遼寧省2016年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

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1、遼寧省2016年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷 一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、207年6月10日，某上市公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)總計(jì)200萬(wàn)元，購(gòu)入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為16萬(wàn)元，按照年限平均法計(jì)提折舊。208年12月因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬(wàn)元，處置費(fèi)用為26萬(wàn)元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬(wàn)元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則209年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬(wàn)

2、元。 A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06 2、銷(xiāo)售下列外購(gòu)已稅消費(fèi)品生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)時(shí)已納消費(fèi)稅的有__。 A．外購(gòu)已稅輪胎生產(chǎn)的小汽車(chē) B．外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾 C．外購(gòu)已稅兩輪摩托車(chē)生產(chǎn)的三輪摩托車(chē) D．外購(gòu)已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒 3、若企業(yè)長(zhǎng)期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。 A．借記“銀行存款”科目，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目 D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收

3、入”科目 4、廣華公司2006年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為2 000萬(wàn)元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，設(shè)備凈殘值為0.2008年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，廣華公司所得稅稅率為25%。廣華公司對(duì)該項(xiàng)設(shè)備2008年度應(yīng)貸記__。 A．遞延所得稅負(fù)債60萬(wàn)元 B．遞延所得稅負(fù)債10萬(wàn)元 C．遞延所得稅資產(chǎn)60萬(wàn)元 D．遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元 5、國(guó)際稅法的國(guó)家稅收主權(quán)原則的一個(gè)重要的表現(xiàn)是__。 A．稅收管轄權(quán)的確定 B．稅基與稅率的確定 C．稅收協(xié)調(diào)關(guān)系 D．避免雙重征稅的確定 6

4、、2008年6月李某因改善居住條件，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住兩年的非普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)估，該住房的重置成本價(jià)為20萬(wàn)元，成新度70%。住房轉(zhuǎn)讓時(shí)，李某已按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)0.18萬(wàn)元、評(píng)估費(fèi)0.5萬(wàn)元、稅金1.32萬(wàn)元。李某應(yīng)繳納土地增值稅__萬(wàn)元。 A．2.4 B．1.2 C．0.6 D．0 7、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷(xiāo)售、購(gòu)買(mǎi)貨物所支付的郵寄費(fèi)，按現(xiàn)行的稅法規(guī)定應(yīng)__。 A．按正常運(yùn)輸費(fèi)用依7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 B．按正常運(yùn)輸費(fèi)用依10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 C．不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 D．購(gòu)買(mǎi)貨物的郵寄費(fèi)可計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)售貨物的郵寄費(fèi)不

5、得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 8、鉆石消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是__。 A．打磨出廠環(huán)節(jié) B．進(jìn)口環(huán)節(jié) C．委托加工提貨環(huán)節(jié) D．零售環(huán)節(jié) 9、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》規(guī)定，納稅人對(duì)__不服必須先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。 A．稅收保全措施 B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．征稅決定 D．稅務(wù)行政處罰 10、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列。 A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額 B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額 C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額 11、甲某應(yīng)納個(gè)

6、人所得稅__萬(wàn)元。 A．0 B．4.04 C．4.51 D．4.61 12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法表示不正確的是__。 A．購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià) B．接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按照發(fā)票、賬單所列金額或同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià) C．自行開(kāi)發(fā)且依法申請(qǐng)注冊(cè)的無(wú)形資產(chǎn)，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià) D．企業(yè)正常條件下，商譽(yù)按評(píng)估價(jià)格入賬 13、納稅人在《稅務(wù)登記表》中填列的投資總額應(yīng)是__。 A．投資者實(shí)際認(rèn)繳的全部投資額 B．企業(yè)賬面載明的實(shí)收資本額 C．企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額 D．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊(cè)資本額 14、出售勾兌的散

7、裝白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。 A．7800 B．9000 C．1200 D．2400 15、外商投資企業(yè)應(yīng)付未付的款項(xiàng)，凡債權(quán)人逾期__年未要求催還的，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 A．1 B．2 C．3 D．5 16、2008年7月該煤礦應(yīng)納增值稅__元。 A．200080 B．215680 C．215610 D．250000 17、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，其課稅數(shù)量一般是__。 A．開(kāi)采數(shù)量 B．計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量 C．實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量 D．實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量 18、某企業(yè)雇員王某2009年12月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同

8、關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取當(dāng)月工資3500元。王某當(dāng)月將自己一處商業(yè)用房進(jìn)行拍賣(mài)處理，拍賣(mài)成交價(jià)格為15萬(wàn)元，但無(wú)法向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供合法的財(cái)產(chǎn)原值憑證。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為_(kāi)_元。 A．8905 B．5505 C．9005 D．9425 19、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。 A．對(duì)符合條件的國(guó)家大學(xué)科技園和科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅 B．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷(xiāo)售行為，征營(yíng)業(yè)稅 C．將

9、自建的房屋對(duì)外銷(xiāo)售，既要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，又要繳納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅 D．單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅 20、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費(fèi)40000元，委托方提供價(jià)值60000元的主要材料，受托方提供價(jià)值2000元的輔助材料。該公司此項(xiàng)合同應(yīng)繳納印花稅__元。 A．20 B．21 C．38 D．39 21、下列各項(xiàng)中，沒(méi)有體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是__。 A．采用年數(shù)總和法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 B．企業(yè)期末對(duì)其持有的可供出售金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備 C．采

10、用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià) D．融資租入固定資產(chǎn)作為自有固定資產(chǎn)核算 22、某公司采用銷(xiāo)售百分比法對(duì)資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)計(jì)2004年的銷(xiāo)售收入為5700萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的百分比分別為 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定該公司適用的所得稅率為30%，股利支付率為40%。則該公司2004年留存收益的增加額應(yīng)為_(kāi)_萬(wàn)元。 A．90.972 B．38.988 C．129.96 D．60.648 23、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年而未超過(guò)五年的個(gè)人征收個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的是__。 A．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外

11、的所得，不論由誰(shuí)支付，都要征稅 B．只對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅 C．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境外的各種所得，只就由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人支付部分征稅 D．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的各種所得，由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人支付部分不征稅 24、關(guān)稅滯納金自__起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。 A．商品進(jìn)出關(guān)境之日 B．自海關(guān)填段稅款繳款書(shū)之日 C．關(guān)稅繳納期限屆滿之日 D．商品報(bào)關(guān)之日 25、某中外合資企業(yè)2009年接受某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬(wàn)元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬(wàn)

12、元，同年政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為_(kāi)_萬(wàn)元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5 二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分） 1、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。 A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過(guò)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上 C．經(jīng)過(guò)修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)

13、必須屬于房屋、建筑物 E．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上 2、納稅人有以下__權(quán)利。 A．納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息 B．納稅人的合法利益因稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng)而遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償 C．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議但沒(méi)有向法院起訴的權(quán)利 D．凡是稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人代收、代扣、代繳的，納稅人都不得拒絕 3、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。 A．將不動(dòng)產(chǎn)交付對(duì)方使用的當(dāng)天 B．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的

14、當(dāng)天 C．簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書(shū)的當(dāng)天 D．承受不動(dòng)產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天 4、該企業(yè)2000年12月末發(fā)生的甲材料盤(pán)虧應(yīng)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)借方的盤(pán)虧金額為_(kāi)_元。 A．16000.00 B．16480.00 C．18720.00 D．19281.60 5、下列各項(xiàng)請(qǐng)求權(quán)中，債權(quán)人不能行使代位權(quán)的__。 A．基于扶養(yǎng)關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán) B．基于投資關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán) C．基于合同關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán) D．人壽保險(xiǎn)賠償請(qǐng)求權(quán) E．人身傷害賠償請(qǐng)求權(quán) 6、按《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則規(guī)定，期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，可能涉及的計(jì)量屬性有__。 A．歷史成本 B．現(xiàn)值

15、 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價(jià)值 7、下列支出項(xiàng)目中，屬于資本性支出的是__。 A．預(yù)付年度保險(xiǎn)費(fèi) B．購(gòu)買(mǎi)某項(xiàng)專(zhuān)利權(quán) C．購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備 D．固定資產(chǎn)的日常維護(hù)費(fèi) 8、避免國(guó)際重復(fù)征稅的一般方式可歸納為_(kāi)_。 A．單邊方式 B．多邊方式 C．聯(lián)合國(guó)范本方式 D．OECD范本方式 E．雙邊方式 9、按規(guī)定可以列入費(fèi)用處理的損失項(xiàng)目有__。 A．產(chǎn)成品盤(pán)虧損失 B．原材料盤(pán)虧損失 C．投資發(fā)生的損失 D．固定資產(chǎn)清理的凈損失 E．固定資產(chǎn)盤(pán)虧的凈損失 10、刑事訴訟程序始于立案。根據(jù)規(guī)定，立案材料的主要來(lái)源有（）。 A．公安機(jī)關(guān)的直接

16、發(fā)現(xiàn) B．被害人的報(bào)案 C．仲裁裁決書(shū) D．犯罪分子的自首 E．單位的舉報(bào) 11、根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律、法規(guī)及司法解釋規(guī)定，__。 A．納稅人對(duì)稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機(jī)構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實(shí)施稅務(wù)行政處罰提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機(jī)構(gòu)為被告 B．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問(wèn)題上發(fā)生爭(zhēng)議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議 C．納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服申請(qǐng)復(fù)議后又依法撤回申請(qǐng)，并在法定期間內(nèi)對(duì)原稅務(wù)具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理 D．納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請(qǐng)復(fù)議，在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理 12、某外貿(mào)企業(yè)，2009年2月

17、從小規(guī)模納稅人處采購(gòu)綢緞后，委托某加工廠(一般納稅人)加工成旗袍用于出口，采購(gòu)綢緞取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明的價(jià)款是120000元，取得加工廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明價(jià)款80000元，則當(dāng)期外貿(mào)企業(yè)可以獲得的出口退稅額為_(kāi)_元。(服裝出口退稅率17%，其他紡織原料及制品出口退稅率13%) A．17200 B．20800 C．30000 D．31600 13、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)情形中，可以按撤訴處理的有__。 A．被告經(jīng)傳票傳喚，無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭 B．原告未經(jīng)法庭許可中途退庭的 C．有獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)的第三人經(jīng)法院傳票傳喚，無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭

18、D．無(wú)民事行為能力的被告人的法定代理人，經(jīng)傳票傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭 E．在審理中，債務(wù)人出走，下落不明，借貸關(guān)系明確的 14、影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的因素有__。 A．銷(xiāo)售收入凈額 B．銷(xiāo)貨成本 C．期初應(yīng)收賬款 D．期末應(yīng)收賬款 E．銷(xiāo)售退回、折讓和折扣 15、下列關(guān)于稅款征收方式，表述錯(cuò)誤的有__。 A．賬務(wù)健全的納稅人可以依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)的納稅資料采用查賬征收 B．對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷(xiāo)貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)征收 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷(xiāo)售單價(jià)計(jì)算其銷(xiāo)售收入，據(jù)以計(jì)算應(yīng)納

19、稅款的是查定征收 D．代扣代繳與代收代繳實(shí)質(zhì)上就是由扣繳義務(wù)人或收繳義務(wù)人負(fù)責(zé)對(duì)納稅人的應(yīng)納稅款代扣、代收后，再向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的一種繳稅方式 E．對(duì)小型個(gè)體工商戶(hù)采取定期確定營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額確定稅額的方法，是定期定額征收 16、下列選項(xiàng)中人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的是__。 A．債務(wù)人惡意減少債務(wù)人財(cái)產(chǎn) B．債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化 C．債務(wù)人欺詐 D．由于債務(wù)人的行為致使管理人無(wú)法執(zhí)行職務(wù) E．債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計(jì)劃草案的 17、對(duì)稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對(duì)象的表述，下列說(shuō)法正確的有__。 A．課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù) B

20、．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志 C．從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)是一致的 D．從個(gè)人所得稅來(lái)看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的 E．從營(yíng)業(yè)稅來(lái)看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的 18、如果司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲、乙的執(zhí)行機(jī)關(guān)是__。 A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．法院 D．公安機(jī)關(guān)委托的有關(guān)單位的保衛(wèi)部門(mén) 19、按原企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的條件有__。 A．與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān) B．須提供總機(jī)構(gòu)出具的管理費(fèi)匯集的證明文件 C．不得超過(guò)上年實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)支出金額 D．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 20

21、、稅法實(shí)施細(xì)則第八十條第一款所述“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)”，包括__。 A．外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，再投資購(gòu)買(mǎi)其他投資者在已存在的企業(yè)的股權(quán)，未增加該企業(yè)的注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)資金 B．直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注冊(cè)資本 C．直接用于再投資增加已存在外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本 D．直接用于其他企業(yè)聯(lián)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 21、下列屬于外資企業(yè)一般收入總額確定的是__。 A．建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的，按完工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn) B．股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，一并征收所

22、得稅 C．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券所取得的國(guó)庫(kù)券利息收入免于征收企業(yè)所得稅。但國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅 D．企業(yè)接受的貨幣捐贈(zèng)，應(yīng)一次性計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度收益，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 E．企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期兩年未要求償還的，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 22、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，正確的有__。 A．企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金不貼花 B．債轉(zhuǎn)股新增加的資金按規(guī)定貼花 C．對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門(mén)設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿貼花 D．車(chē)間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花 E．對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金

23、活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，可不貼花 23、稅務(wù)代理在稅收征納關(guān)系中的作用在于__。 A．稅務(wù)代理有利于促進(jìn)依法治稅 B．稅務(wù)代理有利于保護(hù)納稅人的合法權(quán)益 C．稅務(wù)代理有利于增強(qiáng)納稅人自覺(jué)納稅意識(shí) D．稅務(wù)代理有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機(jī)制 E．注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)調(diào)了稅收征納雙方的分歧和矛盾 24、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有__。 A．土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征收印花稅 B．銀行與工業(yè)企業(yè)簽訂的融資租賃合同按照借款合同繳納印花稅 C．對(duì)納稅人以電子形式簽訂的各類(lèi)應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅 D．對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售合同，按購(gòu)銷(xiāo)合同征收印花稅 E．商品房銷(xiāo)售合同按照銷(xiāo)售合同征收印花稅 25、課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別表現(xiàn)在__。 A．課稅對(duì)象從質(zhì)的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所做的規(guī)定 B．計(jì)稅依據(jù)從質(zhì)的方面對(duì)征稅的規(guī)定，課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅的規(guī)定 C．課稅對(duì)象是指征稅的標(biāo)的物，而計(jì)稅依據(jù)是對(duì)標(biāo)的物據(jù)以計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn) D．課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)，在從量計(jì)稅中，一般是不一致的