹽30萬噸；(2)外購液體鹽2萬

18、噸用于加工固體鹽；(3)以自產(chǎn)液體鹽20萬噸用于生產(chǎn)固體鹽15萬噸，以當(dāng)月外購液體鹽2萬噸加工固體鹽1.5萬噸，當(dāng)月生產(chǎn)的固體鹽全部對(duì)外銷售，共取得銷售收入900萬元，自產(chǎn)液體鹽暫未售出。已知固體鹽單位稅額為12元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸，則該鹽場(chǎng)本期應(yīng)納的資源稅稅額為__。 A．162萬元 B．228萬元 C．192萬元 D．222萬元 15、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。 A．借方 B．貸方 C．借方或貸方 D．無法確定 16、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。 A．因采購存貨簽訂購銷合同而交納的印花稅 B．生產(chǎn)過

19、程中發(fā)生的超過消耗定額的電費(fèi) C．為生產(chǎn)工人繳納的工傷保險(xiǎn)金 D．為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品而支付的設(shè)計(jì)費(fèi) E．外購原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗 17、房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是__。 A．工商營業(yè)執(zhí)照原件 B．稅務(wù)登記證原件 C．稅務(wù)登記證復(fù)印件 D．土地使用權(quán)證書 18、居間合同屬于__合同。 A．有償性 B．諾成性 C．實(shí)踐性 D．不要式 E．無名 19、“材料成本差異”科目貸方核算的內(nèi)容有__。 A．材料采購的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額 B．材料采購的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額 C．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材

20、料成本差異額 D．調(diào)整庫存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整增加的計(jì)劃成本 E．調(diào)整庫存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減少的計(jì)劃成本 20、按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有__。 A．對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退增值稅 B．利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅 C．中遠(yuǎn)集團(tuán)的輪船修理業(yè)務(wù)，可免征增值稅 D．營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅 E．營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，自其取得稅務(wù)登記之日起，3年內(nèi)免征增值稅 21、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票且已出售，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。 A．騙取增值稅專用發(fā)票行為 B．偽造增值稅專用發(fā)票行為 C．出售偽造的增值稅專用發(fā)票行為 D．虛開增值稅專用發(fā)票行為 22、下列各財(cái)產(chǎn)中，__不得作為抵押物。 A．國有企業(yè)廠房 B．國有土地使用權(quán) C．集體土地使用權(quán) D．醫(yī)院的病房 23、該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額為__萬元。 A．82.6 B．67.6 C．85.1 D．52.6 24、該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為__元。 A．899265 B．1001361 C．1002316 D．1001716 25、到2000年底，該項(xiàng)工程的完工進(jìn)度為__。 A．79.31% B．81.03% C．87.27% D．80.00%